企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制及強(qiáng)化策略分析

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用，例如在資本水平提升方面，需要內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)盈利能力進(jìn)行風(fēng)評(píng)，從而吸引資本的進(jìn)入，提升企業(yè)資本水平。在降低成本方面，可運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營成本、管理成本及生產(chǎn)成本進(jìn)行合理的降低。在企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露方面也能夠保證真實(shí)性和準(zhǔn)確性。所以，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制意識(shí)，提升內(nèi)部控制能力，重視財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部的審批及財(cái)務(wù)相關(guān)制度進(jìn)行完善，保證審計(jì)工作與財(cái)務(wù)工作的分離，同時(shí)運(yùn)用電子信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，從而提升內(nèi)部控制的水平。一、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制概述目前，企業(yè)內(nèi)部控制工作越來越受到重視。在提高企業(yè)內(nèi)部控制效率的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理流程，有助于提高經(jīng)營管理的規(guī)范化水平。特別是當(dāng)涉及經(jīng)濟(jì)因素時(shí)，相應(yīng)的內(nèi)部控制工作更需要重視。在企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展過程中，往往要求相關(guān)人員做好自我管理工作，從而形成自律和自我控制的理想效果，避免在遇到突發(fā)問題的時(shí)候出現(xiàn)混亂場(chǎng)面從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上面的損失。運(yùn)用科學(xué)有效的管理模式加強(qiáng)企業(yè)的管理，內(nèi)部控制是不可或缺的關(guān)節(jié)，不僅對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用，在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的工作氛圍，提升經(jīng)營管理效率等方面也產(chǎn)生著積極的作用，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制需要財(cái)務(wù)信息的支撐，有著重大的商業(yè)價(jià)值，企業(yè)運(yùn)營對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和深入的探究，找到企業(yè)發(fā)展中存在的問題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制效率，加強(qiáng)企業(yè)自身的發(fā)展能力。由此可見，企業(yè)會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制往往有著密切的關(guān)系，直接影響了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營效率，在相輔相成的作用下，借助財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的最佳實(shí)踐；同時(shí)，我們還需要利用內(nèi)部控制機(jī)制優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的有效發(fā)揮。二、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制存在的問題（一）認(rèn)知方面存在偏差在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境之下，很多企業(yè)將發(fā)展的重點(diǎn)放在了企業(yè)的生產(chǎn)和科研方面。雖然這是正確的發(fā)展方向，但同時(shí)在其他方面的管理也直接影響了企業(yè)的良好發(fā)展。對(duì)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，甚至一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為這只是簡單的財(cái)務(wù)工作，為了企業(yè)往來賬目的記錄和相關(guān)稅務(wù)核算而設(shè)定的。如果企業(yè)的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)識(shí)不到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的重要性，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的作用發(fā)揮產(chǎn)生負(fù)面的影響。沒有完善的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制管理的意識(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)長久的發(fā)展和經(jīng)營帶來不便。除此之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員如果認(rèn)識(shí)存在偏差會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在不規(guī)范問題，從而影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，影響整個(gè)企業(yè)的管理發(fā)展。不規(guī)范的問題就像星火燎原，看似很小的問題卻會(huì)給企業(yè)的發(fā)展埋下重大隱患，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中存在多種漏洞，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)方面的損失。綜上，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的正確理解，是深入的認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)糾正這種認(rèn)識(shí)偏差，為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度的建立打下基礎(chǔ)。（二）管理會(huì)計(jì)目標(biāo)不明確上述的認(rèn)知方面存在偏差直接導(dǎo)致的問題是管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作目標(biāo)不夠明確。這樣會(huì)有很多從業(yè)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作的開展，但千篇一律的財(cái)務(wù)管理方法對(duì)于企業(yè)的提升和發(fā)展沒有多少幫助。將財(cái)務(wù)管理效率提升，降低企業(yè)經(jīng)營成本和經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而有效提高企業(yè)的管理水平和管理能力，是各大企業(yè)面臨的重大問題。因此，對(duì)于管理會(huì)計(jì)目標(biāo)不明確的問題，相關(guān)人員需要迅速采取相應(yīng)措施進(jìn)行糾正和改進(jìn)，不僅要保證管理會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，還要積累經(jīng)驗(yàn)，為以后管理會(huì)計(jì)的發(fā)展提供參考。（三）缺乏切實(shí)可行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制中存在借鑒他人的現(xiàn)象。每個(gè)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況都存在差異，簡單的借鑒或照搬其他企業(yè)的管理制度是行不通的，與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展不符，管理的效果也不會(huì)明顯。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面如果出現(xiàn)漏洞，管理機(jī)制不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，久而久之漏洞越來越大，影響了企業(yè)為發(fā)展和有效的管理。如果會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制缺乏應(yīng)用的實(shí)用性，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致潛在的風(fēng)險(xiǎn)不能發(fā)現(xiàn)，那就失去了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的意義，甚至?xí)哟笃髽I(yè)的損失，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡狀態(tài)，阻礙了企業(yè)運(yùn)營。（四）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)有待提升從目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，少部分企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)需要提升。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理涉及廣泛的領(lǐng)域，包括企業(yè)的各個(gè)方面。內(nèi)部控制工作人員需要具備專業(yè)的會(huì)計(jì)工作能力，財(cái)務(wù)分析能力等等，同時(shí)還需要有較高的職業(yè)素養(yǎng)，以此來保證內(nèi)部控制工作的真實(shí)性和完整性。但在實(shí)際中，內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)較低，隨著時(shí)代的飛速發(fā)展，個(gè)人能力提升速度緩慢，與時(shí)代發(fā)展出現(xiàn)差異問題。面對(duì)這一問題需要對(duì)內(nèi)部控制工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)，否則會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。（五）缺乏完善的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制由于管理體制中存在人為因素的影響，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制信息產(chǎn)生失真的情況，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來很大問題。這種現(xiàn)象主要是缺乏對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制不受制度約束和控制，約束力的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的日常工作也缺乏績效考核監(jiān)督，松散的狀態(tài)下工作出現(xiàn)偏差在所難免。隨著時(shí)間的推移，工作態(tài)度會(huì)變得松懈，小問題堆積會(huì)出現(xiàn)大問題。三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制策略（一）強(qiáng)化管理者的內(nèi)部控制意識(shí)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善能夠提升企業(yè)的管理效率，為企業(yè)未來的發(fā)展指明方向。所以，企業(yè)的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者需要對(duì)內(nèi)部控制重視起來，更新觀念，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。在企業(yè)內(nèi)部營造相互鼓勵(lì)、良性競爭的工作氛圍，定期定時(shí)的開展員工培訓(xùn)，對(duì)積極向上的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)，提高他們的積極性；關(guān)鍵崗位可實(shí)行輪換、轉(zhuǎn)移制度，避免安全隱患；及時(shí)處理管理問題，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。為了有效地建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，我們應(yīng)該加強(qiáng)自上而下的認(rèn)識(shí)和關(guān)注，積極創(chuàng)造管理者，積極維護(hù)員工，為內(nèi)部控制的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立整體經(jīng)營活動(dòng)框架，包括規(guī)劃、實(shí)施、監(jiān)督等管理工作。（二）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的明確目標(biāo)在企業(yè)發(fā)展過程中，為了切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，在一定程度上有效降低企業(yè)成本，積極學(xué)習(xí)國外優(yōu)秀的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，可以幫助企業(yè)根據(jù)自身情況降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。在具體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益可以促進(jìn)企業(yè)不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新。企業(yè)要建立科學(xué)完善的內(nèi)部管理機(jī)制，通過完善人才培養(yǎng)機(jī)制，有效吸引優(yōu)秀人才，有效提高員工的綜合素質(zhì)。在相關(guān)管理工作中，企業(yè)管理者可以始終走在前列，按照國家政策的要求進(jìn)行規(guī)范化管理，確保企業(yè)外部信息的真實(shí)性，不僅可以促進(jìn)現(xiàn)代管理體系和管理理念的建設(shè)，同時(shí)也提高了企業(yè)自身的聲譽(yù)，建立了現(xiàn)代化的管理機(jī)制。（三）企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)的發(fā)展，無論是哪個(gè)方面的發(fā)展都需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行未來發(fā)展方向的設(shè)計(jì)，從企業(yè)建設(shè)的實(shí)際情況出發(fā)，把握發(fā)展現(xiàn)狀，整合財(cái)務(wù)信息和建設(shè)活動(dòng)的實(shí)際情況，多個(gè)部門的情況進(jìn)行分析和理解，對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行分析，找到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制存在的問題，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，擴(kuò)大企業(yè)建設(shè)效益。例如，目前，我國社會(huì)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的步伐正在逐步加快。將創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)融入企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，也可以更好地滿足企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的基本要求。例如，在華為，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門主要管理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。當(dāng)企業(yè)仍處于小規(guī)模發(fā)展階段時(shí)，可以人為地分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素。隨著企業(yè)發(fā)展和建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，各類建筑業(yè)務(wù)的內(nèi)容逐漸拓寬，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容也越來越多。因此，企業(yè)的外部和內(nèi)部發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)信息管理提出了更高的要求。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化相關(guān)發(fā)展資金的配置是企業(yè)管理的重要組成部分。（四）對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作者的素質(zhì)及專業(yè)能力進(jìn)行提升在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容比較復(fù)雜，沒有人們想象的那么簡單，只是會(huì)計(jì)核算。它對(duì)整個(gè)企業(yè)各方面的影響和控制，與企業(yè)的管理和發(fā)展規(guī)劃密切相關(guān)，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理不僅在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的匯總，而且對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的完整性起著決定性的作用。坦率地說，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制不扎實(shí)，即使暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益好，也不會(huì)長久。這是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的實(shí)際效果。有很多方法可以提高員工的整體素質(zhì)?？傮w而言，我們傾向于加強(qiáng)崗前培訓(xùn)，提高新員工的適應(yīng)能力，培訓(xùn)和管理老員工，從而提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。（五）注意使用電子信息處理技術(shù)目前，我國在科學(xué)技術(shù)方面取得了巨大進(jìn)步。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息技術(shù)在各大企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制有著廣泛的應(yīng)用。因此，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際需要，不斷創(chuàng)新和優(yōu)化電子信息技術(shù)，構(gòu)建完整的企業(yè)信息管理平臺(tái)，通過信息技術(shù)與企業(yè)活動(dòng)的有效結(jié)合，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的缺陷，進(jìn)而采取有效措施解決這些問題，糾正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的偏差，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作需要數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，信息技術(shù)的加入大大提升了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為內(nèi)部控制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，從而提升內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量。（六）建立健全管理制度和相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制中，完善的控制體系是促進(jìn)工作有序進(jìn)行的重要前提。要及時(shí)完善現(xiàn)有的控制體系，整合分析相關(guān)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，為企業(yè)重大決策提供可靠的信息支持。與此同時(shí)，提升企業(yè)自身監(jiān)督管理和控制的能力和效率，需要結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)，目前市場(chǎng)中有很多財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，用友、金蝶、管家婆等等，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來了便利。首先，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的運(yùn)用和功能的開發(fā)，以及會(huì)計(jì)核算和驗(yàn)證，利用這一工具，提高工作效率，減少工作失誤，不斷地完善企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。其次，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作方面需要不斷的加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的完善，要明確全體人員的監(jiān)督職責(zé)，確保企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的規(guī)范化，使會(huì)計(jì)工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制順利完成。在實(shí)際監(jiān)督工作中，要把監(jiān)督部門和審計(jì)部門分開，在各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)責(zé)任制，促進(jìn)監(jiān)督工作的有效開展，充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的作用。四、結(jié)束語綜上所述，內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著不可替代的作用。本文對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析，找到了管理者及財(cái)務(wù)管理工作人員在認(rèn)知方面存在偏差；管理目標(biāo)不明確；缺乏切實(shí)可行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制；會(huì)