會計綜合業(yè)務模擬實驗

實驗報告冊

學期：課程名稱：班級：學號：姓名：2011年12月23日實驗名稱會計綜合業(yè)務模擬實驗實驗目的通過會計模擬實驗，培養(yǎng)會計業(yè)務處理能力。使我們比較系統(tǒng)地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體操作方法，加強我們對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統(tǒng)一；培養(yǎng)我們嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和敬業(yè)精神；提高記賬、算賬、報賬、用賬等實際操作的動手能力，為我們畢業(yè)走上工作崗位，縮短“適應期”，并勝任工作，打下扎實的基礎。通過實際操作，使我們不僅掌握了填制和審核原始憑證、記賬憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表的全部會計工作的技能和方法，而且能夠以切身的體會初步嘗試出納員、存貨核算員、固定資產(chǎn)核算員、工資核算員、成本費用核算員、銷售和利潤核算員、資金核算員、記賬員和稽核檔案管理等會計工作崗位的具體工作，從而對企業(yè)的會計核算全過程有一個比較系統(tǒng)、完整地認識，最終達到對會計理論和方法融會貫通的目的，培養(yǎng)應用型會計人才。實驗設備各種帳頁，明細賬，總賬，收付轉(zhuǎn)憑證，紅筆，黑筆，直尺，細線，膠水。實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）首先根據(jù)實驗資料設制帳簿，登記好期初余額等項目；然后根據(jù)相關(guān)業(yè)務內(nèi)容和原始憑證填制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳、各種明細分類賬、科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；期末結(jié)賬，將總分類賬與日記帳和明細分類賬核對后，編制財務報表。一、會計賬簿的開置在寫會計憑證之前，先根據(jù)教材提供的材料，開設各種會計賬簿。會計賬簿有封面，扉頁，帳頁。封面要標明賬簿名稱和記賬單位名稱，帳頁填寫好期初余額等項目。二、識別、審核和整理原始憑證在填制記賬憑證前要識別、審核、整理原始憑證，分辨哪些原始憑證是有效的，哪些是不用記賬的，將無效的原始憑證退回。當然，由于是模擬實驗，這一步就簡單了很多。三、會計憑證的編制記賬憑證的填寫要注意記賬憑證的名稱、編號、日期、有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、有關(guān)賬戶的名稱(包括總賬、明細分類賬)方向和金額、有關(guān)原始憑證張數(shù)和其他有關(guān)資料份數(shù)、有關(guān)人員的簽名或蓋章。記賬憑證應按要求填制:（一）要將經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容以簡練概括的文字填入“摘要”欄內(nèi)。（二）要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，按照會計制度所規(guī)定的會計科目和每一會計科目所核算的內(nèi)容，正確編制會計分錄。（三）每張記賬憑證只能反映一項經(jīng)濟業(yè)務，除少數(shù)特殊業(yè)務必須將幾個會計科目填在一張記賬憑證上外，不得將不同類型經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證合并填制記賬憑證，對同一筆經(jīng)濟業(yè)務不得填制對應關(guān)系不清的多借多貸的記賬憑證。（四）附件數(shù)量完整。記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準。如果記帳憑證中附有原始憑證匯總表，則應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計入附件的張數(shù)之內(nèi)。（五）填寫內(nèi)容齊全。記賬憑證中的各項內(nèi)容必須填寫齊全，并按規(guī)定程序辦理簽章手續(xù)，不得簡化。如果填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。（六）憑證按順序和類型編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張或者兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號，如1號會計事項分錄需要填制三張記帳憑證，就可以編成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）號。（七）正確編制會計分錄并保證借貸平衡。必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，正確使用會計科日和編制會計分錄，記帳憑證借、貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算正確。期末，將記賬憑證附上原始憑證裝訂成冊。四、科目匯總表的填制根據(jù)記帳憑證逐筆登記總帳，如果工作量很大，可以先填制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表再來登記總帳。（一）填寫記帳憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列，匯總表上會計科目名稱的排列應與總帳科目序號保持一致。

（二）將需要匯總的記帳憑證，按照相同的會計科目名稱進行歸類。

（三）將相同會計科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總，求出合計金額。

（四）將每一會汁科目的合計金額填入?yún)R總表的相關(guān)欄目。

（五）結(jié)計匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計，雙方合計數(shù)應相等。五、登記總分類賬明細賬和日記賬登記會計帳簿時要求準確完整。登記會計帳簿時，應將會計憑證的日期、編號，業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，作到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，根據(jù)記賬憑證及所附的登記明細分類賬，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。每一項會計業(yè)務，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細賬。帳簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記帳簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在帳簿中。由于時間跨度大，耗費了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴格要求的，比如說，出錯時根據(jù)不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。寫錯數(shù)字要用紅筆畫線寫作廢兩字，這樣才能作廢，更正時寫錯摘要用藍筆畫線，在旁邊寫上正確的摘要，作賬時一定要細心，切勿粗心大意。六、編制財務報表最后，根據(jù)總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制編制會計報表，包括資產(chǎn)負債表和利潤表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。實驗結(jié)論分析與實驗體會通過一學期的會計模擬實驗，我理解了建立賬簿體系的意義，掌握了建立賬簿體系的原理、規(guī)范、方法、基本技能和登記賬簿的基本知識和實務操作。掌握了填制和審核原始憑證、記賬憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表的全部會計工作的技能和方法，初步嘗試了出納員、存貨核算員、固定資產(chǎn)核算員、工資核算員、成本費用核算員、銷售和利潤核算員、資金核算員、記賬員和稽核檔案管理等會計工作崗位的具體工作，對企業(yè)的會計核算全過程有一個比較系統(tǒng)、完整地認識。一開始的時候面對著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師講解了憑證填制和賬簿的登記方法后，才開始一步步地做。最初很不習慣寫那么小的字，所以寫得很慢，會計真是一項需要極大耐心和嚴謹工作態(tài)度的工作。首先要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務寫出會計分錄，我原本以為有關(guān)的會計知識我都基本掌握了，在這個環(huán)節(jié)卻碰到了很多困難，以前所學的知識似乎只是紙上談兵，當把這些理論性的東西搬上實際應用時，我卻力不從心，總要自己想過之后又去和書后面的答案校對，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。于是只能找出《會計學原理》，認真地復習，把日常使用的會計業(yè)務認真讀透。然后是根據(jù)會計分錄填寫記賬憑證。練習填寫收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，了解掌握各種常見原始憑證的格式、記載內(nèi)容以及填寫方法，有關(guān)于成本計算的原始憑證涉及到成本會計的內(nèi)容，又要去弄懂有那一部分的知識。其次要登記賬簿，包括總分類賬，明細分類賬，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期初余額。根據(jù)記賬憑證逐筆登記這些賬簿，日記賬要做到日清月結(jié)，每十日編制一張科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總賬。在結(jié)賬時也遇到了麻煩，一開始都是根據(jù)憑證登賬，沒考慮還有結(jié)轉(zhuǎn)這一項，到最后知道了要先“本月合計”再“結(jié)轉(zhuǎn)”，只能進行大修改。然后就是編制報表了，我們需要編制資產(chǎn)負債表和利潤表?？傎~上的一些科目在資產(chǎn)負債表上找不到，問過老師后得知其中一些的科目是要匯總在一項里的。最后是裝訂憑證，在老師的幫助下，我們順利完成了憑證裝訂工作。至此，為期一學期的會計模擬實驗就結(jié)束了。這次綜合實務對于我們以后學習、找工作也真是受益菲淺。在短短的幾周時間中，讓我們初步讓理性回到感性的重新認識，對于以后做人所應把握的方向,也在實踐中鞏固知識;實務操作也算是一次簡單的實習，是對每一位大學畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在理論課堂上根本就學不到的知識，有些知識雖然在理論課上學過，可是真正運用起來卻不那么順手了。只有真正地自己動手，才知道其中的不同，并且在不斷的錯誤與更正錯誤中不斷地鞏固知識，開闊視野，增長見識，為我們以后進