審計(jì)人員培訓(xùn)課件背景

審計(jì)人員培訓(xùn)課件背景目錄CONTENTS審計(jì)概述與背景審計(jì)人員職責(zé)與素質(zhì)要求審計(jì)程序與方法企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識別信息技術(shù)在審計(jì)中應(yīng)用法律法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)解讀01審計(jì)概述與背景CHAPTER審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評估并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)作用審計(jì)在組織中發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用，有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，評估內(nèi)部控制的有效性，以及提供獨(dú)立的意見和建議，以改善組織的運(yùn)營和治理。審計(jì)定義及作用審計(jì)的起源可以追溯到古代，當(dāng)時(shí)人們已經(jīng)開始對財(cái)務(wù)交易進(jìn)行記錄和審查。隨著時(shí)間的推移，審計(jì)逐漸發(fā)展成為一種專業(yè)的服務(wù)行業(yè)。審計(jì)的起源隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和復(fù)雜化，審計(jì)的范圍和深度也不斷增加?，F(xiàn)代審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還涉及風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理等方面。同時(shí)，審計(jì)技術(shù)和方法也在不斷發(fā)展，如數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，提高了審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。審計(jì)的發(fā)展審計(jì)歷史與發(fā)展審計(jì)法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)國內(nèi)外在審計(jì)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)方面存在差異。例如，國際審計(jì)準(zhǔn)則（ISA）是由國際會計(jì)師聯(lián)合會（IFAC）制定的，而中國的審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的。這些法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)在指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐方面發(fā)揮著重要作用。審計(jì)市場與機(jī)構(gòu)國內(nèi)外審計(jì)市場和機(jī)構(gòu)也存在差異。國際四大會計(jì)師事務(wù)所（普華永道、德勤、畢馬威和安永）在全球范圍內(nèi)提供審計(jì)服務(wù)，而中國的審計(jì)市場則由中國注冊會計(jì)師協(xié)會和各大會計(jì)師事務(wù)所主導(dǎo)。審計(jì)技術(shù)與方法隨著科技的發(fā)展，國內(nèi)外審計(jì)技術(shù)和方法都在不斷創(chuàng)新和發(fā)展。例如，數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，提高了審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。然而，國內(nèi)外在技術(shù)應(yīng)用方面可能存在差異，如數(shù)據(jù)獲取和分析工具的選擇和使用等。國內(nèi)外審計(jì)現(xiàn)狀對比02審計(jì)人員職責(zé)與素質(zhì)要求CHAPTER審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)人員需對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議。核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的合規(guī)性。審查財(cái)務(wù)報(bào)表評估內(nèi)部控制核查資產(chǎn)與負(fù)債遵循法律法規(guī)專業(yè)能力分析能力溝通能力學(xué)習(xí)能力審計(jì)人員素質(zhì)要求01020304具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識，能夠迅速識別和解決復(fù)雜問題。能夠深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動和潛在風(fēng)險(xiǎn)。與被審計(jì)單位及相關(guān)部門保持良好溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。持續(xù)學(xué)習(xí)新法規(guī)、新技術(shù)和新方法，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)。誠信為本保密義務(wù)客觀公正勤勉盡責(zé)職業(yè)道德和操守堅(jiān)守誠信原則，不得因任何利益誘惑而違背職業(yè)道德。保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外部因素影響，確保審計(jì)結(jié)果的公正性。嚴(yán)格履行保密義務(wù)，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和敏感信息。認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，勤勉工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。03審計(jì)程序與方法CHAPTER包括了解被審計(jì)單位基本情況、制定審計(jì)計(jì)劃、組織審計(jì)小組等。審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)完成階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法對被審計(jì)單位進(jìn)行審查，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。整理、分析審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，與被審計(jì)單位溝通并征求意見，出具審計(jì)報(bào)告。030201審計(jì)程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料進(jìn)行審查，以驗(yàn)證其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。賬面審計(jì)法現(xiàn)場查勘法詢問調(diào)查法分析性復(fù)核法對被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、物資、設(shè)備等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或抽查，以核實(shí)其存在性、完整性和價(jià)值。通過詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員，了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，獲取必要的審計(jì)線索。運(yùn)用比較、比率分析等方法，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)異常波動和潛在問題。審計(jì)方法案例一01某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。通過對該公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，發(fā)現(xiàn)存在虛增收入、隱瞞費(fèi)用等問題，最終出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告。案例二02某政府采購項(xiàng)目審計(jì)。對該政府采購項(xiàng)目的招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)過程等進(jìn)行審查，揭露了串標(biāo)、圍標(biāo)等違法行為，維護(hù)了公平競爭的市場秩序。案例三03某銀行信貸業(yè)務(wù)審計(jì)。通過對該銀行信貸業(yè)務(wù)的審查，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)發(fā)放貸款、貸后管理不到位等問題，提出了整改意見和建議，促進(jìn)了銀行信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展。案例分析04企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理CHAPTER內(nèi)部控制定義企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序。內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。企業(yè)內(nèi)部控制概述對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識別對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和可能造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)評估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理流程03內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)，共同為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供保障。01內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)通過建立完善的內(nèi)部控制體系，可以為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效的支持和保障。02風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)管理流程對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系05財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識別CHAPTER通過對企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較，觀察各項(xiàng)目的增減變動情況，判斷其發(fā)展趨勢。趨勢分析法利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。比率分析法依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧分析財(cái)務(wù)指標(biāo)通過分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，如毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等的異常波動，識別可能存在的舞弊行為。查找異常交易關(guān)注異常的交易或事項(xiàng)，如大額的不尋常交易、關(guān)聯(lián)方交易等。關(guān)注內(nèi)部控制評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，關(guān)注可能存在的內(nèi)部控制缺陷，以及管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。舞弊識別方法

案例分享案例一某公司虛構(gòu)收入案例。通過虛構(gòu)客戶、偽造合同、虛開發(fā)票等方式，虛增收入和利潤。案例二某公司隱瞞關(guān)聯(lián)方交易案例。通過隱瞞與關(guān)聯(lián)方的交易，掩蓋資金的真實(shí)流向和用途，誤導(dǎo)投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。案例三某公司濫用會計(jì)政策案例。通過濫用會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更，操縱財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。06信息技術(shù)在審計(jì)中應(yīng)用CHAPTER通過自動化和智能化的信息技術(shù)應(yīng)用，審計(jì)人員能夠更快速、準(zhǔn)確地完成審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。提高審計(jì)效率信息技術(shù)使得審計(jì)人員能夠處理和分析大量數(shù)據(jù)，從而擴(kuò)大審計(jì)范圍，發(fā)現(xiàn)更多潛在問題。擴(kuò)大審計(jì)范圍信息技術(shù)在數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估等方面的應(yīng)用，有助于提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和客觀性，提升審計(jì)質(zhì)量。提升審計(jì)質(zhì)量信息技術(shù)對審計(jì)工作影響通過對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的評估和測試，確定系統(tǒng)控制的有效性和可靠性。系統(tǒng)控制審計(jì)對信息系統(tǒng)的開發(fā)過程進(jìn)行審計(jì)，確保系統(tǒng)開發(fā)符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)對信息系統(tǒng)的運(yùn)行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和審計(jì)，確保系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和安全性。系統(tǒng)運(yùn)行審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)方法關(guān)聯(lián)分析通過關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。趨勢預(yù)測利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測，為審計(jì)人員提供未來可能發(fā)生的趨勢和模式參考。異常檢測利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)檢測數(shù)據(jù)中的異常模式，發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為和錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計(jì)中應(yīng)用07法律法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)解讀CHAPTER01規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、程序等，是審計(jì)工作的基本法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國審計(jì)法》02規(guī)范了注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，明確了其法律責(zé)任和權(quán)利?！吨腥A人民共和國注冊會計(jì)師法》03規(guī)定了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制和披露的要求，是審計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要參考?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)介紹審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、外勤工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則，規(guī)范了審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和要求。質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立并保持的質(zhì)量控制制度，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。職業(yè)道德規(guī)范強(qiáng)調(diào)了審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，包括誠信、客觀、保密等方面。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范解讀0102了解被審計(jì)單位及其環(huán)境包括了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素，以及被審計(jì)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制等內(nèi)部因素。識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和控制…審計(jì)人員需要識別被審計(jì)單位的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和主要控制活動，并評估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。實(shí)施穿行測試和控制