中國賦稅制度的演變-高二歷史(選擇性必修1)

中國賦稅制度的演變-高二歷史(選擇性必修1)賦稅制度概述夏商周時期賦稅制度秦漢時期賦稅制度魏晉南北朝時期賦稅制度唐宋元明清時期賦稅制度近現(xiàn)代以來中國賦稅制度改革與實踐目錄賦稅制度概述010102賦稅制度定義與特點賦稅制度具有強制性、無償性和固定性等特點，是國家財政收入的主要來源之一。賦稅制度是國家財政制度的重要組成部分，主要包括稅收的立法、執(zhí)法和司法等方面的內(nèi)容。

中國古代賦稅制度演變歷程夏商周時期實行貢賦制，臣屬將物品和勞役進獻給君主。春秋戰(zhàn)國時期魯國實行“初稅畝”，按土地面積征收實物稅；秦國商鞅變法廢除井田制，以法律形式確立土地私有制，并按土地多少征收賦稅。漢朝時期編戶制度下的賦稅包括田租、人口稅和更賦等。實行租調(diào)制，按戶征收絹綿和租谷。魏晉南北朝時期隋唐時期兩稅法實行租庸調(diào)制，保證農(nóng)民有較充分的勞動時間，有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。唐朝后期實行兩稅法，按土地和財產(chǎn)多少征收賦稅，改變了以人丁為主的征稅標(biāo)準(zhǔn)。030201中國古代賦稅制度演變歷程北宋王安石變法實行募役法和方田均稅法；元朝實行包稅制。明朝實行一條鞭法，將原來的田賦、徭役和雜稅合并起來，折成銀兩征收；清朝實行攤丁入畝，取消人頭稅，將丁銀并入田賦征收。中國古代賦稅制度演變歷程明清時期宋元時期隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和社會的進步，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟關(guān)系發(fā)生變化，需要調(diào)整賦稅制度以適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢。經(jīng)濟因素統(tǒng)治者為維護自身統(tǒng)治和滿足財政需求，進行賦稅制度改革以加強中央集權(quán)或緩解財政危機。政治因素人口增長、土地兼并、農(nóng)民起義等社會問題對賦稅制度產(chǎn)生影響，需要改革以緩和社會矛盾。社會因素儒家思想、道家思想、法家思想等對中國古代賦稅制度產(chǎn)生深遠影響，歷代統(tǒng)治者在不同思想指導(dǎo)下進行賦稅制度改革。思想文化因素歷代賦稅制度改革背景及原因夏商周時期賦稅制度02指各地諸侯或?qū)賴蛑醒胪醭I納的土特產(chǎn)或珍貴物品。貢的定義起源于軍事需要，用于軍備和戰(zhàn)爭開支。賦的起源貢是自愿的，賦是強制性的，二者逐漸合流，形成貢賦制度。貢與賦的關(guān)系貢賦制度助法在公田上集體耕作，收獲歸公；在私田上分散耕作，收獲歸己。井田制一種土地國有制度，因土地被劃分成“井”字形而得名。徹法按土地好壞和產(chǎn)量高低征收一定比例的稅，具有稅收平等原則。井田制與助法徹法以土地為征稅對象實行貢賦制度稅收具有強制性稅收與軍事密切相關(guān)商周時期賦稅特點土地是主要的生產(chǎn)資料，也是稅收的主要來源。賦稅的征收是強制性的，不繳納會受到懲罰。各地諸侯或?qū)賴蛑醒胪醭I納貢品和賦稅。賦稅用于軍備和戰(zhàn)爭開支，是維護統(tǒng)治的重要手段。秦漢時期賦稅制度03政府將民眾編入戶籍，實行戶籍管理制度，稱為“編戶”。編入戶籍的民眾稱為“齊民”，具有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。編戶齊民農(nóng)民耕種土地需向國家繳納田租，作為土地使用權(quán)的費用。田租按照土地面積和產(chǎn)量的一定比例征收。田租根據(jù)家庭人口數(shù)量征收的人頭稅，不論年齡、性別，均需繳納?？谒阗x是秦漢時期重要的財政收入來源之一。口算賦編戶齊民與田租口算賦一種代役稅，民眾可以通過繳納更賦來免除徭役。更賦的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)徭役的輕重和時間長短而定。更賦對商人、手工業(yè)者等非農(nóng)業(yè)人口征收的財產(chǎn)稅，根據(jù)其財產(chǎn)的多寡進行征收。訾算的實行有助于平衡社會財富分配。訾算更賦與訾算秦漢時期，農(nóng)業(yè)是國家經(jīng)濟的主體，因此農(nóng)業(yè)稅在財政收入中占主導(dǎo)地位。田租和口算賦是主要的農(nóng)業(yè)稅種。以農(nóng)業(yè)稅為主秦漢時期實現(xiàn)了國家統(tǒng)一，為了加強中央集權(quán)，實行統(tǒng)一的稅制，使得稅收制度更加規(guī)范化和制度化。統(tǒng)一稅制秦漢政府實行重農(nóng)抑商政策，對商業(yè)和手工業(yè)采取限制和打壓措施，以減少商人和手工業(yè)者的財富積累，從而確保農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和國家的財政收入。重農(nóng)抑商政策秦漢時期賦稅特點魏晉南北朝時期賦稅制度04戶調(diào)制按戶征收絹綿等實物，以代替漢朝以來的算賦和口賦，具有資產(chǎn)稅的性質(zhì)。租調(diào)制在均田制的基礎(chǔ)上實行租調(diào)制，即按丁征收田租和戶調(diào)，以代替漢朝以來的租賦制度。戶調(diào)制與租調(diào)制九品中正制魏晉南北朝時期實行的選官制度，將人才分為九等，根據(jù)品級高低授予官職。與賦稅關(guān)系九品中正制與賦稅制度密切相關(guān)。一方面，品級高低決定了官員的俸祿和待遇，從而影響其納稅能力；另一方面，九品中正制的實行也促進了士族地主勢力的發(fā)展，他們通過掌握大量土地和勞動力，成為賦稅的主要承擔(dān)者。九品中正制與賦稅關(guān)系以實物為主魏晉南北朝時期，由于商品經(jīng)濟不發(fā)達，貨幣流通不暢，因此賦稅征收以實物為主，如絹、綿、布、帛等。賦役繁重魏晉南北朝時期，戰(zhàn)爭頻繁、社會動蕩不安，政府為了維持統(tǒng)治和戰(zhàn)爭需要，不斷增加賦稅和徭役負擔(dān)，使得人民生活困苦。士族地主勢力強大魏晉南北朝時期，士族地主勢力強大，他們通過掌握大量土地和勞動力成為賦稅的主要承擔(dān)者。同時他們也通過各種手段逃避賦稅責(zé)任或?qū)⒇摀?dān)轉(zhuǎn)嫁給普通百姓。戶籍制度混亂由于戰(zhàn)亂頻繁、人口流動大等原因，魏晉南北朝時期的戶籍制度十分混亂，給賦稅征收帶來很大困難。魏晉南北朝時期賦稅特點唐宋元明清時期賦稅制度05唐朝中期，為了解決財政困難和賦稅不均的問題，政府推行了兩稅法。兩稅法將賦稅分為夏、秋兩季征收，按照土地和財產(chǎn)的多少來確定稅額，相對公平。同時，兩稅法簡化了稅制，提高了稅收效率。唐兩稅法宋朝時期，王安石變法中推行了方田均稅法。該法規(guī)定清丈全國土地，核實土地所有者，并將土地和賦稅負擔(dān)能力作為依據(jù)，重新規(guī)定賦稅數(shù)額。方田均稅法旨在均平賦稅負擔(dān)，增加財政收入。宋方田均稅法唐兩稅法與宋方田均稅法明清一條鞭法明朝張居正改革時推行了一條鞭法。此法將原來的田賦、徭役和雜稅合并為一，折成銀兩征收，按人丁和田畝的多寡來分擔(dān)。一條鞭法簡化了稅制，方便了賦稅的征收，同時也促進了商品經(jīng)濟的發(fā)展。攤丁入畝政策清朝雍正時期實行攤丁入畝政策。該政策將丁銀（人頭稅）攤?cè)氲禺€征收，即按土地多少來征收丁銀。攤丁入畝政策的實施減輕了無地或少地農(nóng)民的負擔(dān)，同時增加了國家的財政收入。明清一條鞭法與攤丁入畝政策以土地和財產(chǎn)為主要征稅依據(jù)：唐宋元明清時期的賦稅制度大多以土地和財產(chǎn)作為主要征稅依據(jù)。政府通過清丈土地、核實財產(chǎn)等方式來確定稅額，相對公平地分配賦稅負擔(dān)。簡化稅制，提高稅收效率：這一時期的賦稅制度改革往往伴隨著稅制的簡化。政府通過合并稅種、統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)等方式來簡化稅制，從而提高稅收效率，減少稅收漏洞。賦稅制度與土地制度密切相關(guān)：在唐宋元明清時期，賦稅制度與土地制度密切相關(guān)。土地制度的變革往往會影響賦稅制度的調(diào)整。例如，宋朝的方田均稅法和明清時期的一條鞭法都與當(dāng)時的土地制度密切相關(guān)。賦稅制度逐漸趨于定額化：隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和貨幣流通的普及，唐宋元明清時期的賦稅制度逐漸趨于定額化。政府通過規(guī)定固定的稅額和征收標(biāo)準(zhǔn)來確保財政收入的穩(wěn)定。同時，定額化的賦稅制度也方便了稅收的征收和管理。唐宋元明清時期賦稅特點近現(xiàn)代以來中國賦稅制度改革與實踐0603晚清新政與稅制改革清政府試圖通過一系列稅制改革，如推行印花稅、遺產(chǎn)稅等，增加財政收入，以維護其統(tǒng)治。01洋務(wù)運動與關(guān)稅改革洋務(wù)派試圖通過引進西方技術(shù)和管理經(jīng)驗，提高關(guān)稅收入，以應(yīng)對財政危機。02厘金制度的推行為籌集鎮(zhèn)壓太平天國運動的軍費，清政府在全國范圍內(nèi)推行厘金制度，對商品流通環(huán)節(jié)進行征稅。晚清時期賦稅制度改革嘗試北洋政府時期的稅制改革北洋政府試圖通過改革稅制，增加中央財政收入，實現(xiàn)國家財政的統(tǒng)一。具體措施包括劃分國稅和地稅、整頓鹽稅和關(guān)稅等。南京國民政府時期的稅制改革南京國民政府成立后，進行了一系列稅制改革，如實行統(tǒng)稅制度、改革鹽稅和厘金制度等，以增加財政收入?？谷諔?zhàn)爭時期的稅制調(diào)整為支持抗日戰(zhàn)爭，國民政府實行戰(zhàn)時稅制，開征新稅、提高稅率，并加強對稅收的征管。民國時期賦稅制度改革及實踐1949-1957年稅制建立與改革新中國成立后，迅速建立了新稅制，并進行了多次改革和調(diào)整，以適應(yīng)國民經(jīng)濟發(fā)展的需要。1958-1978年稅制簡化與合并在計劃經(jīng)濟體制下，稅制被大