《應(yīng)收及預(yù)付款》課件

《應(yīng)收及預(yù)付款》PPT課件《應(yīng)收及預(yù)付款》概述應(yīng)收賬款管理預(yù)付賬款管理應(yīng)收及預(yù)付款的內(nèi)部控制應(yīng)收及預(yù)付款的案例分析contents目錄《應(yīng)收及預(yù)付款》概述01定義應(yīng)收及預(yù)付款是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷售商品、提供勞務(wù)等而形成的債權(quán)和債務(wù)。特點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等，是企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶收取的款項(xiàng)；預(yù)付款項(xiàng)則是指企業(yè)按照合同約定預(yù)先支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供方的款項(xiàng)。定義與特點(diǎn)應(yīng)收及預(yù)付款管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，它直接關(guān)系到企業(yè)的資金流、利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有效的應(yīng)收及預(yù)付款管理可以幫助企業(yè)提高資金使用效率、降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。重要性應(yīng)收及預(yù)付款管理廣泛應(yīng)用于各類企業(yè)，特別是商貿(mào)企業(yè)、制造業(yè)和服務(wù)業(yè)等。這些企業(yè)需要通過應(yīng)收及預(yù)付款管理來(lái)確保資金安全、提高經(jīng)營(yíng)效益。應(yīng)用領(lǐng)域重要性及應(yīng)用領(lǐng)域應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款是企業(yè)與供應(yīng)商之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，兩者相互對(duì)應(yīng)，共同構(gòu)成了企業(yè)的往來(lái)賬款。應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，而應(yīng)付票據(jù)則是企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而開出的商業(yè)匯票。兩者均屬于票據(jù)結(jié)算方式，與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款有所不同。其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款是企業(yè)與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的零星債權(quán)債務(wù)，這些款項(xiàng)通常金額較小、發(fā)生頻率較低。與其他財(cái)務(wù)科目的關(guān)系應(yīng)收賬款管理02

應(yīng)收賬款的產(chǎn)生應(yīng)收賬款的產(chǎn)生主要是由于商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的存在，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，對(duì)于一些賒銷業(yè)務(wù)，未能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。另外，企業(yè)內(nèi)部管理和控制制度的缺陷，如未及時(shí)記錄和核對(duì)銷售合同、發(fā)貨記錄和收款記錄等，也可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生?？蛻粜庞霉芾聿簧疲鐚?duì)客戶信用狀況了解不足，或?qū)蛻暨M(jìn)行過度授信，也可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款催收制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。催收方式可以包括電話、郵件、上門拜訪等，對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)該采取更加積極的催收措施。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡、客戶信用狀況等因素，制定相應(yīng)的催收策略，以提高催收的效率和效果。應(yīng)收賬款的催收對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注，了解原因并采取相應(yīng)的措施，如加強(qiáng)催收、調(diào)整信用政策等。賬齡分析還可以幫助企業(yè)識(shí)別是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一些無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況，以便制定相應(yīng)的管理措施。應(yīng)收賬款的賬齡分析預(yù)付賬款管理03購(gòu)買商品或接受勞務(wù)需要提前支付的款項(xiàng)。合同約定需要提前支付的款項(xiàng)。其他需要提前支付的款項(xiàng)。預(yù)付賬款的產(chǎn)生根據(jù)實(shí)際收到的商品或接受的勞務(wù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)應(yīng)確保與合同內(nèi)容一致，并保留相關(guān)憑證。對(duì)于未能按時(shí)收到的商品或勞務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷并處理相關(guān)問題。預(yù)付賬款的核銷建立預(yù)付賬款管理制度，明確核銷流程和責(zé)任人。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信用評(píng)估，避免因供應(yīng)商問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行清理和檢查，確保無(wú)長(zhǎng)期掛賬和異常情況。預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)收及預(yù)付款的內(nèi)部控制04通過內(nèi)部控制措施，保障應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的完整性和安全性，防止資產(chǎn)流失和舞弊行為。確保資產(chǎn)安全完整提高信息質(zhì)量促進(jìn)業(yè)務(wù)合規(guī)確保相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，為管理層決策提供可靠依據(jù)。遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保應(yīng)收及預(yù)付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性。030201內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則職責(zé)分離授權(quán)審批定期核對(duì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制的措施與手段01020304將應(yīng)收及預(yù)付款的錄入、審核、批準(zhǔn)等職責(zé)進(jìn)行分離，避免權(quán)力集中和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員在應(yīng)收及預(yù)付款業(yè)務(wù)中的審批權(quán)限和責(zé)任。定期對(duì)賬和清查應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。建立健全的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。監(jiān)督機(jī)制定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估應(yīng)收及預(yù)付款業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)采取改進(jìn)措施，完善內(nèi)部控制體系。改進(jìn)措施加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。培訓(xùn)與教育內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)應(yīng)收及預(yù)付款的案例分析05某公司應(yīng)收賬款管理問題案例一應(yīng)收賬款催收策略案例二應(yīng)收賬款壞賬處理案例三應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例四應(yīng)收賬款案例分析某公司預(yù)付賬款管理問題案例一案例二案例三案例四預(yù)付賬款合同簽訂與履行預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)付賬款與供應(yīng)鏈管理