【S照明器材有限公司營運資金管理優(yōu)化方案設(shè)計4200字（論文）】

S照明器材有限公司營運資金管理優(yōu)化方案設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u25805摘要 摘要營運資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分，在很大程度上反映了企業(yè)經(jīng)營管理水平，營運資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須擁有一定的營運資金。營運資金是企業(yè)資金中最活躍的部分，其運轉(zhuǎn)效率決定了企業(yè)今后的生存與發(fā)展。本文就如何解決公司營運資金管理現(xiàn)狀中存在的資金周轉(zhuǎn)緩慢、現(xiàn)金使用頻繁、存貨管理不善、信貸比重大的問題，提出了相應(yīng)的對策，即加強應(yīng)收賬款的管理；加強現(xiàn)金管理，提高資金使用效率；提高存貨管理水平；加強流動負(fù)債項目的管理的一些建議。關(guān)鍵字營運資金營運資金管理問題對策一、公司簡介廣州市S照明器材有限公司成立于2007年12月21日，是一家集科研，生產(chǎn)，銷售于一體的專業(yè)照明的中小企型業(yè)，下屬多家子公司，公司座落于經(jīng)濟發(fā)達的珠江三角洲中心廣州市白云區(qū)人和鎮(zhèn)高城河街8號，這里環(huán)境良好。公司員工人數(shù)是400多名，分為十二個部門。公司專業(yè)生產(chǎn)：特種移動照明、防爆燈具、工礦燈、汽車照明、HID照明、手提燈、探照燈、安全箱、山地自行車等。產(chǎn)品主要應(yīng)用于軍警、消防、冶金、礦山、石化、農(nóng)場、船舶、航運、野外探險與搜尋、拍攝等。作為一家具有現(xiàn)代企業(yè)管理理念的全球化公司，S擁有優(yōu)秀的專家團隊，并與多所科研單位聯(lián)合進行技術(shù)攻關(guān)不斷創(chuàng)新研發(fā)適合市場的、符合客戶要求的系列產(chǎn)品，現(xiàn)已有上百多種創(chuàng)新產(chǎn)品，確立了企業(yè)在照明領(lǐng)域?qū)I(yè)供應(yīng)商的地位。S始終以開發(fā)和生產(chǎn)專業(yè)的移動照明產(chǎn)品來滿足人類的特種移動照明需求為使命。我們將以專業(yè)、品質(zhì)換來客戶的信賴，帶著致力成為全球最專業(yè)的移動照明供應(yīng)商的理念，全體S人將不懈努力，在不久的將來S將成為照亮你我的世界之光！面對強大的市場挑戰(zhàn)，公司不斷強化管理體系建設(shè)：現(xiàn)已成功通過多種體系認(rèn)證。在不斷服務(wù)國內(nèi)客戶的同時公司產(chǎn)品已遠銷歐美及東南亞等多個國家和地區(qū)。赳赳S，共赴理想。公司營運資金現(xiàn)狀2.1營運資金的概念營運資金，是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債的余額，是衡量一個企業(yè)短期償債能力的一個指標(biāo)?？梢苑从骋粋€企業(yè)營運資金循環(huán)周期的長短，變現(xiàn)能力的強弱判斷是否存貨過多使得營運資本增加。營運資金關(guān)系著企業(yè)生產(chǎn)的各個方面，企業(yè)的日?；顒与x不開營運資金。營運資金的獲取方式靈活多樣，可通過短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)來籌資。周轉(zhuǎn)周期短，流動性強有助于公司短期償債能力加強。營運資金的流動性最強但變現(xiàn)能力也是最弱的，營運資金包括了流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，流動資產(chǎn)主要是貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。流動負(fù)債主要是短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息等。2.2公司近三年營運資金情況公司2014年-2016年營運資金情況如下表：單位：元項目流動資產(chǎn)流動負(fù)債營運資金2016年451073829.7421869468.529204361.22015年432857990.5396498234.936359755.62014年419214636.6358932152.860282483.77從表中數(shù)據(jù)可以看出，2014年、2015年、2016年營運資金分別為60282483.77元、36359755.6元、29204361.2元，2015年營運資金比2014年降低了23922728.17元，2016年比2015年降低了7155394.4元，2014年-2016年流動資產(chǎn)和流動負(fù)債均有所增長，而營運資金在逐年降低。公司營運資金管理中存在的問題3.1資金周轉(zhuǎn)緩慢公司2014年應(yīng)收賬款年初金額為68673960.14元，年末數(shù)為79552100.39元，2015年年末數(shù)為91764810.52元，2016年年末數(shù)為98053060.47元；2014年營業(yè)收入為478103890.52元，2015年的營業(yè)收入為501623990.3元，2016年營業(yè)收入為523609760.84元。2014年、2015年、2016年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為6.45次、5.86次、5.52次，周轉(zhuǎn)期分別為55.81天、61.43天、65.22天。由以上數(shù)據(jù)可看出，營業(yè)收入不斷提高，而公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下降，2015和2016年的周轉(zhuǎn)期都在兩個月以上，可以看出公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，營業(yè)收入的增長幅度分別為收款力度減弱，短期償債能力下降，對應(yīng)收賬款的管理效率不高，容易引起壞賬損失的增加。應(yīng)收賬款管理的不嚴(yán)，資金回收困難，利潤高現(xiàn)金流卻低。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品給客戶，客戶無法及時將貨款支付給我們，而生產(chǎn)制造又需要購買大量的材料耗費大量的資金，所以可能會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，變現(xiàn)能力比較弱，采購人員在與供應(yīng)商談判價格不成功沒有降低一部分成本，還有供應(yīng)商催促我們公司支付貨款，不付則不發(fā)貨，造成流動資金周轉(zhuǎn)不暢。3.2現(xiàn)金交易頻繁公司部門聚餐、醫(yī)療補助、郵費、車輛維修費、日常辦公用品費、外出交通費、防噪音耳罩費的報銷和工資發(fā)放都要用到大量現(xiàn)金。現(xiàn)金是流動性最強、獲利能力最弱的的流動資產(chǎn)，現(xiàn)金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理機構(gòu)不健全，沒有編制嚴(yán)格的現(xiàn)金預(yù)算，沒有制定合理的可行的現(xiàn)金持有量，并采取有效措施對日?，F(xiàn)金收入與支出進行控制?，F(xiàn)金雖然使用起來方便，但不安全。業(yè)務(wù)招待費在管理費用中占據(jù)很大比例，導(dǎo)致部分招待費在計征所得稅時無法全額稅前扣除。3.3存貨管理存在問題公司2014年年初存貨為54735925.26元，年末存貨為65900816.06元，營業(yè)成本為400206188.42元，存貨周轉(zhuǎn)率為6.37次，存貨周轉(zhuǎn)期為56.49天，年；2015年年末存貨為79506816.87元，營業(yè)成本為416347374.98元，存貨周轉(zhuǎn)率為5.73次，存貨周轉(zhuǎn)期為62.82天；2016年年末存貨為89401512.73元，營業(yè)成本為426864321.77元，存貨周轉(zhuǎn)率為5.05次，存貨周轉(zhuǎn)期為71.29天。根據(jù)以上計算數(shù)據(jù)可以看出，2014到2015年公司存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)期逐漸拉長，存貨占用資金比例大，可能是采用不同的存貨計價方法或是存貨管理不善出現(xiàn)殘次品，導(dǎo)致的盈利能力減弱，存貨管理效率降低。3.4信貸比重大企業(yè)要想發(fā)展必須要有流動資金進行生產(chǎn)支持，而對于自身無法彌補的部分企業(yè)會選擇銀行貸款或是像應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬這些流動負(fù)債來獲取資金。籌資成本高，容易傷害企業(yè)的信用水平，受外部的環(huán)境影響比較大，商品求大于供時，供應(yīng)商可能暫停信用。四、公司營運資金管理優(yōu)化方案4.1加強應(yīng)收賬款的管理企業(yè)為加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，可給予客戶一定的現(xiàn)金折扣，來加快企業(yè)資金的回籠。向客戶提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引客戶為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。折扣期限，是客戶享受折扣的付款期限，超過該期限則不能享受現(xiàn)金折扣。同時公司也要制定合適的賒銷制度，對客戶要有一定的調(diào)查，制定一定的信用條件，以免造成本公司壞賬損失加大。信用條件是公司要求賒購客戶支付貨款的條件。有信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣三個要素。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或是企業(yè)給予顧客的付款期間。也可通過加強企業(yè)信用政策，來尋找信用政策良好的客戶進行合作。還要讓公司銷售人員重視客戶的付款能力，不是銷售出去達到業(yè)績就可以，要盡想辦法早收回款項。加強對應(yīng)收賬款的管理，及時收回應(yīng)收賬款，減少經(jīng)營風(fēng)險，以此來提高資金使用效率。4.2.加強現(xiàn)金管理，提高資金使用效率現(xiàn)金是企業(yè)不可或缺的一項重要資產(chǎn)，其流動性強但獲利能力最低。目前我國大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)金管理都屬于粗放型，對于現(xiàn)金使用比較隨意，這嚴(yán)重降低了現(xiàn)金的利用率。應(yīng)該制定一些制度和編制科學(xué)的預(yù)算方案，該怎么合理使用現(xiàn)金將現(xiàn)金用在何處，都應(yīng)該有一定的規(guī)劃，制定最高現(xiàn)金使用限額，減少現(xiàn)金的隨意使用，企業(yè)在保證能正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下無論什么情況都應(yīng)該減低成本，盡可能讓企業(yè)實現(xiàn)最大利潤。盡量使用銀行存款進行收付，更方便和安全，好保管。而且企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部制度，對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、管理費用等一系列實行嚴(yán)格控制，對各種開支采用計劃成本核算，對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴(yán)格的控制措施。很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費在管理費用中占據(jù)很大比例，導(dǎo)致部分招待費在計征所得稅時無法全額稅前扣除。企業(yè)還應(yīng)該要求銷售人員控制招待費支出，并由財務(wù)部門按月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M標(biāo)準(zhǔn)，加強費用報銷的控制。4.3.提高存貨管理水平如果是由存貨管理不善出現(xiàn)殘次品銷售的數(shù)量減少導(dǎo)致的存貨周轉(zhuǎn)率降低，在采購環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購物品的質(zhì)量，還要貨比多家，查看物品成本，選擇價格合適的在下單。入庫時應(yīng)該注意有無質(zhì)量不合格的，不合格需退貨。存放時倉管員應(yīng)該管理好倉庫物品，保證實存與盤存一致，物品沒有缺失沒有殘次品。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場需求研究出性能更好的產(chǎn)品，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，以此加快營運資金周轉(zhuǎn)。我們生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售的好，這樣才不會使存貨堆積，加快資金周轉(zhuǎn)。如果是存貨計價方法不同產(chǎn)生的影響，應(yīng)說明情況，然后進一步分析計價方法變動所產(chǎn)生的存貨周轉(zhuǎn)率的影響。提高存貨管理水平，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，加快營運資金的周轉(zhuǎn)，增強產(chǎn)債能力和盈利能力。4.4加強流動負(fù)債項目的管理負(fù)債是企業(yè)中不可或缺的資金來源之一,其結(jié)構(gòu)組成直接影響到企業(yè)的償債能力。雖然短期借款容易獲得、靈活性、有效的為季節(jié)性信貸需要融資的能力和比長期借款更少的約束性條款，但需要持續(xù)的重新談判，所以還是應(yīng)該加強短期借款的管理。在對于短期借款的強化管理是，記錄借款日期和還款日期，以及扣息的時間和扣息金額，防止賬戶不夠扣息而壞了企業(yè)信用。負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)營策略，通過負(fù)債經(jīng)營可以彌補自有資金的不足，還可以用借貸資金來實現(xiàn)盈利。雖有積極作用，但也需承擔(dān)籌資風(fēng)險，產(chǎn)生籌資風(fēng)險的原因包括負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)、利率變動、現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)流動性、經(jīng)營風(fēng)險等。負(fù)債經(jīng)營中，流動負(fù)債的管理需要積極而穩(wěn)健的管理，保證持續(xù)的現(xiàn)金流，是可以把流動負(fù)債的資金運用到長期資產(chǎn)上。 五、總結(jié)營運資金就像是一個企業(yè)的“血脈”，運轉(zhuǎn)不正常會直接影響著企業(yè)各部分運轉(zhuǎn)。營運資金管理其實就是對企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債進行管理，一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，營運資金管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，在很大程度上反應(yīng)了整個企業(yè)管理水平，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。營運資金與日常的收支息息相關(guān)，管理不當(dāng)可能會使獲利能力下降，增加經(jīng)營風(fēng)險；嚴(yán)重的話會也可能導(dǎo)致短期的資金周轉(zhuǎn)不靈可能會引起破產(chǎn)。建立一些現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度使現(xiàn)金能夠合理的運用，現(xiàn)金過多會導(dǎo)致資金閑置，可以將閑置資金為企業(yè)購置資產(chǎn)。應(yīng)收賬款也