國際貿(mào)易結(jié)算支付方式的選擇及運(yùn)用

目錄摘要···································2···············國際貿(mào)易結(jié)算支付方式的主要種類·········2.1匯付結(jié)算方式·····························32.2托收結(jié)算方式·····························42.3信用證結(jié)算方式····························42.4銀行保函·······························42.5備用信用證······························4·······3.1國際貿(mào)易支付方式本身的特點(diǎn)·······················43.2選擇國際結(jié)算支付方式時應(yīng)考慮的實(shí)際因素·················53.2.1客戶信用·······························53.2.2經(jīng)營意圖·······························53.2.3貿(mào)易術(shù)語·······························53.2.4運(yùn)輸單據(jù)·······························53.2.5財務(wù)成本·······························5···························54.1國際結(jié)算方式選擇注意事項(xiàng)························54.1.1在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調(diào)查···············54.1.2不同地區(qū)的客戶，采用不同的做法···················54.1.3視合同金額的大小和新、老客戶區(qū)別對待，靈活采用結(jié)算方式······54.1.4對客戶資信實(shí)行動態(tài)掌握，連續(xù)考察，隨時注意調(diào)整結(jié)算方式······54.1.5運(yùn)用靈活的T/T付款方式························54.2支付方式的綜合運(yùn)用··························54.2.1信用證與匯付結(jié)合應(yīng)用······················54.2.2信用證與托收結(jié)合應(yīng)用······················54.2.3銀行保函與匯付結(jié)合使用······················54.2.4銀行保函與托收結(jié)合使用······················54.2.5信用證與銀行保函的結(jié)合應(yīng)用······················54.2.6匯付與托收相結(jié)合······················54.2.7匯付與備用信用證結(jié)合使用······················54.2.8托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合··················5結(jié)束語·································5·································參考文獻(xiàn)·································致謝···································國際結(jié)算使各國的產(chǎn)品、服務(wù)和資金得以交換，從而讓生產(chǎn)得到遠(yuǎn)比國內(nèi)市場寬闊的發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)了更大規(guī)模的持續(xù)發(fā)展；使資金實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)跨國投資，在全球范圍內(nèi)配置資源，促進(jìn)了生產(chǎn)力的發(fā)展，以便得到最大收益。假如沒有相應(yīng)的國際結(jié)算業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)的全球一體化就根本無法進(jìn)行，各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也勢必受到極大的損害。國際貿(mào)易結(jié)算支付方式的主要種類國際貿(mào)易結(jié)算支付方式的主要種類有如下五點(diǎn)：2.1匯付結(jié)算方式匯付，又稱匯款，是最簡單的國際貨款結(jié)算方式。采用匯付方式結(jié)算貨款時，賣方將貨物發(fā)運(yùn)給買方后，有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)由賣方自行寄送買方；而買方則徑自通過銀行將貨款匯交給賣方。[1]這對銀行來說，只涉及一筆匯款業(yè)務(wù)，并不處理單據(jù)，屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人有四個：付款人（匯款人remmitter）、收款人（payee或beneficiary）、匯出行（remittingbank）和匯入行（payingbank）。其中付款人（通常為進(jìn)口人）與匯出行（委托匯出匯款的銀行）之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行（匯出行的代理行）之間訂有代理合約關(guān)系。在辦理匯付業(yè)務(wù)時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款書；匯入行收到會計委托書后，有義務(wù)向收款人（通常為出口人）解付貨款。但匯出行和匯入行對不屬于自身過失造成的損失（如付款委托書在郵遞途中遺失或延誤等致使收款人無法或延期收到貨款）不承擔(dān)責(zé)任，而且匯出行對匯入行工作上的過失也不承擔(dān)責(zé)任。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算，可以是貨到付款，也可以是預(yù)付貨款。如果是貨到付款，賣方向買方提供信用并融通資金。而預(yù)付貨款則買方向賣方提供信用并融通資金。在分期付款和延期付款的交易中，買方往往用匯付方式支付貨款，但通常需輔以銀行保函或備用信用證，所以又不是單純的匯付方式了。2.2托收結(jié)算方式托收，出口人在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯款人的匯票（隨附或不隨附貨運(yùn)單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代進(jìn)口人收取貨款的一種結(jié)算方式。[2]屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。托收方式的當(dāng)事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人(principal)，即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人(drawer)，通常為出口人；托收行(remittingbank)即接受出口人的委托代為收款的出口地銀行；代收行(collectingbank)，即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行；付款人(payer或drawee)，匯票上的付款人即托收的付款人，通常為進(jìn)口人。上述當(dāng)事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托代理關(guān)系，付款人與代收行之間則不存在任何法律關(guān)系，付款人是根據(jù)買賣合同付款的。所以，委托人能否收到貨款，完全視進(jìn)口人的信譽(yù)好壞，代收行與托收行均不承擔(dān)責(zé)任。在辦理托收業(yè)務(wù)時，委托人要向托收行遞交一份托收委托書，在該委托書中注明各種指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收貨款。2.3信用證結(jié)算方式信用證有光票和跟單之分，通常所說的信用證指跟單信用證，即銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開立的，在一定的金額和規(guī)定的期限里，憑規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)付款的書面承諾。[3]與匯款和托收方式相比，信用證由于銀行的介入使得銀行信用取代了商業(yè)信用，出口商只要提供符合條件的單據(jù)就能取得貨款，而進(jìn)口商只要付款就可取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，買賣雙方的風(fēng)險都大大降低。長期以來，信用證一直是國際貿(mào)易結(jié)算中最為常用的方式。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，這種局面也在悄悄地發(fā)生變化。盡管信用證在我國和亞太地區(qū)的國際結(jié)算中依然保持著統(tǒng)治地位，但是在歐美等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，受到在實(shí)際操作中，采用何種結(jié)算方式就應(yīng)分別算出其對應(yīng)的財務(wù)費(fèi)用、款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用，然后加以比較選擇，一般而言，如果說雙方都不擔(dān)心對方違約，或者說，在雙方違約風(fēng)險幾乎為零的時候，首選的支付方式應(yīng)該是預(yù)付貨款或賒銷，其次是托收，再次是信用證，最后才是保函。選擇支付方式的最終目的是對貿(mào)易雙方進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時盡量降低結(jié)算的成本，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。非?？陀^地講，對支付方式的選擇歸根結(jié)底取決于進(jìn)出口雙方的力量對比的程度，而貿(mào)易各方總是會站在不同的角度看問題，他們最關(guān)心的只是雙方實(shí)力的較量。所謂的客戶資信調(diào)查是指調(diào)查客戶的企業(yè)性質(zhì)，看它是貿(mào)易公司，還是零售商，或是生產(chǎn)廠家，該公司的規(guī)模、經(jīng)營范圍、往來銀行名稱及賬號，與中國其它公司有無其他業(yè)務(wù)關(guān)系，公司有無網(wǎng)站。一方面請客戶自我介紹，然后從側(cè)面加以證實(shí)。另一方面，可通過銀行、保險部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，也可委托中國銀行對客戶進(jìn)行專門資信調(diào)查。例如歐、美、日本、澳、新地區(qū)的客戶，一般而言，資信比較好，國家金融運(yùn)作體系正常，所以一般D/P遠(yuǎn)期風(fēng)險不大。南美、非洲、中東、原蘇東地區(qū)，都是高風(fēng)險地區(qū)，即便是D/P即期或遠(yuǎn)期付款，也要求投保出口信用險。4.1.2不同地區(qū)的客戶，采用不同的做法在實(shí)際操作中，采用何種結(jié)算方式就應(yīng)分別算出其對應(yīng)的財務(wù)費(fèi)用、款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用，然后加以比較選擇，一般而言，如果說雙方都不擔(dān)心對方違約，或者說，在雙方違約風(fēng)險幾乎為零的時候，首選的支付方式應(yīng)該是預(yù)付貨款或賒銷，其次是托收，再次是信用證，最后才是保函。4.1.3視合同金額的大小和新、老客戶區(qū)別對待，靈活采用結(jié)算方式如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠(yuǎn)期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對D/A托收和后T/T業(yè)務(wù)，要求必須投保出口信用險。如江蘇醫(yī)保進(jìn)出口（集團(tuán)）公司，他們和一個加拿大客戶做生意，最早是D/P即期付款方式，由于有別的公司競爭，后改為D/P60天，他們在價格上增加了相應(yīng)的銀行利息費(fèi)用。一年后客戶稱，業(yè)務(wù)做大了，銀行資金周轉(zhuǎn)有困難，而銀行授信額度有限，要求做D/A60天，并稱別的公司已接受了這種付款條例，他們與客戶經(jīng)過幾輪洽談，最后決定試做一年。在試做期間，他們抓住客戶有時付款不及時，未能履行承諾，就有理有節(jié)地說服客戶，恢復(fù)到原D/P即期付款方式。[10]4.1.4對客戶資信實(shí)行動態(tài)掌握，連續(xù)考察，隨時注意調(diào)整結(jié)算方式選擇支付方式的最終目的是對貿(mào)易雙方進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時盡量降低結(jié)算的成本，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。非?？陀^地講，對支付方式的選擇歸根結(jié)底取決于進(jìn)出口雙方的力量對比的程度，而貿(mào)易各方總是會站在不同的角度看問題，他們最關(guān)心的只是雙方實(shí)力的較量。4.1.5運(yùn)用靈活的T/T付款方式T/T付款，比起銀行本票和商業(yè)支票來講，既快捷又安全，銀行本票和商業(yè)匯票要反向托收，或到銀行貼現(xiàn)，而且商業(yè)匯票存在極大風(fēng)險。[11]在實(shí)際業(yè)務(wù)中，靈活采用T/T付款方式，有時也可和其它付款方式結(jié)合起來應(yīng)用。例如可以T/T10%（預(yù)付），裝船后再T/T40%，余款50%采用D/P即期付款交單。4.2支付方式的綜合運(yùn)用不同的支付方式，對交易雙方的風(fēng)險、利益不同，在具體業(yè)務(wù)中應(yīng)根據(jù)具體情況合理選擇。但是，如果根據(jù)客戶、產(chǎn)品與市場的不同，在付款時間和支付方式的掌握上靈活采用不同結(jié)算方式組合，使用銀行信用與商業(yè)信用相結(jié)合，不僅可以降低成本，而且買賣雙方的風(fēng)險趨向均衡，雙方利益都有保障，可以促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。支付方式的綜合運(yùn)用包括一下八點(diǎn)：4.2.1信用證與匯付結(jié)合應(yīng)用信用證與匯付相結(jié)合是指一部分貨款用L/C支付，另一部分通過T/T支付。一種做法為買方在合同簽訂后先T/T20％－30％的貨款作為預(yù)付款，余款由L/C支付，賣方在收到預(yù)付款和信用證后開始備貨，保證了收匯的安全性；另一種做法是，貨款的70％－80％由L/C支付，余款待貨到目的地若干天內(nèi)由買方通過T/T方式支付給賣方，這樣即使買方未在約定期限內(nèi)T/T余款，損失對賣方造成的影響也不是很大。4.2.2信用證與托收結(jié)合應(yīng)用信用證與托收結(jié)合是指部分用信用證方式支付，余額用托收方式結(jié)算。這種結(jié)合形式的具體做法通常是：信用證規(guī)定受益人（出口人）開立兩張匯票，屬于信用證項(xiàng)下的部分貨款憑光票支付，而其余額則將貨運(yùn)單據(jù)附在托收的匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。這種做法，對出口人收匯較為安全，對進(jìn)口人可減少墊金，易為雙方接受。但信用證必須訂明信用證的種類和支付金額以及托收方式的種類，也必須訂明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單”的條款。4.2.3銀行保函與匯付結(jié)合使用在使用預(yù)付貨款，或是貨到付款的情況下，都可使用銀行保函來防止不交貨或不付款的情況出現(xiàn)。如果進(jìn)口商預(yù)付了貨款，就可要求出口商提供銀行保函，保證按期交貨，否則應(yīng)退還預(yù)付款并支付利息或罰款，如果出口商拒絕，則由擔(dān)保行付款；如果是貨到付款，出口商有權(quán)要求進(jìn)口商提交銀行保函，保證進(jìn)口商在提貨后的規(guī)定時間內(nèi)按合同付款，如果進(jìn)口商拒付，擔(dān)保行應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。4.2.4銀行保函與托收結(jié)合使用銀行保函與托收的結(jié)合是指為了使出口商收取貨款有保障，出口商在采用托收時，可要求進(jìn)口商提供銀行保函。如果進(jìn)口商拒不付款贖單或收到單據(jù)后未在規(guī)定的時間內(nèi)付款，出口商有權(quán)憑銀行保函向擔(dān)保行索取出口貨款。4.2.5信用證與銀行保函的結(jié)合應(yīng)用信用證與銀行保函相結(jié)合使用適用于成套設(shè)備或工程承包的貨款。[13]成套設(shè)備或工程承包的貨款一般可以分成兩部分，即一般貨款和預(yù)付或保留款。一般貨款數(shù)額大，可用信用證方式支取，預(yù)付款的歸還或保留款的收取可使用銀行保函。銀行作為保證人向受益人開立的保證文件。銀行保證被保證人未向受益人盡到某項(xiàng)義務(wù)時，則由銀行承擔(dān)保函中所規(guī)定的付款責(zé)任。保函內(nèi)容根據(jù)具體交易的不同而多種多樣；在形式上無一定的格式；對有關(guān)方面的權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定、處理手續(xù)等未形成一定的慣例。遇有不同的解釋時，只能就其文件本身內(nèi)容所述來作具體解釋。如果和信用證結(jié)合使用，就會取長補(bǔ)短，發(fā)揮更好的效果。4.2.6匯付與托收相結(jié)合匯付和托收相結(jié)是指定金的部分以T/T辦理，至于大量的貨款，可以采用對賣方更有利的支付方式。至于各部分的比例，大概可以分配為：先采取T/T的形式預(yù)付10%，在裝船后T/T合同款的40%，剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這樣的選擇，會使雙方得利，既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。4.2.7匯付與備用信用證結(jié)合使用無論是買方的預(yù)付匯款，還是賣方的貨到后匯款，均可要求對方出具備用證作為匯款支付方式的補(bǔ)充手段來減輕對方的違約風(fēng)險。[14]例如我國出口產(chǎn)口多