財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與可視化 教案全套 陳娟 項目1-5 Excel 數(shù)據(jù)基礎(chǔ)-財務(wù)數(shù)據(jù)可視化綜合應(yīng)用

《財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與可視化》教案目錄項目一Excel數(shù)據(jù)基礎(chǔ)………………1項目二Excel數(shù)據(jù)處理………………7項目三Excel數(shù)據(jù)分析與決策………16項目四PowerBI可視化基本應(yīng)用…………………45項目五財務(wù)數(shù)據(jù)可視化綜合應(yīng)用……………………62項目一：Excel數(shù)據(jù)基礎(chǔ)任務(wù)一：數(shù)據(jù)的編輯與基本設(shè)置時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹數(shù)據(jù)的編輯與基本設(shè)置等內(nèi)容，要求學(xué)生熟悉Excel工作簿的使用方法，掌握Excel進(jìn)行基本的數(shù)據(jù)編輯操作，逐步學(xué)會運用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)的編輯與基本設(shè)置。2任務(wù)資訊湖南瑞可可飲品股份有限公司銷售部員工小麗剛來公司不久，領(lǐng)導(dǎo)交給她一項任務(wù)，要將公司2022年6月份各市州所屬門店的重要客戶資料整理出來，由于公司的門店遍及各個市州，她不知道如何著手完成這項工作，請你來幫助她運用Excel工作簿提供的工具解決這個問題。3任務(wù)計劃與決策一、數(shù)據(jù)的編輯（一）數(shù)據(jù)輸入常見的數(shù)據(jù)輸入主要分為以下三類：文本輸入、數(shù)字輸入與日期和時間輸入。（1）文本輸入（2）數(shù)字輸入（3）日期和時間輸入（二）數(shù)據(jù)編輯（1）填充數(shù)據(jù)（2）為數(shù)據(jù)添加批注（3）清除數(shù)據(jù)二、基本設(shè)置工作表的基本設(shè)置主要包括：工作表的編輯、工作表的格式化、工作表的保護(hù)。（一）工作表的編輯（1）設(shè)置工作表的行高（2）設(shè)置工作表的列寬（二）工作表的格式化（1）單元格的格式化（2）單元格的合并與拆分（3）條件格式（三）工作表的保護(hù)4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：鼠標(biāo)右鍵選擇【新建】，然后選擇Xls文件，將該文件重命名為“6月銷量重要客戶表”。第二步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表”，在A1單元格中輸入表的標(biāo)題“6月銷量重要客戶表”，選擇A1：G1區(qū)域，將該區(qū)域合并單元格并進(jìn)行格式化，要求：居中顯示，字體為黑體16號，加邊框。第三步：輸入各列數(shù)據(jù)的標(biāo)題。在A2單元格開始向右依次輸入“門店”、“姓名”、“年齡”、“產(chǎn)品名稱”、“價格”、“銷量”、“銷售收入”。并將各列標(biāo)題格式化：要求：居中顯示，字體為宋體12號，顏色為白色，單元格填充為綠色。第四步：輸入表格中原始數(shù)據(jù)內(nèi)容（由于篇幅有限，此處只列出部分?jǐn)?shù)據(jù)信息）。并將表中的數(shù)據(jù)格式化：要求：居中顯示，字體為宋體11號。第五步：選擇F3：F27銷量列數(shù)據(jù)，然后選擇上方功能區(qū)中的【條件格式】-【突出顯示單元格規(guī)則】-【大于】，在彈出的“大于”對話框中輸入“15”，設(shè)置為“淺紅填充色深紅色文本”，然后點擊【確定】按鈕即可。第六步：雙擊工作表sheet1，重命名為“6月銷量重要客戶表”。最后鼠標(biāo)點擊上方的保存鍵，將制作好的“6月銷量重要客戶表”進(jìn)行保存。5任務(wù)評價與總結(jié)對于日常的數(shù)據(jù)處理，運用Excel軟件會更加便捷，它能夠非常方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集，同時也具有多種強大的功能，同學(xué)們在操作的過程中要多運用Excel軟件，提高工作效率。項目一：Excel數(shù)據(jù)基礎(chǔ)任務(wù)二：公式的設(shè)置與規(guī)范時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹公式的設(shè)置與規(guī)范，要求學(xué)生熟悉Excel中的基本運算符，掌握Excel利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)計算的方法，逐步學(xué)會運用Excel進(jìn)行公式的設(shè)置與數(shù)據(jù)計算。2任務(wù)資訊湖南瑞可可飲品股份有限公司銷售部員工小麗已經(jīng)將公司2022年6月份各市州所屬門店的重要客戶資料初步整理出來了，保存為“6月銷量重要客戶表”，但是小麗不知道如何完成接下來的數(shù)據(jù)計算工作，請你來幫助她運用Excel工作簿提供的工具解決這個問題。3任務(wù)計劃與決策一、公式的設(shè)置Excel的公式需要遵循一個特定的語法結(jié)構(gòu)，它是由數(shù)值與基本的運算符構(gòu)成的一個表達(dá)式序列。注意：在輸入公式時以“=”開頭，公式中包括的內(nèi)容比較多，例如數(shù)值、引用的單元格或引用的單元格區(qū)域等?；镜倪\算符單元格的引用數(shù)組公式二、公式的規(guī)范①###。由于公式中計算的結(jié)果太長，超出了單元格的寬度，因此這是由單元格容納不下出現(xiàn)的錯誤。②#N/A。由于公式中無可用的數(shù)值或者缺少參數(shù)出現(xiàn)的錯誤。③#NUM！。由于公式中使用了不正確的區(qū)域運算或單元格出現(xiàn)的錯誤。④#NAME？。由于公式中引用了無法識別的文本和不相符的數(shù)據(jù)出現(xiàn)的錯誤。⑤#RFF！。由于公式中引用了無效的單元格或者內(nèi)容出現(xiàn)的錯誤。⑥#VALUE！。由于公式中錯誤的引用了包含文本的單元格出現(xiàn)的錯誤。⑦#DIV/0！。由于公式中使用0或者空單元格作為分母計算出現(xiàn)的錯誤。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表.xlsx”文件。第二步：利用數(shù)組公式快速計算出G列銷售收入的值。先用鼠標(biāo)選擇G3：G27區(qū)域，然后在上方的編輯欄中輸入公式“=E3:E27*F3:F27”，按下【Ctrl+Shift+Enter】組合鍵。第三步：在在H2單元格中輸入標(biāo)題“銷售收入總計”，將該單元格進(jìn)行格式化，與其他標(biāo)題一樣。在H3單元格中輸入公式“=SUM(G3:G27)”，按回車鍵。第四步：在H4單元格中輸入標(biāo)題“平均銷售收入”，將該單元格進(jìn)行格式化，與其他標(biāo)題一樣。在H5單元格中輸入公式“=AVERAGE(G3:G27)”，按回車鍵。第五步：在H列前插入一列，在H2單元格中輸入標(biāo)題“比重”，在H3單元格中輸入公式“=G3/$I$3”，鼠標(biāo)右鍵修改單元格格式，將類型改為“百分比”，保留2位小數(shù)。最后雙擊H3單元格右下角的填充柄。最后鼠標(biāo)點擊上方的保存鍵，將制作好的“6月銷量重要客戶表”進(jìn)行保存。5任務(wù)評價與總結(jié)對于日常的數(shù)據(jù)計算，要進(jìn)行區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)計算的工作量大小，對于單個數(shù)據(jù)的計算，能夠使用函數(shù)輸入公式的方法會更加編輯，但是對于兩組及以上數(shù)據(jù)的計算，可以運用數(shù)組公式幫助提高工作效率。項目一：Excel數(shù)據(jù)基礎(chǔ)任務(wù)三：函數(shù)的運用時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹函數(shù)的運用方法，要求學(xué)生熟悉Excel中的函數(shù)功能與使用方法，掌握Excel的常用函數(shù)與財務(wù)函數(shù)的運用方法，逐步學(xué)會運用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計。2任務(wù)資訊湖南瑞可可飲品股份有限公司各門店的數(shù)據(jù)很多，以“6月銷量重要客戶表”為例，銷售部員工小麗想快速查詢到某些重要的數(shù)據(jù)信息，例如6月各門店中銷量最高是多少？公司銷售最好的產(chǎn)品名稱是什么？還有最經(jīng)常光顧的客戶的姓名是什么？月銷量超過15的記錄有多少條？月銷量超過10的銷售收入合計數(shù)是多少？請你幫助小麗利用Excel工作簿提供的工具解決數(shù)據(jù)統(tǒng)計處理的問題。3任務(wù)計劃與決策一、函數(shù)的基本規(guī)范函數(shù)的基本語法結(jié)構(gòu)為：=函數(shù)名（參數(shù)1，參數(shù)2，……，參數(shù)n）。二、函數(shù)的輸入方法在Excel中輸入函數(shù)的方法包括兩種，分別是手工輸入函數(shù)與插入函數(shù)。（一）手工輸入函數(shù)（二）插入函數(shù)函數(shù)的種類常用的函數(shù)介紹4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表.xlsx”文件。第二步：在K2：O7區(qū)域中進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析區(qū)域設(shè)計，做出如下圖1-18所示的5個問題區(qū)域，K2：N7區(qū)域可以進(jìn)行多次單元格合并，數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析區(qū)域可以進(jìn)行格式化。第三步：按問題順序依次選擇合適的函數(shù)進(jìn)行計算。①問題1是統(tǒng)計出6月各門店中的銷量最高值，可以采用最大值MAX函數(shù)，在O3單元格中輸入函數(shù)“=MAX(F3:F27)”，回車后結(jié)果為20。②問題2是統(tǒng)計出銷售最好的產(chǎn)品名稱，可以將查找與引用函數(shù)INDEX與MATCH兩個函數(shù)結(jié)合使用，在O4單元格中輸入函數(shù)“=INDEX(D3:D27,MATCH(MAX(F3:F27),F3:F27,0))”，回車后結(jié)果為營養(yǎng)快線。③問題3是統(tǒng)計出最經(jīng)常光顧的客戶的姓名，同樣可以選擇跟問題2的查找函數(shù)進(jìn)行操作，在O5單元格中輸入函數(shù)“=INDEX(B3:B27,MATCH(MAX(F3:F27),F3:F27,0))”，回車后結(jié)果為張琳珊。④問題4是統(tǒng)計出月銷量超過15的記錄，可以采用條件計數(shù)函數(shù)COUNTIF函數(shù)，在O6單元格中輸入函數(shù)“=COUNTIF(F3:F27,">15")”，回車后結(jié)果為1。⑤問題5是統(tǒng)計數(shù)月銷量超過10的銷售收入的合計數(shù)，可以采用條件求和函數(shù)SUMIF函數(shù)，在O7單元格中輸入函數(shù)“=SUMIF(F3:F27,">10",G3:G27)”，回車后結(jié)果為572。5任務(wù)評價與總結(jié)學(xué)習(xí)了函數(shù)以后，要掌握每種函數(shù)的功能與特點，在日常的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析與計算工作中，要能夠合理選擇適當(dāng)?shù)暮瘮?shù)幫助我們進(jìn)行求解，其中對于常用的函數(shù)，大家尤其需要加強練習(xí)。項目二：Excel數(shù)據(jù)處理任務(wù)一：數(shù)據(jù)的排序時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹數(shù)據(jù)的排序方法，要求學(xué)生了解數(shù)據(jù)排序的基本規(guī)則，熟悉并掌握各種常見的數(shù)據(jù)排序方式，為后面的數(shù)據(jù)處理奠定基礎(chǔ)。2任務(wù)資訊一天，湖南瑞可可飲品股份有限公司銷售經(jīng)理給小麗布置了一項任務(wù)，他希望小麗將做好的“6月銷量重要客戶”表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序，但是排序有以下幾項要求：（1）門店依次按長沙、湘潭、衡陽、資興、臨武、桂東的順序進(jìn)行排列；（2）年齡按升序排列；（3）銷量按降序排列。（4）客戶姓名按姓名字母升序排列。請你幫助小麗利用Excel工作簿提供的工具解決數(shù)據(jù)排序的問題。3任務(wù)計劃與決策一、數(shù)據(jù)排序的規(guī)則二、數(shù)據(jù)排序的方式使用Excel對數(shù)據(jù)進(jìn)行排序時，要考慮是單個關(guān)鍵字要求還是多個關(guān)鍵字要求，如果是只有一個關(guān)鍵字要求時，可以直接使用工具欄上的升序或降序按鈕，進(jìn)行自動排序。但是在某些情況下，數(shù)據(jù)的排序要求較多時，就需要采用自定義排序方式。注意：Excel中默認(rèn)的數(shù)據(jù)排序的方式為按列排序，可以對其進(jìn)行修改，按行排序，也可以按照筆畫排序、還可以按照單元格顏色排序。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表.xlsx”文件。第二步：由于小麗面臨的數(shù)據(jù)排序的要求有多項，因此她可以選擇采用自定義的排序方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的排序。先將鼠標(biāo)選中該數(shù)據(jù)表中任意一個非空單元格，然后選擇上方的【數(shù)據(jù)】選項卡，點擊【排序】下列框中的【自定義排序】。第三步：在主要關(guān)鍵字下列框中選擇“門店”，次序下拉框中選擇“自定義序列”，彈出的自定義序列中按照要求分別輸入“長沙市，湘潭市，衡陽市，資興市，臨武縣，桂東縣”（注意逗號為英文狀態(tài)下輸入），點擊下方的【添加】按鈕，最后點擊【確定】按鈕。第四步：點擊“添加條件”，按照要求依次在“次要關(guān)鍵字”后面的方框中選擇好內(nèi)容與排序的升序或降序。次要關(guān)鍵字的方框的下拉框中選擇“年齡”，次序為“升序”；次要關(guān)鍵字的方框的下拉框中選擇“銷量”，次序為“降序”；次要關(guān)鍵字的方框的下拉框中選擇“姓名”，次序為“升序”；然后點擊【確定】按鈕即可。最后鼠標(biāo)點擊上方的保存鍵，將制作好的“6月銷量重要客戶表”進(jìn)行保存。5任務(wù)評價與總結(jié)學(xué)習(xí)了數(shù)據(jù)的排序以后，對于數(shù)據(jù)的分布排列情況就會非常容易得出結(jié)果，如果是數(shù)值的升序或降序排列，排在第一位的數(shù)值就與使用函數(shù)最小值與最大值的功能類似。如果函數(shù)沒有掌握好，使用數(shù)據(jù)排序那就是不錯的選擇。項目二：Excel數(shù)據(jù)處理任務(wù)二：數(shù)據(jù)的篩選時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹數(shù)據(jù)的篩選方法，要求學(xué)生了解數(shù)據(jù)篩選的基本內(nèi)容，熟悉并掌握各種常見的數(shù)據(jù)篩選方式，為后面的數(shù)據(jù)處理奠定基礎(chǔ)。2任務(wù)資訊按照任務(wù)一的操作，銷售部小麗已經(jīng)完成了數(shù)據(jù)排序工作，但是她需要在“6月銷量重要客戶”表中把滿足以下條件的數(shù)據(jù)記錄篩選出來：（1）年齡在30歲（含）以內(nèi)數(shù)據(jù)記錄；（2）長沙市門店和湘潭市門店的數(shù)據(jù)記錄；（3）長沙市門店中購買可樂的數(shù)據(jù)記錄；（4）衡陽市門店或者年齡在30歲以上的數(shù)據(jù)記錄。請你幫助小麗利用Excel工作簿提供的工具解決數(shù)據(jù)篩選的問題。3任務(wù)計劃與決策數(shù)據(jù)篩選包括三種方式：自動篩選、自定義篩選與高級篩選。一、自動篩選二、自定義篩選在第一種篩選的方式基礎(chǔ)上用戶還可以選擇自定義篩選，在自動篩選的下拉列表中選擇【自定義篩選】即可。自定義篩選其實就是根據(jù)用戶自己設(shè)置的條件進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選，用戶可以根據(jù)具體條件內(nèi)容對彈出的自定義篩選的窗口中的各欄內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置，滿足指定條件的所有記錄就會顯示出來。三、高級篩選高級篩選可以選擇兩個或兩個以上的條件對數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，這些條件既可以是“與條件”（即同時滿足）、“或條件”（即滿足其一），也可以是“或與條件”、“與或條件”的組合使用，還可以使用計算條件。高級篩選的結(jié)果既可以在原來數(shù)據(jù)區(qū)域顯示出來，也可以復(fù)制到其他空白區(qū)域。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表.xlsx”文件。第二步：用鼠標(biāo)單擊數(shù)據(jù)表中的任意一個非空單元格，然后點擊上方的【篩選】按鈕，則系統(tǒng)自動在該數(shù)據(jù)表的每列數(shù)據(jù)的標(biāo)題旁邊添加了一個下拉列表的標(biāo)志。第三步：按照問題（1）的條件，需要篩選出“年齡在30歲（含）以內(nèi)的數(shù)據(jù)記錄”，則可以選擇“年齡”旁邊的下拉列表，選擇“數(shù)字篩選”，在彈出的對話框中選擇“小于或等于”，在后面的值中輸入“30”。然后點擊【確定】按鈕即可。我們將篩選出的結(jié)果復(fù)制粘貼到單元格A30：G52區(qū)域，然后再次點擊【篩選】按鈕，數(shù)據(jù)區(qū)域恢復(fù)到原來界面。第四步：按照問題（2）的條件，需要篩選出“長沙門店和湘潭門店的數(shù)據(jù)記錄”，由于條件有2個，則可以選擇高級篩選方式。設(shè)置條件區(qū)域：此處只有一個條件，我們可以寫在同一列，在I3單元格中輸入“門店”，在I4和I5單元格中分別輸入“長沙市”、“湘潭市”。然后點擊【篩選】按鈕下拉列表中的【高級篩選】按鈕，彈出的對話框中進(jìn)行如下圖2-12所示的設(shè)置。列表區(qū)域選擇A2：G27區(qū)域，條件區(qū)域選擇I3：I5區(qū)域，修改方式為“將篩選結(jié)果復(fù)制到其他位置”，復(fù)制到選擇K2空白單元格。最后點擊【確定】按鈕即可。第五步：問題（3）需要篩選出“長沙門店中購買可樂的數(shù)據(jù)記錄”，因此問題（3）與（2）類似，也可以選擇高級篩選方式。設(shè)置條件區(qū)域：此處有兩個條件，是“且條件”，我們可以將兩個條件寫在同一行。在I17和J17單元格中分別輸入“門店”與“產(chǎn)品名稱”，在I18和J18單元格中分別輸入“長沙市”、“可樂”，然后點擊【篩選】按鈕下拉列表中的【高級篩選】按鈕，彈出的對話框中進(jìn)行設(shè)置。列表區(qū)域選擇A2：G27區(qū)域，條件區(qū)域選擇I17：J18區(qū)域，修改方式為“將篩選結(jié)果復(fù)制到其他位置”，復(fù)制到選擇K16空白單元格。最后點擊【確定】按鈕即可。第六步：問題（4）需要篩選出“衡陽門店或者年齡在30歲以上的數(shù)據(jù)記錄”，因此也可以選擇高級篩選方式。設(shè)置條件區(qū)域：此處有兩個條件，是“或條件”，我們可以將兩個條件寫在不同行。在I22和J22單元格中分別輸入“門店”與“年齡”，在I23和J24單元格中分別輸入“衡陽市”、“>30”，然后點擊【篩選】按鈕下拉列表中的【高級篩選】按鈕，彈出的對話框中進(jìn)行設(shè)置。列表區(qū)域選擇A2：G27區(qū)域，條件區(qū)域選擇I22：J24區(qū)域，修改方式為“將篩選結(jié)果復(fù)制到其他位置”，復(fù)制到選擇K21空白單元格。最后點擊【確定】按鈕即可。最后鼠標(biāo)點擊上方的保存鍵，將制作好的“6月銷量重要客戶表”進(jìn)行保存。5任務(wù)評價與總結(jié)學(xué)習(xí)了數(shù)據(jù)的篩選以后，對于數(shù)據(jù)的精確查找就會比較容易，但是大家要對所要查找的條件進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)條件的不同選擇不同的數(shù)據(jù)篩選方式。如果查找類函數(shù)沒有掌握好，使用數(shù)據(jù)篩選那就是不錯的選擇。項目二：Excel數(shù)據(jù)處理任務(wù)三：數(shù)據(jù)的統(tǒng)計時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法，要求學(xué)生了解數(shù)據(jù)的常用匯總方式，熟悉并掌握數(shù)據(jù)的分類匯總與數(shù)據(jù)透視表的基本內(nèi)容，為后面的數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)。2任務(wù)資訊按照任務(wù)二的操作，銷售部小麗已經(jīng)完成了數(shù)據(jù)篩選工作，但是她需要在“6月銷量重要客戶”表中按以下要求把相同類型的數(shù)據(jù)統(tǒng)計出來：（1）對該表中的數(shù)值型數(shù)據(jù)“銷售收入”按門店進(jìn)行分類匯總；（2）將表中的“門店”作為行標(biāo)簽、“年齡”作為列標(biāo)簽，“銷售收入”作為數(shù)值創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表，對其中的“年齡”進(jìn)行分組，以3歲為間隔。請你幫助小麗利用Excel工作簿提供的工具解決數(shù)據(jù)統(tǒng)計的問題。3任務(wù)計劃與決策一般而言，數(shù)據(jù)的常用匯總方式有：求和、計數(shù)、求平均值、求最大值、求最小值等。一、數(shù)據(jù)的分類匯總數(shù)據(jù)的分類匯總特點是：該功能能夠?qū)?shù)據(jù)列表生成分類匯總表，便于對數(shù)據(jù)進(jìn)行后續(xù)分析。二、數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)透視表可以方便地選擇行、列中的各項不同數(shù)據(jù)，快速查看數(shù)據(jù)源。但是它對數(shù)據(jù)源有一定的要求，如果要求未滿足，則無法進(jìn)行數(shù)據(jù)透視表的創(chuàng)建。具體要注意的要求有以下幾點：（1）數(shù)據(jù)源中每一個列都要有一個列標(biāo)題，該列標(biāo)題都將成為一個字段值；（2）數(shù)據(jù)源中不要有空白單元格或者合并單元格；（3）每列的數(shù)據(jù)必須保持?jǐn)?shù)據(jù)類型一致，否則將無法完成后續(xù)的組合。數(shù)據(jù)透視表可以完成創(chuàng)建、分組、更新、刪除等操作。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表.xlsx”文件。第二步：用鼠標(biāo)單擊數(shù)據(jù)表中的任意一個非空單元格，然后點擊上方的【數(shù)據(jù)】選項卡，然后點擊【分類匯總】，彈出對話框。將“分類字段”選擇為“門店”，“匯總方式”選擇為默認(rèn)的“求和”，下面的匯總項將數(shù)值型數(shù)據(jù)“銷售收入”的字段前打勾。最后點擊【確定】按鈕即可。第三步：由于分類匯總已經(jīng)該表工作表中的布局，因此，我們新建一張工作表，重命名為“任務(wù)三數(shù)據(jù)透視表”。將分類匯總的內(nèi)容復(fù)制到新工作表中，選擇【分類匯總】，彈出的對話框中點擊【全部刪除】。第四步：用鼠標(biāo)單擊數(shù)據(jù)表中的任意一個非空單元格，然后點擊上方的【插入】選項卡，選擇【數(shù)據(jù)透視表】。在上方的“請選擇單元格區(qū)域”處用鼠標(biāo)選擇A1：G26區(qū)域，然后下方的“請選擇放置數(shù)據(jù)透視表的位置”處選擇“現(xiàn)有工作表”，用鼠標(biāo)選擇I3單元格。最后點擊【確定】按鈕。按照題目的要求，將“門店”字段拖拽至“行”標(biāo)簽處，將“年齡”字段拖拽至“列”標(biāo)簽處，將“銷售收入”拖拽至“值”中。第五步：選擇J4單元格，點擊上方【組選擇】，彈出分組對話框，見圖2-26，在步長框中輸入“3”。操作后效果如下圖所示。數(shù)據(jù)透視表將年齡以3歲為間隔，分成六組，分別是“14-16歲”、“17-19歲”、“20-22歲”、“26-28歲”、“29-31歲”、“32-35歲”。這樣便于對列標(biāo)簽較長的數(shù)據(jù)進(jìn)行分組查看。5任務(wù)評價與總結(jié)學(xué)習(xí)了數(shù)據(jù)的統(tǒng)計以后，對于數(shù)據(jù)的分類匯總會比較方便，相較于分類匯總，數(shù)據(jù)透視表的功能更為強大，實際應(yīng)用更廣，要求同學(xué)們多加練習(xí)，為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析打下堅實的基礎(chǔ)。項目二：Excel數(shù)據(jù)處理任務(wù)四：圖表的制作時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹圖表的制作方法，要求學(xué)生了解Excel提供的圖表類型，熟悉并掌握常見的圖表制作方法，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行圖表的美化，為準(zhǔn)確進(jìn)行數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)。2任務(wù)資訊按照任務(wù)三的操作，銷售部小麗已經(jīng)完成了數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，但是她最后需要將數(shù)據(jù)制作成圖表的形式交給領(lǐng)導(dǎo)查看，你認(rèn)為她可以結(jié)合已有的數(shù)據(jù)做出哪些適合的圖表，為領(lǐng)導(dǎo)分析決策提供依據(jù)。請你幫助小麗利用Excel工作簿提供的工具解決圖表制作的問題。3任務(wù)計劃與決策常用的五種圖表類型有：柱形圖、折線圖、餅圖、散點圖、條形圖等。在插入圖表界面中左側(cè)可以選擇不同的圖形類別，然后右側(cè)會出現(xiàn)各式各樣的不同種類。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：雙擊打開“6月銷量重要客戶表.xlsx”文件。第二步：第一種方法即根據(jù)原始數(shù)據(jù)表格插入圖表。按住CTRL鍵，用鼠標(biāo)同時選擇表中“產(chǎn)品名稱”與“銷售收入”兩列的數(shù)據(jù)，點擊上方的【插入】選項卡，選擇【簇狀柱形圖】。第三步：進(jìn)行圖表美化。①首先選擇圖表的標(biāo)題，雙擊“銷售收入”文字，將圖的標(biāo)題改為“6月公司各產(chǎn)品銷售收入圖”；②然后選擇圖表，點擊上方【圖表工具】當(dāng)中的【布局】選項，依次給圖表添加橫坐標(biāo)標(biāo)題與縱坐標(biāo)的標(biāo)題，橫坐標(biāo)的標(biāo)題為“產(chǎn)品名稱”，縱坐標(biāo)的標(biāo)題為“銷售收入”。第四步：第二種方法即根據(jù)數(shù)據(jù)透視表插入圖表。制作一個數(shù)據(jù)透視表放置在現(xiàn)有工作表中的I2單元格中，將“年齡”作為行標(biāo)簽，“銷售收入”作為值進(jìn)行求和。然后選擇任意數(shù)據(jù)透視表中的單元格，插入一個餅圖。第五步：進(jìn)行圖表美化。①首先選擇圖表的標(biāo)題，雙擊“匯總”文字，將圖的標(biāo)題改為“各年齡客戶的銷售收入合計”；②然后選擇餅圖，鼠標(biāo)右鍵選擇【添加數(shù)據(jù)標(biāo)簽】，然后鼠標(biāo)右鍵選擇【設(shè)置數(shù)據(jù)標(biāo)簽格式】，彈出的對話框，選中“百分比”，點擊【關(guān)閉】按鈕；③選中右側(cè)的圖例，鼠標(biāo)右鍵選擇【設(shè)置圖例格式】，彈出的對話框，將圖例的位置選擇為“底部”。點擊【關(guān)閉】按鈕。5任務(wù)評價與總結(jié)圖表的制作可以將數(shù)據(jù)的分布與趨勢情況更加直觀地展示處理，便于領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分析與決策，但是相比兩種插入圖表的方式，通過數(shù)據(jù)透視表做出來的圖表可以進(jìn)行整體或者局部的分析，更為方便。項目三：Excel數(shù)據(jù)分析與決策任務(wù)一：籌資分析與決策時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹籌資分析與決策的內(nèi)容與方法，要求學(xué)生在明確企業(yè)籌資的目的及要求，熟悉各種籌資渠道和方式的知識基礎(chǔ)上，掌握如何運用Excel提供的函數(shù)與工具對企業(yè)的資金需用量進(jìn)行預(yù)測分析，并且要結(jié)合各種籌資方式的資本成本、杠桿效應(yīng)進(jìn)行最佳資本結(jié)構(gòu)的決策。2任務(wù)資訊湖南瑞可可飲品股份有限公司2022年第1、2季度由于受到疫情的影響，銷量下滑，導(dǎo)致資金緊張。目前公司管理層想要進(jìn)行籌資，請你幫助公司解決如下幾個問題：首先，公司需要籌集多少資金；其次，公司可以選擇哪些方式籌資；第三，哪種方式是公司最佳的選擇。公司相關(guān)的數(shù)據(jù)資料見下表3-1、表3-2、表3-3、表3-4所示。3任務(wù)計劃與決策一、預(yù)測資金的需用量（一）銷售百分比法銷售百分比法的具體步驟如下：計算敏感性資產(chǎn)與敏感性負(fù)債與基期銷售收入的百分比。計算預(yù)測期的銷售收入與凈利潤。計算預(yù)測期外部資金需用量。公式為：（二）資金習(xí)性法資金習(xí)性是指資金的變動與企業(yè)的產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。其基本的模型為：Y=a+bX模型中的Y：資金占用量；X：銷售量；a：不變資金；b：單位變動資金。高低點法公式為：回歸分析法公式為：二、計算籌資方式的資本成本（一）個別資本成本（二）綜合資本成本三、測算杠桿效應(yīng)（一）經(jīng)營杠桿（二）財務(wù)杠桿（三）總杠桿四、進(jìn)行最佳籌資組合決策（一）比較資本成本法（二）每股收益分析法4任務(wù)實施與檢查操作步驟：第一步：在Excel中制作出表3-1的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，將表3-2中其他相關(guān)已知數(shù)據(jù)錄入到Excel表格下方空白區(qū)域。接著在B列與D列后面分別插入2列數(shù)據(jù)，命名為“敏感否”與“百分比%”。第二步：運用銷售百分比法預(yù)測資金的需用量。①首先對資產(chǎn)與負(fù)債項目判斷是否是敏感性項目，填入單元格C4：C7和單元格G4：G7中。②計算敏感性項目的銷售百分比，運用邏輯函數(shù)IF判斷資產(chǎn)與負(fù)債項目的敏感性，在單元格D4中輸入公式“=IF(C4="是",B4/$D$9,0%)”，然后在D4單元格中運用填充柄填充到D7單元格，并對單元格D4：D7進(jìn)行自動求和。同理，在單元格H4中輸入公式“=IF(G4="是",F4/$D$9,0%)”，然后在H4單元格中運用填充柄填充到H7單元格，并對單元格H4：H7進(jìn)行自動求和。③計算預(yù)測期的銷售收入與凈利潤，在單元格F10中輸入公式“=D9*(1+D10)”，在單元格F11中輸入公式“=F10*D13”。④預(yù)測外部籌資額，在單元格F14中輸入公式“=D8*D9*D10-H8*D9*D10”或者輸入簡化公式“=(F10-D9)*(D8-H8)”，在單元格F15中輸入公式“=F11*(1-D11)”，在單元格F16中輸入公式“=F14-F15+B12”，即得出湖南瑞可可股份有限公司2023年外部資金需用量為6000萬元。（二）運用資金習(xí)性法預(yù)測資金的需用量。第一步：在Excel中制作出表3-3公司歷年銷售量與資金占用量的數(shù)據(jù)。第二步：如果采用高低點法預(yù)測資金的需用量，要求解最高點與最低點可以運用MAX與MIN函數(shù)，在單元格B9中輸入公式“=ROUND((C4-C6)/(MAX(B3:B7)-MIN(B3:B7)),4)”，得出斜率b為0.1722，在單元格C9中輸入公式“=ROUND(C4-B9*MAX(B3:B7),2)”，得出截距a為-2054，然后在單元格D9中輸入公式“=ROUND(C9+B9*42000,2)”，得出2023年預(yù)測的資金需用量為5178.4萬元。第二步：如果采用回歸分析法預(yù)測資金的需用量，求解線性方程的斜率、截距與預(yù)測值可以分別運用統(tǒng)計函數(shù)SLOPE、INTERCEPT與FORECAST。在單元格B10中輸入公式“=ROUND(SLOPE(C3:C7,B3:B7),4)”，得出斜率b為0.1322，在單元格C10中輸入公式“=ROUND(INTERCEPT(C3:C7,B3:B7),2)”，得出截距a為437.36，然后在單元格D10中輸入公式“=ROUND(FORECAST(46000,C3:C7,B3:B7),2)”，得出2023年預(yù)測的資金需用量為5991.34萬元。結(jié)論：根據(jù)銷售百分比法與資金習(xí)性預(yù)測法的計算結(jié)果，湖南瑞可可飲品股份有限公司的領(lǐng)導(dǎo)層決定將2023年的籌資金額確定為6000萬元。二、計算籌資方式的資本成本湖南瑞可可飲品股份有限公司需要籌資6000萬元，擬通過銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行普通股三種方式籌集，根據(jù)表3-4，表中已經(jīng)列出了公司年初的各項長期資金的個別資本成本的數(shù)據(jù)，我們可以直接運用該數(shù)據(jù)進(jìn)行下一步驟的求解。三、測算杠桿效應(yīng)根據(jù)（一）中確定的湖南瑞可可飲品股份有限公司的外部籌資額為6000萬元，公司確定了甲、乙、丙三種籌資組合方案，具體內(nèi)容見下表3-11所示。四、進(jìn)行最佳籌資組合決策（一）運用比較資本成本法確定最佳資本結(jié)構(gòu)。第一步：結(jié)合表3-11中各籌資組合方案的數(shù)據(jù)，在Excel中制作出三種方案下資本結(jié)構(gòu)組合，在三種方案下均插入一列數(shù)據(jù)，命名為“比重”。第二步：計算出各方案下各籌資方式籌資額的比重，選中C4：C6區(qū)域，在編輯欄中輸入公式“=B4:B6/B7”，然后同時按下“Ctrl+Shift+Enter”三個組合鍵，并對C4：C6區(qū)域進(jìn)行自動求和。同理，選中F4：F6區(qū)域，在編輯欄中輸入公式“=E4:E6/E7”，然后同時按下“Ctrl+Shift+Enter”三個組合鍵，并對F4：F6區(qū)域進(jìn)行自動求和，選中I4：I6區(qū)域，在編輯欄中輸入公式“=H4:H6/H7”，然后同時按下“Ctrl+Shift+Enter”三個組合鍵，并對I4：I6區(qū)域進(jìn)行自動求和。第三步：計算出各方案下綜合資本成本，可以運用乘積求和函數(shù)SUMPRODUCT求解。在單元格D7中輸入公式“=ROUND(SUMPRODUCT(D4:D6,C4:C6),2)”，得出甲方案下綜合資本成本為11%，在單元格G7中輸入公式“=ROUND(SUMPRODUCT(G4:G6,F4:F6),2)”，得出乙方案下綜合資本成本為11%，在單元格J7中輸入公式“=ROUND(SUMPRODUCT(J4:J6,I4:I6),2)”，得出丙方案下綜合資本成本為10%。結(jié)論：通過比較資本成本的高低，可以看出三個方案中丙方案的綜合資本成本最低，因此公司應(yīng)該選擇的最佳籌資組合為丙方案，即6000萬元分別由長期借款5000萬元、長期債券800萬元以及普通股200萬元組合。（二）運用每股收益分析法確定最佳資本結(jié)構(gòu)。第一步：結(jié)合表3-4中公司年初的資本結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，以及公司擬籌資6000萬元的相關(guān)信息，在Excel中制作每股收益分析模型表，甲方案是運用股權(quán)籌資6000萬元，乙方案是運用債務(wù)籌資6000萬元，由于年初公司的資本結(jié)構(gòu)債務(wù)資本有長期借款與長期債券兩部分資金，因此乙方案中的債務(wù)籌資的利率11%是取長期借款利率與長期債券利率的平均數(shù)。第二步：在單元格C15中輸入目標(biāo)函數(shù)。目標(biāo)函數(shù)為甲方案的每股利潤減去乙方案的每股利潤，即“=(C16-B4*D4-B5*D5)*(1-B7)/(D3+H4)-(C16-B4*D4-B5*D5-F7*H7)*(1-B7)/D3”。第三步：求解目標(biāo)函數(shù)方程中的無差別點息稅前利潤，可以運用單變量求解工具。依次點擊上方的【數(shù)據(jù)】選項卡、【模擬分析】、【單變量求解】。系統(tǒng)會自動彈出單變量求解的對話框，在目標(biāo)單元格中選中C15，目標(biāo)值輸入“0”，可變單元格選中C16，然后點擊確定按鈕。即可得出兩個方案下無差別點息稅前利潤為17560萬元。第四步：計算無差別點的每股利潤。在C17單元格中輸入公式“=(C16-B4*D4-B5*D5)*(1-B7)/(D3+H4)”，即可得出無差別點的每股利潤為8.25元。第五步：繪制每股利潤與息稅前利潤關(guān)系圖，由于求解得出無差別點息稅前利潤為17560萬元，此處可以從16000開始將預(yù)計息稅前利潤按500萬元進(jìn)行梯度間隔設(shè)置。在B11單元格中輸入公式“=(B10-$B$4*$D$4-$B$5*$D$5)*(1-$B$7)/($D$3+$H$4)”，運用填充柄向右填充到H11單元格。在B12單元格中輸入公式“(B10-$B$4*$D$4-$B$5*$D$5-$F$7*$H$7)*(1-$B$7)/$D$3”，然后運用填充柄向右填充到H12單元格。最后運用邏輯函數(shù)IF判斷最優(yōu)籌資方案。在B13單元格中輸入公式“=IF(B11>B12,"方案甲","方案乙")”，運用填充柄向右填充到H113單元格。選中A10：H12區(qū)域，在上方的【插入】選項卡中選中散點圖，即可繪制出每股利潤與息稅前利潤關(guān)系圖，最后對散點圖進(jìn)行格式化。結(jié)論：通過對比甲方案與乙方案的每股利潤，當(dāng)預(yù)計的息稅前利潤為17560萬元時，兩個方案下每股利潤相等，均為8.25元/股；當(dāng)預(yù)計的息稅前利潤小于17560萬元時，甲方案的每股利潤更高，應(yīng)采用甲方案進(jìn)行籌資；當(dāng)預(yù)計的息稅前利潤大于17560萬元時，乙方案的每股利潤更高，應(yīng)采用乙方案進(jìn)行籌資。5任務(wù)評價與總結(jié)籌集資金是企業(yè)基本的一項財務(wù)活動，每個企業(yè)都有自身的特點，例如企業(yè)所屬行業(yè)、所處的發(fā)展階段等都不相同，因此，同學(xué)們在學(xué)習(xí)籌資管理時，需要合理運用Excel中的高效率工具與方法，這樣才能提高工作效率，幫助企業(yè)進(jìn)行籌資分析，做出最佳的籌資決策。當(dāng)然，上述的操作工具只是參考，非常鼓勵同學(xué)們自己多思考與操作，能夠想到其他更高效的操作工具與方法。項目三：Excel數(shù)據(jù)分析與決策任務(wù)二：投資分析與決策時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹投資分析與決策的內(nèi)容與方法，要求學(xué)生在明確企業(yè)投資的目的及要求，熟悉各種投資決策方法的基礎(chǔ)上，掌握如何運用Excel提供的函數(shù)與工具對企業(yè)的投資項目進(jìn)行指標(biāo)評價與可行性分析，從而幫助企業(yè)進(jìn)行正確的投資。2任務(wù)資訊2023年底，湖南瑞可可飲品股份有限公司存在一筆閑置資金，公司的領(lǐng)導(dǎo)層計劃進(jìn)行兩項投資：（1）第一項投資：現(xiàn)在公司面臨甲乙兩個獨立的投資方案，甲乙投資方案有關(guān)的數(shù)據(jù)資料見下表3-12，假定資金成本率為10%，請你幫助公司解決如下兩個問題：第一，公司擬投資的甲乙方案該如何評價；第二，確定公司最佳的投資選擇方案。（2）第二項投資：公司有一臺制冰機，原值為10萬元，預(yù)計使用年限為10年，目前已使用3年，目前市場上具有一種性能更好的同類制冰機，新舊制冰機的有關(guān)數(shù)據(jù)見下表3-13。公司現(xiàn)面臨一項決策，是繼續(xù)適用舊的制冰機還是更新，如果更新設(shè)備，可以將舊設(shè)備處置可得凈收益30000元。請你幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的決策。3任務(wù)計劃與決策一、選擇投資決策的方法與計算指標(biāo)投資決策分析的方法一般可以分為兩類：非貼現(xiàn)方法與貼現(xiàn)方法。非貼現(xiàn)方法是指不考慮資金時間價值的方法，主要包括會計收益率和投資回收期兩個評價指標(biāo)。貼現(xiàn)法是指考慮資金時間價值的方法，主要包括凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)與內(nèi)含報酬率三個評價指標(biāo)。二、進(jìn)行投資方案的可行性分析投資方案是否可行，依據(jù)的是各項評價指標(biāo)的數(shù)值大小。各項投資評價指標(biāo)的可行性見下表3-15所示。三、確定最佳投資方案參照表3-15的可行性判斷依據(jù)，對各投資方案進(jìn)行判斷，結(jié)論如下：（1）如果投資方案是獨立的，一般以各獨立方案的獲利程度作為評價標(biāo)準(zhǔn)，即采用內(nèi)含報酬率進(jìn)行比較決策。（2）如果投資方案是互斥的，一般以凈現(xiàn)值作為評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較決策。四、固定資產(chǎn)更新決策固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，企業(yè)的固定資產(chǎn)是一項長期資產(chǎn)，由于其價值大，使用期限長，因此在進(jìn)行固定資產(chǎn)更新決策時可視為企業(yè)的一項投資決策。其中選擇合適的折舊方法是固定資產(chǎn)更新決策需要重要考慮的影響因素之一，固定資產(chǎn)計提折舊的方法可以采用年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，不同的折舊方法的折舊速度是不同的，不同折舊方法的年折舊額計算公式見下表3-16所示。常用的計算固定資產(chǎn)稅后現(xiàn)金流量計算公式為：①稅前凈利潤=銷售收入-付現(xiàn)成本-折舊額②所得稅=稅前凈利潤×所得稅稅率③稅后凈利潤=稅前凈利潤-所得稅④現(xiàn)金凈流量=稅后凈利潤+折舊額4任務(wù)實施與檢查操作步驟：一、一般的投資方案選擇（一）選擇投資決策的方法與計算指標(biāo)第一步：在Excel中制作出表3-12的投資備選方案的數(shù)據(jù)。第二步：在下方空白區(qū)域分別輸入投資決策的評價指標(biāo)，包括非貼現(xiàn)法下的會計收益率、投資回收期兩個指標(biāo)和貼現(xiàn)法下的凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報酬率三個指標(biāo)。第三步：計算各投資決策的評價指標(biāo)。（1）計算甲乙兩個方案的會計收益率。在B7單元格中輸入公“=AVERAGE(B3:B6)/-C3”，得出甲方案的會計收益率為6%，同理，將B7中的公式復(fù)制粘貼到D7單元格中，得出乙方案的會計收益率為8%。（2）計算甲乙兩個方案的投資回收期。判斷出累計現(xiàn)金凈流量首次出現(xiàn)正值的年份甲乙方案均是第3年，因此在C8單元格中輸入公式“=ROUND((3-1)+-SUM(C3:C5)/C6,2)”，得出甲方案的投資回收期為2.56年，同理，將C8中的公式復(fù)制粘貼到D8單元格中，得出乙方案的投資回收期為2.38年。（3）計算甲乙兩個方案的凈現(xiàn)值。運用Excel中的凈現(xiàn)值財務(wù)函數(shù)NPV可以求解凈現(xiàn)值，在C9單元格中輸入公式“=ROUND(NPV(10%,C4:C6)+C3,2)”，得出甲方案的凈現(xiàn)值為2832.46萬元，同理，將C9中的公式復(fù)制粘貼到D9單元格中，得出乙方案的凈現(xiàn)值為2577.01萬元。（4）計算甲乙兩個方案的現(xiàn)值指數(shù)。運用現(xiàn)值指數(shù)的公式計算，在C10單元格中輸入公式“=ROUND(NPV(10%,C4:C6)/-C3,2)”，得出甲方案的現(xiàn)值指數(shù)為1.06，同理，將C10中的公式復(fù)制粘貼到D10單元格中，得出乙方案的現(xiàn)值指數(shù)為1.13。（5）計算甲乙兩個方案的內(nèi)含報酬率。運用Excel中的內(nèi)含報酬率財務(wù)函數(shù)IRR可以求解內(nèi)含報酬率，在C11單元格中輸入公式“=ROUND(IRR(C3:C6),2)”，得出甲方案的內(nèi)含報酬率為13%，同理，將C10中的公式復(fù)制粘貼到D11單元格中，得出乙方案的內(nèi)含報酬率為16%。（二）進(jìn)行投資方案的可行性分析在各項評價指標(biāo)的右邊輸入“結(jié)論”列，根據(jù)表3-15的可行性分析依據(jù)，可以在F7：F11中直接輸入結(jié)論。會計收益率：甲方案（6%）<乙方案（8%），故選擇乙方案；投資回收期：甲方案（2.56年）>乙方案（2.38年），故選擇乙方案；凈現(xiàn)值：甲方案（2832.46）>乙方案（2577.01年），故選擇甲方案；現(xiàn)值指數(shù)：甲方案（1.06）<乙方案（1.13年），故選擇乙方案；內(nèi)含報酬率：甲方案（13%）<乙方案（16%），故選擇乙方案；（三）確定最佳投資方案由于擬投資備選方案中甲乙方案是獨立的，一般以各獨立方案的獲利程度作為評價標(biāo)準(zhǔn)，即采用內(nèi)含報酬率進(jìn)行比較決策。在下方最佳投資方案中輸入“乙方案”。兩個方案的原始投資額不同但期限相同，盡管甲方案的凈現(xiàn)值大于乙，但乙方案的原始投資額低且獲利程度更高，因此公司應(yīng)該選擇的最佳投資方案為乙方案。固定資產(chǎn)更新方案選擇第一步：在Excel中制作出表3-13的制冰機新舊設(shè)備的原始數(shù)據(jù)。第二步：在Excel中E到L列空白區(qū)域制作出新舊設(shè)備的決策分析區(qū)域。第三步：計算繼續(xù)使用舊設(shè)備的凈現(xiàn)值。將已知條件中的年收入、年付現(xiàn)成本數(shù)據(jù)復(fù)制粘貼到相應(yīng)空白區(qū)域，運用Excel中的折舊函數(shù)SLN計算直線法下的年折舊額，運用數(shù)組公式提高效率。（1）選中F5：L5區(qū)域，輸入公式“=SLN(B3,B8,B4)”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出舊設(shè)備下各年的年折舊額；（2）選中F6：L6區(qū)域，輸入公式“=(F3:L3-F4:L4-F5:L5)*B11”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出舊設(shè)備下各年的所得稅；（3）選中F7：L7區(qū)域，輸入公式“=F3:L3-F4:L4-F5:L5-F6:L6”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出舊設(shè)備下各年的稅后凈利潤；（4）選中F8：L8區(qū)域，輸入公式“=F7:L7+F5:L5”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出舊設(shè)備下各年的現(xiàn)金凈流量；（5）在F9單元格中輸入公式“=NPV(B10,F8:L8)”，得出舊設(shè)備方案下的凈現(xiàn)值。第四步：計算購買新設(shè)備的凈現(xiàn)值。將已知條件中的年收入、年付現(xiàn)成本數(shù)據(jù)復(fù)制粘貼到相應(yīng)空白區(qū)域，運用Excel中的折舊函數(shù)SYD計算年數(shù)總和法下的年折舊額，運用數(shù)組公式提高效率。（1）選中F16：L16區(qū)域，輸入公式“=SYD(C3,C8,C4,F13:L13)”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出新設(shè)備下各年的年折舊額；（2）選中F17：L17區(qū)域，輸入公式“=(F14:L14-F15:L15-F16:L16)*B11”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出新設(shè)備下各年的所得稅；選中F18：L18區(qū)域，輸入公式“=F14:L14-F15:L15-F16:L16-F17:L17”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出新設(shè)備下各年的稅后凈利潤；（4）選中F19：L19區(qū)域，輸入公式“=F18:L18+F16:L16”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出新設(shè)備下各年的現(xiàn)金凈流量；（5）在F20單元格中輸入公式“=NPV(B10,F19:L19)-C3”，得出新設(shè)備方案下的凈現(xiàn)值。結(jié)論：根據(jù)新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值結(jié)果，舊設(shè)備的凈現(xiàn)值=376693.91元，新設(shè)備的凈現(xiàn)值=351791.4元，新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值差額=351791.4-376693.91+30000=5097.49元，該差額大于0，因此，公司應(yīng)該選擇更新設(shè)備。5任務(wù)評價與總結(jié)投資決策是企業(yè)財務(wù)管理的另一項重要內(nèi)容，同學(xué)們在學(xué)習(xí)投資管理時，需要合理運用Excel中的高效率工具與方法，通過比較投資方案的各項評價指標(biāo)，做可行性分析，其中固定資產(chǎn)的投資分析必須要考慮折舊因素，以確定最佳的投資方案。當(dāng)然，上述的操作工具只是參考，非常鼓勵同學(xué)們自己多思考與操作，能夠想到其他更高效的操作工具與方法。項目三：Excel數(shù)據(jù)分析與決策任務(wù)三：營運資金分析與決策時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹營運資金分析與決策的內(nèi)容與方法，要求學(xué)生熟悉營運資金管理的具體內(nèi)容與方法，掌握如何運用Excel提供的函數(shù)與工具對企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金建立決策模型，包括最佳現(xiàn)金持有量決策模型、應(yīng)收賬款政策模型以及最佳經(jīng)濟訂貨批量決策模型等。2任務(wù)資訊2023年底，湖南瑞可可飲品股份有限公司管理層現(xiàn)面臨三項營運資金管理決策：公司目前有四種現(xiàn)金持有備選方案，其成本見下表3-17、表3-18所示。請你幫助公司管理層確定最佳現(xiàn)金持有量以及相關(guān)總成本。公司擬改變賒銷政策并擬定了兩個不同的新方案甲和乙，其目前方案與備選方案甲乙有關(guān)資料見下表3-19所示。請你幫助公司管理層進(jìn)行應(yīng)收賬款的決策。公司的某一種存貨有關(guān)原始資料見下表所示。請你幫助公司管理層進(jìn)行存貨的決策，確定最佳經(jīng)濟訂貨批量、全年的訂貨次數(shù)、與存貨相關(guān)的總成本、保險儲備量及再訂貨點。3任務(wù)計劃與決策一、現(xiàn)金分析與決策確定最佳現(xiàn)金持有量主要有成本分析模型與存貨模型兩種。（一）成本分析模型成本分析模型是根據(jù)對企業(yè)持有現(xiàn)金的機會成本、管理成本與短缺成本共同確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。計算公式為：現(xiàn)金持有總成本=機會成本+管理成本+短缺成本通過計算比較各個現(xiàn)金持有量方案的總成本的高低，選擇其中現(xiàn)金持有總成本最低的方案為最佳方案。（二）存貨模型存貨模型是引用的存貨管理中的最佳經(jīng)濟訂貨批量模型，它將“現(xiàn)金”當(dāng)做企業(yè)的一種特殊的“存貨”，按照存貨管理中的經(jīng)濟訂貨批量的原理來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。計算公式為：現(xiàn)金相關(guān)總成本=持有機會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本二、應(yīng)收賬款分析與決策應(yīng)收賬款的管理的主要內(nèi)容是信用政策的制定，信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件與收賬政策三個方面。制定信用標(biāo)準(zhǔn)制定信用條件制定收賬政策存貨分析與決策（一）基本模型（二）改進(jìn)模型計算公式如下：再訂貨點=每天平均正常用量×訂貨提前期+保險儲備量保險儲備量=（預(yù)計每天最大用量-每天平均正常用量）×訂貨提前期4任務(wù)實施與檢查操作步驟：一、現(xiàn)金分析與決策第一步：在Excel中制作出表3-17的現(xiàn)金持有備選方案的數(shù)據(jù)。第二步：在第5行“管理成本”上面局部插入一行“機會成本”，先用鼠標(biāo)選中A5：E5區(qū)域，點擊鼠標(biāo)右鍵，【插入】，選擇默認(rèn)【活動單元格下移】，點擊【確定】按鈕。在新的A5單元格中輸入“機會成本”。接下來計算機會成本，利用數(shù)組公式可以提高效率，鼠標(biāo)選中B5：E5區(qū)域，在編輯欄輸入公式“=B3:E3*B4:E4”，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”組合鍵，即可得出四種方案的機會成本；第三步：計算現(xiàn)金持有總成本。用鼠標(biāo)選中B5：E8區(qū)域，點擊【開始】選項卡中的【自動求和】按鈕，即可計算出四種方案的現(xiàn)金持有總成本。按住CTRL鍵，鼠標(biāo)分別選中A2：E2區(qū)域、A5：E8區(qū)域，在上方的【插入】選項卡中選中折線圖，即可繪制出四種方案各成本關(guān)系圖，最后對折線圖進(jìn)行格式化。結(jié)論：從圖可以看出，四種方案中現(xiàn)金持有總成本中A方案的總成本為62000元，B方案的總成本為46800元，C方案的總成本為41600元，D方案的總成本為42000元，因此，公司應(yīng)該選擇現(xiàn)金持有總成本最低的C方案，即最佳現(xiàn)金持有量為180000元。（二）存貨模型第一步：在Excel中制作出表3-18的公司現(xiàn)金有關(guān)的原始數(shù)據(jù)。第二步：根據(jù)存貨模型的相關(guān)公式計算最佳現(xiàn)金持有量、一年內(nèi)變現(xiàn)次數(shù)、交易成本、持有成本以及總成本等指標(biāo)。（1）最佳現(xiàn)金持有量：根據(jù)最佳現(xiàn)金持有量的計算公式，可以運用數(shù)學(xué)函數(shù)SQRT，在B5單元格中輸入公式“=SQRT(2*B2*B3/B4)”，得出最佳現(xiàn)金持有量為180000元。（2）一年內(nèi)變現(xiàn)次數(shù)：在B6單元格中輸入公式“=B2/B5”，得出一年內(nèi)變現(xiàn)次數(shù)為20次。（3）交易成本：在B7單元格中輸入公式“=B2/B5*B3”，得出交易成本為1800元。（4）持有成本：在B8單元格中輸入公式“=B5/2*B4”，得出持有成本為1800元。（5）總成本：利用自動求和即可得出現(xiàn)金相關(guān)總成本為3600元。應(yīng)收賬款分析與決策第一步：在Excel中制作出表3-19的應(yīng)收賬款信用政策備選方案的數(shù)據(jù)。在下方空白區(qū)域建立分析區(qū)域。第二步：分別計算出分析區(qū)域的相關(guān)數(shù)據(jù)。（1）年銷售額：將第2行年銷售額的數(shù)據(jù)直接復(fù)制粘貼到分析區(qū)域第9行；（2）變動成本：在B10單元格中輸入公式“=B2*B3”，利用填充柄向右填充到D10單元格；（3）邊際收益：在B11單元格中輸入公式“=B9-B10”，利用填充柄向右填充到D11單元格；（4）機會成本：在B13單元格中輸入公式“=B2/360*45*B3*B5”，利用填充柄向右填充到D13單元格，注意，C13、D13單元格公式中的收賬期數(shù)據(jù)要進(jìn)行相應(yīng)的修改，甲方案是30天，乙方案是60天；（5）壞賬成本：在B14單元格中輸入公式“=B2*B6”，利用填充柄向右填充到D14單元格；收賬成本：將第7行年收賬費用的數(shù)據(jù)直接復(fù)制粘貼到分析區(qū)域第15行；（6）現(xiàn)金折扣成本：在D16單元格中輸入公式“=D2*1%”；（7）總成本：用鼠標(biāo)選中B13：D16區(qū)域，點擊【開始】選項卡中的【自動求和】按鈕，即可計算出各方案的總成本。（8）凈收益：在B18單元格中輸入公式“=B11-B17”，利用填充柄向右填充到D18單元格；結(jié)論：從圖3-27可以看出，目前方案下凈收益為68480萬元，甲方案的凈收益為96560萬元元，乙方案的凈收益為105564萬元，乙方案的凈收益最大，因此公司應(yīng)該選擇更新應(yīng)收賬款信用政策，在目前的基礎(chǔ)上，一方面增加信用期15天，提供現(xiàn)金折扣，20天以內(nèi)付款可以享受1%的價格折扣優(yōu)惠。另一方面增加收賬費用16萬元。存貨分析與決策第一步：在Excel中制作出表3-20的存貨相關(guān)的原始數(shù)據(jù)。第二步：運用基本模型進(jìn)行分析。根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量基本模型的相關(guān)公式計算最佳經(jīng)濟訂貨批量、一年內(nèi)訂貨次數(shù)、訂貨成本、儲存成本以及總成本等指標(biāo)。（1）最佳經(jīng)濟訂貨批量：根據(jù)最佳經(jīng)濟訂貨批量的計算公式，可以運用數(shù)學(xué)函數(shù)SQRT，在B7單元格中輸入公式“=SQRT(2*B2*B3/B4)”，得出最佳經(jīng)濟訂貨批量為600千克。（2）一年內(nèi)訂貨次數(shù)：在B8單元格中輸入公式“=B2/B7”，得出一年內(nèi)訂貨次數(shù)為60次。（3）訂貨成本：在B9單元格中輸入公式“=B2/B7*B3”，得出訂貨成本為6000元。（4）儲存成本：在B10單元格中輸入公式“=B7/2*B4”，得出儲存成本為6000元。（5）總成本：利用自動求和即可得出存貨相關(guān)總成本為12000元。第三步：運用改進(jìn)模型進(jìn)行分析。根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量改進(jìn)模型的相關(guān)公式計算保險儲備量、再訂貨點等指標(biāo)。（1）保險儲備量：在B12單元格中輸入公式“=B5*2”，得出保險儲備量為200千克。（2）再訂貨點：在B13單元格中輸入公式“=B5*B6+B12”，得出再訂貨點為1200千克。5任務(wù)評價與總結(jié)營運資金管理也是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，同學(xué)們在學(xué)習(xí)營運資金管理時，要分清管理的流動資產(chǎn)對象，結(jié)合不同的決策模型進(jìn)行相應(yīng)的分析，在Excel操作過程中需要合理運用比較高效的工具與方法，幫助我們提高日常的工作效率。當(dāng)然，上述的操作工具只是參考，非常鼓勵同學(xué)們自己多思考與操作，能夠想到其他更高效的操作工具與方法。項目三：Excel數(shù)據(jù)分析與決策任務(wù)四：利潤分析與決策時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹利潤分析與決策的內(nèi)容與方法，要求學(xué)生熟悉銷售預(yù)測、利潤預(yù)測的內(nèi)容與方法，掌握如何運用Excel提供的函數(shù)與工具進(jìn)行銷售預(yù)測分析、目標(biāo)利潤分析以及本量利分析等。2任務(wù)資訊湖南瑞可可飲品股份有限公司2023年某一產(chǎn)品的銷售量以及利潤指標(biāo)數(shù)據(jù)分別見下表3-22、3-23所示。請你幫助公司管理層完成以下預(yù)測任務(wù)：（1）預(yù)測2024年1月份的銷售量。（2）在2023年各利潤項目實際數(shù)值下，公司的息稅前利潤為18000萬元，現(xiàn)在公司管理層擬將目標(biāo)利潤定為26000萬元，請你分析該產(chǎn)品的銷售單價、單位變動成本、銷售量以及固定成本分別應(yīng)該如何進(jìn)行調(diào)整。（3）如果由于原材料漲價，該公司的單位變動成本增加6%，固定成本增加5%，管理層面臨兩種方案：第一種方案是公司可以提高銷售單價10%，但該做法將導(dǎo)致銷售量下降10%；第二種方案是公司降低銷售單價2%，該做法將導(dǎo)致銷售量提高20%。請你說明公司應(yīng)該選擇哪種方案更有利。3任務(wù)計劃與決策一、銷售分析與決策一般而言，預(yù)測銷售量的方法包括兩種：移動平均法與指數(shù)平滑法。（一）移動平均法計算公式為：預(yù)測銷售量（Q）=∑最后m期的實際銷售量/m（二）指數(shù)平滑法算公式如下：預(yù)測銷售量（Q）=最近時期的實際銷售量×平滑系數(shù)a+最近時期預(yù)測銷售量×（1-a）上式中，平滑系數(shù)a的值大于0小于1，即0<a<1，a在0.3-0.7之間比較恰當(dāng)，因為可以使得出的預(yù)測值比較平穩(wěn)，能反映出企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)穩(wěn)定的變化趨勢。二、利潤分析與決策利潤的計算公式如下：息稅前利潤=（單價-單位變動成本）×銷售量-固定成本要進(jìn)行利潤管理，通常情況下主要從以下幾個方面進(jìn)行。第一：對影響企業(yè)利潤的多個因素進(jìn)行分析，包括單個因素分析與多個因素分析。第二：對企業(yè)的利潤設(shè)置一定的目標(biāo)，在這一利潤目標(biāo)的要求下，綜合調(diào)整分析影響利潤的多個因素，求得為達(dá)到和實現(xiàn)這一目標(biāo)利潤的多個因素的具體數(shù)值。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：一、銷售分析與決策（一）移動平均法第一步：在Excel中制作出表3-22的公司2023年銷售量的歷史數(shù)據(jù)，將間隔期設(shè)置為3。第二步：要采用移動平均法進(jìn)行銷量的預(yù)測，可以利用Excel中的數(shù)據(jù)分析。①先調(diào)用【數(shù)據(jù)分析】功能。點擊【文件】選項卡中的【選項】，彈出對話框，點擊【加載項】中的【轉(zhuǎn)到】，然后在【分析工具庫】前的方框中打勾，再點擊【確定】按鈕。②打開【數(shù)據(jù)分析】。點擊【數(shù)據(jù)】選項卡中的【數(shù)據(jù)分析】選項，彈出對話框。選擇【移動平均】選項，點擊【確定】按鈕。③設(shè)置移動平均法相應(yīng)的參數(shù)?！据斎?yún)^(qū)域】用鼠標(biāo)選擇B3：B14，【間隔】框中輸入數(shù)字“3”，這表示是進(jìn)行3期移動平均，【輸出區(qū)域】用鼠標(biāo)選擇C3：C14，然后【圖表輸出】前的方框打勾，最后點擊【確定】按鈕。④將得出的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行處理。先清除錯誤值，選中C3：C4單元格，按Delete鍵。然后將結(jié)果中的數(shù)值都設(shè)置成整數(shù)值，選中C5：C14單元格，鼠標(biāo)右鍵，選擇【設(shè)置單元格格式】，將數(shù)值中的小數(shù)位設(shè)置為0，然后將結(jié)果居中顯示，最后點擊【確定】按鈕。結(jié)論：從圖中可以看出，采用移動平均法預(yù)測銷售量結(jié)果就顯示在單元格區(qū)域C5：C14中，同時圖形也自動顯示出來在右邊區(qū)域，其中單元格C14中的數(shù)值3467萬瓶即為公司2024年1月份的預(yù)測銷售量。（二）指數(shù)平滑法第一步：在Excel中制作出表3-22的公司2023年銷售量的歷史數(shù)據(jù)，將平滑系數(shù)設(shè)置為0.6。第二步：要采用指數(shù)平滑法進(jìn)行銷量的預(yù)測，仍然可以利用Excel中的數(shù)據(jù)分析。①先調(diào)用【數(shù)據(jù)分析】功能。點擊【文件】選項卡中的【選項】，彈出對話框，點擊【加載項】中的【轉(zhuǎn)到】，然后在【分析工具庫】前的方框中打勾，再點擊【確定】按鈕。②打開【數(shù)據(jù)分析】。點擊【數(shù)據(jù)】選項卡中的【數(shù)據(jù)分析】選項，彈出對話框。選擇【指數(shù)平滑】選項，點擊【確定】按鈕。③設(shè)置指數(shù)平滑法相應(yīng)的參數(shù)?！据斎?yún)^(qū)域】用鼠標(biāo)選擇B3：B14，【阻尼系數(shù)】框中輸入數(shù)值“0.4”，因為平滑系數(shù)a為0.6，【輸出區(qū)域】用鼠標(biāo)選擇C3：C14，然后【圖表輸出】前的方框打勾，最后點擊【確定】按鈕。④將得出的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行處理。先清除錯誤值，選中C3單元格，按Delete鍵。然后將結(jié)果中的數(shù)值都設(shè)置成整數(shù)值，選中C4：C14單元格，鼠標(biāo)右鍵，選擇【設(shè)置單元格格式】，將數(shù)值中的小數(shù)位設(shè)置為0，然后將結(jié)果居中顯示，最后點擊【確定】按鈕。結(jié)論：從圖中可以看出，采用指數(shù)平滑法預(yù)測銷售量結(jié)果就顯示在單元格區(qū)域C4：C14中，同時圖形也自動顯示出來在右邊區(qū)域，其中單元格C14中的數(shù)值3890萬瓶即為公司2024年1月份的預(yù)測銷售量。二、利潤分析與決策（一）單因素分析第一步：在Excel中制作出表3-23的公司2023年利潤資料的相關(guān)數(shù)據(jù)。第二步：在B6單元格中輸入公式“=(B2-B4)*B3-B5”，得出公式目前利潤為18000萬元。公司擬定的目標(biāo)利潤為26000萬元，即在C7單元格中輸入數(shù)值“26000”。第三步：影響利潤的四個因素即單價、單位變動成本、銷售量、固定成本將如何調(diào)整才能達(dá)成目標(biāo)利潤，可以運用Excel中的單變量求解工具。選擇【數(shù)據(jù)】選項卡中的【模擬分析】，然后選擇【單變量求解】選項。由于有四個因素影響利潤，因此可以運用四次單變量求解得出結(jié)果。目標(biāo)單元格選中B6單元格，目標(biāo)值輸入“26000”，可變單元格選中B2，點擊【確定】按鈕。彈出對話框。最后點擊【確定】按鈕。重復(fù)上述單變量求解工具的操作，目標(biāo)單元格選中B6單元格，目標(biāo)值輸入“26000”，需要修改可變單元格依次為B3、B4、B5。每做一次單變量求解，及時記錄預(yù)測值填錄入到C列對應(yīng)的單元格中。結(jié)論：從圖可以看出，當(dāng)利潤由目前的18000萬元提高到26000萬元時，湖南瑞可可飲品股份有限公司可以采取以下任一項措施：（1）將銷售單價由目前的5元/瓶提高到5.19元/瓶。（2）將銷售量由目前的42000萬瓶提高到44667萬瓶。（3）將單位變動成本由目前的2元/瓶降低到1.81元/瓶。（4）將固定成本由目前的108000元降低到100000元。（二）多因素分析第一步：在Excel中制作出表3-23的公司2023年利潤資料的相關(guān)數(shù)據(jù)，在右邊空白區(qū)域錄入變動百分比，在下方空白區(qū)域錄入不同方案分析區(qū)域。第二步：在面臨原材料漲價的問題時，公司提出了兩種不同的方案，對于影響利潤的四個要素進(jìn)行綜合變動，因此可以運用Excel中的滾動條工具模擬各因素綜合變動情況。①先調(diào)用【開發(fā)工具】功能。點擊【文件】選項卡中的【選項】，彈出對話框，點擊【自定義功能區(qū)】，在右邊主選項卡中的【開發(fā)工具】前的方框打勾，然后點擊【確定】按鈕。②插入【滾動條】工具。點擊上方【開發(fā)工具】選項卡中的【插入】選項，然后選擇【表單控件】中的【滾動條（窗體控件）】，出現(xiàn)黑色的“+”符號，在D3到D6四個單元格中分別插入一個滾動條。③給四個【滾動條】工具設(shè)置控件格式。先將鼠標(biāo)移到銷售單價的【滾動條】上，鼠標(biāo)右鍵，選擇【設(shè)置控件格式】，彈出對話框效果如下圖3-48所示。選擇【控制】頁簽，當(dāng)前值輸入“0”，因為公司的要求各因素的變動百分比從-25%到+25%，因此，最大值輸入“50”。單元格鏈接需要選中滾動條所隱藏的D3單元格，然后點擊【確定】按鈕。重復(fù)上述操作，分別給銷售量、單位變動成本、固定成本的【滾動條】設(shè)置控件格式，需修改相應(yīng)的單元格鏈接，依次是D4、D5、D6。第三步：錄入變動百分比。在C3單元格中輸入公式“=D3/100-25%”，然后利用填充柄向下填充到C6單元格中。第四步：將A1：D7區(qū)域選中，復(fù)制粘貼到A8單元格，將D9單元格改為第二種方案。第五步：錄入分析區(qū)域兩種方案的預(yù)測利潤的公式。在D7單元格中輸入公式“=(B3*(1+C3)-B5*(1+C5))*B4*(1+C4)-B6*(1+C6)”；在D14單元格中輸入公式“=(B10*(1+C10)-B12*(1+C12))*B11*(1+C11)-B13*(1+C13)”；第六步：按照各因素的變動百分比調(diào)整滾動條工具。兩種方案下，單位變動成本與固定成本的變動百分比是相同的，因此先調(diào)整單位變動成本與固定成本，將D5、D12中的單位變動成本滾動條調(diào)整到6%，將D6、D13中的固定成本滾動條調(diào)整到5%。接著開始按照第一種方案將D2中銷售單價的滾動條調(diào)整到10%，D3中銷售量的滾動條調(diào)整到-10%。同理，第二種方案將D10中銷售單價的滾動條調(diào)整到-2%，D11中銷售量的滾動條調(diào)整到20%。結(jié)論：從圖可以看出第一種方案下，預(yù)測利潤低于目前利潤，對公司不利，第二種方案下，預(yù)測利潤高于目前利潤，對公司有利。因此公司應(yīng)該選擇第二種方案。5任務(wù)評價與總結(jié)利潤管理是企業(yè)財務(wù)管理的一項非常重要的內(nèi)容，同學(xué)們在學(xué)習(xí)利潤管理時，要多運用Excel提供的比較高效的工具與方法，本節(jié)內(nèi)容中給大家介紹的數(shù)據(jù)分析、單變量求解工具、開發(fā)工具等都是非常高效的。當(dāng)然，上述的操作工具只是參考，非常鼓勵同學(xué)們自己多思考與操作，能夠想到其他更高效的操作工具與方法。項目三：Excel數(shù)據(jù)分析與決策任務(wù)五：財務(wù)指標(biāo)分析與決策時間分配序號設(shè)計內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容1任務(wù)描述本任務(wù)主要介紹財務(wù)指標(biāo)分析與決策的內(nèi)容與方法，要求學(xué)生在熟悉兩大財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的基礎(chǔ)上，掌握如何運用Excel提供的函數(shù)與工具進(jìn)行財務(wù)報表的比率分析與杜邦分析。2任務(wù)資訊湖南瑞可可飲品股份有限公司2023年資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表數(shù)據(jù)分別見下表3-25、3-26所示。請你幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層對2023年的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價與分析。3任務(wù)計劃與決策通常財務(wù)報表分析包括財務(wù)指標(biāo)分析與綜合分析。一、財務(wù)報表指標(biāo)分析財務(wù)報表的指標(biāo)分析一般可以從企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力以及發(fā)展能力等進(jìn)行分析。二、財務(wù)報表綜合分析財務(wù)報表的綜合分析是指將企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力等分析作為一個整體，能夠系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營狀況進(jìn)行分析。財務(wù)報表綜合分析常用的方法是杜邦分析法與沃爾比重評分法。（一）杜邦分析法杜邦分析法是指利用各項財務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)綜合財務(wù)與經(jīng)營效益進(jìn)行系統(tǒng)分析與評價的一種方法。該方法以凈資產(chǎn)收益率為核心，通過指標(biāo)的分解來揭示企業(yè)盈利能力及其變動原因。計算公式如下：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）（二）沃爾比重評分法沃爾比重評分法是指把企業(yè)相關(guān)財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來，按不同財務(wù)比率對企業(yè)影響的大小，分別給定各自的分?jǐn)?shù)比重，然后通過與標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較，確定各項指標(biāo)的得分及總體指標(biāo)的累計分?jǐn)?shù)，從而對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價的一種方法。通常認(rèn)為，企業(yè)財務(wù)評價的內(nèi)容首先是企業(yè)的盈利能力，其次是償債能力、再就是發(fā)展能力，這三種能力可以大致按照5:3:2的比例進(jìn)行分配。其中盈利能力的主要指標(biāo)是總資產(chǎn)報酬率、銷售凈利率和凈資產(chǎn)收益率，它們?nèi)齻€指標(biāo)可以按照2:2:1的比例進(jìn)行分配。4任務(wù)實施與檢查操作步驟：一、財務(wù)報表指標(biāo)分析：第一步：在Excel中制作出表3-25、表3-26的公司2023年資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表數(shù)據(jù)。第二步：在資產(chǎn)負(fù)債表右邊空白區(qū)域建立償債能力指標(biāo)模型、營運能力指標(biāo)模型、盈利能力指標(biāo)模型以及發(fā)展能力指標(biāo)模型區(qū)域，每個模型中選擇的是有代表性的常用財務(wù)指標(biāo)。第三步：計算各項財務(wù)指標(biāo)。①償債能力指標(biāo)計算及分析在I2單元格中輸入公式“=ROUND(B12/E12,2)”，得出公司年初的流動比率為1.95，利用填充柄向右填充到J2單元格，得出公司年末的流動比率為2.23。國際上公認(rèn)的流動比率等于2時較為合適，公司年末的流動比率比年初要高且超過一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，反映出公司2023年短期償債能力增強。在I3單元格中輸入公式“=ROUND((B12-B11-B9)/E12,2)”得出公司年初的速動比率為0.78，利用填充柄向右填充到J3單元格，得出公司年末的速動比率為0.85。通常傳統(tǒng)經(jīng)驗認(rèn)為速動比率維持在1比較正常，公司年末的速動比率雖然超過年初值，但是還沒達(dá)到正常值，還需要改進(jìn)。在I4單元格中輸入公式“=ROUND(E17/B23*100%,2)”，得出公司年初的資產(chǎn)負(fù)債率為58%，利用填充柄向右填充到J4單元格，得出公司年末的資產(chǎn)負(fù)債率位52%，一般資產(chǎn)負(fù)債率為60%是比較合適的，公司年末的資產(chǎn)負(fù)債率低于年初，但都接近60%，表明公司長期償債能力較好。在I5單元格中輸入公式“=ROUND(E17/E22*100%,2)”，得出公司年初的產(chǎn)權(quán)比率為137%，利用填充柄向右填充到J5單元格，得出公司年末的產(chǎn)權(quán)比率為108%，產(chǎn)權(quán)比率一般為1比較合適，公司年末的資產(chǎn)負(fù)債率低于年初，且接近1，表明公司長期償債能力較強，債權(quán)人的權(quán)益保障程度較高。在I6單元格中輸入公式“=ROUND((B39+B34)/B34,2)”，得出公司年初的利息保障倍數(shù)為50.23，利用填充柄向右填充到J6單元格，得出公司年末的利息保障倍數(shù)為60，表明公司的利息支付能力增強。②營運能力指標(biāo)計算及分析在I10單元格中輸入公式“=ROUND(B29/(($B$8+$C$8)/2),2)”，得出公司年初的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.51，利用填充柄向右填充到J10單元格，得出公司年末的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.91，雖然年末值高于年初值，但一般應(yīng)收賬款的社會平均值為7.8以上較為合適，表明公司的營運能力還需要加強。在I11單元格中輸入公式“=ROUND(B30/(($B$11+$C$11)/2),2)”，得出公司年初的存貨周轉(zhuǎn)率為0.93，利用填充柄向右填充到J11單元格，得出公司年末的存貨周轉(zhuǎn)率為1.40，年末值高于年初值，表明公司的存貨管理效率有所改善。在I12單元格中輸入公式“=ROUND(B29/(($B$12+$C$12)/2),2)”，得出公司年初的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.09，利用填充柄向右填充到J12單元格，得出公司年末的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.53，年末值高于年初值，表明公司的流動資產(chǎn)管理效率有所改善。在I13單元格中輸入公式“=ROUND(B29/(($B$16+$C$16)/2),2)”，得出公司年初的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.82，利用填充柄向右填充到J13單元格，得出公司年末的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.94，年末值高于年初值，表明公司的固定資產(chǎn)管理效率有所增強。在I14單元格中輸入公式“=ROUND(B29/(($B$23+$C$23)/2),2)”，得出公司年初的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.62，利用填充柄向右填充到J14單元格，得出公司年末的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.86，年末值高于年初值，表明公司的銷售能力增強，資產(chǎn)投資的效益變好。③盈利能力指標(biāo)計算及分析在M2單元格中輸入公式“=ROUND(B36/B29*100%,2)”，得出公司年初的營業(yè)利潤率為35%，利用填充柄向右填充到N2單元格，得出公司年末的營業(yè)利潤率為37%，表明公司的市場競爭力增強，發(fā)展?jié)摿υ龃螅芰υ鰪?。在M3單元格中輸入公式“=ROUND(B41/B29*100%,2)”，得出公司年初的銷售凈利率為12%，利用填充柄向右填充到N3單元格，得出公司年末的銷售凈利率為13%，表明公司的盈利能力增強。在M4單元格中輸入公式“=ROUND(B39/SUM(B30:B34)*100%,2)”，得出公司年初的成本費用利潤率為24%，利用填充柄向右填充到N4單元格，得出公司年末的成本費用利潤率也為24%，年末年初沒有變動，表明公司的成本費用控制的較好，盈利能力穩(wěn)定。在M5單元格中輸入公式“=ROUND(B41/(($B$23+$C$23)/2)*100%,2)”，得出公司年初的總資產(chǎn)凈利率為7%，利用填充柄向右填充到N5單元格，得出公司年末的總資產(chǎn)凈利率為11%，表明公司的資產(chǎn)利用效率提高，盈利能力增強。④發(fā)展能力指標(biāo)計算及分析由于此處缺少2021年歷史數(shù)據(jù)，因此，年初的指標(biāo)此處不進(jìn)行計算。在N10單元格中輸入公式“=ROUND((C29-B29)/B29*100%,2)”，得出公司年末的營業(yè)收入增長率為40%，表明公司的營業(yè)收入增長速度比較快。在N11單元格中輸入公式