個(gè)人所得稅自動(dòng)保存的課件

個(gè)人所得稅課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅的征收管理個(gè)人所得稅的爭(zhēng)議處理個(gè)人所得稅概述PART01個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。個(gè)人所得稅的納稅人包括居民和非居民，應(yīng)稅所得包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅所得額的不同而有所差異，一般采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。個(gè)人所得稅的定義

個(gè)人所得稅的起源與發(fā)展個(gè)人所得稅起源于18世紀(jì)的英國(guó)，最初是為了彌補(bǔ)戰(zhàn)爭(zhēng)經(jīng)費(fèi)不足而設(shè)立的。隨著時(shí)間的推移，個(gè)人所得稅逐漸發(fā)展成為各國(guó)政府的主要稅收來(lái)源之一，其征收范圍和稅率也不斷調(diào)整。在中國(guó)，個(gè)人所得稅最早于1994年開(kāi)始征收，經(jīng)過(guò)多次改革和完善，目前已經(jīng)成為國(guó)家稅收的重要組成部分。0102個(gè)人所得稅的征收范圍個(gè)人所得稅的征收范圍并不是固定的，各國(guó)政府會(huì)根據(jù)國(guó)情和政策需要進(jìn)行調(diào)整，例如擴(kuò)大或縮小征收范圍、調(diào)整稅率等。個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民和非居民的應(yīng)稅所得，具體包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、企業(yè)和事業(yè)單位的分紅利潤(rùn)等。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法PART02應(yīng)納稅所得額=工資、薪金收入-各項(xiàng)扣除-起征點(diǎn)工資、薪金所得的計(jì)算公式各項(xiàng)扣除包括起征點(diǎn)稅率表基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)因地區(qū)而異，一般為3500元或5000元根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率和速算扣除數(shù)工資、薪金所得的計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額=勞動(dòng)報(bào)酬收入*80%-各項(xiàng)扣除-起征點(diǎn)勞動(dòng)報(bào)酬所得的計(jì)算公式手續(xù)費(fèi)、資料費(fèi)等各項(xiàng)扣除包括個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)因項(xiàng)目而異，一般為800元或2000元起征點(diǎn)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率和速算扣除數(shù)稅率表勞動(dòng)報(bào)酬所得的計(jì)算方法123應(yīng)納稅所得額=特許權(quán)使用費(fèi)收入*(1-20%)*20%特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算公式專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)使用費(fèi)收入包括特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的稅率為20%稅率特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算方法企業(yè)分紅收入包括股票紅利、基金分紅等稅率企業(yè)分紅所得適用的稅率為20%企業(yè)分紅所得的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=企業(yè)分紅收入*(1-20%)*20%企業(yè)分紅所得的計(jì)算方法其他個(gè)人所得稅的計(jì)算方法其他個(gè)人所得稅的計(jì)算方法包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、紅利所得等財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)租賃收入-各項(xiàng)費(fèi)用-起征點(diǎn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-相關(guān)稅費(fèi)-起征點(diǎn)利息、紅利所得的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=利息、紅利收入*(1-20%)*20%個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策PART03按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。儲(chǔ)蓄存款利息、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。保險(xiǎn)賠款。軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征個(gè)人所得稅。因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個(gè)人所得稅。其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策納稅人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。稅收抵免政策個(gè)人所得稅的征收管理PART04納稅人自行申報(bào)應(yīng)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額。查賬征收核定征收代扣代繳稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，核定應(yīng)納稅所得額。支付個(gè)人收入的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人，按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。030201個(gè)人所得稅的征收方式申報(bào)審核征收退繳個(gè)人所得稅的征收程序01020304納稅人按年或按次申報(bào)個(gè)人所得稅，并提交相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的資料進(jìn)行審核，確定應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果征收個(gè)人所得稅。多繳或錯(cuò)繳的稅款可以申請(qǐng)退還或抵扣。負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的征收管理，包括申報(bào)受理、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅，確保按時(shí)足額繳納稅款?？劾U義務(wù)人依法申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，遵守稅收法律法規(guī)。納稅人個(gè)人所得稅的征收機(jī)構(gòu)與職責(zé)個(gè)人所得稅的爭(zhēng)議處理PART05納稅人可以與扣繳義務(wù)人、受托人或稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商，尋求雙方都滿意的解決方案。協(xié)商解決如果協(xié)商無(wú)果，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)解申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織調(diào)解，達(dá)成調(diào)解協(xié)議。調(diào)解解決如果調(diào)解無(wú)果，納稅人可以向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，由仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)爭(zhēng)議進(jìn)行裁決。仲裁解決如果仲裁無(wú)果，納稅人可以向人民法院提起訴訟，由人民法院對(duì)爭(zhēng)議進(jìn)行裁決。訴訟解決個(gè)人所得稅爭(zhēng)議的解決方式行政復(fù)議受理上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。行政復(fù)議決定上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。行政復(fù)議審查上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行合法性、適當(dāng)性審查。行政復(fù)議申請(qǐng)納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。個(gè)人所得稅爭(zhēng)議的行政復(fù)議納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以依法向人民法院提起行政訴訟。司法救濟(jì)途徑人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)被訴具體行政行為的合法性、適當(dāng)性