財務(wù)共享模式下企業(yè)內(nèi)部控制研究-以中國平安集團(tuán)為例

PAGEPAGE2摘要業(yè)提供一定參考，助力企業(yè)發(fā)展。AbstractWiththeglobalizationoftheworldeconomyandthedevelopmentofinformationtechnology,manyenterprisesaregettinglargerandlarger,involvingmorefields,andmoredataandinformationgenerated.Enterprisesuseinformationtoolstosolvethedataintegrationandpromotemanagementfacedbyenterprisemanagement.Thedemandforefficiencyisincreasingdaybyday,andenterpriseinformatizationisbecomingmoreandmoreimportant.Inthiscontext,inordertoimprovecompetitivenessandconformtointernationaldevelopmenttrends,manylargeenterpriseschoosefinancialsharingtoimprovemanagementefficiency,strengthenmanagementandcontrol,reduceoperatingcostsandprovidecompanieswitheffectivedatasupport.Becausefinancialsharingisdifferentfromthetraditionalfinancialmanagementmodel,colleagueswhostrengthenenterprisemanagementandcontrolandimprovemanagementefficiencyhavealsobroughtmanynewproblemstotheenterprise,especiallyintheaspectofenterpriseinternalcontrol,whichhaschangedtheriskpointsofinternalcontrol,andnewproblemshaveemerged.internalcontrolissues,suchasseparationofbusinessandproperty,riskstodatasecurity,andinefficientinformationtransfer.Internalcontrolplaysanirreplaceableroleinensuringtheefficiencyofbusinessactivities,thesafetyofassetsandthereliabilityoffinancialinformation.Therefore,itisnecessarytostudytheinternalcontrolunderthefinancialsharingmodeloftheenterprise,finditsexistingproblemsandputforwardoptimizationsuggestions.Less.Takingmycountry'sfirstjoint-stockinsurancecompany,PingAnGroupasanexample,thispaperconductsrelevantresearchontheconstructionofcorporatefinancialsharing,thecurrentsituationofinternalcontrolanditsexistingproblems,andputsforwardreasonablesuggestions,withaviewtoprovidingfinancialsharingforenterprisesimplementingfinancialsharing.Providesomereferencetohelpenterprisesdevelop.Keywords:FinancialSharing;InternalControl;PingAnGroup第1章緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景管理提升和管理創(chuàng)新的一種重要途徑，財務(wù)共享這種管理模式的誕生，是建立在際化打下了良好的基礎(chǔ)。誤和舞弊，保證會計資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管動進(jìn)行科學(xué)管理而普遍采用的一種控制機(jī)制。貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營活動和經(jīng)營管理，就需要有一定的內(nèi)部控制制度與之相適應(yīng)。題，針對其問題提出改進(jìn)建議，更加有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。1.1.2研究意義（1）理論意義分集中在財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建時期的內(nèi)部控制上,對財務(wù)共享模式下內(nèi)部控制應(yīng)該怎樣持續(xù)優(yōu)化的領(lǐng)域研究較找到適合我國企業(yè)財務(wù)共享理論,豐富相關(guān)內(nèi)部控制理論提供參考。（2）現(xiàn)實意義進(jìn)財務(wù)共享模式下企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述1.2.1國外研究現(xiàn)狀綜述PhilipLRice等(2013）通過定性研究，對銀行財務(wù)共享服務(wù)的運(yùn)營管理進(jìn)行了系統(tǒng)的案例分析，指出了財務(wù)共享服務(wù)內(nèi)部存在的風(fēng)險，并制定了控制措施。他們發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險主要分為績效風(fēng)險和相關(guān)風(fēng)險兩個方面。績效風(fēng)險可以通過某些關(guān)鍵性的指標(biāo)、工作結(jié)果報告、研究通過的協(xié)議來對某些行為進(jìn)行輸出或者控制并以此達(dá)到目的。對于之前所說的關(guān)系上的某些風(fēng)險，也可以通過社會這一主要工具來對風(fēng)險進(jìn)行防范和控制[1]。StevenM.Bragg(2016)認(rèn)為客觀上再嚴(yán)密的控制系統(tǒng)也不能完全消除風(fēng)險，建立內(nèi)控制度也不是為了消除紕漏，針對具體風(fēng)險問題需要進(jìn)行具體分析[2]。Petrisor和Cozmiuc(2016)認(rèn)為財務(wù)共享服務(wù)是公司內(nèi)對財務(wù)管理職能的再造，能解決企業(yè)內(nèi)部存在的部分問題[3]。JosephShepardson(2016)指出許多企業(yè)為了應(yīng)付內(nèi)控審計制度，內(nèi)控浮于形式，導(dǎo)致內(nèi)部控制質(zhì)量惡化[4]。FultonParchure(2018)FSSC（財務(wù)共享服務(wù)中心）的實施上具有重要地位，內(nèi)部控制不健全的公司實施FSSC可能是一個高風(fēng)險戰(zhàn)略[5]。Boon(2018)指出財務(wù)共享服務(wù)中心是將原先部分獨立或者分散的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行重組，進(jìn)而實現(xiàn)資源集中管理的目的[6]。Mezihorak(2018)認(rèn)為財務(wù)共享服務(wù)中心屬于企業(yè)的戰(zhàn)略管理部門，有自己獨特的評價指標(biāo)，能夠制定一套管理準(zhǔn)則，以一種半自治的方式獨立運(yùn)轉(zhuǎn)。共享服務(wù)適用于財務(wù)、人力、采購、銷售等業(yè)務(wù)的方方面面，能夠顯著改善企業(yè)的經(jīng)營狀況[7]。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀綜述李慧智(2016)認(rèn)為財務(wù)共享模式可以使組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化、流程規(guī)范、效率提高、成本縮減，然而與此同時，我們一定的影響[8]。羅芬(2018)提到，財務(wù)共享模式在企業(yè)財務(wù)管理中扮演著重要的角色，可以解決傳統(tǒng)財務(wù)流程中的缺陷和漏洞，給財務(wù)管理工作開拓了新視角，提高了財務(wù)管理的工作效率，保障了財務(wù)數(shù)據(jù)整體的質(zhì)量和水平，可以幫助企業(yè)更好的發(fā)展[9]。孫蘇玉、段紅喜（2018）指出在大數(shù)據(jù)時代，一個企業(yè)生存的根本在于如何在市場經(jīng)濟(jì)競爭壓力如此大的情況中送炭，但是企業(yè)如何對財務(wù)共享進(jìn)行內(nèi)部控制就成為了當(dāng)前問題根本。內(nèi)部控制是一個企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理最為有它能夠給企業(yè)帶來健康穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能讓企業(yè)在復(fù)雜的社會環(huán)境和市場競爭中有效的擺脫風(fēng)險[10]。李想，張星惠，蔣芮(2019)提出財務(wù)共享雖然給企業(yè)的管理帶來了便捷，但是也存在過于模板化，信息系統(tǒng)維護(hù)成本較高等問題。因此需要做好財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型工作，完善內(nèi)部審計、內(nèi)部控制的工作，實現(xiàn)企業(yè)價值[11]。陳月（2019）認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，而業(yè)財融合的發(fā)展為內(nèi)部控制的有效實施提供了幫助。通過財務(wù)轉(zhuǎn)型，企業(yè)推動業(yè)務(wù)、財務(wù)的信息共享與協(xié)同運(yùn)作，能夠進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險防范與監(jiān)督[12]。路變玲（2019）認(rèn)為財務(wù)共享模式的實施是新時期大型企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，但該模式的實施比較復(fù)雜，涉及內(nèi)容廣泛，很容易出現(xiàn)問題。因此企業(yè)要重視財務(wù)共享模式實施過程中出現(xiàn)的問題，建立完善的執(zhí)行制度，做好財務(wù)管理工作[13]。發(fā)現(xiàn)在財務(wù)共享模式下財務(wù)共享系統(tǒng)具有與風(fēng)險評估結(jié)合不緊密，風(fēng)險管理能力較弱，相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，業(yè)務(wù)流程不完善，憑證處理不及時的特點，所以應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，使其緊密與信息化技術(shù)相結(jié)合[14]。魏萬明(2020)提出隨著財務(wù)共享中心的發(fā)展，應(yīng)不斷完善相應(yīng)的內(nèi)部控制工作，才能做到各項資源的合理配置與應(yīng)用，在企業(yè)中創(chuàng)造更好的工作環(huán)境和氛圍[15]。王祖佩（2021）財務(wù)共享模式已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于各煙草企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中，不僅有效提升了企業(yè)財務(wù)部門的工作效率，也進(jìn)一步優(yōu)化了財務(wù)管理的工作流程，對企業(yè)的長[16]。1.2.3研究述評研究，我們認(rèn)識到內(nèi)部控制貫穿企業(yè)內(nèi)部各部門，對企業(yè)日常經(jīng)營至關(guān)重要。，在財務(wù)共享模式下內(nèi)部控制存在的問題并且提出優(yōu)化對策，以便給其他準(zhǔn)備采取財務(wù)共享模式或已經(jīng)采取財務(wù)共享的企業(yè)提供些許啟示。1.3研究內(nèi)容和方法1.3.1研究內(nèi)容分針對集團(tuán)現(xiàn)存的問題，提出合理化建議。通過研究發(fā)現(xiàn)平安集團(tuán)財務(wù)共享中心的實施導(dǎo)致內(nèi)部控制存在業(yè)財分建議，以期為企業(yè)財務(wù)共享發(fā)揮更大優(yōu)勢、內(nèi)控更加科學(xué)有利提供建議與參考。1.3.2研究方法析，并提出合理化建議。實際。微觀分析結(jié)合，綜合分析平安集團(tuán)財務(wù)共享模式下內(nèi)部控制的特征及優(yōu)缺點。標(biāo)展開分析：另一方面從市場環(huán)境、公司內(nèi)部治理等定性指標(biāo)展開分析。第2章相關(guān)概念及基礎(chǔ)理論2.1相關(guān)概念2.1.1財務(wù)共享供專業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理模式。的財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍集中于發(fā)生頻繁且易標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)核算流程，包括費(fèi)用報銷、采購到付款、訂單到收體系規(guī)范，期望能夠讓財務(wù)從事更高價值的工作，讓財務(wù)掌握數(shù)據(jù)分析能力，為企業(yè)帶來更高的價值。年代，福特公司建立了第一個財務(wù)共享中心。初衷是通過財務(wù)共享中心實現(xiàn)對一些基礎(chǔ)性財務(wù)工作的集中處理，以降低人力資源成本、提高財務(wù)工作效率。這是全球范圍內(nèi)第一次將共享服務(wù)理念應(yīng)用到財務(wù)實踐領(lǐng)20世紀(jì)90年代初，財務(wù)共享服務(wù)中心得到推廣，如強(qiáng)生、寶潔、摩托羅拉、花旗銀行、霍尼韋爾、戴爾等也成立了財務(wù)共享服務(wù)中心，并取得成功。截至20世紀(jì)末，國外大多數(shù)集團(tuán)公司已經(jīng)建立了財務(wù)共享服務(wù)中心。2005年，中興通訊開始構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，也是中國第一家實施財務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)。繼中興通訊之后，陽光保險集團(tuán)、中國平安集團(tuán)、中國移動通訊集團(tuán)、四川長虹電子控股集，為中國集團(tuán)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級指明了方向，掀起了建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的浪潮。2.1.2內(nèi)部控制制目標(biāo)的過程。家和經(jīng)濟(jì)體企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)之后作出的科學(xué)選擇?；疽?guī)范確立了企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的五項基本原則：一是全面性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。：（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動（3）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。2.2相關(guān)理論2.2.1流程再造理論MichaelHammerJameChampy機(jī)構(gòu)的水平、公司所處的行業(yè)發(fā)展需求等相關(guān)內(nèi)外部條件，計劃目標(biāo)重構(gòu)后達(dá)到的效果；三是在步驟一、二相關(guān)準(zhǔn)案進(jìn)行試運(yùn)行，找出其在實際操作過程中所存在的問題；五是針對步驟四中所存在的問題對重構(gòu)后的流程進(jìn)行不斷改進(jìn)。本文對于這一理論的應(yīng)用主要集中在第3章，主要是為了了解平安集團(tuán)是如何將其傳統(tǒng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)重構(gòu)為財務(wù)共享服務(wù)中心的，以更好的為本文研究服務(wù)。2.2.2內(nèi)部控制理論(一)內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)，檢查會計信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，推動企業(yè)堅持執(zhí)行既定的管理政策。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。(3)制衡性原則。內(nèi)部(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。依據(jù)的建議。(二)風(fēng)險管理理論風(fēng)險管理理論是C.ArihurWilliams、RichardM.Heins在1964年提出的。風(fēng)險管理是通過對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行。本文通過運(yùn)用風(fēng)險管理理論，可以對平安集團(tuán)存在的內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行研究。(三)控制論NorbertWiener（1948）信息是控制的基礎(chǔ)，信息的傳遞也是為了控制，同時控制又基于信息的反饋來實現(xiàn)預(yù)定的目的。管理系統(tǒng)中處處體現(xiàn)著控制論，通過信息的傳遞和反饋來分析產(chǎn)生的效果與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，揭示管理活動中存在的不足，促進(jìn)系統(tǒng)了強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的管理，一些企業(yè)集團(tuán)選擇了集權(quán)，這也帶來了決策效率低下的管理問題。一些企業(yè)選擇分權(quán)管控能力不足的問題。財務(wù)共享服務(wù)模式通過流程再造使得信息可以在所有部門共享，可以有效解決企業(yè)的控制風(fēng)險問題。同時企業(yè)各分子公司信息化程度不同，使用的信息系統(tǒng)也各不相同，集成時會產(chǎn)生很多接口問題。系統(tǒng)的集成不僅會產(chǎn)生系統(tǒng)風(fēng)險，同時人員和管理在集成過程中也存在風(fēng)險，需要對系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，識別風(fēng)險。2.2.3財務(wù)共享理論、單中心模式、聯(lián)邦模式、災(zāi)備中心、專業(yè)化中心等多種模式。，考慮構(gòu)建財務(wù)共享以及公司戰(zhàn)略等因素；組織機(jī)構(gòu)需要進(jìn)行明確的職責(zé)、崗位調(diào)整，劃分戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)與業(yè)務(wù)財務(wù)職能的邊界，進(jìn)而對共享中心人員進(jìn)行定職、定責(zé)、定崗。3章與第5章，為研究平安集團(tuán)財務(wù)共享中心是如何構(gòu)建的、共享中心現(xiàn)狀以及后續(xù)對其提出建議，提供理論支持。3.1平安集團(tuán)財務(wù)共享模式3.1.1平安集團(tuán)公司簡介中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司于1988年誕生于深圳蛇口，在各級政府及監(jiān)管部門、廣大客戶和社會各界的支持下，成長為我國三大綜合金融集團(tuán)之一，在《福布斯》“全球上市公司2000強(qiáng)”中名列第10位，居全球保險500強(qiáng)名列第29位，蟬聯(lián)中國內(nèi)地混合所有制企業(yè)第一。中國平安在香港聯(lián)合交易所2017年年底，集團(tuán)總市值在全球金融集團(tuán)中排名第6位，全球保險集團(tuán)市值、品牌第一。平安集團(tuán)致力于成為國際領(lǐng)先的科技型個人金融生活服務(wù)集團(tuán)，堅持“科技引領(lǐng)金融，金融服務(wù)生活”的理簡單”的品牌體驗，獲得持續(xù)的利潤增長，向股東提供長期穩(wěn)定的價值回報。內(nèi)的金融科技業(yè)務(wù)，并在規(guī)模與用戶數(shù)方面顯著增長。500億元，集團(tuán)內(nèi)聚集了超過23000名科技研發(fā)人員和500位大數(shù)據(jù)專家，建立了6大技術(shù)研究院，在金融科技、醫(yī)療科技、人工智能、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等方面均取得重大突破，人臉識別、智能讀片、區(qū)塊鏈、智能音樂、智能環(huán)保等多項科研成果獲全球大獎。憑借先進(jìn)的科技優(yōu)勢，結(jié)合豐富的應(yīng)用場景，平安陸續(xù)孵化出陸金所、平安好醫(yī)生、平安醫(yī)?？萍肌⒔鹑谝假~通、智慧城市等多個科技創(chuàng)新平臺，向社會輸出科技服務(wù)。其中，智慧城市云平臺方案也已在國內(nèi)數(shù)十個城市陸續(xù)進(jìn)行推廣，取得顯著成果。同時，平安的科技服務(wù)已逐步走出中國，區(qū)塊鏈、人工智能等多項全球領(lǐng)先科技項目在“一帶一路”沿線國家及地區(qū)落地，得到國際市場的一致好評，為中國金融科技贏得了良好聲譽(yù)。安持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。。2018年是中國平安成立30周年，公司積極響應(yīng)黨中央關(guān)于“堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)”和“決勝全面建成小康社會”的偉大號召，全面啟動總投入100醫(yī)、村教”實施產(chǎn)業(yè)扶貧、健康扶貧、教育扶貧三大精準(zhǔn)脫貧計劃。中國平安連續(xù)十六年獲評“中國最受尊敬企業(yè)”稱號，連續(xù)十年榮獲“最具責(zé)任感企業(yè)”贊譽(yù)。3.1.2平安集團(tuán)財務(wù)共享戰(zhàn)略定位在集團(tuán)模式上,,平安集團(tuán)采用了高度集權(quán)的管理形式，導(dǎo)致人力成本、信息傳遞成本居高不下。另外，平安集團(tuán)對所有的分支機(jī)構(gòu)雖然都在孔內(nèi)個股比例上呈現(xiàn)絕對的控制，但其保險、銀行、投資三個主營業(yè)務(wù)相對獨立,需要進(jìn)行分業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管,按照不同的產(chǎn)品實施管理，每個機(jī)構(gòu)對自己的財務(wù)業(yè)務(wù)都擁有獨立的發(fā)言權(quán)，并出自身的財務(wù)人員來進(jìn)行處理，隨著規(guī)模的擴(kuò)大，運(yùn)營機(jī)構(gòu)的增多，業(yè)務(wù)繁多，處理起來不僅標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，而且十分復(fù)雜。為了加強(qiáng)管控、降低成本、提高效率、促進(jìn)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型，平安集團(tuán)決定構(gòu)建財務(wù)共享中心。3.1.3(一)選址上海，逐步設(shè)立分中心平安集團(tuán)運(yùn)用“多中心策略”，財務(wù)共享中心最先選址為上海，在上海建立平安數(shù)科作為第一個財務(wù)共享中作為我國的經(jīng)濟(jì)中心，位于長三角區(qū)，水路交通便利，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、科技水平領(lǐng)先，基礎(chǔ)設(shè)施質(zhì)量高，信息化程度基礎(chǔ)。（二）設(shè)置組織架構(gòu)目前平安集團(tuán)、上海、合肥的中心負(fù)責(zé)實施，負(fù)責(zé)的遠(yuǎn)程會計組主要負(fù)責(zé)費(fèi)用類的掃描報銷工作。綜。資金類產(chǎn)品線小組分為資金會計組與資金清算組，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)網(wǎng)銀的收付以及清算的交檢查組。稅金申報組主要負(fù)責(zé)壽險的納稅申報；資金檢查組負(fù)責(zé)線上的資金往來核算與監(jiān)督。估值類產(chǎn)品線由合，各個產(chǎn)線小組能更加高效地進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通與合作。財務(wù)作業(yè)中心最初只負(fù)責(zé)費(fèi)用審核和報銷，之后將服務(wù)的范圍延伸到資金收支及核算、總賬核算、投資交割、稅金遠(yuǎn)程申報等業(yè)務(wù)。（三）流程再造憑證的真實性、會計信息的初始審核以及草擬會計分錄等職責(zé)則交給了各專業(yè)公司。務(wù)的變化進(jìn)行主要探討。傳統(tǒng)模式下報銷流程需要財務(wù)人員逐一清點紙質(zhì)報銷單據(jù)并進(jìn)行審核，然后由負(fù)責(zé)人簽。流程中，系統(tǒng)會自動發(fā)送郵件至報銷員工郵箱，方便員工追蹤報銷進(jìn)程。（2）保險業(yè)務(wù)。保險業(yè)務(wù)是平安集團(tuán)最重要的業(yè)務(wù)，理賠款項的支付也因為其自身特點，一直是個繁瑣的工作。在服務(wù)中心，保險理賠業(yè)務(wù)流程如下：首先，各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)計需要理賠的客戶資料，并根據(jù)資料登陸各自所屬公司的系統(tǒng)，填寫理賠單據(jù)，同時將理賠的原始單據(jù)收集完整，經(jīng)過審批后交給所屬公司財務(wù)部；接著，所屬公司的財務(wù)部會對單據(jù)進(jìn)行初審和掃描上傳。財務(wù)部工作人員收到理賠單據(jù)和原始憑證后，會對單據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性部門進(jìn)行入賬處理；最后，會計作業(yè)部將理賠的信息傳遞至資金管理模塊，由該模塊的工作人員完成對收款人的信息驗證后，進(jìn)行保金的發(fā)放。（四）信息系統(tǒng)支持，服務(wù)跟進(jìn)完善ITSM系統(tǒng)，除此之外，平安集團(tuán)的實現(xiàn)企業(yè)的需求。效率。3.2平安集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1內(nèi)部環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)平安集團(tuán)堅持“三個符合、兩個遵守”，建立“五會一體”的治理架構(gòu)作為A+H股境內(nèi)外上市綜合金融集團(tuán)，中國平安始終堅持“三個符合、兩個遵守”的公司治理基本原則，即“符合國際慣例、符合中國國情、符合行業(yè)特建立了依托本土優(yōu)勢兼具國際標(biāo)準(zhǔn)的公司治理。“五會”的有效運(yùn)作，可以確保公司朝著清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)?！拔鍟敝校h委會在企業(yè)經(jīng)營與公司治理，有效防范股東利用地位損害公司及各利益相關(guān)方的合法權(quán)益。平安集團(tuán)的董事會不僅關(guān)注于公司治遇。上市”的公司運(yùn)作模式。一方面集團(tuán)定位明確、職能清晰，堅持“有所為，有所不為”，集團(tuán)不經(jīng)營具體業(yè)務(wù)，專注于三大定位，即戰(zhàn)略方向盤、經(jīng)營紅綠燈、業(yè)務(wù)加油站，旨在做好戰(zhàn)略制定和引領(lǐng)、推動和監(jiān)控業(yè)務(wù)經(jīng)營、以及協(xié)助業(yè)務(wù)達(dá)成。另一方面，集團(tuán)作為投資控股公司，代表股東通過董事會行使“戰(zhàn)略規(guī)劃、合規(guī)風(fēng)控、資本配置、協(xié)同效應(yīng)、品牌管理”五大核心職責(zé)，與監(jiān)管部門共同形成“雙重監(jiān)督、雙重管控”。完善的矩陣管理是平安公司治理的又一特色?！皥?zhí)行官+矩陣”決策管理機(jī)制形成了共同決策、分工負(fù)責(zé)、權(quán)CEO”的設(shè)立，平安又形成了“聯(lián)席CEO+職能執(zhí)行官”集體決策機(jī)制。謝永林說，這是我們對公司治理結(jié)構(gòu)，“集體決策、分工協(xié)同、矩陣管理、制約制衡”模式與制度化流程的進(jìn)一步完善和升級。（二）企業(yè)文化價值”的品牌定位，在“綜合金融+”和“互聯(lián)網(wǎng)+”的新時代，實現(xiàn)“專業(yè)，讓生活更簡單”的客戶體驗。（三）人力資源政策180萬人的巨輪，從單一保險到涵蓋五大生態(tài)圈的綜合金融集團(tuán)，從2008年首次入選500強(qiáng)排462位，到今年穩(wěn)居第29位……過去30年來，平安以中國現(xiàn)代企業(yè)史上罕見的速度及穩(wěn)定狀態(tài)保持增長。而在這背后，平安也沉淀了一套獨特的人力資源管理模式。平安集團(tuán)搭建了完整的人力資源管理體系，其特點概括為“體系四全、管理四嚴(yán)、服務(wù)四優(yōu)”，即制度全統(tǒng)一，流程全線上，考核全貫通，多維經(jīng)營成本數(shù)據(jù)全掌握;管理上，嚴(yán)控人員篩選、任用、獎懲等;同時為員工提供無微不至的服務(wù)，包括培訓(xùn)發(fā)展、便捷辦事、健康管理等等。3.2.2風(fēng)險評估（一）風(fēng)險管理總體框架平安集團(tuán)堅持風(fēng)險以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，管控以風(fēng)險為導(dǎo)向，以合法合規(guī)、報告真實、效率效果為管理目標(biāo)，探索建立了一套集中管理、防范風(fēng)險的運(yùn)營機(jī)制，即“251體系”。具體而言，“2”就是指集團(tuán)與專業(yè)公司雙重風(fēng)險矩陣管控就是指按照國際標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建覆蓋信息安全風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)操作風(fēng)險、品牌聲譽(yù)風(fēng)；“1”是指統(tǒng)一的風(fēng)險監(jiān)控及經(jīng)營檢視平臺。“251體系”中的“1”，升級為即平安智風(fēng)控。它是一個面向全用戶一體化、智能化、場景化的AI風(fēng)險管理平臺，通過交互分析平臺、AI工具平臺、數(shù)據(jù)標(biāo)簽平臺，可以實現(xiàn)智慧風(fēng)控和精益管理。此外，平安集團(tuán)及專業(yè)公司之間建立嚴(yán)格的防火墻制度，杜絕關(guān)聯(lián)交易、不公平交易、風(fēng)險內(nèi)部傳播、信息安全等問題。（二）風(fēng)險胃納與管控平安一直遵循安全與利潤的最優(yōu)平衡原則，進(jìn)行風(fēng)險的事前、事中、事后三位一體管理。風(fēng)險事前進(jìn)行策劃應(yīng)紅黃藍(lán)牌處罰、內(nèi)控文化建設(shè)。（三）風(fēng)險應(yīng)對管理以及科技賦能六大對策。3.2.3控制活動（以下稱"風(fēng)管會"）策劃下，建立了風(fēng)管會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的管理控制、信息技術(shù)控制、投資控制、運(yùn)營控制等全覆蓋業(yè)務(wù)的控制活動。3.2.4信息與溝通平安集團(tuán)建立了重大事項及突發(fā)事件報告制度，規(guī)范了案件(風(fēng)險)信息的報告報送。為及時掌握監(jiān)管信息動態(tài)，有效傳遞監(jiān)管風(fēng)險信息，加強(qiáng)對監(jiān)管信息的管理，并制定了監(jiān)管信息管理辦法，對監(jiān)管信息事項進(jìn)行風(fēng)險分情況，對遲漏報重大監(jiān)管信息的典型案例通報全行、進(jìn)行問責(zé)；開展培訓(xùn)，幫助提高機(jī)構(gòu)重視度和報送質(zhì)量。同時，加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息傳遞，確保按照監(jiān)管要求如實報告相關(guān)信息。議制度和內(nèi)部信息報送制度，并采取多種信息溝通渠道確保重要的信息得到及時溝通和匯報。通過公文流轉(zhuǎn)、會饋。3.2.5內(nèi)部監(jiān)督理保駕護(hù)航。第44.1內(nèi)部環(huán)境（一）員工積極性降低，存在操作風(fēng)險發(fā)展感到迷茫。理。（二）財務(wù)與企業(yè)業(yè)務(wù)分離業(yè)務(wù)發(fā)生在各個子公司，分布廣泛，內(nèi)容多樣化，財務(wù)共享中心是財務(wù)核算變得無法做到有效的事前控制，影響內(nèi)部控制的水平。4.2風(fēng)險評估控制的風(fēng)險以及風(fēng)險評估難度。4.3控制活動平安集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)包括自主開發(fā)的ITSM系統(tǒng)、EMC影像系統(tǒng)、HR-X人力系統(tǒng)、FAS資金支付系會導(dǎo)致整個財務(wù)中心的癱瘓，而平安集團(tuán)對于系統(tǒng)的維護(hù)并不及時，大多數(shù)時候是當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)后，公司才開始急于修繕系統(tǒng)，這樣就會很容易造成系統(tǒng)的崩潰，造成共享中心癱瘓，進(jìn)而在一定程度上導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制失效。(二）財務(wù)審核不到位會進(jìn)一步增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。這些問題都會對公司的內(nèi)部控制產(chǎn)生削弱作用。4.4信息與溝通（一）信息系統(tǒng)的老化，影響效率。平安集團(tuán)早在21世紀(jì)初便開始規(guī)劃建設(shè)他們的財務(wù)共享服務(wù)中心，在當(dāng)時的條件下，科技的發(fā)展和運(yùn)用尚未成熟，，這也導(dǎo)致了平安集團(tuán)的服務(wù)中心在一些與新興科技運(yùn)用有關(guān)的信息系統(tǒng)OCR識別錄入系統(tǒng)，只能夠識別高品質(zhì)的紙張上的信息，一旦所提供的發(fā)票規(guī)格稍有變化或者模糊不清，系統(tǒng)就無法進(jìn)行識別。這樣一來，就需要人工來對這些信息進(jìn)行識別和錄入，大大增加了人員的工作成本，還降低了對于該項業(yè)務(wù)的處理效率，是的信息傳遞與溝通效率降低。（二）信息傳遞系統(tǒng)效率低下。由于對各財務(wù)部門信息的整合，導(dǎo)致系統(tǒng)信息負(fù)載量過大，操作系統(tǒng)效率低否則難以真正實現(xiàn)我們想要達(dá)到的“財務(wù)共享”。4.5內(nèi)部監(jiān)督從控制監(jiān)督的角度，自動化會極大地提升效率，也會降低人力成本。在傳統(tǒng)企業(yè)結(jié)構(gòu)下，信息需要多級傳遞，也會產(chǎn)生多級校驗，從另一個角度可以降低錯誤率。但在財務(wù)中心，信息可以直達(dá)管理層，數(shù)據(jù)源的校驗就變得至用電腦系統(tǒng)進(jìn)行流程授權(quán)，使得業(yè)務(wù)由電腦實施全面管理，少去了人工審核簽字的過程，但也由于電腦程序的僵第5章平安集團(tuán)財務(wù)共享模式下內(nèi)部控制優(yōu)化建議5.1內(nèi)部環(huán)境（一）針對員工實施有效制度全方面地考察員工與各個崗位的適配的客戶及服務(wù)類型錄入到財務(wù)共享中心，使員工在處理不同業(yè)務(wù)時更加靈活，不會受到專項的局限。財務(wù)共享數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上融入企業(yè)的財務(wù)情況及運(yùn)營情況，強(qiáng)化財務(wù)人員的分析及管理能力。（二）促進(jìn)業(yè)務(wù)、財務(wù)融合建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理流程，協(xié)調(diào)各部門共同工作，從而提升內(nèi)部管控的質(zhì)量。5.2風(fēng)險評估（一）合理評估業(yè)務(wù)范圍，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境于財務(wù)共享中心，很可能加大工作難度。針對現(xiàn)有財務(wù)流程中，標(biāo)準(zhǔn)化程度較低、地域性差異較強(qiáng)的流程進(jìn)行重新評估，決定該業(yè)務(wù)是否應(yīng)該納入財務(wù)共享服務(wù)范圍。地域性較強(qiáng)的財務(wù)流程需要財務(wù)人員了解地方性政策法規(guī)才能保證財務(wù)信息真實可靠。（二）根據(jù)現(xiàn)代狀況，完善風(fēng)險預(yù)警評估機(jī)制平安集團(tuán)可以針對自身具體的安全問題建立專項的風(fēng)險管控部門，更好地運(yùn)用IT人才、IT系統(tǒng)管控風(fēng)險與漏最大程度地防范風(fēng)險。風(fēng)險防范能力和評估能力的提高，從而實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險共享模式下內(nèi)部控制水平的提高。5.3控制活動針對風(fēng)險的控制我們可以從系統(tǒng)硬件的方面實施控制活動。從硬件供貨商處了解相應(yīng)系統(tǒng)硬件的保養(yǎng)流程，定硬件的技術(shù)優(yōu)勢。其次，從系統(tǒng)軟件的方面實施控制活動。軟件涵蓋的內(nèi)容相對于硬件更加廣泛，需要進(jìn)行的控制的加深，并且成立部門實行反饋機(jī)制，來對新環(huán)境下的企業(yè)可能產(chǎn)生新風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避與預(yù)防進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)工作人員的技術(shù)培訓(xùn)及復(fù)核工作。財務(wù)共享模式作為當(dāng)下被企業(yè)廣泛應(yīng)用的一種新型財務(wù)管理模式，對于財會工作人員及業(yè)務(wù)人員都提出了新的要求，使這兩類工作人員的工作職責(zé)都發(fā)生了較大的變化。為了保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，加強(qiáng)對企業(yè)員工的技術(shù)及綜合能力培訓(xùn)十分必要，只有在企業(yè)工作人員綜合素養(yǎng)及專流程不管是哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)小的失誤都可能導(dǎo)致最終的財務(wù)報告出現(xiàn)錯誤，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)較大的財務(wù)風(fēng)險，因此做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的復(fù)核，保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性是十分重要的。信息安全除了有效的制度保障以外，對操作員工的培訓(xùn)教育同樣重要。通過培訓(xùn)在企業(yè)員工的思想中深化信息安全的理念，促進(jìn)員工保護(hù)信息防止泄密的觀念提升。并且要對企業(yè)員工進(jìn)行企業(yè)文化的教育，使得員工有歸屬感表現(xiàn)優(yōu)秀的情況下獲得相應(yīng)的獎勵，在違反約定情況下有相應(yīng)的處理機(jī)制。財務(wù)共享依托于信息技術(shù)，高度信息化息系統(tǒng)是為人完成企業(yè)管理工作的輔助工具，提高工作效率而無法達(dá)到代替性的作用。尤其在財務(wù)會計工作當(dāng)中，這一特征尤為突出。財務(wù)的處理必須由專門的財務(wù)人員進(jìn)行處理，而財務(wù)人員想要高效的工作就必須對財務(wù)軟件訓(xùn)，提升工作人員的工作素養(yǎng)，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣同樣會對企業(yè)管理效率帶來幫助。5.4信息與溝通不可控的風(fēng)險，所以企業(yè)必須做出應(yīng)對措施：第一，統(tǒng)一主數(shù)據(jù)的格式與分類標(biāo)準(zhǔn)，解決數(shù)據(jù)整合難度問題。第二，提高對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的能力，吸收高層次技術(shù)人才，加大對技術(shù)研究的力度，解決系統(tǒng)口徑不一的問題，構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)。最后，建立新型風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和統(tǒng)一技術(shù)平臺，設(shè)置嚴(yán)格的權(quán)限操作，身份識別等程序，防范信不對稱的風(fēng)險。5.5內(nèi)部監(jiān)督，各司其職，堅持監(jiān)督主體的獨立性與公正性，有效監(jiān)督內(nèi)聘請專業(yè)和資深的獨立董事，充分發(fā)揮獨立董事的的監(jiān)管作用，三管齊下監(jiān)督董事會的內(nèi)部控制實。另外，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)共享信息系統(tǒng)的全流程，從開發(fā)到運(yùn)行最后到維護(hù)的整個流程應(yīng)當(dāng)從監(jiān)督角度時時關(guān)注，以防止出現(xiàn)問題未發(fā)覺的長期失誤。第66.1結(jié)論通過對平安集團(tuán)實施財務(wù)共享模式后內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，發(fā)現(xiàn)平安集團(tuán)內(nèi)部控制存在主要問題如；（2）風(fēng)險評估方面，系統(tǒng)維護(hù)不及時；（3）控制活動方面，財務(wù)審核居于表面，并且憑證處理不及時；（4）信息與溝通方面，溝通及時性與準(zhǔn)確性有待提高；（5）：（1）關(guān)注員工發(fā)展，合理調(diào)整人力資源政策；（2）及時維護(hù)系統(tǒng)，完善風(fēng)險機(jī)制；（3）重置財務(wù)審核單位，提高審核人員能力，以及全部憑證無紙化、影像保存；（4）提高技術(shù)投入，優(yōu)化信息系統(tǒng)；（5）重視對內(nèi)部控制的自我評價。通過對平安集團(tuán)財務(wù)共享模式下內(nèi)部控制的研究，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在企業(yè)實施財務(wù)共享時是至關(guān)重要時標(biāo)準(zhǔn)化的管理也可以加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。施的財務(wù)共享模式能夠充分的發(fā)揮它的優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。6.2展望雖然實施財務(wù)共享服務(wù)著實解決了平安集團(tuán)先前面臨的多重困難，帶給平安集團(tuán)的效益也顯而易見，但以如今服務(wù)。對于平安集團(tuán)來說,這既是機(jī)會也是挑戰(zhàn)。參考文獻(xiàn)[1]PhilipLRic.SpecificModelsforRomanianCompanies-FinanceSharedServices[C].SIM2012/13thInternationalSymposiuminManagement，2013,159-165.[2]StevenM.B.JustHowEffectiveIsYourInternalControl[J].JournalofCorporateAccounting&Finance,2016.[3]PetrisorI.,CozmiucD.(2016).SpecificModelsforRomanianCompanies-Financeshared[J].Procedia-SocialandBehaviouralSciences,211,159-165.[4]JosephHSchroeder,MarcyLShepardson.DoSox404ControlAuditsandManagementAssessmentsImproveOverallInternalControlSystem