《全面預(yù)算概述》課件

全面預(yù)算概述單擊此處添加副標(biāo)題ppt公司匯報(bào)人：PPT目錄01單擊添加目錄項(xiàng)標(biāo)題02全面預(yù)算的定義和作用03全面預(yù)算的編制流程04全面預(yù)算的構(gòu)成要素05全面預(yù)算的編制方法06全面預(yù)算的執(zhí)行與控制添加章節(jié)標(biāo)題01全面預(yù)算的定義和作用01全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要手段，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃和安排，并編制相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等，涉及企業(yè)的各個(gè)方面。全面預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)，有助于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和決策優(yōu)化。全面預(yù)算的作用提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率控制成本，降低風(fēng)險(xiǎn)提高企業(yè)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別范圍不同：全面預(yù)算包括所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，傳統(tǒng)預(yù)算只關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)目標(biāo)不同：全面預(yù)算旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，傳統(tǒng)預(yù)算主要關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)過程不同：全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)全過程管理，傳統(tǒng)預(yù)算只關(guān)注預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果不同：全面預(yù)算可以提供更全面的決策支持，傳統(tǒng)預(yù)算只能提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面預(yù)算的編制流程01確定預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期成果預(yù)算目標(biāo)分解：將預(yù)算目標(biāo)分解為具體的業(yè)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和管理目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)審核：對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性預(yù)算目標(biāo)設(shè)定：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、市場(chǎng)環(huán)境、資源狀況等因素設(shè)定預(yù)算目標(biāo)制定預(yù)算計(jì)劃確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算的目的和預(yù)期成果收集數(shù)據(jù)：收集與預(yù)算相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等分析需求：分析企業(yè)內(nèi)部各部門的需求，確定預(yù)算分配制定預(yù)算方案：根據(jù)需求分析結(jié)果，制定預(yù)算方案審核預(yù)算方案：對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性實(shí)施預(yù)算方案：按照預(yù)算方案進(jìn)行實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)分解預(yù)算任務(wù)添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題制定預(yù)算計(jì)劃：制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括時(shí)間表和任務(wù)分配確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期成果分解預(yù)算任務(wù)：將預(yù)算任務(wù)分解為具體的子任務(wù)，明確責(zé)任人和完成時(shí)間監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃和任務(wù)分配實(shí)施預(yù)算編制確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期成果收集數(shù)據(jù)：收集與預(yù)算相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息等制定預(yù)算方案：根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，制定預(yù)算方案審核預(yù)算方案：對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性實(shí)施預(yù)算：按照預(yù)算方案進(jìn)行實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)審核與調(diào)整預(yù)算審核預(yù)算：對(duì)預(yù)算進(jìn)行審查，確保其準(zhǔn)確性和合理性調(diào)整預(yù)算：根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)變化預(yù)算執(zhí)行：按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題預(yù)算評(píng)估：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一輪預(yù)算編制提供參考全面預(yù)算的構(gòu)成要素01收入預(yù)算添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題服務(wù)收入：提供服務(wù)產(chǎn)生的收入銷售收入：產(chǎn)品銷售產(chǎn)生的收入其他收入：如投資收益、政府補(bǔ)貼等預(yù)算編制：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制支出預(yù)算固定支出：包括工資、租金、水電費(fèi)等變動(dòng)支出：包括原材料、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等資本支出：包括設(shè)備購(gòu)置、廠房建設(shè)等財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失等稅務(wù)支出：包括企業(yè)所得稅、增值稅等其他支出：包括捐贈(zèng)、罰款等現(xiàn)金流預(yù)算收入預(yù)算：預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)的收入情況現(xiàn)金余額：預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金余額情況現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況支出預(yù)算：預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)的支出情況資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算：預(yù)測(cè)企業(yè)在一定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況所有者權(quán)益：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)資產(chǎn)：包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債：包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債全面預(yù)算的編制方法01固定預(yù)算法固定預(yù)算法是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法固定預(yù)算法基于歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來收入和支出固定預(yù)算法適用于穩(wěn)定、可預(yù)測(cè)的業(yè)務(wù)環(huán)境固定預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易行，易于理解和執(zhí)行固定預(yù)算法的缺點(diǎn)是缺乏靈活性，無法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和突發(fā)事件彈性預(yù)算法彈性預(yù)算法是一種根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算的方法優(yōu)點(diǎn)：能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性缺點(diǎn)：需要更多的數(shù)據(jù)和分析，增加了預(yù)算編制的復(fù)雜性應(yīng)用：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)或部門滾動(dòng)預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法是一種動(dòng)態(tài)的預(yù)算編制方法，它根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整預(yù)算，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。滾動(dòng)預(yù)算法通常以月度或季度為單位，對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)更新，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。滾動(dòng)預(yù)算法可以更好地預(yù)測(cè)未來的收入和支出，從而幫助企業(yè)更好地控制成本，提高利潤(rùn)。滾動(dòng)預(yù)算法還可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和計(jì)劃，以適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。零基預(yù)算法零基預(yù)算法的定義：一種以零為起點(diǎn)，不考慮歷史數(shù)據(jù)，只根據(jù)當(dāng)前需要和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。零基預(yù)算法的特點(diǎn)：客觀、公正、科學(xué)，能夠避免預(yù)算編制中的主觀性和隨意性。零基預(yù)算法的步驟：確定預(yù)算目標(biāo)、分析資源需求、制定預(yù)算方案、審核預(yù)算方案、執(zhí)行預(yù)算方案。零基預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)：能夠提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性，有利于資源的優(yōu)化配置和成本的有效控制。全面預(yù)算的執(zhí)行與控制01預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控監(jiān)控目標(biāo)：確保預(yù)算執(zhí)行符合預(yù)期監(jiān)控內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本、質(zhì)量等監(jiān)控方法：定期檢查、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等監(jiān)控結(jié)果：發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)整與修正預(yù)算調(diào)整的流程：提出申請(qǐng)、審批、執(zhí)行預(yù)算修正的方法：增減預(yù)算、調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目等預(yù)算調(diào)整的原因：市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等預(yù)算調(diào)整的原則：保持預(yù)算的完整性和一致性預(yù)算執(zhí)行的分析與反饋預(yù)算執(zhí)行情況：分析預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差等預(yù)算執(zhí)行效果：分析預(yù)算執(zhí)行效果，包括預(yù)算執(zhí)行效率、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量等預(yù)算執(zhí)行問題：分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，包括預(yù)算執(zhí)行偏差原因、預(yù)算執(zhí)行效率低下原因等預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)措施：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、效果和問題，提出預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)措施，包括調(diào)整預(yù)算、優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行流程等預(yù)算執(zhí)行的管理與考核添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題預(yù)算控制：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行資源分配和執(zhí)行預(yù)算考核：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和獎(jiǎng)懲預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化全面預(yù)算的優(yōu)化與改進(jìn)01分析現(xiàn)有全面預(yù)算的問題與不足預(yù)算編制不夠精細(xì)，缺乏準(zhǔn)確性預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況脫節(jié)，缺乏有效的反饋和改進(jìn)機(jī)制預(yù)算管理缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，難以調(diào)動(dòng)員工的積極性和責(zé)任心提出優(yōu)化與改進(jìn)的建議和措施建立全面預(yù)算管理委員會(huì)，明確職責(zé)和分工建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高預(yù)算管理的效果和效率加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高預(yù)算的預(yù)測(cè)性和前瞻性加強(qiáng)預(yù)算信息化建設(shè)，提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)預(yù)算培訓(xùn)和宣傳，提高全員預(yù)算管理的意識(shí)和能力實(shí)施優(yōu)化與改進(jìn)方案并持續(xù)改進(jìn)添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題實(shí)施