淺析ERP的財務(wù)管理功能

PAGE2PAGE5淺析ERP的財務(wù)管理功能[內(nèi)容摘要]無論在傳統(tǒng)的MRPII還是ERP，財務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會計和財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，所以為了說明企業(yè)的經(jīng)營效益，人們就將管理會計的理論方法引入ERP系統(tǒng)中來，從而使ERP有了財務(wù)管理的功能。但是ERP的財務(wù)管理和一般的財務(wù)管理軟件也存在著許多不同之處。本文從ERP的核心管理思想出發(fā)，比較了ERP與傳統(tǒng)財務(wù)管理軟件的異同，分析了ERP的財務(wù)管理功能，并提出了傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型前的準(zhǔn)備措施。[關(guān)鍵詞]事前計劃實時信息基于WEB的財務(wù)信息ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，是上個世紀(jì)九十年代美國一家IT公司根據(jù)當(dāng)時計算機信息、IT技術(shù)發(fā)展及企業(yè)對供應(yīng)鏈管理的需求，預(yù)測在今后信息時代企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢和即將發(fā)生變革，而提出了這個概念。ERP是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財務(wù)資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。它包含客戶/服務(wù)架構(gòu)，使用圖形用戶接口，應(yīng)用開放系統(tǒng)制作。除了已有的標(biāo)準(zhǔn)功能，它還包括其它特性，如品質(zhì)、過程運作管理、以及調(diào)整報告等。ERP采用的基礎(chǔ)技術(shù)將同時給用戶軟件和硬件兩方面的獨立性從而更加容易升級。ERP的關(guān)鍵在于所有用戶能夠裁剪其應(yīng)用，因而具有天然的易用性。ERP本身不是管理，它不可以取代管理。ERP是管理者解決企業(yè)管理問題的一種工具。一、ERP的核心管理思想ERP作為當(dāng)今國際上一個最先進的企業(yè)管理模式,它在體現(xiàn)當(dāng)今世界最先進的企業(yè)管理理論的同時,也提供了企業(yè)信息化集成的最佳解決方案。它把企業(yè)的物流、資金流、信息流、人力資源統(tǒng)一起來進行管理，以求最大限度地利用企業(yè)現(xiàn)有資源，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。ERP的核心管理思想就是實現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，主要體現(xiàn)在以下三個方面：1、體現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈資源進行管理的思想在知識經(jīng)濟時代，僅靠自己企業(yè)的資源不可能有效地參與市場競爭，還必須把經(jīng)營過程中的有關(guān)各方如供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等納入一個緊密的供應(yīng)鏈中，才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動，滿足企業(yè)利用全社會一切資源快速高效地進行生產(chǎn)經(jīng)營的需求，以期進一步提高效率和獲得競爭優(yōu)勢?，F(xiàn)代企業(yè)競爭不是單一企業(yè)間的競爭，而是一個企業(yè)供應(yīng)鏈與另一個企業(yè)供應(yīng)鏈之間的競爭。ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了對整個企業(yè)供應(yīng)鏈的管理，適應(yīng)了企業(yè)在知識經(jīng)濟時代市場競爭的需要。2、體現(xiàn)精益生產(chǎn)和敏捷制造思想ERP系統(tǒng)支持對混合型生產(chǎn)方式的管理，其管理思想表現(xiàn)在兩個方面：其一是精益生產(chǎn)的思想，它是由美國麻省理工學(xué)院提出的其次，兩種系統(tǒng)的管理核心不同，普通財務(wù)軟件管理的核心就是企業(yè)的財務(wù)狀況，而ERP系統(tǒng)管理的范圍更加廣泛，而且以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)整體競爭能力為目的。第三，兩種系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)的功能也不同，衡量企業(yè)經(jīng)營效益首先要計算產(chǎn)品成本，ERP系統(tǒng)產(chǎn)品在核算產(chǎn)品成本方面有優(yōu)勢，它把傳統(tǒng)的帳務(wù)處理同發(fā)生帳務(wù)的事務(wù)結(jié)合起來，不僅說明帳務(wù)的資金現(xiàn)狀，而且追溯資金的來龍去脈。而普通財務(wù)軟件由于沒有同生產(chǎn)管理集成，所以難以像ERP系統(tǒng)這樣方便快捷地核算產(chǎn)品成本，在人力資源管理等方面也是如此。三、ERP中財務(wù)管理系統(tǒng)的功能進入上世紀(jì)九十年代，隨著市場競爭的進一步加劇，企業(yè)競爭空間與范圍的進一步擴大，各國企業(yè)更加注重產(chǎn)品的品種、質(zhì)量、價格、交貨時間和客戶服務(wù)，將敏捷制造、按類別生產(chǎn)、準(zhǔn)時生產(chǎn)及供應(yīng)鏈管理等新的管理思想融入企業(yè)實際管理之中。企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需把經(jīng)營過程的有關(guān)各方如供應(yīng)商、客戶、企業(yè)內(nèi)部制造活動、分銷網(wǎng)絡(luò)等緊密結(jié)合起來，形成一條供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率。傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)主要是用于事后核算，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱，其信息處理一般又都是對手工會計職能的自動化，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的，難以滿足對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的高度集成。而ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)將資金流和物流進行高度集成，實現(xiàn)財務(wù)管理從事后財會信息的反映，到財務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變，以便對全球市場信息做出快速反饋，降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進入市場的周期，提供強大的財務(wù)分析和決策支持能力，獲取豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息。除傳統(tǒng)的功能外，還應(yīng)有如下功能：1、基于ERP的財務(wù)成本管理應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的運營資本管理為核心，對采購、生產(chǎn)、銷售而引發(fā)的現(xiàn)金支出和貨款回收，由信用銷售造成的應(yīng)收賬款，以及由生產(chǎn)和銷售需要而設(shè)置的存貨進行管理，加強運營資本的流動性，提高使用效率，降低使用風(fēng)險。2、要求對市場信息的快速反饋，全面提供公司的財務(wù)管理信息，尤其是提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息，為公司的發(fā)展戰(zhàn)略決策、市場營銷和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。3、強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制，使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制。4、支持公司會計核算和財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的改善，如支持憑證的集中式審核，加快期末關(guān)封帳的速度，使財務(wù)管理的效率得到提高。5、財務(wù)管理系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，并且與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。6、支持事后財會信息的反映，向財務(wù)管理信息的及時處理，再到事前預(yù)算控制的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變。7、除了提供必須的財務(wù)報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊。8、支持基于Web的財務(wù)信息處理，為支持公司發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)用系統(tǒng)，部分財務(wù)信息（如采購訂單處理等）可以通過Web方式收集和發(fā)布。例如Oracle提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ICA結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡(luò)計算體系），就是這方面的應(yīng)用。9、支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺，同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換，支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等。四、傳統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)型前的措施當(dāng)傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)管理開始步入信息化，初步實施ERP戰(zhàn)略后，首先面臨的是ERP戰(zhàn)略對傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理形成的巨大挑戰(zhàn)。因此，傳統(tǒng)企業(yè)在實施ERP戰(zhàn)略后，必須轉(zhuǎn)變觀念，用新的財務(wù)管理思想、理念和手段迎接挑戰(zhàn)。特別要做好以下幾點：1、突破傳統(tǒng)，擴大財務(wù)管理的內(nèi)涵傳統(tǒng)的財務(wù)管理是針對資金的籌集、投放和分配的管理，對象是資金及其流轉(zhuǎn)。實施ERP戰(zhàn)略，是把財務(wù)管理模塊作為整個企業(yè)管理系統(tǒng)的中樞，要求和企業(yè)管理系統(tǒng)的其他模塊都有相應(yīng)的接口，并能夠?qū)⑿畔⒃谪攧?wù)中樞相互集成。因此，它的對象已不僅僅是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，而是包括業(yè)務(wù)管理、人力資源管理及其他信息管理所包括的相應(yīng)內(nèi)容，范圍擴展到整個企業(yè)管理的領(lǐng)域。突破傳統(tǒng)的觀念是確保ERP戰(zhàn)略平穩(wěn)實施的先決條件。2、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置傳統(tǒng)的財務(wù)職能重核算、輕管理，導(dǎo)致財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置中幾乎沒有考慮專職的財務(wù)管理分機構(gòu)。實施ERP戰(zhàn)略，可將企業(yè)活動輸入的信息自動計入財務(wù)模塊生成明細(xì)賬、總賬、會計報表，減少了大量的手工制單和單據(jù)的重復(fù)處理，減少了出錯的概率，能快速、準(zhǔn)確地對數(shù)據(jù)進行收集、處理和傳遞，使會計手工核算的工作量大大減輕，減少了所需的核算人員。由于財務(wù)管理內(nèi)涵的擴張及在整個管理系統(tǒng)中的中樞地位，使得財務(wù)管理的工作量大大增加。因此，應(yīng)適時調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)，在壓縮會計核算機構(gòu)的同時，增加財務(wù)機構(gòu)中的預(yù)算、稽核、成本、內(nèi)部審計等財務(wù)管理分機構(gòu)，充實大量專職、高素質(zhì)管理人員，優(yōu)化財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置，是實施ERP戰(zhàn)略的關(guān)鍵。3、創(chuàng)新思維，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理機構(gòu)的主要職能將傳統(tǒng)財務(wù)管理機構(gòu)的主要職能由核算轉(zhuǎn)為管理。實施ERP戰(zhàn)略后，計算機取代了大量的人工核算工作，有關(guān)企業(yè)人、財、物的信息能通過計算機網(wǎng)絡(luò)及時反映到?jīng)Q策管理者的面前，因而企業(yè)決策者能實時了解到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)狀況。例如某類產(chǎn)品在某地區(qū)的銷售狀況、產(chǎn)品銷售資金回籠情況、應(yīng)收帳款及銷售費用、管理費用的使用情況等。這樣就可做到實時監(jiān)督，且避免了人為因素的影響，減弱了核算和監(jiān)督工作在財務(wù)人員基本工作中所占的比重。而財務(wù)人員更多地參與企業(yè)管理，對匯集到財務(wù)中樞的信息進行分析、反饋、處理，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)的依據(jù)，使得管理成為財務(wù)機構(gòu)的主要職能。4、綜合發(fā)展，培養(yǎng)財務(wù)管理人員的全面素質(zhì)實施ERP戰(zhàn)略，不僅要求財務(wù)管理人員要具備較高的財務(wù)管理專業(yè)知識，而且對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)專業(yè)知識、計算機應(yīng)用能力、統(tǒng)計指標(biāo)應(yīng)用能力、分析判斷能力等均提出了較高的要求。傳統(tǒng)企業(yè)不僅應(yīng)在財務(wù)管理人員的崗位設(shè)置、招聘、薪酬水平設(shè)計時考慮這些因素，而且應(yīng)不斷地給財務(wù)管理人員提供學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的機會，形成一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。5、謹(jǐn)慎選擇，提高財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用效果早期財務(wù)管理軟件，其功能主要體現(xiàn)在會計核算方面，也就是人們常說的會計電算化。電算化軟件的使用，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和工作效率都起到了一定的作用。但資金的流轉(zhuǎn)過程總是與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系在一起的，資金流與物流密不可分。因此，人們需要一個全面集成的系統(tǒng)，在具體業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進行財務(wù)管理，如根據(jù)具體的生產(chǎn)過程對生產(chǎn)成本進行控制。五、結(jié)論從傳統(tǒng)的封閉、單一的核算型財務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)展到基于ERP的集成、準(zhǔn)確、實時、決策性的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，對ERP及現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展都具有重大意義，隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、信息技術(shù)的不斷發(fā)展，基于ERP管理模式的財務(wù)管理系統(tǒng)必將朝著更加科學(xué)化、集成化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化的方向發(fā)展。傳統(tǒng)企業(yè)在轉(zhuǎn)型前必須作好各方面充分準(zhǔn)備。參考文獻：[1]孫丹.如何建立企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)《經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息》2010年第14期[2]張軍.淺談ERP系統(tǒng)環(huán)境下的財務(wù)管理《商場現(xiàn)