《金融企業(yè)會計(jì)導(dǎo)論》課件

金融企業(yè)會計(jì)導(dǎo)論P(yáng)PT,YOURLOGO匯報(bào)時(shí)間：20XX/01/01匯報(bào)人：PPT目錄01.添加標(biāo)題02.金融企業(yè)會計(jì)概述03.金融企業(yè)會計(jì)要素04.金融企業(yè)會計(jì)科目與賬戶05.金融企業(yè)會計(jì)憑證與賬簿06.金融企業(yè)會計(jì)報(bào)表編制與分析單擊添加章節(jié)標(biāo)題內(nèi)容01金融企業(yè)會計(jì)概述02金融企業(yè)會計(jì)的定義金融企業(yè)會計(jì)的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。金融企業(yè)會計(jì)的主要特點(diǎn)是：注重風(fēng)險(xiǎn)管理、注重成本控制、注重信息披露。金融企業(yè)會計(jì)是指專門為金融企業(yè)提供會計(jì)服務(wù)的一種會計(jì)形式。金融企業(yè)會計(jì)的主要任務(wù)是對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、監(jiān)督和管理。金融企業(yè)會計(jì)的特點(diǎn)復(fù)雜性：涉及金融工具、衍生品等復(fù)雜金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)性：面臨市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等金融風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)性：需要具備金融、會計(jì)、法律等多學(xué)科知識監(jiān)管性：受到金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管和審計(jì)金融企業(yè)會計(jì)的目標(biāo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性支持企業(yè)的決策制定提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平金融企業(yè)會計(jì)的基本假設(shè)會計(jì)主體假設(shè)：企業(yè)是一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有獨(dú)立的會計(jì)核算體系持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：企業(yè)將長期持續(xù)經(jīng)營，不會輕易破產(chǎn)或清算會計(jì)分期假設(shè)：將企業(yè)的經(jīng)營活動劃分為若干個(gè)會計(jì)期間，以便進(jìn)行會計(jì)核算和報(bào)告貨幣計(jì)量假設(shè)：企業(yè)以貨幣作為統(tǒng)一的計(jì)量單位，進(jìn)行會計(jì)核算和報(bào)告金融企業(yè)會計(jì)要素03資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或控制的能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源確認(rèn)條件：符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件計(jì)量：按照歷史成本、公允價(jià)值、現(xiàn)值等方法進(jìn)行計(jì)量類型：流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等負(fù)債長期負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款、長期債券等負(fù)債確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在滿足負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，及時(shí)確認(rèn)負(fù)債，并按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)量和披露。定義：企業(yè)因過去交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。類型：短期負(fù)債和長期負(fù)債短期負(fù)債：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、短期借款等所有者權(quán)益所有者權(quán)益的定義：企業(yè)所有者對企業(yè)的剩余權(quán)益所有者權(quán)益的來源：投資者投入的資本、留存收益、資本公積等所有者權(quán)益的構(gòu)成：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等所有者權(quán)益的作用：反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為投資者提供決策依據(jù)收入定義：企業(yè)通過銷售商品或提供服務(wù)獲得的經(jīng)濟(jì)利益計(jì)量方法：按照公允價(jià)值計(jì)量，或按照成本加合理利潤計(jì)量收入分類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等確認(rèn)條件：商品或服務(wù)已經(jīng)交付，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用定義：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)類型：直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、期間費(fèi)用等確認(rèn)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)計(jì)量：按照歷史成本原則進(jìn)行計(jì)量，并考慮通貨膨脹等因素的影響利潤定義：企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)獲得的收入減去成本和費(fèi)用后的余額構(gòu)成：包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等計(jì)算方法：收入-成本-費(fèi)用-稅金重要性：反映企業(yè)經(jīng)營成果，是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)金融企業(yè)會計(jì)科目與賬戶04會計(jì)科目的分類資產(chǎn)類：包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等收入類：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等負(fù)債類：包括應(yīng)付賬款、借款、預(yù)收賬款等費(fèi)用類：包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等所有者權(quán)益類：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等利潤類：包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等賬戶的結(jié)構(gòu)與設(shè)置賬戶設(shè)置原則：合法性、相關(guān)性、可比性、一致性、及時(shí)性等賬戶設(shè)置方法：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的賬戶設(shè)置方法，如單式記賬法、復(fù)式記賬法等。賬戶類型：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶名稱、賬戶編號、賬戶余額、賬戶性質(zhì)等賬戶的運(yùn)用與分類賬戶的設(shè)置：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理需要等設(shè)置賬戶的運(yùn)用：記錄、核算、監(jiān)督、分析、預(yù)測、決策等賬戶的分類：資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶等賬戶的運(yùn)用：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映財(cái)務(wù)狀況、提供決策依據(jù)等賬戶的期末余額計(jì)算賬戶余額：指賬戶在某一時(shí)點(diǎn)的余額計(jì)算方法：根據(jù)賬戶的借方和貸方發(fā)生額進(jìn)行計(jì)算借方余額：借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額貸方余額：貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額余額方向：借方余額表示資產(chǎn)增加，貸方余額表示資產(chǎn)減少余額性質(zhì)：借方余額表示負(fù)債增加，貸方余額表示負(fù)債減少金融企業(yè)會計(jì)憑證與賬簿05會計(jì)憑證的種類與填制原始憑證：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等記賬憑證：根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的憑證，如現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等記賬憑證的填制：包括日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件等要素記賬憑證的審核：確保憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)誤和舞弊行為賬簿的設(shè)置與登記賬簿的登記：根據(jù)會計(jì)憑證登記，遵循“先記后登”原則賬簿的種類：總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿的格式：三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等賬簿的核對：定期與銀行對賬單、庫存盤點(diǎn)等進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符賬簿的分類與使用范圍總賬：記錄企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況輔助賬：記錄企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等備查賬：記錄企業(yè)某些特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況，如壞賬準(zhǔn)備、長期待攤費(fèi)用等明細(xì)賬：記錄企業(yè)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況，如現(xiàn)金、銀行存款等賬簿的使用范圍：適用于所有金融企業(yè)，包括銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等賬簿的結(jié)賬與對賬結(jié)賬：將賬簿中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，計(jì)算出本期的盈虧情況對賬：核對賬簿中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正確，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性結(jié)賬方法：采用劃線結(jié)賬法、余額結(jié)轉(zhuǎn)法等方法進(jìn)行結(jié)賬對賬方法：采用賬證核對法、賬賬核對法、賬實(shí)核對法等方法進(jìn)行對賬金融企業(yè)會計(jì)報(bào)表編制與分析06會計(jì)報(bào)表的種類與編制要求會計(jì)報(bào)表的種類：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等編制注意事項(xiàng)：注意報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。編制目的：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為決策提供依據(jù)編制要求：真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制流程：收集數(shù)據(jù)、編制報(bào)表、審核報(bào)表、報(bào)送報(bào)表編制方法：采用復(fù)式記賬法，遵循會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析資產(chǎn)負(fù)債表的分析：關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益變動等資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用：為企業(yè)決策提供依據(jù)，如投資決策、融資決策等資產(chǎn)負(fù)債表的定義：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表的編制：包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等利潤表的編制與分析利潤表的構(gòu)成：收入、成本、費(fèi)用、利潤等收入確認(rèn)：確認(rèn)收入的原則和方法成本和費(fèi)用：成本和費(fèi)用的分類和計(jì)算方法利潤計(jì)算：利潤的計(jì)算方法和公式利潤分析：利潤變動的原因和影響因素利潤表的作用：反映企業(yè)經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)現(xiàn)金流量表的編制與分析現(xiàn)金流量表的定義：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況添加項(xiàng)標(biāo)題現(xiàn)金流量表的編制：包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量添加項(xiàng)標(biāo)題現(xiàn)金流量表的分析：通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展添加項(xiàng)標(biāo)題現(xiàn)金流量表的應(yīng)用：在金融企業(yè)會計(jì)中，現(xiàn)金流量表是評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要工具，可以幫助企業(yè)進(jìn)行決策和規(guī)劃。添加項(xiàng)標(biāo)題所有者權(quán)益變動表的編制與分析編制方法：采用直接法和間接法編制編制目的：反映企業(yè)所有者權(quán)益變動情況編制內(nèi)容：包括資本公積、盈余公積、未分配利潤等分析方法：采用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等方法進(jìn)行分析金融企業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)操作流程07日常業(yè)務(wù)處理流程客戶開戶：客戶到銀行辦理開戶手續(xù)，填寫開戶申請表，提交身份證明等資料標(biāo)題存款業(yè)務(wù)：客戶將資金存入銀行賬戶，銀行進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存款金額和賬戶余額標(biāo)題取款業(yè)務(wù)：客戶從銀行賬戶中提取資金，銀行進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄取款金額和賬戶余額標(biāo)題轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：客戶將資金從一個(gè)賬戶轉(zhuǎn)移到另一個(gè)賬戶，銀行進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄轉(zhuǎn)賬金額和賬戶余額標(biāo)題貸款業(yè)務(wù)：客戶向銀行申請貸款，銀行進(jìn)行審核，發(fā)放貸款，記錄貸款金額和賬戶余額標(biāo)題利息計(jì)算：銀行根據(jù)客戶賬戶余額和貸款金額計(jì)算利息，記錄利息金額和賬戶余額標(biāo)題期末處理流程核對賬簿：核對總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)