稅收管理員利弊分析

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1.當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長(zhǎng)率÷銷售收入增長(zhǎng)率﹥1，最可能存在問題。

a、銷售額與進(jìn)貨成本不匹配b、虛假抵扣稅款或隱瞞收入c、未按規(guī)定申報(bào)增值稅d、利潤(rùn)增長(zhǎng)率與稅收增長(zhǎng)率相違背2.企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入。a.制造費(fèi)用b.生產(chǎn)成本c.營(yíng)業(yè)外支出d.管理費(fèi)用

3.企業(yè)年末結(jié)賬后，一定無余額的會(huì)計(jì)科目是科目。a.本年利潤(rùn)b.利潤(rùn)分配c.待攤費(fèi)用d.生產(chǎn)成本4.工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括。

a.確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)b.包裝物租金收入c.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入d.股利收入

5.某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出元。a、10200b、10153.50c、10155.95d、10279.056.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額。a.將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣b.任何情況下均不得抵扣

c.區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣d.應(yīng)予抵扣

7.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

a.辦理稅務(wù)登記的同時(shí)b.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)c.開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)d.次年1月底之前

8.2021年4月某小規(guī)模納稅人本期購(gòu)入材料并已驗(yàn)收入庫(kù)，其采購(gòu)取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格10000元，增值稅1700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)格（含稅）35000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為。

第1頁(yè)共16頁(yè)a、4250元b、3385.47元c、1019.42元

d、2100元

9.納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照計(jì)算或估定。

a.當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格b.公允價(jià)格c.同類產(chǎn)品的價(jià)格d.核定價(jià)格

10.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

a.總資產(chǎn)b.借款總額c.所有者權(quán)益d.注冊(cè)資本11.管理費(fèi)提取比例一般不得超過總收入的。a.2%b.3%c.4%d.5%12.核定征收企業(yè)原則上實(shí)行預(yù)繳企業(yè)所得稅。a.按月b.按季c.按年d.按周

13.由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

a.5b.10c.15d.2021.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。a.5b.10c.15d.2021.有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作，作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在個(gè)工作日作出審批決定。

第2頁(yè)共16頁(yè)a.20b.30c.40d.6016.自行填開發(fā)票入賬屬于行為。

a.未按規(guī)定取得發(fā)票b.未按規(guī)定保管發(fā)票c.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票d.未按規(guī)定開具發(fā)票

17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取措施。a.稅收保全b.強(qiáng)制執(zhí)行c.刑事拘留d.沒收財(cái)產(chǎn)

18.關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。

a.30日b.3個(gè)月c.45日d.60日

19.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以。a.扣留其發(fā)票

b.停止對(duì)其的一切納稅服務(wù)c.讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理d.收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

20.納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)。a.責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款b.責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款c.責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款d.責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

21.對(duì)的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。a.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上b.被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法

第3頁(yè)共16頁(yè)c.偷稅數(shù)額在１０，０００元以上

d.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上

22.在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是。

a.疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的

b.發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的c.明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的

d.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）的

23.納稅評(píng)估根據(jù)其他信息來源直接確定對(duì)象不包括。a.上級(jí)交辦b.責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦c.稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦d.利用資料稽核的結(jié)果確定

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)，并注明”未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。。

a.納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的b.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問題未能說明清楚的

c.約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的

d.疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)25.硬盤的活動(dòng)分區(qū)是指。

a.安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū)b.能存放數(shù)據(jù)的部分c.可以拆卸的部分d.用于啟動(dòng)的分區(qū)26.在微機(jī)中，byte的中文含義是。a.二進(jìn)制位b.字c.字節(jié)d.雙字27.非正常戶處理的操作步驟第一步為。a.失蹤納稅人公告b.非正常戶認(rèn)定c.非正常戶解除d.非正常戶注銷

第4頁(yè)共16頁(yè)28.金稅工程系統(tǒng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專用發(fā)票通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳遞，委托異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助檢查。

a.發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng)b.發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)c.稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng)d.增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)29.企業(yè)抄稅后必須在10天之內(nèi)將稅額上報(bào)，逾期不報(bào)則。a.開票功能禁用b.金稅卡鎖死c.ic卡鎖死d.ab都是

30.有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊(cè)及稅務(wù)文書等資料保存期為。a.十年b.五年c.三年d.十五年

二、多項(xiàng)選擇題（本題共20分，每小題1分，多選或少選均不得分）1.共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。a.申報(bào)納稅b.優(yōu)化服務(wù)c.集中征收d.強(qiáng)化管理2.稅收管理員不直接從事等工作。a.稅款征收b.稅務(wù)稽查c.審批減免緩抵退稅d.違章處罰3.工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括。

a.產(chǎn)成品銷售的收入b.原材料銷售的收入c.代制品銷售的收入d.自制半成品銷售的收入

4.生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括。a.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法b.定額比例法c.約當(dāng)產(chǎn)量比例法d.分批法5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素包括。

a.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)b.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)c.管理費(fèi)用d.財(cái)務(wù)費(fèi)用6.應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有。

a.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸b.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)

第5頁(yè)共16頁(yè)c.生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的d.醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品

7.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅颥。a.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資b.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放c.某商店外購(gòu)水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)d.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

8.下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有。a.卷煙b.汽油c.小汽車d.糧食白酒

9.企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是a.按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

b.從收取之日起計(jì)算，已超過一年（12個(gè)月）仍未返還的

c.包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)到2年

d.企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

10.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括。a.按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)b.向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)c.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待d.為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

11.凡具備的經(jīng)營(yíng)管理與控制中心機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu)），可以按照有關(guān)規(guī)定，向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提?。ǚ?jǐn)偅┛倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)。a.企業(yè)法人資格和綜合管理職能

b.為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)c.無固定經(jīng)營(yíng)收入來源

d.或雖有固定經(jīng)營(yíng)收入，但不足管理費(fèi)支出

第6頁(yè)共16頁(yè)12.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，每年定期對(duì)納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括。

a.納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅

b.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅

c.減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款d.有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅13.下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是。a.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密b.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

c.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利

d.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

14.欠繳稅款的納稅人因，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。

a.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)b.放棄到期債權(quán)c.怠于行使到期債權(quán)

d.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

15.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可。a.依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

b.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款c.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，抵繳稅款

d.依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款16.稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括。

a.徇私舞弊不征、少征稅款罪b.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪c.徇私舞弊不移交刑事案件罪d.徇私舞弊出口退稅罪

第7頁(yè)共16頁(yè)17.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。

a.作出繳款承諾b.繳納稅款及滯納金c.向人民法院提起訴訟d.提供相應(yīng)的擔(dān)保

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。

a.納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的b.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問題未能說明清楚的

c.約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的d.疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)

19.納稅評(píng)估對(duì)象確定的方法分為兩種。

a.利用資料稽核的結(jié)果確定b.稽查部門提供的疑點(diǎn)c.根據(jù)其他信息來源直接確定d.隨機(jī)抽樣20.局域網(wǎng)的協(xié)議結(jié)構(gòu)一般包括。a.網(wǎng)絡(luò)層b.物理層

c.數(shù)據(jù)鏈路層d.介質(zhì)訪問控制層

三、判斷題（本類題共10分，每小題0.5分）

1.確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的關(guān)鍵在于對(duì)某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。

2.在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中，如果各個(gè)月份間的間接計(jì)入費(fèi)用的水平相差不多，月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多，可采用簡(jiǎn)化的分批法。

3.以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前年度的虧損。

5.金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。

6.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，

第8頁(yè)共16頁(yè)應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。

7.匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成員企業(yè)檢查出的以前年度違反稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，可以作為當(dāng)年或以前年度就地預(yù)交的稅款，不參與總機(jī)構(gòu)的匯繳清算。

8.總分公司體制的，其匯總（合并）納稅的成員企業(yè)為其分支機(jī)構(gòu)（分行或分公司）。

9.企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不應(yīng)作為偷稅論處。

10.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

11.減免稅期限超過1個(gè)納稅年度的，進(jìn)行分次審批。

12.納稅人對(duì)減免稅審批有異議，享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

13.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令限期繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過3個(gè)月。

14.對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。

15.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年。

16.扣繳義務(wù)人依法履行代扣代收稅款時(shí)，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)先代納稅人履行納稅義務(wù)，然后將納稅人拒絕的情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應(yīng)立即對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

18.對(duì)匯總合并納企業(yè)所得稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。

19.乙公司研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，發(fā)生各種支出共計(jì)l20萬元，其中，符合資本化條件的支出為80萬元，則應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的金額為80萬元。

20.轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)的公文，如其標(biāo)題過長(zhǎng)，可以自擬事由摘要轉(zhuǎn)發(fā)，但不能以上級(jí)機(jī)

第9頁(yè)共16頁(yè)關(guān)公文的發(fā)文字號(hào)代替。

四、計(jì)算題（本類題共20分，每小題5分。）

1、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2021年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為元。（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%）

2、某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2021年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。（3）本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知：上期末留抵稅額10萬元。

要求。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

3、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20210元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10％。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。

第10頁(yè)共16頁(yè)

4、張某2021年5月5日，從上海大眾汽車有限公司購(gòu)買一輛排量為1.6升的轎車供自己使用，支付含增值稅價(jià)款106000元，由上海大眾汽車有限公司開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。計(jì)算該輛汽車車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額。國(guó)家稅務(wù)總局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為91000元。

五、案例分析題（本類題共15分，每小題5分。）

1、2021年3月25日，a市國(guó)稅分局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)b市某電線廠自2021年5月1日起到a市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn)，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后，a市國(guó)稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在a市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)，自2021年5月1日起，由劉某承包經(jīng)營(yíng)，銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。請(qǐng)問銷售點(diǎn)在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為。

2、宏遠(yuǎn)公司在2021年4月17日才向某縣國(guó)稅局申報(bào)繳納3月份的應(yīng)納增值稅3500元?？h國(guó)稅局對(duì)該逾期申報(bào)納稅行為對(duì)宏遠(yuǎn)公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠(yuǎn)公司認(rèn)為加收滯納金后不應(yīng)該再給處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠(yuǎn)公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國(guó)稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請(qǐng)求。人民法院

第11頁(yè)共16頁(yè)于4月25日通知宏遠(yuǎn)公司法院已正式受理訴訟請(qǐng)求，并通知縣國(guó)稅局應(yīng)訴。為此，縣國(guó)稅局以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為由，采取了停止向宏遠(yuǎn)公司發(fā)售發(fā)票的措施。要求分析：

（1）縣國(guó)稅局對(duì)宏遠(yuǎn)公司逾期申報(bào)納稅的處理是否正確。是否了違反“一事不二罰”原則。簡(jiǎn)述理由。

（2）人民法院是否應(yīng)當(dāng)受理此案。簡(jiǎn)述理由。

（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確。簡(jiǎn)述理由。

3、某縣國(guó)稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2021年12月4日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶b（定期定額征收業(yè)戶，每月10日前繳納上月稅款），打算在12月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2021年12月份稅款1200元的可能。該稅務(wù)所于12月5日向b下達(dá)了限其在12月31日繳納12月份稅款1200元的通知。12月27日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)b聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨物運(yùn)走，于是當(dāng)天以稅務(wù)分局的名義由分局長(zhǎng)簽發(fā)向b下達(dá)了扣押文書，由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅員共3人將b價(jià)值約1200元的水果扣押在某機(jī)械廠倉(cāng)庫(kù)。2021年12月30日11時(shí)，b到稅務(wù)所繳納了12月份應(yīng)納的稅款是1200元，并要求稅務(wù)分局返還所扣押貨物，但是，因機(jī)械廠倉(cāng)庫(kù)保管員不在未能及時(shí)返還。2021

第12頁(yè)共16頁(yè)年1月2日15時(shí)，稅務(wù)分局將所扣押的水果返還給b。b收到水果后發(fā)現(xiàn)部分水果受凍，損失價(jià)值500元。b向該分局提出賠償請(qǐng)求，該分局以扣押時(shí)未開箱查驗(yàn)是否已凍，水果受凍的原因不明為由不予受理。在這種情況下，b向縣國(guó)稅局提出賠償申訴。

問。稅務(wù)分局的執(zhí)法行為有哪些錯(cuò)誤。

六、綜合題（本類題共20分，每小題10分。）

1、a企業(yè)成立于2021年3月，為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品，其存貨采用實(shí)際價(jià)格法核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個(gè)月，2021年8月31日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”帳戶借方余額2021元，2021年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1、9月3日，購(gòu)進(jìn)甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)發(fā)票5張，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。

2、9月5日，向h企業(yè)售出產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500000元，稅額85000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為：2/

10、1/20、n/30（假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。

3、9月6日，購(gòu)入一大型設(shè)備，對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元，稅額68000元，款項(xiàng)已支付。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元（未取得合格發(fā)票），支付安裝費(fèi)12021元。設(shè)備于當(dāng)月投入使用。

4、9月8日，接受捐贈(zèng)一設(shè)備，設(shè)備價(jià)款50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元，用銀行存款支付安裝費(fèi)用2萬元，運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元（未取得合格發(fā)票）。a企業(yè)對(duì)接受捐贈(zèng)的設(shè)備按固定資產(chǎn)管理。

5、9月10日，2021年應(yīng)收b企業(yè)銷貨款100000元，由于b企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，

第1