注冊會計師備考稅法公式大全濃縮精華

注冊會計師備考稅法公式大全濃縮精華添加文檔副標題匯報人：XXCONTENTS目錄01.單擊此處添加文本02.稅法公式概述03.增值稅計算公式04.消費稅計算公式05.企業(yè)所得稅計算公式06.個人所得稅計算公式添加章節(jié)標題01稅法公式概述02稅法公式的定義和作用定義：稅法公式是指根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的計算方法和程序，將納稅人的應(yīng)納稅額計算出來的一種公式。作用：稅法公式是稅收征收管理的基礎(chǔ)，是納稅人計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。通過稅法公式的計算，可以確定納稅人的納稅義務(wù)，保障國家的稅收收入，維護稅收的公平、公正和合法性。添加標題添加標題稅法公式的重要性添加標題添加標題添加標題添加標題稅法公式是稅收征管的基礎(chǔ)，有助于保障國家財政收入稅法公式的應(yīng)用范圍廣泛，涉及各種稅種的計算和繳納正確使用稅法公式可以避免稅務(wù)風(fēng)險，維護企業(yè)的合法權(quán)益熟練掌握稅法公式有助于提高納稅申報的準確性和效率稅法公式的分類添加標題添加標題添加標題添加標題消費稅公式：包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種計算方法增值稅公式：包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計算公式企業(yè)所得稅公式：包括應(yīng)納稅所得額的計算和應(yīng)納稅額的計算公式個人所得稅公式：包括居民和非居民納稅人的應(yīng)納稅額計算公式增值稅計算公式03增值稅基本公式計算依據(jù)：銷售額、進項稅額憑證等計算方法：根據(jù)實際情況選擇一般計稅方法或簡易計稅方法增值稅計算公式：銷項稅額-進項稅額適用范圍：銷售貨物、提供勞務(wù)等進項稅額計算公式定義：進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。添加項標題計算公式：進項稅額=買價×扣除率添加項標題適用范圍：適用于納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。添加項標題注意事項：納稅人應(yīng)當按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，并及時進行認證抵扣。添加項標題銷項稅額計算公式銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率銷項稅額=不含稅銷售額×稅率出口退稅計算公式出口退稅計算公式：出口退稅稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額*出口數(shù)量/進項發(fā)票數(shù)量計算依據(jù)：以出口貨物的進項發(fā)票和出口數(shù)量為基礎(chǔ)進行計算注意事項：出口退稅稅額的計算需按照稅法規(guī)定進行，不得隨意更改或調(diào)整適用范圍：適用于一般納稅人出口的增值稅貨物消費稅計算公式04消費稅基本公式消費稅計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×比例稅率稅率：比例稅率計算依據(jù)：應(yīng)稅消費品的銷售額適用范圍：消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅公式：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率適用范圍：適用于大多數(shù)商品和勞務(wù)的消費稅計算公式中各要素的解釋：-銷售額：納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額-稅率：根據(jù)應(yīng)稅消費品的種類和稅法規(guī)定確定，一般為1%到20%之間-銷售額：納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額-稅率：根據(jù)應(yīng)稅消費品的種類和稅法規(guī)定確定，一般為1%到20%之間注意事項：-銷售額以人民幣計算，納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算應(yīng)納稅額-價外費用是指價款以外收取的手續(xù)費、補貼、獎勵等費用，但不包括增值稅銷項稅額-銷售額以人民幣計算，納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算應(yīng)納稅額-價外費用是指價款以外收取的手續(xù)費、補貼、獎勵等費用，但不包括增值稅銷項稅額消費稅從價計算公式消費稅從量計算公式添加標題添加標題添加標題添加標題公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品數(shù)量×單位稅額定義：消費稅從量計算公式是指根據(jù)應(yīng)稅消費品的數(shù)量、單位和單位稅額計算應(yīng)納稅額的公式。適用范圍：適用于從量征收消費稅的應(yīng)稅消費品，如卷煙、白酒等。注意事項：在計算消費稅時，需要注意應(yīng)稅消費品的單位稅額，以及應(yīng)稅消費品的數(shù)量是否符合稅法規(guī)定。消費稅復(fù)合計算公式公式：消費稅=銷售額×稅率+購進貨物已納消費稅稅款適用范圍：適用于從價定率和從量定額復(fù)合征收方式征收消費稅的情況計算方法：先計算出銷售額和購進貨物已納消費稅稅款，再根據(jù)公式計算消費稅注意事項：在計算過程中需要注意銷售額和購進貨物已納消費稅稅款的準確性，以避免誤差企業(yè)所得稅計算公式05企業(yè)所得稅基本公式應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額應(yīng)納稅所得額計算公式添加標題添加標題添加標題添加標題利潤總額：企業(yè)所得稅稅前利潤總額計算公式：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損不征稅收入：符合條件的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等資產(chǎn)的稅務(wù)處理添加標題添加標題添加標題添加標題無形資產(chǎn)攤銷固定資產(chǎn)折舊長期股權(quán)投資減值準備投資性房地產(chǎn)公允價值變動企業(yè)重組的所得稅處理企業(yè)重組的定義和分類特殊性稅務(wù)處理規(guī)定重組后企業(yè)的納稅義務(wù)一般性稅務(wù)處理規(guī)定個人所得稅計算公式06個人所得稅基本公式計算方法：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人計算公式：應(yīng)納稅所得額=綜合所得-費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除適用范圍：適用于個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得等計算注意事項：在進行個人所得稅計算時，需要按照稅法規(guī)定正確計算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的稅率和計算方法計算應(yīng)納稅額工資薪金所得計算公式計算公式：應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入-五險一金個人負擔部分-免征額適用范圍：適用于工資薪金所得的個稅計算計算方法：將應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)的稅率，再減去速算扣除數(shù)，即可得出應(yīng)納稅額注意事項：個人所得稅計算公式中，免征額、稅率和速算扣除數(shù)可能會根據(jù)政策變化而調(diào)整稿酬所得計算公式添加標題計算公式：稿酬所得=收入總額×（1-20%）×20%×（1-30%）添加標題適用范圍：適用于個人提供著作、文學(xué)、藝術(shù)、音樂、曲藝、舞蹈、表演、播音等作品取得的所得添加標題計算方法：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用添加標題注意事項：個人提供著作權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得不得減除費用。其他個人所得稅計算公式添加標題添加標題添加標題添加標題稿酬所得：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）×70%×稅率-速算扣除數(shù)工資、薪金所得：應(yīng)納稅所得額=（月收入-5000元）×稅率-速算扣除數(shù)特許權(quán)使用費所得：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）×20%財產(chǎn)租賃所得：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元其他稅種計算公式07關(guān)稅計算公式關(guān)稅完稅價格：進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。關(guān)稅稅額：等于關(guān)稅完稅價格乘以關(guān)稅率。進口環(huán)節(jié)增值稅稅額：等于組成計稅價格乘以增值稅率。組成計稅價格：關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅稅額，再加上消費稅稅額（如果屬于應(yīng)征消費稅的貨物）。土地增值稅計算公式計算公式：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)增值額：銷售額-可扣除項目金額適用稅率：30%-60%速算扣除系數(shù)：0%-35%資源稅計算公式稅率：從價定率或者從量定額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率或者應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額納稅人：在中華人民共和國