完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策分析

1摘要作為我國(guó)保障制度體系建設(shè)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為解決我國(guó)當(dāng)下人口老齡化面臨諸多矛盾的重要途徑。雖然現(xiàn)階段，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革已經(jīng)取得進(jìn)展，但仍有很多問題的存在阻礙了進(jìn)一步的發(fā)展。事實(shí)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)一步改革一定程度上有助于推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)體系的完善，增加功能的同時(shí)，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展也提供了必要的保證，可以防止社會(huì)壓力和矛盾沖突嚴(yán)峻的問題，為離退休人員的基本生活提供必要的保障。本文主要對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的相關(guān)概念進(jìn)行界定，并在分析介紹內(nèi)容的同時(shí)，總結(jié)出制度存在的各項(xiàng)問題，結(jié)合我國(guó)國(guó)情這種現(xiàn)象之所以出現(xiàn)的背后深層次原因，希望為我國(guó)下一階段基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展提供必要的經(jīng)驗(yàn)和借鑒。關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；完善對(duì)策；問題與分析目錄TOC\o"1-2"\h\z\u前言 前言作為社會(huì)保險(xiǎn)的組成部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要指的是對(duì)達(dá)到國(guó)家法定退休年齡的老年人，政府部門提供相關(guān)的物質(zhì)幫助來使其晚年生活需要得到保障的社會(huì)保險(xiǎn)制度。早在上世紀(jì)50年代初，我國(guó)就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，并在改革開放過程中實(shí)現(xiàn)了不斷的完整和更新，尤其是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制背景之下，退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌成為最為重要的，內(nèi)容改革。1995年和1997年，國(guó)家分別發(fā)布養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相關(guān)的政策文件，在多次的嘗試和探索中，實(shí)際上形成了社會(huì)與個(gè)人相互結(jié)合的投資模式，一定程度上實(shí)現(xiàn)了管理效率的提高，這也是社會(huì)保險(xiǎn)保障功能的體現(xiàn)。事實(shí)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革對(duì)社會(huì)主市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善有著重要的價(jià)值和意義，同時(shí)也可以促進(jìn)改革和發(fā)展之間的平衡。一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)一共包括五大險(xiǎn)種，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)是最為重要的組成部分之一?，F(xiàn)階段，隨著社會(huì)的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，人口老齡化問題越來越成為阻礙我國(guó)發(fā)展的重要因素因素，如何實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善是當(dāng)下擺在國(guó)家面前必須要解決的關(guān)鍵問題，城鄉(xiāng)二元制是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制呈現(xiàn)出的鮮明特征，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村之間呈現(xiàn)出明顯的差異，尤其體現(xiàn)在制度模式和管理方式這兩大方面。而企業(yè)、國(guó)家單位之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度差異也十分明顯，家庭保險(xiǎn)則是農(nóng)村最主要的險(xiǎn)種類型?，F(xiàn)收現(xiàn)付制度是事業(yè)單位等相關(guān)體制內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的顯著特征，政府單位統(tǒng)一包辦所有的養(yǎng)老費(fèi)用，并采取待遇確定型發(fā)放辦法，基本在職工退休后按照特定的比例向下發(fā)放?，F(xiàn)階段，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)層次。首先是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，也是國(guó)家在統(tǒng)一政策的基礎(chǔ)之上，為離休人員提供必要的生活保障。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有多層次性的基本特征，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。事實(shí)上，國(guó)家的最終責(zé)任是不容忽視的，這也是最高層次制度的體現(xiàn)。第二層次則是企業(yè)發(fā)揮補(bǔ)充的作用，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和經(jīng)營(yíng)狀況，在特定國(guó)家政策下為企業(yè)工作人員提供養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬于輔助性的范疇。第三層次則是個(gè)人性儲(chǔ)蓄，養(yǎng)老保險(xiǎn)也是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，在工作人員自愿參與的基礎(chǔ)之上形成的補(bǔ)充保險(xiǎn)形式，自愿選擇的特征體現(xiàn)的最為明顯。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則以家庭為單位，傳統(tǒng)性傾向十分明顯，在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)村整體的發(fā)展水平不斷提升，政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展過程中發(fā)揮著引導(dǎo)的作用。黨中央、國(guó)務(wù)院的相關(guān)部署一等程度上為養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中困難的克服提供了必要的政策支撐和保障，在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正常發(fā)展過程中做出了突出的貢獻(xiàn)，一定程度上實(shí)現(xiàn)了問題的解決，為離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)發(fā)放提供了必要的前提，這也是保護(hù)合法權(quán)益的體現(xiàn)；而個(gè)人賬戶方面，現(xiàn)收現(xiàn)付制度已經(jīng)不能滿足當(dāng)下社會(huì)發(fā)展提出的必然要求，部分積累制越來越受到歡迎；而為了進(jìn)一步調(diào)動(dòng)其工作人員參與保險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法也應(yīng)該得到相關(guān)的調(diào)整，推動(dòng)養(yǎng)老保障體系的多層次建立和完善；此外，政府財(cái)政投入的加大是必不可少的，通過完善籌資渠道的方式，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌層次的增強(qiáng)，這也是抗風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)提出的必然要求。與此同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集方式的改變和探索，一定程度上也是政府做出的努力，為財(cái)政支出和社會(huì)保障之間的平衡提供必要的渠道和措施，真正研制出適合我國(guó)現(xiàn)階段發(fā)展國(guó)情的支出結(jié)構(gòu)，只有這樣才能夠?yàn)轲B(yǎng)老金的正常發(fā)放提供必要的保證，這也是保證社會(huì)安定和老年人基本生活需求的重要前提。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展現(xiàn)狀（一）國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建國(guó)初期，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的工作人員在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面是相互分離的。到1958年，兩者之間再次合并。改革開放進(jìn)入新時(shí)期之后，又進(jìn)行了相關(guān)的調(diào)整和變化，因而國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整體存在一定的差異性，在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度探索過程中，對(duì)此方面的討論也是有限的。1978年全國(guó)人大常委會(huì)通過相關(guān)的法案，對(duì)退休制度作出了明確的規(guī)定，這也是現(xiàn)階段相關(guān)政策制定的重要依據(jù)。國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的退休年齡分別為男性60歲和女性50歲，而退休之后，基礎(chǔ)工資和工齡工資全額發(fā)放，職務(wù)和級(jí)別工資計(jì)算比例后發(fā)放。工作年滿35歲，這一標(biāo)準(zhǔn)為88%；30到35年為82%，20到30年為75%。事業(yè)單位的比重則不盡相同，分別為90%、85%和80%。早在上世紀(jì)90年代，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立一定程度上為我國(guó)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)制度和與此相關(guān)的上層建筑帶來了沖擊，實(shí)行了20多年的退休制度已經(jīng)不滿足當(dāng)下社會(huì)發(fā)展提出的必然要求，問題和矛盾也越來越突出，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，覆蓋范圍太廣，使得國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)十分嚴(yán)重。1993年相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的退休總費(fèi)用數(shù)目達(dá)到了222億元，實(shí)際上導(dǎo)致財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象的出現(xiàn)；其次，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位整體的養(yǎng)老金待遇與企業(yè)職工相比差距十分懸殊，導(dǎo)致勞動(dòng)力流動(dòng)存在諸多問題；第三，原單位仍然承擔(dān)著離退休人員管理的相關(guān)工作，這也是很多單位工作負(fù)擔(dān)較大的重要原因，給工作效率的提高帶來嚴(yán)重的不良影響。基于上述問題，必須要加快改革的力度，但是現(xiàn)階段總體改革方案未能出臺(tái)，只有相關(guān)的省政府根據(jù)中央的指示在此方面做出了探索和嘗試，一定程度上為后期的發(fā)展提供了必要的經(jīng)驗(yàn)和姐姐，但是不同地區(qū)之間的發(fā)展還存在不平衡的問題，因而重要相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)必須要提上日程。（二）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)在離職之后的發(fā)放還與企業(yè)的性質(zhì)之間有著一定的關(guān)系，國(guó)營(yíng)企業(yè)這一比例為70%，集體企業(yè)則為40%-60%，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位這一比重為60%。早在上世紀(jì)，人們整體的生活水平不高，退休金的發(fā)放一定程度上為人們基本生活的需求滿足提供了必要的保障，而當(dāng)時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度貫徹實(shí)施是非常徹底的，因而退休金的領(lǐng)取具有及時(shí)性的基本特點(diǎn)，作為社會(huì)保障制度的重要組成部分發(fā)揮著穩(wěn)定社會(huì)的重要作用，這是社會(huì)主義制度優(yōu)越性的鮮明體現(xiàn)。但是國(guó)家和企業(yè)過度承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的責(zé)任，一定程度上導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的加重，而且企業(yè)與工作人員之間的捆綁也會(huì)給企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展帶來嚴(yán)重的不良影響，在這種條件下，企業(yè)吸收新的職工，但仍然要承擔(dān)著老職工退休金的發(fā)放，職工隊(duì)伍人數(shù)越來越多使得不堪重負(fù)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這也是生產(chǎn)成本增加的重要原因，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中難以實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)力的持續(xù)增長(zhǎng)。尤其是在經(jīng)濟(jì)體制改革之后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展使得傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題不斷突出。事實(shí)上，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制始終將國(guó)有企業(yè)改革作為發(fā)展的重要方面，為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)改革的順利推進(jìn)，必須要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重視程度，這也是服務(wù)型政府建設(shè)提出要求。（三）農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)階段農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題更為突出，而制度設(shè)計(jì)上的障礙和缺陷是農(nóng)村參保人數(shù)越來越少的重要原因，具體體現(xiàn)了以下幾個(gè)方面。首先是農(nóng)民角色多樣化的問題并沒有得到充分的重視，事實(shí)上，不同村落之間的農(nóng)民在職業(yè)、收入等方面都有著顯著的差異性，制度方案難以實(shí)現(xiàn)整齊劃一也具備一定的合理性。1992年，民政部頒布《基本方案》，此后對(duì)此再無涉及，事實(shí)上已經(jīng)難以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出的必然要求。其次，農(nóng)民的支出預(yù)算與現(xiàn)行制度之間還存在不匹配的現(xiàn)象?！痘痉桨浮吩?jīng)明確指出，個(gè)人、集體和國(guó)家政策在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展過程中都扮演著主體的角色。但是具體落實(shí)中，集體補(bǔ)助和政府扶持往往存在不到位的現(xiàn)象，個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)的特征表現(xiàn)的十分明顯。此外，農(nóng)民往往將生產(chǎn)和子女教育作為日常支出預(yù)算的重要組成部分，養(yǎng)老保障并沒有得到充分的重視。第三則是農(nóng)民資本需求與個(gè)人賬戶封閉之間不匹配的現(xiàn)象十分明顯。農(nóng)民繳納的保險(xiǎn)都在個(gè)人的名下，實(shí)際上意味著個(gè)人養(yǎng)老賬戶是農(nóng)民個(gè)人所有的，這應(yīng)該是政策規(guī)定的重要內(nèi)容。但這與實(shí)際情況之間是并不相符的，很多參保農(nóng)民的整體控制權(quán)是十分有限的，只有繳費(fèi)的義務(wù)，實(shí)際權(quán)力并不能夠得到保障，閑置狀態(tài)嚴(yán)重影響到農(nóng)民的參保積極性。最后則是農(nóng)保資金增值的有限性，難以滿足農(nóng)民在此方面提出的養(yǎng)老需求。一是農(nóng)保資金增值有限?，F(xiàn)階段，存入銀行和購(gòu)買國(guó)債是最主要的增值方式，具有有限性地問題；其次，到期兌付的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金難“養(yǎng)老”?！痘痉桨浮芬?guī)定，農(nóng)民交納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，可以根據(jù)自己的實(shí)際情況分2元、4元、6元、8元……20元等10個(gè)檔次繳費(fèi)，很多農(nóng)民都選擇2元/月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農(nóng)民在繳費(fèi)10年后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，每月可以領(lǐng)取4.7元，15年后每月可以領(lǐng)取9.9元。作用微乎其微。

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一行業(yè)與行業(yè)之間制度上的差異也是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同意的重要體，現(xiàn)地區(qū)之間的差別別也十分明顯，現(xiàn)階段我國(guó)各地區(qū)行業(yè)整體的資金繳費(fèi)比率在20%到30%之間波動(dòng)，煤炭部門繳費(fèi)率高達(dá)24.5％，廣東省為19％，湖南省則達(dá)25％。事實(shí)上，制度上的不統(tǒng)一也導(dǎo)致了諸多問題的出現(xiàn)，首先是制度不統(tǒng)一使得政策本身的嚴(yán)肅性得不到必要的保障，很多社會(huì)群眾都普遍認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)是地區(qū)行業(yè)政策的范疇，并不是國(guó)家統(tǒng)一制定的，給保險(xiǎn)事業(yè)的順利發(fā)展帶來嚴(yán)重的不良影響。除此之外，同一行業(yè)內(nèi)，由于地理位置的差別，不同企業(yè)的繳費(fèi)率是有所差異的，這也意味著產(chǎn)品成本費(fèi)用和競(jìng)爭(zhēng)能力上存在不同，這導(dǎo)致很多工作人員都普遍認(rèn)為企業(yè)存在不公平的問題。最后則是不同地區(qū)行業(yè)之間的支付水準(zhǔn)不統(tǒng)一，使得勞動(dòng)力資源的有效配置和發(fā)展都存在諸多問題，不同行業(yè)內(nèi)部的流通率很低。（二）企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳困難養(yǎng)老保險(xiǎn)能否得到正常的運(yùn)行與養(yǎng)老保險(xiǎn)金的足額征收之間有著密切的相關(guān)性，但是企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還存在征收困難的問題，尤其體現(xiàn)在戶數(shù)多、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)等方面，事實(shí)上導(dǎo)致收入和支出之間不相匹配現(xiàn)象的出現(xiàn)，給養(yǎng)老金的正常發(fā)放帶來嚴(yán)重的危害。在對(duì)上述現(xiàn)象出現(xiàn)的原因進(jìn)行分析后可以發(fā)現(xiàn)，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先是離退休工作人員少的企業(yè)并沒有充分認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性，堅(jiān)持從短期利益出發(fā)，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這也是領(lǐng)導(dǎo)短期行為嚴(yán)重偏離要求的重要原因。其次是少數(shù)企業(yè)雖然具備繳費(fèi)的能力，但是認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)離退休職工保險(xiǎn)發(fā)放的基本職能，這也是其拖欠的重要原因；除此之外，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在此方面缺乏必要的法律約束手段和具體的落實(shí)都不到位，也嚴(yán)重影響到具體的執(zhí)行效率。第三則是很多企業(yè)在日常發(fā)展中存在虧損的現(xiàn)象，并不能夠滿足職工工資發(fā)放的基本需求，在養(yǎng)老金保險(xiǎn)義務(wù)方面更是難以滿足。第四則是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中存在的負(fù)擔(dān)，給養(yǎng)老金保險(xiǎn)的順利繳納帶來嚴(yán)重的不良影響。相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，一些地區(qū)企業(yè)需要繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金和工傷基金等占整個(gè)職工工資總額的60%左右，而職工個(gè)人繳納僅占個(gè)人工資收入的6%左右，事實(shí)上給企業(yè)帶來嚴(yán)重的壓力，這也背離了國(guó)家政策制定的初衷，不僅僅沒有給企業(yè)減負(fù)，反而使得企業(yè)整體面臨的負(fù)擔(dān)不斷增加，給當(dāng)期投入帶來壓力，嚴(yán)重影響到產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展和資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）國(guó)家對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)只出政策不出錢國(guó)家、集體和個(gè)人三個(gè)方面都是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展過程中的重要主體，但事實(shí)上，三方在出資過程中都面臨一定程度上的障礙，國(guó)家財(cái)政出資最為嚴(yán)重。不同地區(qū)在發(fā)展過程中的財(cái)政收支狀況都會(huì)影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的建立和發(fā)展，入不敷出的現(xiàn)象以及經(jīng)常性支出難以維持等都會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的數(shù)額得不到必要的保障。相關(guān)調(diào)查顯示，很多地方政府利用自主管理權(quán)來將資金盲目投資到地方建設(shè)上，整體的回報(bào)率不高，收益率也很低，甚至出現(xiàn)了用政府下?lián)艿酿B(yǎng)老基金來彌補(bǔ)財(cái)政不足的現(xiàn)象，難以滿足老年人在此方面的基本需求，也給我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善帶來嚴(yán)重的不良影響，這實(shí)際上是鉆了政策漏洞的體現(xiàn)。（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力低支付限期退休金是現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用最直接的流向，但是通貨膨脹的發(fā)展是當(dāng)下社會(huì)不得不面臨的重要問題，養(yǎng)老保險(xiǎn)金結(jié)余所獲得的利息很少，這也是現(xiàn)階段很多個(gè)人賬戶出現(xiàn)空賬戶的重要原因，實(shí)際資產(chǎn)很少，保值增值得不到必要的保障；除此之外，現(xiàn)行制度要求養(yǎng)老保險(xiǎn)金余額除滿足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，80％左右要用于購(gòu)買政府債券或存入銀行，而通貨膨脹率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行存款利息率定程度上給資金的余額帶來嚴(yán)重的影響，不斷貶值的現(xiàn)象愈演愈烈，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)不斷加重，給國(guó)家資產(chǎn)和財(cái)政支出帶來嚴(yán)重的不良影響，也威脅到退休人員的個(gè)人合法利益。（五）養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付的正常調(diào)整機(jī)制還不完善養(yǎng)老金調(diào)節(jié)機(jī)制的建立和完善是解決現(xiàn)階段養(yǎng)老金發(fā)放問題的重要原因，我國(guó)在此方面也作出了積極的探索和嘗試，平均工資增長(zhǎng)率越來越被作為政策出臺(tái)的重要參數(shù)和信息基礎(chǔ)，但是在以下兩個(gè)方面還存在鮮明的問題：首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)參數(shù)在調(diào)試過程中應(yīng)該如何選擇？通常情況下包括三種參數(shù)指標(biāo)，首先是職工平均工資增長(zhǎng)率，其次是生活費(fèi)價(jià)格指數(shù)，第三則是綜合指數(shù)。如果在具體實(shí)踐中，單純將平均工資增長(zhǎng)率作為調(diào)整的參數(shù)，就難以保證養(yǎng)老金保值問題的合理解決；而如果選擇第二種將生活費(fèi)價(jià)格指數(shù)作為調(diào)整參數(shù)，雖然一定程度上給退休人員的基本生活提供別的保障，但是工資收入與養(yǎng)老金之間如何實(shí)現(xiàn)合理的分配卻沒有提及，如果物價(jià)指數(shù)較高，就會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老基金壓力過大現(xiàn)象的出現(xiàn)。為了充分吸收上述兩重參數(shù)的優(yōu)點(diǎn)，并規(guī)避其缺點(diǎn)，綜合指數(shù)就成為最佳選擇，計(jì)算出特定的數(shù)值來對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行合理的調(diào)整。在另一方面，養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制還存在口徑不統(tǒng)一的問題“養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整”，政策上的這一規(guī)定實(shí)際上對(duì)有關(guān)概念的解釋存在差異，當(dāng)?shù)芈毠な遣皇窃谌》秶鷥?nèi)，還是在全市范圍內(nèi)，這里所說的全體職工是單純針對(duì)企業(yè)這一特殊的形式，還是還包括其他主體。各個(gè)省份城市之間的理解存在差異，這也是現(xiàn)階段地區(qū)之間養(yǎng)老金水平不平衡的重要原因。（六）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制混亂養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制混亂在實(shí)踐中具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先管理體制不統(tǒng)一，不同對(duì)象在部門和行業(yè)之間按照差異進(jìn)行是現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的重要方式，勞動(dòng)、人事、民政部門等都一定程度上承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的職能，使得在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策在落實(shí)執(zhí)行過程中存在多頭管理的現(xiàn)象，政策之間的不協(xié)調(diào)問題越來越嚴(yán)重，資金發(fā)放分散，彼此之間的協(xié)調(diào)性得不到必要的保障，給養(yǎng)老保險(xiǎn)作用的正常發(fā)揮帶來嚴(yán)重的不良影響；除此之外，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)職責(zé)過多過于混亂，承擔(dān)行政管理的相關(guān)職責(zé)，又是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，還發(fā)揮著監(jiān)督的作用，事實(shí)上不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的長(zhǎng)久運(yùn)行。四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善的建議要想實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和發(fā)展，就要將我國(guó)國(guó)情納入到考慮的范圍內(nèi)，包括人口眾多、基數(shù)大、生產(chǎn)力水平不高等方面，還應(yīng)該將人口老齡化的趨勢(shì)作為重要參考依據(jù)，將國(guó)家、集體和個(gè)人利益都納入到考慮的范圍內(nèi)，結(jié)合長(zhǎng)期和現(xiàn)階段利益，為工作人員離退休之后的基本生活提供必要的保障，也要推動(dòng)生產(chǎn)力的發(fā)展和社會(huì)的長(zhǎng)治久安。本文主要對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制下一階段的改革思路進(jìn)行必要的論述，提出相關(guān)的建議，希望為下一階段提供必要的經(jīng)驗(yàn)和借鑒。（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的整體思路和重點(diǎn)1.實(shí)行城鎮(zhèn)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度勞動(dòng)力的流動(dòng)方向與價(jià)值規(guī)律和供求關(guān)系之間都有著密切的聯(lián)系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一大規(guī)律，而在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立和完善的大背景之下，不同單位在用人和選擇過程中都堅(jiān)持自主選擇的基本原則，這也是競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的體現(xiàn)。效益較好的單位，更能夠吸引勞動(dòng)者，這亦是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率得到保障的重要前提。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的合理分配有助于勞動(dòng)力整體資源配置效率的提高，人力資源可以在不同單位之間合理流動(dòng)，因而如何實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善是現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出的必然要求，真正將企業(yè)事業(yè)單位和國(guó)家機(jī)關(guān)都納入到考慮的范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一具備現(xiàn)實(shí)的可能性?，F(xiàn)階段，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，養(yǎng)老保險(xiǎn)整體的覆蓋率達(dá)到了90.7%。在區(qū)縣以下集體企業(yè)中，有相當(dāng)一部分職工是回城知青和保留全民或區(qū)縣以上集體職工身份，這一定程度上為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一化和完善化提供了必要的前提條件。當(dāng)下，我國(guó)正處于社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，必須要抓住這一有利的機(jī)遇，解決現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一的問題。2.采取多層次的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)措施作為世界上最大的發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平整體與歐美的發(fā)達(dá)國(guó)家之間還存在顯著差異，為了能夠真正發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)率的提高，就必須要推動(dòng)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的建立和完善，包括國(guó)家、單位和職工個(gè)人作用的發(fā)揮。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心地位是不容忽視的，主要是在國(guó)家出臺(tái)相關(guān)法律的基礎(chǔ)之上，在全國(guó)范圍內(nèi)強(qiáng)制統(tǒng)一實(shí)施，對(duì)城鎮(zhèn)各類職工都具有普遍的適用性。第二層次則是單位養(yǎng)老補(bǔ)充保險(xiǎn)，也就是相關(guān)的企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)之上，對(duì)待遇水平和發(fā)放方式作出明確的規(guī)定，部分發(fā)展經(jīng)營(yíng)條件利好、效益較好的企業(yè)則可以承擔(dān)更多的比重，多補(bǔ)充，這也是不同單位差別的體現(xiàn)。第三則職工個(gè)人自愿基礎(chǔ)之上所發(fā)生的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以從個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力和實(shí)際情況出發(fā)，在國(guó)家政策的引導(dǎo)之下做出選擇。事實(shí)上，具體的實(shí)踐中，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立有著重要的意義，具體體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，一定程度上有助于推動(dòng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的提高，這也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立和完善以來我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平增長(zhǎng)的重要體現(xiàn)，有助于工作人員在工作期間實(shí)現(xiàn)基金的逐步積累，保障退休之后的生活水平；除此之外，也可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部凝聚力和向心力的增強(qiáng)，這也是勞動(dòng)率生產(chǎn)提高的重要前提；在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展中，主體之間的平等地位十分突出，單位之間必然會(huì)存在競(jìng)爭(zhēng)過程中的差異，為了實(shí)現(xiàn)優(yōu)秀人才的吸引，可以通過在職期間給予物質(zhì)和精神激勵(lì)的方式，而長(zhǎng)遠(yuǎn)的吸引手段也是可以采取的重要形式，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充效應(yīng)，一定程度上可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提高，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性和主動(dòng)性；第三則是從更為宏觀的角度出發(fā)，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善有助于為我國(guó)后期的經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供必要的資金補(bǔ)充和積累，防止出現(xiàn)資金膨脹的現(xiàn)象，為我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供支撐。3.實(shí)行國(guó)家、單位、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革過程中，個(gè)人繳費(fèi)是重要的內(nèi)容。在經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景之下，社會(huì)公眾越來越認(rèn)識(shí)到個(gè)人繳費(fèi)的重要性，事實(shí)上，這一制度與在職職工之間存在著密切的利益關(guān)系，因而具體落實(shí)應(yīng)該從以下幾個(gè)角度出發(fā)：首先，國(guó)家統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是個(gè)人繳費(fèi)制度建立的重要前提和政策依據(jù)，在具體落實(shí)中，國(guó)家和企業(yè)必須要以身作則，防止出現(xiàn)工作人員的抵觸的情緒，而企業(yè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間不平衡的現(xiàn)象也必須要的解決；第二則是工作人員整體的工資收入水平還存在差異，因而在增加基礎(chǔ)工資之后，個(gè)人繳費(fèi)制度的推行將更加便利；第三是個(gè)人繳費(fèi)要進(jìn)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，否則就不能體現(xiàn)三方負(fù)擔(dān)，起不到個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)發(fā)揮的作用。4.以改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法為重點(diǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革必須要將基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法作為最為核心的關(guān)鍵問題，具體包括以下兩個(gè)方面，首先是計(jì)發(fā)基數(shù)，其次是標(biāo)準(zhǔn)。在工資制度改革深化的背景之下，企業(yè)內(nèi)部的自主權(quán)利不斷增大，分配形式呈現(xiàn)出多樣性和豐富性的基本特點(diǎn)，傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)工資主體地位被打破，因而如何確定計(jì)發(fā)基數(shù)是現(xiàn)階段必須要解決的關(guān)鍵問題?；攫B(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的重要原則應(yīng)該從以下三個(gè)角度出發(fā)，首先是國(guó)家法定的養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須要在激發(fā)技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)上做到統(tǒng)一，不同工資分配形式應(yīng)該納入到考慮的范圍內(nèi)；其次，工作人員在職業(yè)生涯中對(duì)社會(huì)所做出的貢獻(xiàn)，必須要在計(jì)發(fā)基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)中得到客觀的反映，這也是權(quán)利與義務(wù)相互對(duì)應(yīng)提出的必然要求；第三，公平和效率之間相互結(jié)合也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體現(xiàn)。5.確立退休人員部分分享社會(huì)發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制現(xiàn)階段，在職工退休之后，基本養(yǎng)老金的數(shù)額就已經(jīng)得到確立，并不會(huì)變動(dòng)，但在物價(jià)水平不斷增長(zhǎng)的背景之下，退休人員整體的水平卻逐年下降，為了解決這一問題，定額物價(jià)生活補(bǔ)貼方式是國(guó)家做出的積極探索，一定程度上為退休人員升生活質(zhì)量提供了必要的保障。但是這種辦法也存在諸多弊端，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，物價(jià)生活補(bǔ)貼還存在不規(guī)范、不科學(xué)的現(xiàn)象，隨意傾向十分明顯，群眾意見越來越大；除此之外，補(bǔ)貼名目眾多，在執(zhí)行過程中還存在諸多困難，人們?cè)诓煌瑫r(shí)期、不同金額和名稱存在理解上的問題；第三則是平均主義傾向，嚴(yán)重影響到基本養(yǎng)老金的發(fā)展，使得群眾不滿情緒和傾向越來越明顯；第四則是補(bǔ)貼量整體不足，與物價(jià)的增長(zhǎng)水平之間并不匹配，難以滿足發(fā)展成果社會(huì)共享這一歷史使命，這也是退休人員生活水平下降的重要原因。（二）我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善1.各級(jí)政府齊抓共管制定出臺(tái)指導(dǎo)性文件

農(nóng)保制度的建立和發(fā)展是現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革必須要解決的關(guān)鍵問題，整體的難度也最大，這也與我國(guó)當(dāng)下農(nóng)村的現(xiàn)狀之間有著密切的聯(lián)系，人口眾多、流動(dòng)性較強(qiáng)、管理的難度越來越大等等都是要面臨的基本背景，因而必須要加強(qiáng)對(duì)繳費(fèi)賬戶基金等諸多方面管理的重視程度，政府的責(zé)任應(yīng)當(dāng)明確化，各級(jí)政府之間的相互配合式農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的重要保障。為了達(dá)到這一目的，要從以下幾個(gè)方面出手：首先，各地應(yīng)該對(duì)自身的制度進(jìn)行細(xì)化設(shè)計(jì)，在穩(wěn)步推進(jìn)的過程中積累經(jīng)驗(yàn)。需要注意的是，新農(nóng)保制度整體的復(fù)雜性傾向十分明顯，作為社會(huì)系統(tǒng)工程的重要組成部分，應(yīng)該將試點(diǎn)的意見和原則納入到考慮的范圍內(nèi)，各地應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展情況推動(dòng)具體方案的落實(shí)，政府的扶持以及農(nóng)民的資源參保都是必不可少的重要方面，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)新農(nóng)保制度長(zhǎng)效機(jī)制的建立和完善；其次，制度、機(jī)制、管理等方面的創(chuàng)新也是必須要重視的，農(nóng)民繳費(fèi)機(jī)制應(yīng)該將探索和創(chuàng)新納入到考慮的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼方式的多樣化，尤其要重視政府補(bǔ)貼的可持續(xù)性和長(zhǎng)期性，農(nóng)民長(zhǎng)期參保的意愿以及整體管理的可持續(xù)性都會(huì)影響到具體的落實(shí)效果。2.加大宣傳力度逐步擴(kuò)大覆蓋面農(nóng)村現(xiàn)階段整體存在居住人員素質(zhì)和專業(yè)水平不高的問題，為了防止阻礙因素的出現(xiàn)，就要加強(qiáng)對(duì)宣傳解釋工作的重視程度，在做好示范的基礎(chǔ)之上，讓農(nóng)民充分認(rèn)識(shí)到參與保險(xiǎn)的積極性。在具體落實(shí)過程中，組織以及優(yōu)化管理和服務(wù)都是必不可少的，通過多種多樣的方式向廣大農(nóng)民展示我國(guó)社會(huì)主義制度的優(yōu)越性和養(yǎng)老保制度的價(jià)值，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)參保意愿的穩(wěn)定性，持續(xù)實(shí)現(xiàn)覆蓋范圍的不斷拓展。當(dāng)然，在加大宣傳力度的過程中，也應(yīng)該將養(yǎng)老保險(xiǎn)可能帶來的收益和規(guī)范性納入到考慮的范圍內(nèi)，讓農(nóng)民真正加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的了解，尤其強(qiáng)調(diào)家庭養(yǎng)老和養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的關(guān)系。3.建立多層次全覆蓋的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善必須要將我國(guó)的國(guó)情納入到考慮的范圍內(nèi)，農(nóng)村的現(xiàn)狀也是必不可少的關(guān)鍵方面，只有這樣才能夠滿足我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出的必然要求。考慮到農(nóng)民整體的承受和適應(yīng)能力，在具體的試點(diǎn)階段，不同地區(qū)的發(fā)展水平有所差異，因而因地制宜的制度和差異分類設(shè)計(jì)就是必不可少的，推動(dòng)具體辦法的確定，出臺(tái)相關(guān)的實(shí)施方案。而在制度設(shè)計(jì)的同時(shí)，也應(yīng)該將養(yǎng)老保險(xiǎn)本身的特殊性納入考慮的范圍內(nèi)，具體應(yīng)該從以下三個(gè)角度和類型出發(fā)：首先是農(nóng)民工的養(yǎng)老問題。我國(guó)整體處于城鎮(zhèn)化加速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，現(xiàn)代化和工業(yè)化也取得了諸多成就，作為特殊群體，農(nóng)民工的人數(shù)不斷增長(zhǎng)。為了解決農(nóng)民工在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面存在的問題，就要加強(qiáng)對(duì)政策制度銜接的重視程度，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展戰(zhàn)略，真正鼓勵(lì)農(nóng)民工參與到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立和完善的大循環(huán)中，只有這樣才能夠享受與城鎮(zhèn)職工相同的待遇，這也是實(shí)現(xiàn)其整體生活水平提高的重要手段。其次就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老問題。在對(duì)當(dāng)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)整體的類型進(jìn)行分析后可以發(fā)現(xiàn)，其中小企業(yè)所占的比重越來越多，原始積累的數(shù)量較少，這也導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。因而在推行保險(xiǎn)制度過程中，應(yīng)該將其勞動(dòng)密集的特點(diǎn)納入到考慮的范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)一刀切的辦法，要將各地的實(shí)際情況作為實(shí)施辦法出臺(tái)的重要依據(jù)。第三則是農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。參保者和政府共同投入是這部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金的重要來源。需要注意的是，農(nóng)民家庭與家庭之間還存在收入和職業(yè)身份等諸多方面的差異，對(duì)于要求農(nóng)民個(gè)人交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部分可以根據(jù)該地區(qū)上年農(nóng)村人均收入水平按一定比例等額上繳，繳費(fèi)的比例可以根據(jù)各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低而不同。我國(guó)農(nóng)村人口和耕地之間比重的差異使得農(nóng)業(yè)整體的收入水平不高，這也與農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格之間有著一定的聯(lián)系，因而政府應(yīng)該積極承擔(dān)起農(nóng)民的養(yǎng)老問題，通過給予補(bǔ)貼的方式，加大轉(zhuǎn)移支付的力度，為貧困地區(qū)農(nóng)民生活水平提供必要的保障。

4.妥善解決與其他社保政策的接續(xù)轉(zhuǎn)移問題

在工業(yè)化和現(xiàn)代化建設(shè)向前推進(jìn)的過程中，我國(guó)城市化水平也越來越高，因而應(yīng)該將地區(qū)間的利益關(guān)系作為現(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展過程中必須要解決的關(guān)鍵問題，推動(dòng)操作流程的統(tǒng)一化和規(guī)范化，不同地區(qū)之間的基金結(jié)算問題也是要重視的。除此之外，社會(huì)范圍內(nèi)，保險(xiǎn)信息化的建設(shè)以及聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展都是必不可少的，這與技術(shù)的進(jìn)步之間有著密切的聯(lián)系，通過技術(shù)支撐的方式為全國(guó)范圍內(nèi)的繳費(fèi)、記賬、信息查詢等系列功能的普及提供必要的前提條件，這也是實(shí)現(xiàn)管理效率提高的重要手段。5.切實(shí)解決好新農(nóng)保制度中各級(jí)財(cái)政責(zé)任分擔(dān)問題

作為社會(huì)保障的重要組成部分，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與資金支撐之間有著密不可分的關(guān)系，為了實(shí)現(xiàn)整體水平的提高，就要將各級(jí)財(cái)政責(zé)任分配問題納入到考慮的范圍內(nèi)，中央和地方的財(cái)政補(bǔ)貼必須要及時(shí)到位，著重解決以下兩個(gè)方面的問題：首先是資金引導(dǎo)機(jī)制的建立和完善