審計 南寧駿業(yè) 收款管理

第8頁共8頁實驗報告課程名稱：計算機審計實驗實驗編號及實驗名稱系別姓名學號班級實驗地點實驗日期實驗時數指導教師同組其他成員成績實驗目的及要求目的：通過對銷售與收款循環(huán)審計實務的操作，使我們能夠熟練掌握該循環(huán)審計的要點，學會根據具體審計目標選擇恰當的審計程序，并實際運用以獲取充分適當的審計證據，同時鍛煉和培養(yǎng)學生的溝通，組織，分析，判斷和解決問題的能力，提升其職業(yè)素養(yǎng)和團隊意識。要求：對銷售與收款循環(huán)內部控制的有效性進行測試，以查找內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定實質性程序的審查重點。對銷售與收款循環(huán)涉及的報表項目實施實質性程序，以確認認定層次有無重大錯報。根據實際情況判斷并選擇適當的計程序類型與范圍，以保證所獲取審計證據的充分性與適當性。將審計的過程記錄在工作底稿，并表明索引號。實驗環(huán)境及相關情況（包含使用軟件、實驗設備、主要儀器及材料等）實驗環(huán)境：審計之星使用軟件：Excel相關情況：主要審計對象為南寧駿業(yè)2010年的被審計數據資料，輔助以2009年和2011年的相關數據資料。實驗內容及步驟（包含簡要的實驗步驟流程）應收賬款的審定表；步驟一：在審計之星中打開單位，選擇單位為南寧駿業(yè)，選擇會計年度為2010年。步驟二：在“基本信息查詢”-“總賬及明細賬”-“應收賬款”中查詢到未審數1880631.30元。步驟三：在“基本信息查詢”—“帳套基本信息”-“被審計單位信息”查看——背景資料中的上年度審計報告，找到上年度應收賬款的未調整數，并進行調整。借：應收賬款193752貸：以前年度損益165600應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）28152步驟四：在應收賬款的完整性測試中，找到未記賬的包含應收賬款的銷售業(yè)務，并作出調整。其中找到2010年10月份有一筆業(yè)務尚未記賬，故作出調整，調整分錄如下：借：應收賬款140400貸：主營業(yè)務收入——除氣機120000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20400借：主營業(yè)務成本——除氣機45271.98貸：庫存商品——除氣機45271.98步驟五：在截止性測試中，抽查2010-12-15到2011-01-15中的銷售業(yè)務的相關憑證，檢查到2011年1月5號的一筆業(yè)務應在2010年12月30號入賬，所以是跨期業(yè)務，故作出相關調整，調整分錄如下：借：應收帳款101017.6預收帳款83000貸：主營業(yè)務收入——除氣機120000——石墨桿18000——過濾袋5280——石墨輪14000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26737.6借：主營業(yè)務成本——除氣機46453.95——石墨桿6298——過濾袋5075.2——石墨輪7562.8貸：庫存商品——除氣機46453.95——石墨桿6298——過濾袋5075.2——石墨輪7562.8步驟六：根據步驟三、四、五中調整分錄中應收賬款的數額合計，得到應收賬款的調整數，共435,169.60元，并得到最終的審定數為2315800.90元。步驟七：寫審計結論（經審計調整后，應收賬款的審定數為2315800.90元。），并表明索引號S1-1。應收賬款的明細表；步驟一：打開輔助明細賬，選擇單位往來，會計期間為1-12月份，選擇應收賬款，點擊查看明細。步驟二：選中應收賬款期末余額借方欄，點擊降序排序，有期末余額的來往單位被排在前面，選擇單位戶名、年初數，年末余額等數據在應收賬款明細表中填列，將期末數為0的單位合并用“其他”表示填列，如圖：步驟二：點擊期末余額不為0的單位，查看詳細信息，查看原始憑證，根據憑證、合同等相關信息，判斷未審數及賬齡分析的時間。如圖：步驟三：重新打開南寧駿業(yè)，2011年的資料，同理在復制明細賬的應收賬款中查詢是否有收回數，并檢查還款數與欠款數是否一致，填寫期后收回數和備注，如圖：步驟四：寫審計結論（經審計檢查后知，該公司應收賬款期末合計數為1880631.3元，金額較大，大部分應收賬款的賬齡集中在1年以內，有少數公司的應收賬款賬齡在1年以上，我們將選擇其中十家公司進行函證。），并標明索引號S1-2。應收賬款的函證結果匯總；步驟一：根據應收賬款明細表選取十家單位發(fā)詢證函進行函證，填寫選取樣本特征和紀要，及其應收賬款的期末數，如圖：步驟二：根據是否回函（假定步驟一中紅色字體的四家企業(yè)沒有回函），填寫是否收到回函，收到回函的根據回函確認金額，沒收到回函的，通過替代程序（抽查相關憑證）確認，并得到核對相符的審計結論。如圖：步驟三：填寫情況說明和審計結論，字太多，如圖：應收賬款的替代程序應收賬款的替代程序主要通過對應收賬款借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額，期后收款檢查等抽查憑證來進行檢查。步驟一：在借方發(fā)生額中，通過設置憑證抽查條件，抽查相關憑證，填寫對應內容，如圖。步驟二：同理，參照步驟一對貸方發(fā)生額和期后收回（2011年）的憑證進行抽查，填寫。如圖步驟三：寫審計結論和表明索引號。審計結論：通過實施應收賬款替代程序，我們發(fā)現與西安陽安的一筆銷售無合同記錄和有記錄出錯的現象，除上述異常外無其他異常情況，應收賬款總金額正確。實驗結果（包括程序或圖表、結論陳述、數據記錄及分析等，可附頁）1、簡單描述你所發(fā)現的幾個應收賬款調整事項。（1）2009年未調整的應收賬款需要重新做調整（2）完整性測試中，檢查到2010年10月份有一筆業(yè)務未入賬，需要做調整（3）在截止性測試中發(fā)現一筆2011年1月5號的業(yè)務應該在2010年12月30號入賬，應作出調整2、各個調整事項應該如何進行審計調整？調整分錄是什么？（1）上年度的未調項目通過以前年度損益科目進行調整借：應收賬款193752貸：以前年度損益165600應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）28152（2）10月份未入賬業(yè)務應該重新入賬借：應收賬款140400貸：主營業(yè)務收入——除氣機120000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20400借：主營業(yè)務成本——除氣機45271.98貸：庫存商品——除氣機45271.98（3）跨期業(yè)務重新做分錄，調整日期借：應收帳款101017.6預收帳款83000貸：主營業(yè)務收入——除氣機120000——石墨桿18000——過濾袋5280——石墨輪14000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26737.6借：主營業(yè)務成本——除氣機46453.95——石墨桿6298——過濾袋5075.2——石墨輪7562.8貸：庫存商品——除氣機46453.95——石墨桿6298——過濾袋5075.2——石墨輪7562.8實驗總結（包括心得體會、問題回答及實驗改進意見，可附頁）心得體會：經過計算機審計實驗課程的學習，使我切身體會到了將審計理論實際應用于審計實務操作中的重要性。這一學期，通過對審計案例的學習和分析，掌握審計工作的一些具體的內容。在學習過程中，每一次實訓都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯系實際；更讓我們學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我的學業(yè)，乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠的。經過這次審計實訓，我明白了很多事情，使我更認真的學習。為了適應社會，我要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，審計信息化是強化審計監(jiān)督職能的必然要求，是實現審計事業(yè)跨越發(fā)展的必由之路。加強計算機技術的學習，利用計算機技術進行審計，是我們審計人員的當務之急，我們必須抓緊，再抓緊。教師評語□1、實驗過程態(tài)度認真，很好掌握實驗要領，按時完成所有規(guī)定的實驗內容，實驗步驟正確，結果正確?！?、實驗過程較態(tài)度認真，較好掌握實驗要領，能完成所有實驗內容，實驗步驟正確，結果正確?！?、基本掌握實驗要領，完成實驗內容，實驗步驟正確，結果正確?！?、初步