財(cái)稅新政解讀的培訓(xùn)課件

財(cái)稅新政解讀的培訓(xùn)課件財(cái)稅新政背景與意義增值稅改革內(nèi)容及亮點(diǎn)企業(yè)所得稅新政要點(diǎn)剖析個(gè)人所得稅改革舉措及影響跨境貿(mào)易與投資稅收安排調(diào)整企業(yè)如何應(yīng)對(duì)財(cái)稅新政挑戰(zhàn)contents目錄01財(cái)稅新政背景與意義全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國(guó)際金融市場(chǎng)波動(dòng)加劇。國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，增速放緩，結(jié)構(gòu)調(diào)整，動(dòng)能轉(zhuǎn)換。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析適應(yīng)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)。原因優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。目的財(cái)稅政策調(diào)整原因及目的降低企業(yè)稅負(fù)，提高盈利能力；促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。減輕個(gè)人稅負(fù)，增加可支配收入；促進(jìn)消費(fèi)和投資；提高生活品質(zhì)。新政對(duì)企業(yè)和個(gè)人影響個(gè)人影響企業(yè)影響02增值稅改革內(nèi)容及亮點(diǎn)

增值稅率調(diào)整及優(yōu)惠政策降低稅率將制造業(yè)等行業(yè)的增值稅率由16%降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的增值稅率由10%降至9%。擴(kuò)大抵扣范圍允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。退稅政策對(duì)符合條件的納稅人實(shí)行留抵退稅，即允許其將期末留抵稅額退還給納稅人。取消增值稅發(fā)票認(rèn)證確認(rèn)，改為納稅人網(wǎng)上勾選確認(rèn)。取消認(rèn)證確認(rèn)擴(kuò)大抵扣范圍加計(jì)抵減政策將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍，同時(shí)允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣。允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。030201進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則變化全面推行電子發(fā)票，降低納稅人經(jīng)營(yíng)成本，提高發(fā)票管理效率。電子發(fā)票推廣規(guī)范發(fā)票開(kāi)具要求，包括開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票內(nèi)容、開(kāi)票人等要素。發(fā)票開(kāi)具要求加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，保障稅收公平和稅收秩序。發(fā)票監(jiān)管措施發(fā)票管理新規(guī)定解讀03企業(yè)所得稅新政要點(diǎn)剖析調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法01采用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額加減納稅調(diào)整項(xiàng)目金額后的余額計(jì)算。納稅調(diào)整項(xiàng)目的主要變化02包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)和資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目中職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)目的調(diào)整。稅收優(yōu)惠政策的銜接03新政對(duì)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法與稅收優(yōu)惠政策相銜接，確保企業(yè)能夠充分享受稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。研發(fā)費(fèi)用歸集范圍擴(kuò)大新政擴(kuò)大了研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。委托研發(fā)費(fèi)用的處理企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策變化適用于所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)加速折舊適用范圍企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。加速折舊方法的選擇企業(yè)在享受加速折舊政策的同時(shí)，仍可享受企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠政策。加速折舊的稅收優(yōu)惠固定資產(chǎn)加速折舊政策解讀04個(gè)人所得稅改革舉措及影響專(zhuān)項(xiàng)附加扣除引入子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，增加稅前扣除項(xiàng)目，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)。起征點(diǎn)提高將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元，降低中低收入群體稅負(fù)?？鄢贫葘?shí)施明確專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟，確保政策順利落地。起征點(diǎn)提高和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除制度將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。綜合稅制對(duì)經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等其他所得，仍采用分類(lèi)征稅方式。分類(lèi)稅制綜合征稅與分類(lèi)征稅相結(jié)合，既能體現(xiàn)稅收公平原則，又能簡(jiǎn)化稅制、方便納稅人。稅制模式優(yōu)勢(shì)綜合與分類(lèi)相結(jié)合稅制模式納稅人在一個(gè)納稅年度終了后，將全年取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總計(jì)算，并對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)的過(guò)程。匯算清繳概念納稅人需在次年3月1日至6月30日期間辦理上年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。匯算清繳時(shí)間包括準(zhǔn)備申報(bào)材料、填寫(xiě)申報(bào)表、提交申報(bào)、繳納稅款或申請(qǐng)退稅等步驟。匯算清繳流程納稅人需確保申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并妥善保管相關(guān)憑證資料以備核查。注意事項(xiàng)個(gè)人所得稅匯算清繳流程05跨境貿(mào)易與投資稅收安排調(diào)整根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整進(jìn)口關(guān)稅稅率，降低部分商品進(jìn)口關(guān)稅，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和消費(fèi)升級(jí)。調(diào)整關(guān)稅稅率推廣電子化關(guān)稅征收方式，提高征收效率，降低企業(yè)成本。同時(shí)，加強(qiáng)關(guān)稅征收監(jiān)管，防止偷逃關(guān)稅行為。完善關(guān)稅征收方式減少普通關(guān)稅稅目，增加特定產(chǎn)品關(guān)稅稅目，提高關(guān)稅政策的針對(duì)性和有效性。優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)關(guān)稅征收標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化措施03推動(dòng)退稅政策與國(guó)際貿(mào)易規(guī)則接軌積極適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易規(guī)則變化，推動(dòng)出口退稅政策與國(guó)際接軌，提高我國(guó)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。01加大退稅力度提高部分商品的出口退稅率，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大出口，增加外匯收入。02優(yōu)化退稅流程簡(jiǎn)化出口退稅申請(qǐng)手續(xù)，縮短退稅時(shí)間，提高退稅效率。同時(shí)，加強(qiáng)退稅監(jiān)管，防止騙稅行為。出口退稅政策改進(jìn)方向123明確非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收管理范圍，規(guī)范非居民企業(yè)的納稅行為。明確非居民企業(yè)稅收管理范圍建立健全非居民企業(yè)稅收監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)非居民企業(yè)的稅收征管力度，防止稅收流失。加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收監(jiān)管加強(qiáng)與其他國(guó)家和地區(qū)的稅收合作，共同打擊跨境逃避稅行為，維護(hù)國(guó)際稅收秩序。推動(dòng)國(guó)際稅收合作非居民企業(yè)稅收管理新規(guī)定06企業(yè)如何應(yīng)對(duì)財(cái)稅新政挑戰(zhàn)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門(mén)職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的可比性和一致性。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高會(huì)計(jì)核算水平。強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算工作合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況和稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，降低稅收成本。同時(shí)，避免過(guò)度籌劃導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時(shí)了解政策變化和要求，確保企業(yè)稅務(wù)工作的順利進(jìn)行。深入了解稅收優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)關(guān)注國(guó)家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，了解政策的具體內(nèi)容、適用范圍和申請(qǐng)條件，以便充分利用政策降低稅負(fù)。積極利用稅收優(yōu)惠政策降低成本關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略分析行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)應(yīng)關(guān)注所在行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)需求變化，結(jié)合企業(yè)自身情況制定合適的發(fā)展戰(zhàn)略。關(guān)注財(cái)稅政策變