我的出納實(shí)習(xí)報(bào)告

JIANGSUUNIVERSITY本科學(xué)年論文實(shí)習(xí)報(bào)告學(xué)院名稱：京江學(xué)院專業(yè)班級(jí)：財(cái)管1004學(xué)生學(xué)號(hào)3101166127學(xué)生姓名：趙鵬翔指導(dǎo)老師：喻燕2012年06月每學(xué)期的期末學(xué)校都會(huì)安排我們進(jìn)行實(shí)習(xí)，這學(xué)期也不例外。在本學(xué)期末，我們終于迎來了財(cái)務(wù)軟件的學(xué)習(xí)與應(yīng)用實(shí)習(xí)。會(huì)計(jì)是實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,作為未來社會(huì)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，應(yīng)該培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作的實(shí)際操作能力。在經(jīng)過兩年的專業(yè)學(xué)習(xí)掌握大量理論知識(shí)的前提下,將理論聯(lián)系于實(shí)踐，加深對(duì)工作流程和工作內(nèi)容的了解，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，達(dá)到學(xué)以致用的目的，爭(zhēng)取做到既鍛煉了自己的實(shí)際操作水平，又培養(yǎng)了分析解決實(shí)際問題的能力，認(rèn)識(shí)自身的優(yōu)勢(shì)和不足，因而這次的出納會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)對(duì)我們來說是一次很好的鍛煉機(jī)會(huì)。出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。這次為期三周的出納崗位實(shí)習(xí)是在電腦上完成的，通過做題，逐漸熟悉各種憑證的填制，蓋章及注意事項(xiàng)。出納所做的活都十分繁瑣，比如開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并予以及時(shí)、逐筆、連續(xù)地登記日記賬，填制單據(jù)，將貨款送存銀行，熟悉各種憑證，催繳貨款等。所以對(duì)出納的要求，細(xì)致謹(jǐn)慎是首位的。第一天，我們來到三江樓的機(jī)房，在老師的指導(dǎo)和同學(xué)的幫助下，摸索著進(jìn)入學(xué)校學(xué)習(xí)系統(tǒng)。第一次，我們開出了發(fā)票，興奮與激動(dòng)之情難以言表。這張支票，標(biāo)志著我們向真正的會(huì)計(jì)邁進(jìn)了一大步，意味著我們的會(huì)計(jì)知識(shí)開始學(xué)以致用。然而，隨著一張又一張的支票，一次又一次的犯錯(cuò)，我們的信心與耐心不斷電被消磨。原來，出納僅填制支票就如此繁瑣。由此可見，會(huì)計(jì)是一項(xiàng)多么需要耐心與細(xì)致的工作啊。之后的幾天，我們?cè)谒奚崽顚懥舜罅康霓D(zhuǎn)賬支票、增值稅發(fā)票、工資單等，充分練習(xí)出納業(yè)務(wù)，也體會(huì)到了出納人員的辛苦。這次的報(bào)告我就主要說說關(guān)于幾種憑證的填制的心得一、托收憑證首先，個(gè)人認(rèn)為托收憑證在填制時(shí)要十分注意。相對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的人來說，我們?cè)趯?shí)習(xí)期間，要分清其業(yè)務(wù)類型，收付款對(duì)象，托收憑證的名稱都是靠提示信息，所以閱讀時(shí)要特別注意，千萬不能搞錯(cuò)收款人和付款人。其次，對(duì)于貨款金額的大小寫在各種單據(jù)上要正確填寫，小寫中人民幣的符號(hào)不可少，精確到分；大寫中各個(gè)數(shù)字要認(rèn)清，注意“整”“元”二字，不可漏寫，錯(cuò)寫。另外，委托日期在不同單據(jù)上，大小寫要求不同，看其提示，就托收憑證而言，用小寫即可。下面粘貼一張托收憑證，具體闡述。銀行承兌匯票到期托收，需要填寫“托收憑證”，并將銀行承兌匯票背書欄補(bǔ)齊，在最后被背書欄加蓋本單位預(yù)留印鑒。各銀行的托收憑證樣式都是統(tǒng)一的，只是印刷不同，因而不能通用。注意點(diǎn)：1、委托日期：即該憑證送交銀行柜臺(tái)的日期；2、付款人全稱：應(yīng)該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名；3、付款人賬號(hào)：付款人賬號(hào)欄不填，由銀行查詢填寫；4、付款人地址：若票面有付款行詳細(xì)地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣)；5、付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名；6、收款人全稱：即為收款單位；7、收款人賬號(hào)：為收款單位送交托收銀行本單位賬號(hào)；8、收款人地址：收款單位隸屬省、市(縣)；9、收款人開戶行：收款單位送交托收行行名；10、金額：票面金額大寫、小寫；11、款項(xiàng)內(nèi)容：“貨款”等；12、托收憑據(jù)名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號(hào)碼；13、附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫，每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。二、增值稅專用發(fā)票在實(shí)習(xí)期間，最頭疼的要數(shù)增值稅專用發(fā)票。購貨單位、銷售單位的具體信息都要填寫清楚，因?yàn)槭窃陔娔X上完成，避免了很多親手填制造成的失誤。此外，貨物或是勞務(wù)名稱要寫清楚，有規(guī)格型號(hào)的要注明，不僅要填寫具體金額，還要寫明單價(jià)，單位，數(shù)量。一般貨物和低稅率貨物要區(qū)分，計(jì)算稅額后加總求得總額，既要小寫，又要大寫。專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。注意事項(xiàng)：（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)企業(yè)帳目與銀行帳目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行帳目的差錯(cuò)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對(duì)賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。（1）企業(yè)賬面存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)－銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)（2）銀行對(duì)賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)－企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)（3）銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬通過核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記帳沒有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是末達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)。無論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。近十天的實(shí)習(xí)生活，讓我成熟了許多，個(gè)人能力也有了很大進(jìn)步。我接觸到了真正的賬本、憑證，親手進(jìn)行了實(shí)際業(yè)務(wù)的處理，不僅培養(yǎng)了實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，還讓我對(duì)出納實(shí)務(wù)的認(rèn)識(shí)從純理性上升到實(shí)踐。既開闊了視野，又增長了見識(shí)，真可謂上了非常珍貴的一課，讓我對(duì)今后的學(xué)習(xí)有了更進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)：學(xué)習(xí)更重要的是如何將學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐，不應(yīng)該局限于表面，深層的精髓不下苦功是難于取得的。這次實(shí)習(xí)讓我了解到自身還有很多的不足，會(huì)計(jì)是一門博大