第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。其特點：1、辦理的是人民幣業(yè)務(wù)2、辦理的是資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)3、是活期存款賬戶

【例題單選】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是（）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款帳戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶只限于單位存款人結(jié)算開立答案：C（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶是存款人以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

注意：個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所以不能說所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是個人銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個人銀行結(jié)算帳戶管理。2.單位銀行結(jié)算帳戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四類。

3.根據(jù)開戶地的不同分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶本地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算賬戶（根據(jù)規(guī)定，注冊地就是指住所地）。異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。單位根據(jù)不同的需要，可以在異地開立各類銀行結(jié)算賬戶。

【例題多選】銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為（）。A.一般存款帳戶B.個人銀行結(jié)算賬戶C.單位銀行結(jié)算賬戶D.基本存款帳戶答案：BC（三）基本存款賬戶1.基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。2.基本存款賬戶的開戶要求企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織；非法人企業(yè)、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)，有自主辦理資金結(jié)算的需要。3.開立程序填寫開戶申請書，將證明材料和印鑒卡片送交開戶銀行→銀行與存款人簽訂管理協(xié)議→開戶銀行對申請人進(jìn)行審查→審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并備案（核準(zhǔn)）

注意：基本存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進(jìn)行審核?！纠}·單選題】存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

『正確答案』A【例題·多選題】下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.非法人企業(yè)

B.單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)

C.異地常設(shè)機構(gòu)

D.民辦非企業(yè)組織

『正確答案』ABCD（四）一般存款賬戶1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（一般存款賬戶和基本存款賬戶不能開在同一個銀行的同一個營業(yè)機構(gòu)）2.一般存款賬戶的使用范圍

1）一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金支付。

2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

3）沒有數(shù)量限制（區(qū)別于基本存款帳戶非常重要的一點）3.一般存款賬戶的開戶要求提供所需的證明文件4.開立程序

備案制：申請——審查——開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行?！纠}·多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）。

A.借款歸還

B.黨、團、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取

C.借款轉(zhuǎn)存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』AC【例題·單選題】（存款人因借款或其他結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。

A.只能開立一個

B.不能超過二個

C.不能超過三個

D.沒有限制

『正確答案』D（五）專用存款賬戶1.專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.專用存款賬戶的開戶要求3.專用存款賬戶的使用范圍

1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)收支賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收。5.開立程序

核準(zhǔn)制（預(yù)算單位專用存款賬戶）：申請——審查——報送中國人民銀行核準(zhǔn)（2個工作日內(nèi)）。

備案制（除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：申請——審查——報送中國人民銀行備案（5個工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內(nèi)）?！纠}·多選題】對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）。

A.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金

B.流動資金借款

C.社會保障基金

D.單位銀行卡備用金

『正確答案』ACD【例題·多選題】專用存款賬戶中不得支取現(xiàn)金的有（）。

A.證券交易結(jié)算資金

B.社會保障基金

C.更新改造資金

D.期貨交易保證金

『正確答案』AD

（六）臨時存款賬戶1.臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.適用范圍1）設(shè)立臨時機構(gòu)；2）異地臨時經(jīng)營活動；3）注冊驗資、增資；4）境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動

3.臨時存款賬戶的使用中應(yīng)注意的問題1）存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶2）建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶3）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。需要延長期限的，應(yīng)在有效期內(nèi)向開戶銀行提出申請。4）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人與出資人的名稱應(yīng)一致。

4.開戶程序核準(zhǔn)制（除注冊驗資臨時存款賬戶外）：申請——審查——報送中國人民銀行核準(zhǔn)（2個工作日內(nèi)）。

備案制（注冊驗資臨時存款賬戶）：申請——審查——報送中國人民銀行備案（5個工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內(nèi)）?！纠}·單選題】注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）。

A.只付不收

B.只收不付

C.可以收付

D.不收不付

『正確答案』B【例題·多選題】（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。

A.注冊驗資B.繳納住房基金

C.異地臨時經(jīng)營活動D.清算證券交易結(jié)算資金

『正確答案』AC

【例題·多選題】下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的有（）。

A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存

C.財政預(yù)算外資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過兩年

『正確答案』ABCD

基本存款賬戶是主辦賬戶，主要辦理日常經(jīng)營活動的資金收付、工資、獎金的支取，一個單位的基本存款賬戶只能有一個；一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制；

專用存款賬戶主要用于辦理各項專用資金的支付；

臨時存款賬戶是因臨時性經(jīng)營需要開立的，可以支取現(xiàn)金。臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期最長不得超過2年。（七）個人銀行結(jié)算賬戶1.個人銀行結(jié)算賬戶的概念個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶的三個功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬功能、通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。2.個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。

可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項內(nèi)容，包括：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險賠款、保費退還；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；其他合法款項。5.注意問題1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，且每筆超過5萬元的，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事項，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。2）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

【例題·多選題】儲蓄賬戶可用于辦理（）。

A.現(xiàn)金存款

B.現(xiàn)金取款

C.轉(zhuǎn)賬收款

D.轉(zhuǎn)賬付款

『正確答案』AB【例題·多選題】下列各項中，可以轉(zhuǎn)入個人賬戶的有（）。

A.工資、薪金收入

B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益

C.納稅退款

D.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

『正確答案』ABCD

（八）異地銀行結(jié)算賬戶

1.異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

2.異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇原則。自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)、和國務(wù)院有規(guī)定外，不得強令存款人到指定銀行開立賬戶。（三）守法合規(guī)原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則。除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立預(yù)留簽章：銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片（1）單位——該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章（2）個人——個人的簽名或蓋章【例題·單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準(zhǔn)制的是（）。

A.基本存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶

D.因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶『正確答案』D【例題·單選題】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)（）核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。

A.中國人民銀行

B.各級財政部門

C.各上級主管部門

D.地方各級人民政府『正確答案』A

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人更改名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料，應(yīng)于5個工作日書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到變更申請后，應(yīng)于2個工作日內(nèi)將存款人的“變更銀行結(jié)算賬戶申請書”、開戶許可證及證明文件報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，再按銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶?！纠}·判斷題】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于七個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。（）『正確答案』×（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的情形存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（掌握）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（3）因遷址需要變更開戶銀行的（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。四、違反銀行賬戶結(jié)算法律制度的法律責(zé)任（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1、開立、撤銷時對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額有警告并處1千元。對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有警告并處1萬元以上3萬元以下；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任

2、使用過程中對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額有警告并處1千元。對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有警告并處5千元以上3萬元以下；3、變更事項未通知警告并處1千元4、違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的同開戶、撤銷。沒有警告（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）1.開立：給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。2.使用中：其余給予警告，并處以5千元以上3萬元以下的罰款?！纠}·單選題】經(jīng)營性存款人在開立銀行結(jié)算賬戶過程中，有偽造、變造證明文件欺騙銀行的行為，應(yīng)給予警告并處（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

A.3000元以上，2萬元以下

B.5000元以上，3萬元以下

C.10000元以上，3萬元以下

D.10000元以上，5萬元以下

『正確答案』C單選題：下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。

A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶

B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶

C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶答案：D在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。

A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)量的限制

D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理答案：D存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。

A.只能有一個