醫(yī)院財產安全管理制度

醫(yī)院財產安全管理制度

為了加強醫(yī)院固定資產的治理，標準固定資產的選購、入庫及日常維護治理行為，使醫(yī)院各類固定資產得以有效利用，保障醫(yī)院業(yè)務工作正常運行，制定本制度。

2范圍

本制度適用于單位價值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設備、用品，醫(yī)療設備的治理。

3原則

3.1預算治理原則

3.2節(jié)省使用原則

3.3按需選購原則

4職責

4.1財務部

4.1.1組織制定年度固定資產的選購預算。

4.1.2負責資產的計價折舊等賬務核算，準時把握增減變動狀況，建立《固定資產明細帳》，確保賬賬相符。

4.1.3負責審核選購是否在預算內，選購過程中資金運用是否合理。

4.1.4會同院辦（人事行政部）定期對資產進展盤點。

4.2院辦（人事行政部）

4.2.1對選購申請進展審核，組織辦公資產的選購并對選購過程進展掌握和監(jiān)視。

4.2.2建立資產使用臺帳，對資產的保管和使用進展指導和監(jiān)視。

4.2.3每半年組織一次資產盤點，做到帳實相符。

4.2.4對需清理的固定資產提交處理意見，經總經理批準后進展清理。

4.3網絡治理部門（人員）

4.3.1負責醫(yī)院計算機及網絡設備的配置規(guī)劃，提出選購規(guī)劃及費用預算。

4.3.2幫助院辦（人事行政部）進展計算機及網絡設備的選購。

4.3.3負責計算機及網絡設備的日常維護及保養(yǎng)，協(xié)同院辦（人事行政部）進展計算機及網絡設備的使用治理。

4.4藥械部

4.4.1負責對醫(yī)療設備進展詢價及性能比對，申報選購費用預算，組織選購。

4.4.2負責對醫(yī)療設備日常使用與保養(yǎng)狀況進展檢查與監(jiān)視。

4.4.3負責醫(yī)療設備售后效勞及其它事項的對外聯(lián)絡。

4.5使用部門負責人

4.5.1負責提出本部門年度選購規(guī)劃。

4.5.2幫助藥械部進展專業(yè)醫(yī)療設備和儀器的選購。

4.5.3指導并監(jiān)視下屬人員合理使用資產。

4.6保管人或使用人

4.6.1保證資產及附屬配件、資料的完整（設備說明書、使用手冊等資料治理見《儀器設備檔案治理制度》），合理使用資產，并作好日常維護保養(yǎng)工作。

5工作程序

5.1選購

5.1.1部門提出選購申請，院辦（人事行政部）應對庫存狀況進展核對，可內部調整使用的應以內部調配為主，確需購入的按正常審批程序購入。

5.1.2選購申請的審批：各部門物品的選購采納預算治理制度，超出年度預算的選購工程，需經總經理批準。財務部應對部門資產選購進展預算審核。

5.1.3預算內選購的審批：單位價格在1000元以下（含）且總價為2023（含）元以下的物品由總經理批準后交院辦（人事行政部）選購；單位價格在1000元以上、3000元（含）以下且總價為10000元（含）以下的物品，經執(zhí)行董事審批后交院辦（人事行政部）選購；單價在3000元以上、總價為10000元以上的物品，經董事長審批前方可選購。

5.1.4專業(yè)醫(yī)療設備和儀器由使用部門協(xié)同院辦（人事行政部）選購。

5.2入庫

5.2.1選購人員在院辦（人事行政部）專人處辦理驗收及入庫手續(xù)。

5.2.2專業(yè)設備和儀器經申請部門驗貨后，方可辦理入庫手續(xù)。

5.2.3選購人員憑入庫單到財務部辦理報銷。

5.2.4院辦（人事行政部）建立固定資產臺賬。

5.2.5財務部對固定資產進展賬務處理。

5.3領用

5.3.1使用人在出庫單上簽字領用。

5.4治理

5.4.1使用

5.4.1.1使用人要愛惜使用固定資產，發(fā)覺資產破損或故障時準時通知院辦（人事行政部）報修。如因疏忽造成資產損失或重大事故，相關責任人及保管或使用人員應負相應的賠償責任。

5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應留意對設備的檢查，如發(fā)覺實際狀況與原配置不符時，應馬上以書面形式上報院辦（人事行政部），并幫助調查。任何人私自拆換部件，造成與原設備檔案不符的，由責任人擔當賠償責任，未查明責任人的，保管人應負相應的賠償責任。

5.4.2調撥院辦（人事行政部）統(tǒng)一對各部門的資產進展調配，各使用部門或使用人之間的資產轉移，必需通過院辦（人事行政部）完成。由原使用人或使用部門至院辦（人事行政部）辦理入庫，而后重新辦理現(xiàn)使用部門的調入手續(xù)。各部門及員工不得隨便變更使用人，如發(fā)覺員工擅自挪用他人或其他部門物品，醫(yī)院將依據雙方責任，對資產使用保管人及擅自挪用人員予以懲罰。

5.4.3盤點院辦（人事行政部）、財務部每半年組織一次資產盤點及清查工作，并共同對盤點結果進展處理。

5.4.4報廢由院辦（人事行政部）、財務部清理報廢。原值在5000元（含）以上的報董事長（執(zhí)行董事）審批，5000元以下的由總經理審批。

6資產編號治理

6.1醫(yī)院全部資產應根據統(tǒng)一的規(guī)章編號，應保證編號的唯一性。

6.2資產建帳、建卡時需將編號登記在冊，并要求在固定資產的明顯位置上留有編號，以便盤點。

6.3資產的編號規(guī)章資產編號共8位，前四位為商品類別編號，后四位為流水號。編號規(guī)章見《固定資產類別編碼表》表樣，醫(yī)院依據實際狀況對固定資產進展編號。

加強醫(yī)院資產治理的思索2023-07-179:31|#2樓

隨著醫(yī)院經濟治理的不斷加強，如何健全和完善醫(yī)院的資產治理，保證賬實相符，有效防止國有資產流失，促進國有資產的保值增值，是醫(yī)院領導和財務治理者面臨的一個重要課題。筆者經過調查，結合醫(yī)院實際談談對加強醫(yī)院資產治理的思索。

一、醫(yī)院資產的概念和范圍

國有非盈利性醫(yī)院屬于國家事業(yè)單位，依據《行政事業(yè)單位國有資產治理方法》規(guī)定：醫(yī)院的資產是指醫(yī)院占有使用的，在法律上確認為國家全部、能以貨幣計量的各種經濟資源的總和。其包括國家撥給醫(yī)院的資產，醫(yī)院根據國家政策規(guī)定購置的資產，以及承受捐贈和其他經濟法律認定為醫(yī)院全部的資產。醫(yī)院的資產表現(xiàn)形式為：流淌資產、固定資產、無形資產。

二、當前醫(yī)院資產治理存在的問題

1、局部醫(yī)院的領導和財務治理者，資產治理的重要性熟悉缺乏，治理意識淡薄。長期以來受舊習慣的影響，存在重錢輕物，重購置輕治理的錯誤思想，對資產的治理沒有形成嚴格的監(jiān)視約束機制，造成了醫(yī)院資產治理不標準和混亂。

2、資產治理制度不健全，缺乏有效的監(jiān)視約束機制。有些醫(yī)院對固定資產只設總賬和二級明細賬，沒有按制度規(guī)定設立固定資產三級明細賬和固定資產卡片。對固定資產長期都不盤點，一經盤點，很多醫(yī)院存在賬實不符現(xiàn)象，且賬實不符的緣由也無據可查。從而導致固定資產底數(shù)不清，增減無據，無人治理和損壞喪失嚴峻等問題。

3、對資產的選購和處置隨便性很強。有的醫(yī)院資產選購的隨便性很強，不是從全局動身統(tǒng)籌安排，認真討論論證；而是各醫(yī)院間相互攀比，形成了某些資產短缺和某些資產閑置并存的現(xiàn)象。在資產的使用過程中，有的醫(yī)院不經過國有資產監(jiān)管部門的審批，就任意處置固定資產；資產的報廢、調撥和變賣不按規(guī)定的程序辦理，有的甚至沒有任何責任人批準隨便處置。如照相機、筆記本電腦等，隨著時間的推移和人員的變動，消失了“人走物也走”的狀況。

4、治理人員缺乏。目前，很多醫(yī)院是由財務科兼管資產，有些醫(yī)院以壓縮人員或財務人員緊缺為由，讓不懂業(yè)務的后勤、總務人員分管這項工作，由此消失了：固定資產已使用多年，但發(fā)票未到未結算，固定資產就不入賬等現(xiàn)象，造成固定資產賬面和實物不符。醫(yī)院資產治理的這種狀況與國有資產治理的專業(yè)性要求相距甚遠，使資產治理的很多工作無法真正落實到實處。

三、完善醫(yī)院資產治理的對策和建議

1、增加醫(yī)院國有資產治理意識。

資產是醫(yī)院占有或使用的經濟資源，是執(zhí)行醫(yī)院職能的根本保證。假如一個醫(yī)院家底不清，資產流失，就簡單滋長腐-敗。對此，不能僅僅依靠審計部門和國有資產治理部門的監(jiān)視檢查來治理，關鍵需要醫(yī)院領導和財務治理者充分熟悉國有資產治理的重要性和必要性。不僅關注醫(yī)院固定資產的政府選購行為，而且更加重視固定資產的使用和治理，處理好管錢與管物的關系，扭轉重錢輕物，重購輕管的錯誤思想。根據國家有關會計制度的規(guī)定，對醫(yī)院固定資產進行標準性治理和監(jiān)視檢查，從而有效地保證國有資產的安全和完整。

2、建立醫(yī)院資產治理制度，健全和完善監(jiān)視約束機制。

醫(yī)院的資產治理應與財務治理相結合，建賬建制，確保資產治理工作標準化、制度化。第一是建立健全醫(yī)院資產核算總賬、明細賬、序時賬、備查賬，仔細進展固定資產卡片的記錄與登記，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，嚴密核算治理；其次是建立健全資產購置、承受捐贈、內部轉移以及資產處置的審批制度。醫(yī)院資產的.購置應成立特地的資產選購招標領導小組，詳細負責醫(yī)院資產選購的論證和配置，并上報政府選購辦。醫(yī)院資產的處置包括醫(yī)院對所占用的國有資產的報廢，有償調出和變賣。無論以哪種方式處置國有資產，都必需要以相應的制度為依據，嚴格履行報批手續(xù)，以防止國有資產的流失；第三是配置有會計執(zhí)業(yè)資格的財務人員詳細分管醫(yī)院的資產，提高資產治理人員業(yè)務素養(yǎng)的要求，實行醫(yī)院領導負責制，明確職責，落實責任。使會計法和相關醫(yī)院財務法規(guī)的落實，真正表達到資產治理的工作中來，對違反者追究其相應的責任。

3、加強資產治理的內部審計。

目前，很多醫(yī)院成立了內部審計科，醫(yī)院內部審計在資產治理的監(jiān)視檢查中，可以進展事前的資產選購預算監(jiān)視，事中的資產治理檢查監(jiān)視，準時發(fā)覺醫(yī)院資產治理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，分析問題的成因，提出訂正或加強的方法和措施。這樣通過內部審計發(fā)覺問題，加強治理，改良工作。

4、建立醫(yī)院資產考核指標體系。

醫(yī)院要優(yōu)化資產配置，做到物盡其用，只有依據醫(yī)院的性質和特點，建立一套切實可行的考核指標體系，才能充分發(fā)揮資產的最大使用效益。筆者認為建立以下幾個指標進展考核，能夠根本滿意醫(yī)院資產治理的需要。

a、固定資產使用率：在用固定資產總額÷固定資產總額×100%。該指標越大越好（但≤1），說明固定資產使用效率好。

b、固定資產保值增值率：期末固定資產總額÷期初固定資產總額×100%。保值增值率≥1，說明該醫(yī)院固定資產增值或保值；保值增值率1，說明固定資產減值。

c、百元固定資產醫(yī)療收入：醫(yī)療收入÷固定資產總額×100%。該指標越大越好，說明