東財審計6審計目標(biāo)與審計過程課件

東財審計6審計目標(biāo)與審計過程課件目錄contents審計目標(biāo)概述審計過程詳解審計目標(biāo)與審計過程的關(guān)聯(lián)案例分析實踐操作與注意事項CHAPTER01審計目標(biāo)概述審計目標(biāo)的定義與重要性審計目標(biāo)是審計人員通過審計活動所期望達(dá)到的境地或最終結(jié)果，是指導(dǎo)審計工作的指南，具有明確性、可計量性、相關(guān)性和可實現(xiàn)性的特點(diǎn)。審計目標(biāo)是確保審計工作與組織目標(biāo)一致，提高審計效率和效果，增強(qiáng)組織價值，促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。確定審計的范圍、目的和重點(diǎn)，明確審計責(zé)任和期望結(jié)果。總體審計目標(biāo)針對具體審計對象和事項，確定審查內(nèi)容、審計方法和程序，以實現(xiàn)總體審計目標(biāo)。具體審計目標(biāo)審計目標(biāo)的分類審計目標(biāo)是組織目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃的組成部分，應(yīng)與組織目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃保持一致。組織目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃審計目標(biāo)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保組織的合規(guī)性。法律法規(guī)和監(jiān)管要求審計目標(biāo)應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵事項。風(fēng)險評估結(jié)果審計目標(biāo)應(yīng)考慮利益相關(guān)方的期望和要求，以滿足其信息需求和期望。利益相關(guān)方的期望和要求審計目標(biāo)的確定因素CHAPTER02審計過程詳解根據(jù)被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計的目標(biāo)和范圍。確定審計目標(biāo)制定審計計劃安排審計程序根據(jù)審計目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計時間、人員、資源、風(fēng)險應(yīng)對措施等。根據(jù)被審計單位的具體情況，安排適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等。030201審計計劃階段通過了解被審計單位的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和財務(wù)狀況，評估其風(fēng)險水平。執(zhí)行風(fēng)險評估程序測試被審計單位的內(nèi)部控制是否有效，并評估其控制風(fēng)險水平。執(zhí)行控制測試對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)的審查，包括細(xì)節(jié)測試和統(tǒng)計分析等。執(zhí)行實質(zhì)性程序?qū)徲媽嵤╇A段將各個審計程序的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論進(jìn)行匯總，形成初步的審計意見。匯總審計結(jié)果與被審計單位的管理層進(jìn)行溝通，就發(fā)現(xiàn)的問題和初步的審計意見進(jìn)行討論。與被審計單位溝通根據(jù)匯總的審計結(jié)果和與被審計單位的溝通結(jié)果，編寫詳細(xì)的審計報告，包括審計意見和建議等。編寫審計報告審計報告階段CHAPTER03審計目標(biāo)與審計過程的關(guān)聯(lián)

審計目標(biāo)對審計過程的影響指導(dǎo)審計計劃審計目標(biāo)是制定審計計劃的基礎(chǔ)，為審計人員提供方向，確保審計工作符合預(yù)期目標(biāo)。確定審計范圍審計目標(biāo)決定了審計的范圍和重點(diǎn)，幫助審計人員確定需要審查的領(lǐng)域和細(xì)節(jié)。設(shè)定審計標(biāo)準(zhǔn)審計目標(biāo)為審計人員提供了評價和判斷的標(biāo)準(zhǔn)，有助于評估審計證據(jù)的充分性和可靠性。調(diào)整審計目標(biāo)在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)實際情況與預(yù)期存在差異，審計人員需要根據(jù)實際情況調(diào)整或修正審計目標(biāo)。實現(xiàn)審計目標(biāo)通過執(zhí)行審計程序和收集審計證據(jù)，審計過程有助于實現(xiàn)預(yù)定的審計目標(biāo)。保證審計質(zhì)量嚴(yán)格的審計過程有助于確保審計質(zhì)量，從而提高實現(xiàn)審計目標(biāo)的可靠性和準(zhǔn)確性。審計過程對審計目標(biāo)的影響在開始審計之前，應(yīng)明確并充分理解審計目標(biāo)，確保所有相關(guān)人員對目標(biāo)有共同的認(rèn)識。明確審計目標(biāo)根據(jù)審計目標(biāo)制定詳細(xì)的審計計劃，確保審計過程與目標(biāo)保持一致，并明確各項任務(wù)和責(zé)任。制定詳細(xì)的審計計劃在審計過程中，應(yīng)持續(xù)監(jiān)控進(jìn)展情況，并根據(jù)實際情況調(diào)整計劃和目標(biāo)，以確保兩者保持一致。持續(xù)監(jiān)控和調(diào)整完成審計后，應(yīng)對整個過程進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以便在未來的項目中更好地實現(xiàn)審計目標(biāo)。評估和反饋如何確保審計目標(biāo)與審計過程的統(tǒng)一CHAPTER04案例分析審計目標(biāo)：驗證某公司年度財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，確保其真實、公允地反映了公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。案例一：某公司年度財務(wù)報表審計審計過程了解被審計單位的基本情況和財務(wù)報表的編制流程；對財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域；案例一：某公司年度財務(wù)報表審計制定審計計劃，確定審計程序和方法；執(zhí)行審計程序，收集審計證據(jù)；對財務(wù)報表進(jìn)行匯總分析，評估其合規(guī)性和公允性；編寫審計報告，提出審計意見和建議。01020304案例一：某公司年度財務(wù)報表審計審計目標(biāo)：對某項目合同的履行情況進(jìn)行審計，確保合同條款得到有效執(zhí)行，保護(hù)合同雙方的權(quán)益。案例二：某項目合同履行情況審計審計過程了解項目合同的基本情況，包括合同金額、履行期限、質(zhì)量要求等；對合同履行過程進(jìn)行風(fēng)險評估，確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域；案例二：某項目合同履行情況審計010204案例二：某項目合同履行情況審計制定審計計劃，確定審計程序和方法；收集合同履行過程中的相關(guān)資料，如驗收報告、支付憑證等；對合同履行情況進(jìn)行匯總分析，評估合同條款的執(zhí)行情況；編寫審計報告，提出審計意見和建議。03審計目標(biāo)：對某組織的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計，評估其有效性、合規(guī)性和健全性，提高組織的管理水平和風(fēng)險防范能力。案例三：某組織內(nèi)部控制審計審計過程了解組織的基本情況和內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況；對組織的內(nèi)部控制體系進(jìn)行風(fēng)險評估，確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域；案例三：某組織內(nèi)部控制審計制定審計計劃，確定審計程序和方法；對內(nèi)部控制體系進(jìn)行測試和評估，檢查其執(zhí)行情況和有效性；收集組織內(nèi)部控制體系的相關(guān)資料，如管理制度、流程圖等；編寫審計報告，提出改進(jìn)意見和建議。案例三：某組織內(nèi)部控制審計CHAPTER05實踐操作與注意事項審計計劃階段審計實施階段審計報告階段后續(xù)審計階段實踐操作流程01020304明確審計目標(biāo)、確定審計范圍和重點(diǎn)、分配審計資源。收集審計證據(jù)、進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試、記錄審計工作底稿。匯總審計結(jié)果、編寫審計報告、征求被審計單位意見。對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決。注意事項與建議保持獨(dú)立性審計人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外部干擾，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。遵守法律法規(guī)審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的合法性和合規(guī)性。充分了解被審計單位在審計前應(yīng)對被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制等進(jìn)行充分了解，以便更好地制定審計計劃和實施審計程序。加強(qiáng)溝通與協(xié)作審計人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通，明確審計目的和要求，同時與其他相關(guān)部門和人員加強(qiáng)協(xié)作，確保審計工作的順利進(jìn)行。解決方案加強(qiáng)審計證據(jù)的收集和整理，確保證據(jù)充分、適當(dāng)、相關(guān)、可靠。解決方案嚴(yán)格按照規(guī)范要求編制審計工作底稿，確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰，并做好歸檔保管工作。解決方案加強(qiáng)與被審計單位