離任審計(jì)工作計(jì)劃

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二，審計(jì)組長（簽字）：編制人（簽字）：

三、資產(chǎn)清查

（一）、資產(chǎn)審計(jì)的基本要求

1、各種資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)果應(yīng)做到合理確信，達(dá)到帳帳、帳表、帳實(shí)相符。對帳內(nèi)、帳外、公司內(nèi)、公司外，地上、地下資產(chǎn)的清查要做到見物就點(diǎn)、是帳就清，不重不漏、不留死角。對清查出的問題，不打埋伏，如實(shí)上報(bào)。要全面開展有清查。不得用帳面數(shù)字代替資產(chǎn)清查結(jié)果。

2、對資產(chǎn)清查中出現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢以及有關(guān)資產(chǎn)管理方面的問題，要查明原因，有針對性地制定改進(jìn)措施，及時(shí)建章建制，明確職責(zé)分工，防止發(fā)生前清后亂的現(xiàn)象，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理。

（二）、審計(jì)要點(diǎn)

1、審計(jì)工作重點(diǎn)：

（1）各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況：

（2）應(yīng)收帳款帳齡年限、難易程度的清查與催收情況；

（3）存貨中產(chǎn)成品（或庫存商品）的品種、年限、積壓及成本高于售價(jià)情況；

（4）長期投資及其收益、回報(bào)情況；

（5）遞延資產(chǎn)及其收益、回報(bào)情況；

（6）負(fù)債的結(jié)構(gòu)、來源和融資渠道情況；

（7）所有者權(quán)益中實(shí)收資本的來源、結(jié)構(gòu)與資本到位狀況。

2、實(shí)物盤點(diǎn)要求.公司參加資產(chǎn)清查的工作人員，要對帳、卡、物進(jìn)行逐一核對，對各項(xiàng)存貨進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳物相符，帳卡相符，卡物相符等。

3、審查清查結(jié)果，分析問題原因?qū)η宀榻Y(jié)果進(jìn)行全面審查是保證資產(chǎn)清查質(zhì)量的關(guān)鍵。審查的主要內(nèi)容包括：清查是否全面徹底，有無漏查、重查”清查結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確等，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正和補(bǔ)課。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，必須及時(shí)進(jìn)行匯總，查明原因，寫出分析報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限進(jìn)行處理。

單位，應(yīng)要求重新進(jìn)行資產(chǎn)清查。

（三）、審計(jì)程序

1、流動資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)貨幣資金的內(nèi)容：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金審計(jì)方法：

（1）、現(xiàn)金。首先要核對庫存現(xiàn)金是否超出國家核定的限額；其次要核對帳面余額與實(shí)際是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。

（2）、銀行存款。首先要核對銀行日己帳與總帳余額是否相等，其次核對銀行日己帳余額與銀行對帳單余額是否相符，第三應(yīng)對各帳戶的未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行了解有無長期大額的未達(dá)未進(jìn)行相關(guān)的處理，了解內(nèi)容、發(fā)生日期、金額、對企業(yè)凈資產(chǎn)的影響。

應(yīng)收帳款的審計(jì)。對企業(yè)各種應(yīng)收帳款應(yīng)與債務(wù)單位進(jìn)行核對，對應(yīng)收帳款要按帳齡長短（三年以上已構(gòu)成企業(yè)不良資產(chǎn)，應(yīng)單列）、難易程度（債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、注銷、解散或逃跑、死亡的已形成呆壞帳，單獨(dú)統(tǒng)計(jì)）和拖欠大戶進(jìn)行歸類排隊(duì)，并逐項(xiàng)登記。并發(fā)企業(yè)詢證函，查詢確屬呆帳和壞帳的應(yīng)收帳款必須由專人函證查詢或上門催收，查明原因，取得必要的法律憑證，明確責(zé)任，提出處理意見，按規(guī)定程序逐級上報(bào)批準(zhǔn)后，做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

存貨的審計(jì)。工業(yè)企業(yè)的存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品和分期收款發(fā)出商品等；商品流通企業(yè)的存貨包括在途商品、庫存商品、加工商品、材料物資等。

方法：

（1）、核對帳目。核對帳目分為兩個(gè)部分。

①財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對：資產(chǎn)負(fù)債表金額與總分類帳余額、明細(xì)分類余額、物資歸口管理部門庫存物資余額應(yīng)一致；

②物資管理部門負(fù)責(zé)核對。各庫存物資明細(xì)帳余額與倉庫保管帳、各臺帳的總余額、臺帳內(nèi)各規(guī)格余額之和應(yīng)一致。只有在帳帳相符的情況下，清查所產(chǎn)生的盤盈、盤虧才是真實(shí)的。

（2）核對實(shí)物。核對實(shí)物分為四個(gè)部分。

①按清查時(shí)間點(diǎn)的實(shí)物卡進(jìn)行清點(diǎn)實(shí)物，對該點(diǎn)數(shù)的物資應(yīng)逐個(gè)點(diǎn)數(shù)，該過磅的物資應(yīng)逐件過磅，該檢尺的物資應(yīng)逐件檢尺。清查中出現(xiàn)的盤盈或盤虧，要查明原因，詳細(xì)登記；

②對長期借出的物資，要查明原因，及時(shí)收回或按規(guī)定做價(jià)轉(zhuǎn)讓；

③對成本高于售價(jià)的，已構(gòu)成企業(yè)潛虧因素，要查明原因，統(tǒng)計(jì)出具體金額并加以說明：

④對已毀損、變質(zhì)的物資，要查明原因，組織技術(shù)鑒定，提出報(bào)廢處理清單。保管部門根據(jù)清查結(jié)果，按類別填寫清查登記表；

⑤存貨的清查不僅是資產(chǎn)清查的難點(diǎn)，也是整個(gè)清產(chǎn)核資工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。清查中要注意查清產(chǎn)成品和庫存商品的品種、結(jié)構(gòu)、年限和銷售狀況，對冷滯呆背、銷售不暢的積壓商品詳細(xì)列表統(tǒng)計(jì)，提出處理措施和意見.

短期投資的審計(jì)：各種股票及債券等。短期投資的清查方法：認(rèn)真核對帳面金額與實(shí)際票券金額是否相符。

長期投資審計(jì)

（1）、對長期投資的審計(jì)，包括企業(yè)以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)向其他單位的各種形式投資。確定其計(jì)價(jià)方法是否正確，是否存在。

（2）、長期投資的審計(jì)重點(diǎn)是查明投資效益回報(bào)情況。對接受企業(yè)已破產(chǎn)或倒閉，無法收回的投資金額列作“有問題長期投資”統(tǒng)計(jì)，并在資金核實(shí)階段進(jìn)行適當(dāng)處理；對屬于投資性質(zhì)，但一直掛在往來帳反映的，要把問題擺在明處。無形資產(chǎn)審計(jì)

（1）無形資產(chǎn)是指不具實(shí)物形態(tài)，而能為企業(yè)較長時(shí)期內(nèi)提供某種特殊權(quán)利或有助于企業(yè)取得較高收益的資產(chǎn)。

（2）無形資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括。專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)以及特許經(jīng)營權(quán)等。

（3）無形資產(chǎn)審計(jì)的方法是：對已經(jīng)入帳和沒有按規(guī)定入帳的無形資產(chǎn)，要逐項(xiàng)清查、核實(shí)；對沒有入帳的要按規(guī)定計(jì)價(jià)入帳；

遞延資產(chǎn)清查

（1）遞延資產(chǎn)是指企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，而應(yīng)在以后年度分期攤銷的各種費(fèi)用。

（2）遞延資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括。開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良及特種儲備物資等。

（3）遞延資產(chǎn)清查的方法是。核對各明細(xì)科目，查明明細(xì)科目之和是否與總帳余額相等，各明細(xì)科目是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷。

2、不動產(chǎn)的審計(jì)

不動產(chǎn)是指單位價(jià)值較高，使用期限較長，并多次參加生產(chǎn)過程而不改變其

實(shí)物形態(tài)的主要生產(chǎn)資料和其他物質(zhì)資料。不動產(chǎn)的清查分為兩大類：一類是房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)；一類是土地。

固定資產(chǎn)的審計(jì)

（1）、固定資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：各類固定資產(chǎn)的原值、凈值、已提折舊額。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定資產(chǎn)。對上述固定資產(chǎn)中的已提折舊、待報(bào)廢損失、待核銷數(shù)額要單獨(dú)登記造冊。

（2）、固定資產(chǎn)審計(jì)的方法：

核對帳目分為三個(gè)方面。①財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對。資產(chǎn)負(fù)債表所列固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值與總分類帳余額、各明細(xì)分類帳余額之和、固定資產(chǎn)核卡片金額之和應(yīng)相一致。

②財(cái)務(wù)部門與歸口管理部門（包括設(shè)備管理部門、房地產(chǎn)管理部門、其他資產(chǎn)管理部門等）核算雙方卡片。財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)核對卡片和歸口管理部門的固定資產(chǎn)管理卡片必須達(dá)到資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、金額等相一致。③歸口管理部門與使用部門核對雙方卡片。歸口管理部門的固定資產(chǎn)管理卡片和使用部門的固定資產(chǎn)使用卡片必須達(dá)到資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、資產(chǎn)金額等相一致。

核對實(shí)物此項(xiàng)工作由口；口管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，以卡查物，以物對卡，以達(dá)到帳實(shí)相符，對特殊情況按以下六個(gè)方面進(jìn)行核對；

①對有卡無物的，要查明原因，列入固定資產(chǎn)盤虧。

②對有物無卡的，要查明原因，列為固定資產(chǎn)盤盈。

③對出租的固定資產(chǎn)，由租出方負(fù)責(zé)清查，并將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對，完善手續(xù)。

④對借出的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真清理，清理結(jié)果與對方核對清楚，并登記入帳，完善手續(xù)。

⑤對清理出的各項(xiàng)未使用、不需用的閑置固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用日期、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按轉(zhuǎn)生產(chǎn)、出售及待報(bào)廢等不同性質(zhì)處理并登記入帳，盤活固定資產(chǎn)存量。

⑥對待報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行技術(shù)性能鑒定，提出報(bào)廢鑒定申請書，歸口

管理部門根據(jù)清查結(jié)果，按固定資產(chǎn)的用途及使用情況填寫固定資產(chǎn)清查登記表，由財(cái)務(wù)部門審定。

在建工程的審計(jì)

1、在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定數(shù)量的工作量，但尚未移交生產(chǎn)（或使用）的工程，按其性質(zhì)不同分為：

（1）正在施工的在建工程；

（2）國家規(guī)定停止建設(shè)的工程；

（3）國家或地方確定調(diào)整壓縮，近期內(nèi)不能建設(shè)的緩建工程；

（4）已完工未使用和交付使用未驗(yàn)收入帳的工程；

（5）報(bào)廢的工程等。

清查時(shí)要查明項(xiàng)目性質(zhì)、管理情況以及各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出，按項(xiàng)目逐一進(jìn)行清查登記。

2、在建工程有自營工程和出包工程。自營工程的實(shí)際支出數(shù)額包括購入工程用物資、領(lǐng)用工程物資、應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，企業(yè)生產(chǎn)車間或經(jīng)營部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理和運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)成本，以及企業(yè)進(jìn)行工程所發(fā)生的其他支出和工程借款利息。企業(yè)出包工程的實(shí)際支出按相應(yīng)規(guī)定包括預(yù)付承包單位的工程價(jià)款，以及工程借款利息.清查時(shí)，按各項(xiàng)在建工程所發(fā)生的實(shí)際支出進(jìn)行查對、核實(shí)。具體清查方法是：

（1）要弄清工程項(xiàng)目的基本情況，了解投資來源，對工程項(xiàng)目的投資構(gòu)成、資金周轉(zhuǎn)情況，以及總投資分年投資額做好登記；

（2）對工程項(xiàng)目開支進(jìn)行清查，確定工程項(xiàng)目的真實(shí)支出數(shù)，并檢查有無資金和工程浪費(fèi)問題；

（3）對已經(jīng)形成實(shí)體（實(shí)物）的資產(chǎn)進(jìn)行清查，查看是否有資產(chǎn)的盈虧發(fā)生，并找出原因，及時(shí)改進(jìn)；

（4）對工程結(jié)余資金情況和效益情況進(jìn)行清查，核查結(jié)余是否可靠；

（5）對在建工程已經(jīng)形成的部分實(shí)物資產(chǎn)和以貨幣等形態(tài)存在的資產(chǎn)，進(jìn)行全面的盤點(diǎn)清查，以確定工程實(shí)際成和實(shí)際投資，真實(shí)反映在建工程全貌。土地資產(chǎn)的審計(jì)

土地資產(chǎn)包括企業(yè)依法占用或出租、出借給其他企業(yè)、單位使用的土地。

某同志離任審計(jì)工作方案

關(guān)于北京*****公司原董事長***同志離任審計(jì)工作方案

根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第2021001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。

一、審計(jì)目的

1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)2021年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。

2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計(jì)重點(diǎn)。

3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

4、對**同志進(jìn)行客觀評價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。

二、審計(jì)范圍

1、時(shí)間范圍

***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。

2、資料范圍

2021年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。

三、審計(jì)策略

根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實(shí)質(zhì)性測試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：

⑴通過座談的形式對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。

⑵根據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。

⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。

⑷本次審計(jì)，對截止2021年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。

本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。

（一）符合性測試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）

1、**公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

2、對項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。

3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議

5、公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間：2021年10月—2021年12月）、104表（期間：2021年—2021年）

7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）

8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表）

9、重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見重要情況說明）

了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會議紀(jì)要和決議；

了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn)（摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議）；

分工。此項(xiàng)工作由**負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃5個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。

（二）實(shí)質(zhì)性測試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)，按具體審計(jì)目的逐項(xiàng)展開。

索取資料內(nèi)容：

1、2021年12月31日**公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級科目），歷年審計(jì)報(bào)告。

2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

3、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況（見資產(chǎn)盤點(diǎn)表）

4、按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤及上交稅金情況表

實(shí)質(zhì)性測試過程中，以2021年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的

工作底稿，格式可為：

項(xiàng)目2021年10月末余額2021年年末余額

通過審核確認(rèn)。潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計(jì)過程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況，要求提供盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。

資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核2021年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。

3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

4、近三年（0

9、

10、11）固定費(fèi)用水平審核。

5、資金管理情況。截止2021年年末銀行賬戶使用情況。

⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長期未達(dá)賬項(xiàng)。如有借用賬號，也納入審核范圍。

⑵現(xiàn)金盤點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。

分工。以上由工作由**完成。

（三）工作時(shí)間安排

計(jì)劃現(xiàn)場工作時(shí)間。10個(gè)工作日。自2021年3月20日至3月30日。

整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿。5個(gè)工作日。自2021年4月1日至5日。

交換意見。10個(gè)工作日。自2021年4月6日至15日。

總體計(jì)劃在4月20日前提交審計(jì)報(bào)告。

五、審計(jì)要求

1、審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿，對有問題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料?，F(xiàn)場審計(jì)過程中注意隨時(shí)溝通。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)對其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計(jì)審計(jì)進(jìn)度，適時(shí)調(diào)整工作方案。

第二篇：離任審計(jì)這個(gè)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任的模板就可以了阿，一般事務(wù)所應(yīng)該有吧，你考過cpa應(yīng)該知道事務(wù)所有保密責(zé)任，模板我給你，報(bào)告對不起，我不能冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于×××××（被審單位）

××××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

×××××（注：委托單位名稱）：

我們接受委托，根據(jù)《上海市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：根據(jù)《上海市縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》]的要求，對貴××[或：貴××所屬的×××××（注：被審單位全稱）（以下簡稱×××）]進(jìn)行了××××年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?！痢痢痢聊?2月31日資產(chǎn)負(fù)債表、××××年度損益表和現(xiàn)金流量表[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：××××年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和××××年度收入支出表]以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料由貴××

[或：×××（注：被審單位簡稱）]負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴××[或：×××（注：被審單位簡稱）]實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

[注。需寫明被審單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系或投資者、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、成立年月、工商登記注冊號、注冊資金、實(shí)收資本、法人代表、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)稅隸屬關(guān)系、執(zhí)行何種會計(jì)和財(cái)務(wù)制度、本年度會計(jì)報(bào)表經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的報(bào)告意見類型和揭示的主要問題，另外要反映被審計(jì)單位特點(diǎn)與本次審計(jì)相關(guān)的其他重要事項(xiàng)。]

二、審計(jì)范圍和方式

（一）審計(jì)范圍

（二）審計(jì)方式

三、審計(jì)實(shí)施情況

（一）貴××[或：×××（注：被審單位簡稱）]經(jīng)過審計(jì)的（或：未經(jīng)審計(jì)的）會計(jì)報(bào)表反映，××××年12月31日資產(chǎn)總額×××元，負(fù)債總額×××元，凈資產(chǎn)×××元，××××年度主營業(yè)務(wù)收入[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：收入小計(jì)]×××元，利潤總額[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：結(jié)余]×××元。經(jīng)審計(jì)，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

項(xiàng)目考核指標(biāo)實(shí)際完成完成增減％備注

主營業(yè)務(wù)收入（收入小計(jì)）

利潤總額（結(jié)余）

資產(chǎn)保值增值率凈資產(chǎn)期末/期初

凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

……

（注：其他根據(jù)委托單位要求）

（二）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、不良資產(chǎn)及潛在虧損情況

2、內(nèi)控制度及管理上存在的問題

3、遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)方面的問題

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四、審計(jì)評價(jià)

…………。

xx會計(jì)師事務(wù)所有限公司（公章）中國注冊會計(jì)師（簽字，蓋章）中國。上海

中國注冊會計(jì)師（簽字，蓋章）

年月日

第三篇：離任審計(jì)由中石油高管案發(fā)看中國離任審計(jì)

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀(jì)委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國務(wù)院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)，目前正接受組織調(diào)查。

現(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。據(jù)媒體報(bào)道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題有關(guān)。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報(bào)道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，可移交紀(jì)檢部門處理，目前審計(jì)部門和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。

毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計(jì)直接相關(guān)，如新聞中所說：央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計(jì)這個(gè)制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個(gè)疑惑：

為什么離任審計(jì)在蔣潔敏案之前作用甚微。為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國資委主任。

針對第一個(gè)問題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過去，離任審計(jì)更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因?yàn)楸粚徲?jì)人員大多數(shù)是因?yàn)樯w或者退休而離任，審計(jì)人員在潛意識中認(rèn)為被審人員沒有什么問題，同時(shí)也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計(jì)。另一方面在離任審計(jì)前還會有任期審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)，這也可能造成審計(jì)人員的麻痹大意，或者借用之前的審計(jì)結(jié)果。這都會影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國家審計(jì)署長李金華就說過離任審計(jì)需要“鐵面”人員。

對于第二個(gè)問題，就要從離任審計(jì)的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計(jì)未完成，，被審人員是無法就任下一個(gè)職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計(jì)結(jié)束。這就存在一個(gè)時(shí)間上的隱患。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？梢婋x任審計(jì)范圍的狹窄，如果離職審計(jì)能增加審計(jì)對象的范圍，針對離職人員主管項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計(jì)覆蓋面更廣。

其實(shí)離職審計(jì)在本質(zhì)上還有一個(gè)致命的缺陷。離職審計(jì)其實(shí)可以歸類為事后審計(jì)，這種審計(jì)做不到事前預(yù)防，只能做事后諸葛亮。對被審計(jì)人在任職期間發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，無法及時(shí)采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動?？傊x職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財(cái)務(wù)情況，做好工作，另外，國家對審計(jì)工作越來越重視，審計(jì)制度也一定會越來越完善的。

第四篇。離任審計(jì)離任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性審計(jì)，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實(shí)施離任審計(jì)的過程中，除了采用一些基本方法外，還要使用一些為其所特有的審計(jì)方法，以滿足收集審計(jì)證據(jù)的需要。這些方法主要有abc分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評分法、金額法等。

（一）abc分析法

abc分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟(jì)活動的各種因素，按影響程度的大小劃分為a、b、c三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點(diǎn)，兼顧一般，以達(dá)到用較少投入獲得較多收益的目的。

abc分析法在離任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

一是對被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評價(jià)或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。

二是對審計(jì)工作管理控制進(jìn)行分析。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將abc分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為abc三類，對于“關(guān)鍵的少數(shù)”（a類）和“一般的多數(shù)”（bc類），分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法是通過網(wǎng)絡(luò)圖的形式，來表達(dá)一項(xiàng)工程或生產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學(xué)方法來組織、協(xié)調(diào)和控制該項(xiàng)工程或生產(chǎn)的進(jìn)度和成本，以確保達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種科學(xué)管理技術(shù)，因而又稱為”成本計(jì)劃評審法”。其工作原理是：

（1）在編制工程或生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項(xiàng)工作的順序和相互關(guān)系。

（2）分析各項(xiàng)工作或作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)圖中的地位，從中找出關(guān)鍵工作和關(guān)鍵線路。

（3）預(yù)計(jì)正常時(shí)間和趕工時(shí)間、正常成本和趕工成本。

（4）不斷改善網(wǎng)絡(luò)圖，得到優(yōu)化方案。

（5）反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計(jì)劃，以能降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)人員可利用這種方法對被審計(jì)單位控制活動進(jìn)行分析，也可用該方法計(jì)劃和組織大型企業(yè)集團(tuán)的離任審計(jì)業(yè)務(wù)。

（三）綜合評分法

在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評價(jià)，為了使評價(jià)結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評分法進(jìn)行評價(jià)。

具體做法如下：

（1）將所有需要評價(jià)的內(nèi)容按其性質(zhì)分類，可分成如上四類，每一類即為一個(gè)部分。

（2）將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分?jǐn)?shù)可以不相等。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任各分配10分。

（3）再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評價(jià)指標(biāo)，并給予一定的評分。若達(dá)到或完成該項(xiàng)指標(biāo)，即可獲得該項(xiàng)分?jǐn)?shù)；如果沒有達(dá)到或超額完成該項(xiàng)指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。

（4）將各個(gè)部分所得的分?jǐn)?shù)相加，即得到全部評價(jià)內(nèi)容的分?jǐn)?shù)。將這個(gè)分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，即可對全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評價(jià)。

在實(shí)際運(yùn)用該方法時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在征求有關(guān)方面的意見和參照同行業(yè)評分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定評分的權(quán)數(shù)和評分的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）金額法

金額法是將原來難以進(jìn)行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計(jì)算表述的方法。運(yùn)用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進(jìn)管理工作與提高經(jīng)濟(jì)效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計(jì)人員獲得評價(jià)被審計(jì)單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計(jì)證據(jù)。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對于管理失控帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可通過直接計(jì)算臨時(shí)緊急購料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。

第五篇：離任審計(jì)省聯(lián)社：

根據(jù)xx省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部工作安排，我們“xx審計(jì)組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時(shí)xx天，依據(jù)《xx省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關(guān)文件規(guī)定，按照“離任審計(jì)方案”的要求，通過測算有關(guān)數(shù)據(jù)、分析、查閱有關(guān)資料以及聽匯報(bào)、開座談會、個(gè)別談話等形式，經(jīng)過對xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)、營業(yè)部和xx、xx兩個(gè)農(nóng)村信用社的審計(jì)，較為全面、系統(tǒng)地審核了xx同志在任職期間（重點(diǎn)審計(jì)2021年元月1日至2021年3月31日）履行工作職責(zé)、有關(guān)責(zé)任和遺留的問題以及xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營狀況等情況，現(xiàn)將審計(jì)稽核結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

xx縣信用聯(lián)社下轄xx個(gè)農(nóng)村信用社，1個(gè)營業(yè)部，xx個(gè)分社，6個(gè)儲蓄所；職工總數(shù)xxx人，其中正式職工xxx人，代辦員xxx人，臨時(shí)用工xx人。截止200x年x月末，xx縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額xxxx萬元；各項(xiàng)貸款余額xxxx萬元，不良貸款余額xxxx萬元，不良貸款占比xxxx%；股金余額xxx萬元（均為資格股），其中：自然人股xxxx萬元，占股本總額xxx％（其中內(nèi)部職工股xxx萬元，占股本總額xx%）；法人股xxx萬元，占股本總額xxx％；所有者權(quán)益貸方余額xxxx萬元，凈利潤xx萬元，呆帳準(zhǔn)備金xxx萬元;所有者權(quán)益借方余額（歷年虧損掛帳）xxx萬元，未核銷呆帳貸款xxx萬元，信用社入股聯(lián)社資金余額xxxx萬元，資本凈額xxx萬元，加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額xxxx萬元，資本充足率為xxx%。

二、主要業(yè)績

xx同志自199x年x月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書記至今。xx同志近x年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)xx縣農(nóng)村信用社全體員工團(tuán)結(jié)拼搏、求真務(wù)實(shí)，使得xx縣農(nóng)村信用社的各項(xiàng)工作取得了長足的進(jìn)步，特別是自200x年以來，xx縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。2021年xx縣聯(lián)社被評為巢湖市信合系統(tǒng)綜合評比優(yōu)勝單位。

該同志200x年x月份通過人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評定為高級經(jīng)濟(jì)師職稱。xx同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎，當(dāng)選為縣人大代表，xx市黨代表。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度。

近年來，xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《xx縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《xx縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則》、《xx縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支定量下?lián)芎蛨?bào)賬制管理試行辦法》，《xx縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價(jià)單證管理制度》、《xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《xx縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎懲暫行辦法》、《xx縣農(nóng)村信用社“三防一?！惫ぷ鬟`規(guī)處罰辦法》、《xx縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，xx縣農(nóng)村信用社按照《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴(kuò)股工作，召開了社員代表大會，選舉產(chǎn)生了理事會、監(jiān)事會，審議通過了《xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會工作制度》，《xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會工作制度》，《xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會議事規(guī)則》、《xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。

（二）經(jīng)營管理工作成效顯著

1、2021年末至2021年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績。全縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額xxxxx萬元，較2021年末凈增xxx萬元；各項(xiàng)貸款余額xxx萬元，較2021年末凈增xxx萬元，其中不良貸款余額xxx.7萬元，較2021年末下降xxx.3萬元，不良貸款占比xxx%，較2021年末下降xxx個(gè)百分點(diǎn)，降幅xxx8%；股本金余額xxx萬元，較2021年末凈增加xxx萬元；2021年—2021年1季度共提取呆賬準(zhǔn)備金xxx萬元，核銷呆賬貸款xxx萬元，減少歷年虧損掛帳xxxx萬元;資本凈額由2021年末的xxx萬元增加到xxx萬元，加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額增加了xxxx萬元，資本充足率由xxxx%提高到xxx%;固定資產(chǎn)凈值增加xxxxx萬元。

2、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。近幾年來，以xx同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實(shí)施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，購置計(jì)算機(jī)，全縣信用社逐步實(shí)現(xiàn)了儲蓄操作電子化、貸款管理微機(jī)化，適時(shí)開通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于xx縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是xx縣城的標(biāo)志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強(qiáng)了企業(yè)競爭后勁。

3、完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。一是完善內(nèi)控制度。2021年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實(shí)施細(xì)則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機(jī)制。2021年以來，xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《xx縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。三是堅(jiān)持以人為本，改革用人機(jī)制。幾年來，xx縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅(jiān)持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考核、考評等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機(jī)關(guān)中層干部4名。對在考核、考評中不合格的干部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。四是建立激勵機(jī)制，堅(jiān)持市場化運(yùn)作機(jī)制。制定并完善了《xx縣農(nóng)村信

用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費(fèi)獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步地加強(qiáng)貸款期限管理與考核補(bǔ)充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據(jù)置換工作。xx縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2021年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項(xiàng)票據(jù)xxxx萬元，此項(xiàng)工作在xx同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于x月x日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報(bào)省、市人行和監(jiān)管部門審核。

5、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，抓增收節(jié)支。xx縣聯(lián)社在xx同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。一是以強(qiáng)化制度建設(shè)為手段，先后出臺了《xx縣農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機(jī)關(guān)費(fèi)用管理辦法》、《增收節(jié)支獎懲辦法》和《xx縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支定量下?lián)芎蛨?bào)帳制管理試行辦法》，費(fèi)用開支堅(jiān)持“集中會審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費(fèi)用的增長。2021年全縣信用社營業(yè)費(fèi)用支出xxx萬元，費(fèi)用率xxx%，分別比2021年下降xxxx萬元和xxx個(gè)百分點(diǎn)；二是抓增收，著力清收不良貸款，向存量要效益;注重新增貸款質(zhì)量，向增量要效益。2021年全縣十三個(gè)信用社共實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬元，比2021年增加xxx萬元，比2021年增加xxxx萬元。年末全轄實(shí)現(xiàn)了社社盈余，盈余額xxx萬元，同比增加xxx萬元，全年實(shí)現(xiàn)綜合效益xxxx萬元，完成市辦年初下達(dá)計(jì)劃的xxx%。

6、采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。近年來，縣聯(lián)社不斷加大對不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強(qiáng)化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《xx縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。對舊欠貸款實(shí)行逐筆認(rèn)定，明確責(zé)任，考核到人；對清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費(fèi)、下崗收貸。堅(jiān)持貸款催收考核獎懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅(jiān)持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對已核銷呆賬貸款的管理工作。xx同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實(shí)；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營銷。xx縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2021年末，xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為xxx％，到2021年3月末，不良貸款占比xxx%，較2021年末下降了xxx個(gè)百分點(diǎn)，降幅xxx%。

7、開展增資擴(kuò)股，充實(shí)資本金。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)?？h聯(lián)社成立增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計(jì)劃，強(qiáng)化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵農(nóng)戶積極入股和多入股；四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核，激勵信用社積極開展增資擴(kuò)股工作。五是增擴(kuò)職工股，鼓勵高級管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股，以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識；六是對尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2021年3月末，xx縣信用聯(lián)社股本金余額xxx萬元，較2021年末凈增加xxx萬元。

三、存在問題

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)

1、有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如。聯(lián)社稽核部門查出xx信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《xx縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

2、有價(jià)單證管理亟待加強(qiáng)。聯(lián)社營業(yè)部入股聯(lián)社資金xx萬元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金xxx萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額xxxxx萬元，由農(nóng)貸會計(jì)保管，未交出納視同現(xiàn)金入庫保管，也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個(gè)信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明