國際貨款的支付

第六章國際貨款的支付

主

要

內(nèi)

容

支付工具

支付方式

各種支付方式的結(jié)合使用

匯票（Billofexchange）本票（Promissorynote）支票

（Check）匯付（Remittance）托收（Collection）信用證（letterofcredit,L/C）

第一節(jié)支付工具

金融票據(jù)是國際上通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。國際貿(mào)易中使用的金融票據(jù)主要有匯票(BillofExchange，draft，bill)、本票(PromissoryNote)和支票(Cheque，Check)。其中匯票最常用。金融票據(jù)起到了提供信用和結(jié)算的作用

一、匯票

（一）匯票的含義和基本內(nèi)容

1.匯票的含義

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。案例1.ppt

出票人付款人

收款人被背書人

1.債務關系

2.出票

3.提示

4.承兌或付款

5.背書

1234534（買方）（賣方）

2.匯票的內(nèi)容BillofExchange

我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定：匯票必須記載下列事項：

（1）表明“匯票”字樣（2）無條件支付委托

（3）確定的金額（4）付款人的名稱

（5）收款人的名稱（6）出票日期

（7）出票人簽章

（二）匯票的種類

匯票從不同的角度可分為以下幾種：

1.按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票

(1)銀行匯票(Banker‘sDraft)。是指出票人和付款人都是銀行的匯票建行匯票.ppt銀行匯票.ppt

(2)商業(yè)匯票(CommercialDraft)。是指出票人是商號或個人，付款人可以是商號、個人，也可以是銀行的匯票

2.按有無隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票

(1)光票(CleanBill)

(2)跟單匯票(DocumentaryBill)

3.按付款時間的不同，匯票分為即期匯票和遠期匯票

(1)即期匯票(SightDraft)

(2)遠期匯票(TimeBill)

遠期匯票的付款時間，有以下幾種規(guī)定辦法：

①見票后若干天付款(AtXXdaysaftersight)

②出票后若干天付款(AtXXdaysafterdate)

③提單簽發(fā)日后若干天付款(AtXXdaysafterdateofB/L)

④指定日期付款(Fixeddate)

4.按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票是企業(yè)或個人承兌的遠期匯票，托收方式中使用的遠期匯票即屬于此種匯票；銀行承兌匯票是銀行承兌的遠期匯票，信用證中使用的遠期匯票即屬于此種匯票。

一張匯票往往可以同時具備幾種性質(zhì)；例如：一張商業(yè)匯票，同時又可以是即期的跟單匯票；一張遠期的商業(yè)跟單匯票，同時又是銀行承兌匯票。

（三）匯票的使用

1.出票(Issue)

出票是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點以及受款人等項目、經(jīng)簽字交給受票人的行為。在出票時，對受款人通常有三種寫法：

(1)限制性抬頭。例如，“僅付甲公司”(payACo．only)或“付XX公司，不準流通”(PayXXCo．notnegotiable)。

(2)指示性抬頭。例如，“付XX公司或指定人”(PayXXCo．ororder或PaytotheorderofXXCo)。

(3)持票人或來人抬頭。例如，“付給來人”(PayBearer)。這種抬頭的匯票，無須由持票人背書，僅憑交付匯票即可轉(zhuǎn)讓

2.提示(Presentation)

提示是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫做見票(Sight)。提示可以分為兩種：

(1)付款提示。

(2)承兌提示。

3.承兌(Acceptance)

承兌是指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。付款人對匯票作出承兌，即成為承兌人。承兌人有在遠期匯票到期時承擔付款的責任。

4.付款(Payment)

對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應付款；對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后匯票上的一切債務即告終止

5.背書(Endorsement)

在國際市場上，匯票又是一種流通工具(NegotiableInstrument)，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人(被背書人Endorsee)的名字，并把匯票交給受讓人的行為。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去。對于受讓人來說，所有在他以前的背書人(Endorser)以及原出票人都是他的前手；而對出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。前手對后手負有擔保匯票必然會被承兌或付款的責任。

在國際市場上，一張遠期匯票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。

6.拒付(Dishonour)

持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款，均稱拒付，也稱退票。除了拒絕承兌和拒絕付款外，付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實上已不可能時，也稱拒付。

如匯票在合理時間內(nèi)提示，遭到拒絕承兌，或在到期日提示，遭到拒絕付款，對持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書人和出票人追索票款。按照有些國家的法律，持票人為了行使追索權(quán)應及時作出拒付證書。所謂追索權(quán)是指匯票遭到拒付，持票人對其前手(背書人、出票人)有請求其償還匯票金額及費用的權(quán)利。拒付證書是由付款地的法定公證人或其他依法有權(quán)作出證書的機構(gòu)如法院、銀行、公會、郵局等，作出證明

二、本票

(一)本票的含義與主要內(nèi)容

根據(jù)我國《票據(jù)法》第73條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。

各國票據(jù)法對本票內(nèi)容的規(guī)定各不相同。我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載下列事項：

1、表明“本票”字樣2、無條件的支付承諾；

3、確定的金額；4、收款人的名稱；

5、出票日期；6、出票人簽字。

(二)本票的種類

本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠期之分，銀行本票則都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。

(三)本票與匯票的區(qū)別

作為支付工具，本票與匯票都屬于票據(jù)的范疇，但兩者又有所不同，其主要區(qū)別有：

1、本票的票面有兩個當事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個當事人，即出票人、付款人和收款人2、本票的出票人即是付款人，遠期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠期匯票則要辦理承兌手續(xù)。

3、本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務的，在承兌后，承兌人是主債務人，出票人則處于從債務人的地位。

4、匯票可稱為支付的委托或命令，本票稱為支付的承諾。

三、支票

(一)支票的含義與主要內(nèi)容

我國《票據(jù)法》第82條規(guī)定，支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

出票人在簽發(fā)支票后，應負票據(jù)上的責任和法律上的責任。前者是指出票人對收款人擔保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負法律上的責任。

我國《票據(jù)法》第85條規(guī)定，支票必須記載下列事項：

1、表明支票的字樣；2、無條件的支付委托；

3、確定的金額；4、付款人名稱；

5、出票日期；6、出票人簽字。

(二)支票的種類

按照我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，用以支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)帳，均應分別在支票正面注明?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于通過銀行或其他金額機構(gòu)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

(三)支票的效期

由于支票是代替現(xiàn)金的即期支付工具，所以效期較短。我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。

第二節(jié)匯付與托收

匯付和托收都是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用的支付方式。支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯兩種方法。順匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同。匯付方式采用的是順匯方法。逆匯是指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相反。托收方式收取貨款采用的是逆匯方法

一、匯付

(一)匯付的含義及其當事人

1、匯付的含義

匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件的時間，將貸款通過銀行，匯交給賣方

2、匯付方式的當事人．

在匯付業(yè)務中，通常涉及四個當事人：

(1)匯款人(Remitter)。即匯出款項的人，在進出口交易中，匯款人通常是進口人。

(2)收款人(PayeeorBeneficiary)。即收取款項的人，在進出口交易中通常是出口人。

(3)匯出行(RemittingBank)。即受匯款人的委托匯出款項的銀行。通常是在進口地的銀行。

(4)匯入行(PayingBank)。即受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱解付行，在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。

(二)匯付的種類

1、信匯(MailTransfer，M／T)

2、電匯(TelegraphicTransfer，T／T)3、票匯

票匯是指匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。

票匯與電匯、信匯的不同在于票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款；這種匯票除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電匯、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。

(三)匯付的特點

1、風險大

2、資金負擔不平衡

3、手續(xù)簡便，費用少(四)匯付方式在國際貿(mào)易中的使用

在國際貿(mào)易中，匯付方式通常用于貨到付款、賒銷和預付貨款等業(yè)務

1、貨到付款。貨到付款是指出口方在沒有收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進口方主動匯付貨款的方法。這種方法實際上是一種賒賬業(yè)務

2、預付貸款。預付貨款是指在訂貨時匯付或交貨前匯付貸款的辦法。預付貸款對出口方來說有預先得到一筆資金的明顯好處。但對進口方來說，卻要過早地；墊出資金，承擔出口方延遲交貨和不交貨的風險。

二、托收

(一)托收的含義

托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和或商業(yè)單據(jù)以便取得付款／承兌，或憑付款／承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。

簡言之，托收是指債權(quán)人(出口人)出具債權(quán)憑證(匯票、本票、支票等)委托銀行向債務人(進口人)收取貸款的一種支付方式。

托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。；銀行托收的基本做法是；出口人根據(jù)買賣合向先行發(fā)運貨物，然后開立匯票(或不開匯票)，[匯票開具以賣方為出票人，以出口地銀行為收款人，以進口方為負款人的匯票]。連同商業(yè)單據(jù)，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行(托收行)通過其在進口地的代理行或往來銀行(代收行)向進口人收取貸款。

(二)托收的各關系方

1、委托人(Principal)委托人是指委托銀行辦理托收業(yè)務的客戶，通常是出口人。

2、托收銀行(RemittingBank)托收銀行是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務的銀行，一般為出口地銀行。

3、代收銀行(CollectingBank)代收銀行是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進白地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。

4、提示行(PresentingBank)提示行是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往來帳戶關系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。

5、付款人(Drawee)付款人是根據(jù)托收指示，向其作出提示的人。如使用匯票，即為匯票的受票人，也就是付款人，通常為進口人，即債務人

(三)托收的種類

托收可分為光票托收和跟單托收兩類。

1、光票托收(CleanCollection)

光票托收是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。

2、跟單托收(DocumentaryCollection)

跟單托收是指金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。跟單托收如以匯票作為收款憑證，則使用跟單匯票。

國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進口人交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單(DocumentsagainstPayment，簡稱D／P)

(2)承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，簡稱D／A)

（四）跟單托收的一般業(yè)務程序

（五）托收的性質(zhì)與特點

托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。托收雖然是通過銀行辦理，但是銀行只是按照賣方的指示辦事，不承擔付款的責任，不過問單據(jù)的真?zhèn)?，如無特殊約定，對已運到目的地的貨物不負提貨和看管責任；因此，賣方交貨后，能否收回貨款，完全取決于買方的信譽。所以，托收的支付方式是建立在商業(yè)信用基礎上的。

案例

1、我方出口一批貨物，付款方式為D/P90天托收，匯票及貨運單據(jù)通過托收銀行寄抵國外代收行后買方進行承兌，但貨到目的地后，恰好這時行市上漲，于是付款人出具信托收據(jù)向銀行借得單證，貨出售后買方倒閉，問我方于匯票到期時還能收回貨款嗎？

2、我某公司進口馬口鐵一批，D/P即期付款，對方通過銀行將單據(jù)寄來我方銀行托收，公司即向銀行辦妥付款贖單手續(xù)。事隔一月，貨物未到，連續(xù)向?qū)Ψ桨l(fā)電征詢情況，均未作答，最后通過有關方面了解，方知賣方提供之單據(jù)系利用一家倒閉的船運公司開出的，賣方在取得貨款后也不知去向，對這一損失銀行是否負責任？第三節(jié)信用證付款

一、信用證的含義、特點與作用

信用證是指銀行根據(jù)申請人的要求，向受益人開立的一種有條件的書面付款保證。開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或指定人履行付款的責任。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

由此可見，信用證是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開證行成為首先付款人，故屬于銀行信用。

二、信用證涉及的當事人

（一）開證申請人

開證申請人是指向銀行申請開立信用證的人，即進口人或?qū)嶋H買主，在信用證中又稱開證人(Opener)。如由銀行自己主動開立信用證，則此種信用證所涉及的當事人中沒有開證申請入。

(二)開證銀行(OpeningBank，IssuingBank)

開證銀行是指接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。開證行一般是進口人所在地銀行。

(三)通知銀行(AdvisingBank，NotifyingBank)

通知銀行是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只鑒別信用證的表面真實性，不承擔其他義務。通知銀行是出口人所在地的銀行。

(四)受益人(Beneficiary)

受益人是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人

(五)議付銀行(Negotiating世間Bank)

議付銀行是指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證條款來規(guī)定。

(六)付款銀行(PayingBank，DraweeBank)

付款銀行是指開證銀行指定代行信用證項下付款或充當匯票付款人的銀行，一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，這要根據(jù)信用證條款的規(guī)定來決定。

(七)保兌銀行(ConfirmingBank)

保兌銀行是指根據(jù)開證銀行的請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨立負責，承擔必須付款或議付的責任。保兌銀行具有與開證銀行相同的責任和地位。保兌銀行可以由通知銀行兼任，也可由其他銀行加具保兌。

(八)償付銀行(ReimbursementBank)

償付銀行又稱清算銀行(ClearingBank)，是指接受開證銀行的指示或；授權(quán)，代開證銀行償還墊款的第三國銀行，即開證銀行指定的對議付行或代付行進行償付的代理人(ReimbursingAgent)。償付銀行的出現(xiàn)，往往是由于開證銀行的資金調(diào)度或集中在該第三國銀行的緣故，要求該銀行代為償付信用證規(guī)定的款項。

（九)受讓人(Transferee)

受讓人又稱第二受益人(SecondBeneficiary)，是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，大都是出口人。在可轉(zhuǎn)讓信用證條件下，受益人有權(quán)要求將該證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，該第三者即為信用證的受讓人。三、信用證的主要內(nèi)容

四、信用證的收付程序

五、信用證的特點與作用

(一)信用證的特點

1、信用證付款是一種銀行信用。信用證支付方式是一種銀行信用。由開證行以自己的信用作出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。

2、信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件。信用證的開立以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的另一種契約，不受買賣合同的約束。

3、信用證項下付款是一種單據(jù)的買賣

(二)信用證的作用

1、對出口商的作用

(1)保證出口商憑單取得貨款

(2)使出口商得到外匯保證

(3)可以取得資金融通

2、對進口商的作用

(1)可保證取得代表貨物的單據(jù)

(2)保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物

(3)提供資金融通

3、對銀行的作用

開證行接受進口商的開證申請，即承擔開立信用證和付款的責任，這是銀行以自己的信用作出的保證，以銀行信用代替了進口商的商業(yè)信用。所以，進口商在申請開證時要向銀行交付一定的押金或擔保品，為銀行利用資金提供便利。

四、信用證的種類

(一)跟單信用證和光票信用證

1、跟單信用證(DocumentaryCredit)

跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。

2、光票信用證(CleanCredit)

光票信用證是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。在采用信用證方式預付貨款時，通常是用光票信用證。

(二)不可撤銷信用證和可撤銷信用證

1、不可撤銷信用證(IrrevocableLetterofCredit)

不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。

2、可撤銷信用證(RevocableLetterOfCredit)

可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意，有權(quán)隨時撤銷的信用證。

(三)保兌信用證和不保兌信用證

1、保兌信用證(ConfirmedLetterOfCredit)

保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。保兌行承擔第一性的付款責任。

2、不保兌信用證(UnconfirmedLetterOfCredit)

不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。

（四）議付信用證

議付信用證是指開證行在信用證中；邀請其他銀行買入?yún)R票及／或單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣除利息和手續(xù)費后將票款付給受益人。

1、公開議付信用證

2、限制議付信用