國有企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險分析及防控策略探討

從改革開放開始，一直到我國加入世界貿(mào)易組織以后，我國的經(jīng)濟正在不斷地向前進步，這種背景之下我國的整體經(jīng)濟實力也有了穩(wěn)步的提高，其綜合國力得到了明顯的提高。發(fā)展中國有企業(yè)所做出的貢獻十分突出，國有企業(yè)的發(fā)展和正常運營之中會必不可免地涉及企業(yè)內(nèi)部的審計，國有企業(yè)內(nèi)部審計工作對于企業(yè)的發(fā)展和我國經(jīng)濟的發(fā)展是比較重要的一項工作。但是在如今這種新的背景之下國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在著各種各樣的風(fēng)險，而且還有很多未知的風(fēng)險在悄悄影響著企業(yè)的健康發(fā)展形態(tài)。在這種背景之下需要采取科學(xué)的措施對相關(guān)風(fēng)險予以探知，正確地識別國有企業(yè)的內(nèi)部審計存在的各種風(fēng)險，準(zhǔn)確的把握風(fēng)險的級別，采取有效的措施積極的規(guī)避風(fēng)險，這對于促進我國國有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有良好的意義。一、國有企業(yè)內(nèi)部審計以及與風(fēng)險防控之間的關(guān)系（一）國有企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容簡述國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作能發(fā)揮精準(zhǔn)有效的作用，可以確保企業(yè)具備更多可以適配的資源利用效率，這能促進企業(yè)的良性穩(wěn)定發(fā)展，也能保證企業(yè)和企業(yè)內(nèi)全體員工的利益。國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作是為了提高企業(yè)內(nèi)工作的運行效率的，可以滿足員工的日常工作和生產(chǎn)經(jīng)營，還需要通過員工對各項企業(yè)活動實施調(diào)查與評價。在公司的良性發(fā)展和正常經(jīng)營中應(yīng)該對公司的各項經(jīng)營任務(wù)予以充分的把控，這樣能使企業(yè)獲得更加全面的發(fā)展空間，實現(xiàn)最終的經(jīng)營管理目的。國有企業(yè)的內(nèi)部審計屬于一種企業(yè)內(nèi)的活動，可以客觀獨立的對企業(yè)開展調(diào)查工作。在企業(yè)的內(nèi)部審計中必須要做到一視同仁，并且在監(jiān)督之中公平公正地做好審計工作。內(nèi)部審計工作開展后如想獲取更為理想的成績，則需要提高財政部門的監(jiān)督能力和作用，這能使得審計部門的工作效率得到提升，可以保證審計工作持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展下去。（二）國有企業(yè)內(nèi)部審計的重要性企業(yè)的內(nèi)部審計工作可以使監(jiān)督部門以高效的監(jiān)督制度來開展監(jiān)督工作，同時也能使得內(nèi)部審計工作變得更加合理，這可以有效地使審計工作獲得精準(zhǔn)的決策效率，提升企業(yè)各個部門的自我監(jiān)督能力和約束力，這是全面保證企業(yè)工作效率的有效手段，為保證企業(yè)獲取良好的經(jīng)濟效益獲得幫助。內(nèi)部審計工作可以使企業(yè)得到長久的經(jīng)濟效益保護，它可以使企業(yè)更好地開展審計工作，也能保證審計制度不斷地完善，確保企業(yè)的各項工作都具備良性的調(diào)整。在企業(yè)開展管理時可以通過科學(xué)性的方式來開展約束工作，正能使內(nèi)部審計工作充分提升企業(yè)的競爭實力。（三）國有企業(yè)內(nèi)部審計和風(fēng)險防控之間的關(guān)系內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性較高，在開展內(nèi)部審計時必須使企業(yè)參與到風(fēng)險的防控之中，這是目前的必然趨勢。企業(yè)開展內(nèi)部審計時參與風(fēng)險防控工作可以促進自身的發(fā)展。這也有助于內(nèi)部管理質(zhì)量的穩(wěn)定提升，同時相關(guān)部門也可以實現(xiàn)對資產(chǎn)安全的訪問和認(rèn)識可以提升對資產(chǎn)的安全保護。企業(yè)要做好風(fēng)險的防控工作，國有企業(yè)做好風(fēng)險防控工作的前提是必須確保內(nèi)部審計工作能發(fā)揮切實可靠的作用，可通過可靠的風(fēng)險管理來解決國有企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險難題，并且在工作中予以科學(xué)正確的評估。國有企業(yè)在開展風(fēng)險防控時應(yīng)該科學(xué)地總結(jié)規(guī)避風(fēng)險的策略，這能始終確保企業(yè)的風(fēng)險等級處于可控的范圍之內(nèi)。國有企業(yè)的內(nèi)部審計部門在開展風(fēng)險防控時，應(yīng)該對內(nèi)部控制工作的策略予以完善。存在的潛在風(fēng)險應(yīng)該積極地進行調(diào)整，這可充分的減少風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響。內(nèi)部審計工作應(yīng)該將風(fēng)險的審計與企業(yè)的目標(biāo)做到協(xié)調(diào)和一致，只有認(rèn)真地思考并根據(jù)企業(yè)的實際情況來做出相關(guān)的準(zhǔn)備才能更好地落實審計工作。二、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的風(fēng)險分析（一）審計工作者的整體素質(zhì)不高當(dāng)今經(jīng)濟發(fā)展的主要特征就是科學(xué)技術(shù)的更新周期短，且市場具有千變?nèi)f化的形式，在這種背景下也加重了審計工作者的工作難度。作為國有企業(yè)的審計人員，必須具備快速適應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化的能力，而且應(yīng)該具有高效的工作效率，工作中還具有考慮全面的能力，能做到“走一步看三步”，具備創(chuàng)新性原則，還要具備系統(tǒng)性和整體性地解決問題的思路。但目前我國絕大多數(shù)國有企業(yè)的審計工作者，整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)都很難和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)達到協(xié)調(diào)。我國國有企業(yè)的審計工作者，一般在專業(yè)性的知識方面還存在很大的缺陷，具備豐富工作經(jīng)驗的老員工不具備系統(tǒng)性的專業(yè)知識，而且知識的更新相對緩慢；經(jīng)過系統(tǒng)性培訓(xùn)的年輕的工作人員缺乏必要的實踐鍛煉，整體經(jīng)驗不足。審計工作應(yīng)該根據(jù)職業(yè)的判斷，通過專業(yè)知識豐富和實踐經(jīng)驗豐富的人才來開展。而且我國的國有企業(yè)內(nèi)部審計工作者普遍沒有認(rèn)識到審計工作的必要性和重要性，整體工作流于形式，無法注意到相關(guān)風(fēng)險和細節(jié)的表現(xiàn)，大部分都沒有具備職業(yè)的敏感度，這會對企業(yè)的審計工作埋下很多安全隱患。（二）國有企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏健全的制度這些年我國的國有審計工作在不斷的發(fā)展，在發(fā)展之中也開始找到適合自己的道路。根據(jù)相關(guān)要求基本都能建立良好的內(nèi)部審計和內(nèi)部控制規(guī)章制度。我國的內(nèi)部審計工作缺乏可以利用的經(jīng)驗，大部分工作都是摸著石頭過河。再加上審計制度不健全和審計力度不足等，使得國有企業(yè)的內(nèi)部審計在風(fēng)險調(diào)控制度等方面還仍然存在諸多的問題。國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作在要求上還有待于進一步加強，而且整體規(guī)范化不夠，企業(yè)內(nèi)對于企業(yè)的審計工作標(biāo)準(zhǔn)沒有達到統(tǒng)一。在綜合分析審計工作時會導(dǎo)致很多麻煩，這也是風(fēng)險所存在的主要原因，限制國有企業(yè)的進一步發(fā)展。（三）國有企業(yè)對內(nèi)部審計工作缺乏重視有很多國有企業(yè)并沒有重視內(nèi)部審計工作，為了更好地確保國有企業(yè)的全面健康發(fā)展，國有企業(yè)需要構(gòu)建起良好的內(nèi)部審計職能部門，并且確定有高效可靠的審計制度。但是目前我國的國有企業(yè)對內(nèi)部審計這種工作的重視還有待于提升，一般是因為國有企業(yè)的相關(guān)工作者和領(lǐng)導(dǎo)人員并沒有意識到審計工作的重要性，一般成立審計工作只流于形式。對于國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作沒有予以充分的支持，也并未配置足夠的資源，這就會導(dǎo)致國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作很難發(fā)揮切實可靠的作用。很多國有企業(yè)的工作者都認(rèn)為內(nèi)部審計部門屬于一個花瓶和擺設(shè)，流于形式，而并沒有真正意義上發(fā)揮作用，甚至有很多國有企業(yè)內(nèi)部審計部門自己的員工也抱有這種想法。在此背景之下就會導(dǎo)致國有企業(yè)的內(nèi)部審計部門很難發(fā)揮識別和控制風(fēng)險的作用，而導(dǎo)致一些潛在的風(fēng)險不斷地滋生和擴大。（四）國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的審計方法缺乏創(chuàng)新國有企業(yè)的內(nèi)部審計組織模式相對陳舊，所使用的審計方法也很難跟上創(chuàng)新和時代發(fā)展的步伐。大部分國有企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作時都通過傳統(tǒng)的審計模式來實施，這顯然很難滿足當(dāng)下的人際需求。在國有企業(yè)審計工作結(jié)束以后有很多問題仍然沒有得到解決，而針對一些特殊性的問題并沒有提出具體的解決策略，甚至并沒有充分的認(rèn)知。隨著問題的不斷積累會導(dǎo)致有關(guān)問題，更加的嚴(yán)重和復(fù)雜。傳統(tǒng)的方法其缺點在于當(dāng)問題來臨時很難通過科學(xué)有效的方法對風(fēng)險進行識別，初期無法對風(fēng)險的擴散予以控制，會導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)以后也缺乏科學(xué)有效的應(yīng)對措施，同時也無法對一些新發(fā)現(xiàn)的問題，通過創(chuàng)新的思路來總結(jié)科學(xué)性的方法化解風(fēng)險。由于解決問題的方法一直處于被動性的原則，這也使得內(nèi)部審計部門的外部監(jiān)督一直無法落實到位，這也在某種程度上導(dǎo)致內(nèi)部審計工作趨于形式化，給很多漏洞和疑問可乘之機。三、國有企業(yè)的內(nèi)部審計風(fēng)險防控措施總結(jié)（一）提升國有企業(yè)內(nèi)部審計工作者的綜合素養(yǎng)采取有效的措施使國有企業(yè)內(nèi)部審計工作者的總體素質(zhì)得以提升，還要使他們具備較強的風(fēng)險審計意識。提高審計工作人員的綜合素質(zhì)最重要的就是通過培訓(xùn)方開展工作，還要增加審計工作者開展各項工作的實踐機會，只有在實踐中才能不斷地成長才能不斷地發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，提高應(yīng)對問題的工作能力。以此為基礎(chǔ)再引進一批具有豐富專業(yè)能力的全新工作團隊，這能夠?qū)⑷碌膬?nèi)部審計技術(shù)和方法引入到國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，可以確保在具體實踐工作中能提高解決各種問題的效率。國有企業(yè)需要對具備專業(yè)知識的工作者進行儲備，可以具備在實踐中通過理論指導(dǎo)解決相關(guān)問題的能力。采取有效的措施對內(nèi)部審計工作者予以控制，能定期對內(nèi)部審計工作人員進行考察和考核，確保其處于良性的競爭之內(nèi)，可以確保審計整體水平處于標(biāo)準(zhǔn)化的范圍。（二）構(gòu)建國有企業(yè)的內(nèi)部審計制度在國有企業(yè)內(nèi)部開展審計工作時必須具備健全的企業(yè)內(nèi)部審計制度，只有在制度的領(lǐng)導(dǎo)之下才能使所有的工作人員都具備責(zé)任意識。所以首先應(yīng)該使國有企業(yè)構(gòu)建起強有力的監(jiān)管控制措施，比如針對財務(wù)報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)必須嚴(yán)格核對，這是保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和客觀真實的有效前提。還要確保監(jiān)督管理力度落實到位，對審計工作一方面要賦予監(jiān)督權(quán)力，另一方面也要賦予其被監(jiān)督的義務(wù)，這樣才能使得內(nèi)部的審計工作真正地發(fā)揮審計作用，而避免濫用職權(quán)導(dǎo)致不必要的風(fēng)險出現(xiàn)。其次也要對審計工作的監(jiān)督力度進行強化，嚴(yán)格的以審計工作的整體規(guī)范為主，使相關(guān)工作人員在開展工作時具備端正的審計態(tài)度，可定期或不定期對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督檢查，以便充分使工作周期縮短。在具體工作當(dāng)中應(yīng)將主要的工作責(zé)任明確到個人，理清責(zé)任和義務(wù)，這能在發(fā)現(xiàn)問題的時候及時追究相關(guān)人員的責(zé)任，并能及時分析出現(xiàn)問題的根源。（三）發(fā)揮國有企業(yè)內(nèi)部審計部門的作用提升對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的重視程度，在具體工作中應(yīng)重視內(nèi)部審計所發(fā)揮的作用。作為國有企業(yè)的管理層，必須清晰地意識到內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計工作對風(fēng)險識別、風(fēng)險防范和風(fēng)險控制所起到的作用，能采取有效的措施積極的內(nèi)部審計工作進行充分的重視，還要對內(nèi)部審計工作分配充足的資源。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對相關(guān)企業(yè)風(fēng)險和發(fā)展提供合理的分析報告建議，充分地將審計部門的作用發(fā)揮到位。內(nèi)部審計部門也要在具體工作中充分體現(xiàn)出自己的專業(yè)性水平，利用出色的業(yè)績發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用和效果，在具體工作當(dāng)中能夠以前瞻性的工作態(tài)度、實用性的工作建議來爭取得到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層的支持和認(rèn)可，充分的為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。（四）對國有企業(yè)的內(nèi)部審計模式予以優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部審計的工作方式和方法進行創(chuàng)新和優(yōu)化，在建立了嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度以后，企業(yè)的審計和內(nèi)部管理風(fēng)險也要確保工作能夠做到相互結(jié)合。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，應(yīng)該注意對審計模式予以優(yōu)化，提倡通過全新的內(nèi)部審計模式和創(chuàng)新的審計方法來開展工作，不適應(yīng)時代發(fā)展的思維和觀念予以轉(zhuǎn)變，并改變傳統(tǒng)的無用的審計模式和審計方法，使得整體的審計水平得到提升。在具體的審計工作當(dāng)中應(yīng)該注意不斷地歸納和總結(jié)問題，能夠及早發(fā)現(xiàn)及早分析相關(guān)的問題，并能對有關(guān)問題進行提前預(yù)測。在開展工作的時候要對審計的風(fēng)險預(yù)警機制進行不斷的完善，發(fā)現(xiàn)存在重大的損失時盡可能將相關(guān)問題在未出現(xiàn)之前扼殺在搖籃當(dāng)中。重視內(nèi)部審計的薄弱環(huán)節(jié)，加大人力和物力的投入，對現(xiàn)有的成果進行鞏固并進行不斷的推進和拓取，正確的對于審計的風(fēng)險等級予以評估。四、結(jié)束語綜上所述，本文主要針對國有企業(yè)