《現(xiàn)金流量構成》課件

《現(xiàn)金流量構成》ppt課件現(xiàn)金流量概述經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表分析目錄CONTENT現(xiàn)金流量概述01現(xiàn)金流量企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金流量定義010204現(xiàn)金流量分類經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量投資活動產生的現(xiàn)金流量籌資活動產生的現(xiàn)金流量匯率變動對現(xiàn)金流量的影響03提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，評估企業(yè)流動性和財務彈性。分析企業(yè)的收益質量，評估企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營績效。預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，評估企業(yè)的償債能力和支付能力。提供有關企業(yè)投資和籌資活動的信息，有助于分析和評估企業(yè)的投資和籌資需求。01020304現(xiàn)金流量表的作用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量02銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金01反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。收到的稅費返還02反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、所得稅和教育費附加返還等。收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金03反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產收到的現(xiàn)金、投資性房地產收到的租金收入等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金反映企業(yè)購買商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括購買材料、商品和接受勞務支付的現(xiàn)金及增值稅進項稅額。反映企業(yè)實際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金。反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的財產保險費等。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金流入總額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出總額，即經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入凈額-經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出凈額。一般來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，表示企業(yè)經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量能夠滿足日常經(jīng)營活動的需要；若為負數(shù)，則表示企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流不足，可能需要通過籌資等方式來補充資金。此外，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性也很重要，穩(wěn)定的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量有助于企業(yè)應對市場變化和突發(fā)事件。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入凈額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的計算方法經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的評價經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額投資活動現(xiàn)金流量03收回投資所收到的現(xiàn)金：企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權益工具、債務工具和金融資產所收到的現(xiàn)金。處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額：企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金：企業(yè)除了上述各項之外所收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入。取得投資收益所收到的現(xiàn)金：企業(yè)因股權性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，以及債權性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。投資活動現(xiàn)金流入投資活動現(xiàn)金流企業(yè)除了上述各項之外所支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流出。支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金企業(yè)購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產而支付的現(xiàn)金。購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權益工具、債務工具和金融資產所支付的現(xiàn)金。投資所支付的現(xiàn)金投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額=投資活動現(xiàn)金流入小計-投資活動現(xiàn)金流出小計。一般來說，如果投資活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)，企業(yè)可能正在擴大生產經(jīng)營規(guī)?；蛱幹霉潭ㄙY產等長期資產。如果投資活動現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，企業(yè)可能正在對外擴張或進行大量其他投資。投資活動現(xiàn)金流量凈額籌資活動現(xiàn)金流量04企業(yè)因資金短缺而向銀行或其他金融機構借入的短期借款，用于補充流動資金。短期借款企業(yè)因擴大生產規(guī)模或進行長期投資而向銀行或其他金融機構借入的長期借款，通常有固定的償還期限和利率。長期借款企業(yè)通過發(fā)行債券籌集資金，債券持有人有權在未來某一特定日期收回本金并獲得利息。發(fā)行債券企業(yè)通過發(fā)行股票或增資擴股等方式吸收其他企業(yè)和個人的投資，增加企業(yè)的權益資本。吸收投資籌資活動現(xiàn)金流入償還短期借款償還長期借款支付債券利息分配股利籌資活動現(xiàn)金流01020304企業(yè)按照借款合同的規(guī)定，定期償還短期借款的本金和利息。企業(yè)按照借款合同的規(guī)定，定期償還長期借款的本金和利息。企業(yè)按照債券合同的規(guī)定，定期支付債券持有人利息。企業(yè)按照公司章程的規(guī)定，定期向股東分配現(xiàn)金股利。03影響籌資活動現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營狀況、投資需求、融資環(huán)境以及管理層決策等，這些因素都會影響企業(yè)的籌資活動現(xiàn)金流量。01籌資活動現(xiàn)金流入凈額籌資活動現(xiàn)金流入總額減去籌資活動現(xiàn)金流出總額的差額，表示企業(yè)籌資活動的凈成果。02籌資活動現(xiàn)金流出凈額表示企業(yè)在籌資活動中所獲得的凈收益或凈損失，用于衡量企業(yè)籌資活動的效率?；I資活動現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量表分析05經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流的流入和流出，評估企業(yè)的經(jīng)營狀況。投資和籌資活動現(xiàn)金流分析評估企業(yè)的投資和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流的影響。直接法與間接法直接法通過經(jīng)營活動現(xiàn)金流量計算，間接法則通過凈利潤調整得出?，F(xiàn)金流量表分析方法評估企業(yè)現(xiàn)金流是否充足，滿足企業(yè)的經(jīng)營、投資和籌資需求。現(xiàn)金流量充足率現(xiàn)金流量結構比率現(xiàn)金流量比率分析企業(yè)現(xiàn)金流的來源和去向，評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險。評估企業(yè)的償債能力和支付能力，反映企業(yè)的財務狀況。030201現(xiàn)金流量表分析指標通過現(xiàn)金流量表分析，了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀