《預(yù)算編制》課件

預(yù)算編制PPT,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報(bào)人：PPT01添加目錄標(biāo)題03預(yù)算編制的方法02預(yù)算編制概述04預(yù)算編制的實(shí)踐05預(yù)算執(zhí)行與控制06預(yù)算績效評價(jià)與考核目錄CONTENTS添加章節(jié)標(biāo)題PART01預(yù)算編制概述PART02預(yù)算的定義和作用預(yù)算的定義：預(yù)算是對未來一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出、成本、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃的過程。預(yù)算的作用：預(yù)算可以幫助企業(yè)更好地控制成本，提高效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算的種類：預(yù)算可以分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等。預(yù)算的編制方法：預(yù)算的編制方法包括固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法等。預(yù)算編制的流程確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期成果收集數(shù)據(jù)：收集與預(yù)算相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等分析需求：分析各部門、項(xiàng)目的需求，確定預(yù)算分配制定預(yù)算：根據(jù)需求分析結(jié)果，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃審核預(yù)算：對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性實(shí)施預(yù)算：按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并定期進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算編制的依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定預(yù)算法律法規(guī)：遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策要求市場環(huán)境：考慮市場環(huán)境變化對預(yù)算的影響歷史數(shù)據(jù)：參考?xì)v史數(shù)據(jù)預(yù)測未來趨勢預(yù)算編制的原則添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題科學(xué)預(yù)測：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，科學(xué)預(yù)測未來的收入和支出，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和前瞻性。明確目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目標(biāo)和用途，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。合理分配：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和戰(zhàn)略規(guī)劃，合理分配預(yù)算資源，確保預(yù)算編制的合理性和可行性。嚴(yán)格控制：建立嚴(yán)格的預(yù)算控制機(jī)制，確保預(yù)算編制的執(zhí)行力和效果。預(yù)算編制的方法PART03固定預(yù)算法固定預(yù)算法是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法固定預(yù)算法需要定期更新和調(diào)整，以適應(yīng)環(huán)境的變化固定預(yù)算法適用于穩(wěn)定、可預(yù)測的環(huán)境固定預(yù)算法基于歷史數(shù)據(jù)，對未來進(jìn)行預(yù)測彈性預(yù)算法彈性預(yù)算法是一種根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算的方法優(yōu)點(diǎn)：能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性缺點(diǎn)：需要更多的數(shù)據(jù)和分析，增加了預(yù)算編制的復(fù)雜性應(yīng)用：適用于業(yè)務(wù)量波動較大的企業(yè)或部門零基預(yù)算法零基預(yù)算法的定義：一種預(yù)算編制方法，不考慮過去的預(yù)算和支出，而是從零開始，根據(jù)實(shí)際需要和預(yù)期收益來制定預(yù)算。零基預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)：能夠避免預(yù)算的慣性和浪費(fèi)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。零基預(yù)算法的步驟：確定預(yù)算目標(biāo)、分析需求、制定預(yù)算、審核預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算。零基預(yù)算法的應(yīng)用：廣泛應(yīng)用于企業(yè)、政府和非營利組織等各類組織。滾動預(yù)算法滾動預(yù)算法是一種動態(tài)的預(yù)算編制方法，它根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整預(yù)算。滾動預(yù)算法可以分為長期滾動預(yù)算法和短期滾動預(yù)算法。長期滾動預(yù)算法通常用于預(yù)測未來幾年的收入和支出，而短期滾動預(yù)算法則用于預(yù)測未來幾個(gè)月的收入和支出。滾動預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)是可以根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加準(zhǔn)確。預(yù)算編制的實(shí)踐PART04銷售預(yù)算的編制銷售預(yù)算的定義：預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的銷售情況銷售預(yù)算的編制方法：包括歷史數(shù)據(jù)法、市場預(yù)測法、銷售目標(biāo)法等銷售預(yù)算的編制步驟：確定銷售目標(biāo)、分析市場情況、制定銷售計(jì)劃、編制銷售預(yù)算銷售預(yù)算的審核與調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況對銷售預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保其準(zhǔn)確性和可行性生產(chǎn)預(yù)算的編制添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題計(jì)算生產(chǎn)成本：包括原材料、人工、設(shè)備折舊等成本確定生產(chǎn)目標(biāo)：明確生產(chǎn)產(chǎn)品的種類、數(shù)量和質(zhì)量要求制定生產(chǎn)計(jì)劃：包括生產(chǎn)進(jìn)度、生產(chǎn)周期、生產(chǎn)人員安排等編制生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃，計(jì)算生產(chǎn)成本，制定生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算的編制預(yù)算編制：根據(jù)詢價(jià)結(jié)果編制采購預(yù)算，包括單價(jià)、總價(jià)、稅金等審批：提交采購預(yù)算給上級審批，審批通過后執(zhí)行采購任務(wù)確定采購需求：根據(jù)項(xiàng)目需求確定采購物品、數(shù)量、規(guī)格等詢價(jià)：向供應(yīng)商詢價(jià)，獲取報(bào)價(jià)單費(fèi)用預(yù)算的編制確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期效果收集數(shù)據(jù)：收集與預(yù)算相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等分析需求：分析各部門、項(xiàng)目的需求，確定預(yù)算分配制定預(yù)算方案：根據(jù)需求分析結(jié)果，制定預(yù)算方案審核預(yù)算方案：對預(yù)算方案進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性實(shí)施預(yù)算方案：按照預(yù)算方案進(jìn)行實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制確定預(yù)算目標(biāo)：明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期效果收集數(shù)據(jù)：收集與預(yù)算相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等制定預(yù)算方案：根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)制定預(yù)算方案審核預(yù)算方案：對預(yù)算方案進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性實(shí)施預(yù)算方案：按照預(yù)算方案進(jìn)行實(shí)施，并定期進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整總結(jié)預(yù)算結(jié)果：對預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，分析預(yù)算效果，為下一輪預(yù)算編制提供參考預(yù)算執(zhí)行與控制PART05預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控監(jiān)控目的：確保預(yù)算執(zhí)行符合預(yù)期目標(biāo)監(jiān)控方法：定期檢查、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估等監(jiān)控結(jié)果：及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)監(jiān)控內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本、質(zhì)量等方面預(yù)算調(diào)整的條件和程序預(yù)算調(diào)整的條件：實(shí)際支出與預(yù)算差異較大，需要調(diào)整預(yù)算預(yù)算調(diào)整的程序：提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額預(yù)算調(diào)整的審批：由財(cái)務(wù)部門審核，提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行：根據(jù)審批結(jié)果，調(diào)整預(yù)算，并通知相關(guān)部門執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的分析與報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：實(shí)際支出與預(yù)算的比較預(yù)算調(diào)整建議：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提出調(diào)整建議預(yù)算執(zhí)行效果：對預(yù)算執(zhí)行效果的評估和分析預(yù)算控制措施：如何確保預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算控制的方法和手段預(yù)算監(jiān)控：定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制：制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，明確預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算范圍預(yù)算執(zhí)行：按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效評價(jià)與考核PART06預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系預(yù)算執(zhí)行情況：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差等預(yù)算完成情況：預(yù)算完成率、預(yù)算完成質(zhì)量等預(yù)算效益情況：預(yù)算效益產(chǎn)出、預(yù)算效益成本等預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)情況：預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制等預(yù)算管理情況：預(yù)算管理流程、預(yù)算管理規(guī)范等預(yù)算監(jiān)督情況：預(yù)算監(jiān)督機(jī)制、預(yù)算監(jiān)督效果等預(yù)算績效評價(jià)方法與流程確定評價(jià)目標(biāo)：明確預(yù)算績效評價(jià)的目的和意義制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)定評價(jià)指標(biāo)和權(quán)重，確保評價(jià)的客觀性和公正性收集評價(jià)數(shù)據(jù)：收集與評價(jià)目標(biāo)相關(guān)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等數(shù)據(jù)分析評價(jià)結(jié)果：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、分析等方法對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，得出評價(jià)結(jié)果撰寫評價(jià)報(bào)告：根據(jù)評價(jià)結(jié)果撰寫評價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施實(shí)施績效考核：根據(jù)評價(jià)結(jié)果對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣，促進(jìn)預(yù)算管理的改進(jìn)和提升。預(yù)算績效考核的實(shí)施與運(yùn)用預(yù)算績效考核的方法：采用定量和定性相結(jié)合的方法，如目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績效指標(biāo)法等預(yù)算績效考核的結(jié)果運(yùn)用：作為下一年度預(yù)算編制的依據(jù)，對績效好的項(xiàng)目給予獎勵，對績效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或調(diào)整。預(yù)算績效考核的目的：提高預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置預(yù)算績效考核的內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目完成情況、資金使用效率等預(yù)算績效評價(jià)的改進(jìn)與提升明確績效目標(biāo)：設(shè)定明確、可衡量的績效目標(biāo)完善評價(jià)體系：建立科學(xué)、全面的評價(jià)體系加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集：確保數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性和完整性提高評價(jià)透明度：公開評價(jià)結(jié)果，接受公眾監(jiān)督加強(qiáng)培訓(xùn)與指導(dǎo)：提高預(yù)算編制人員的專業(yè)素養(yǎng)持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化：根據(jù)評價(jià)結(jié)果，不斷改進(jìn)和優(yōu)化預(yù)算編制過程預(yù)算管理信息化PART07預(yù)算管理信息化的意義和作用提高預(yù)算編制效率：通過信息化手段，可以快速、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制工作，提高工作效率。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：信息化系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，確保預(yù)算執(zhí)行效果。提高預(yù)算分析能力：信息化系統(tǒng)可以提供豐富的數(shù)據(jù)分析功能，幫助管理者更好地了解預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供支持。促進(jìn)預(yù)算管理規(guī)范化：信息化系統(tǒng)可以規(guī)范預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理的規(guī)范化水平。預(yù)算管理信息化的建設(shè)內(nèi)容與目標(biāo)建設(shè)內(nèi)容：包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)的信息化建設(shè)建設(shè)方式：采用信息化技術(shù)，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的信息化建設(shè)效果：提高預(yù)算管理的透明度和可追溯性，降低預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)和成本，提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的自動化、智能化、精細(xì)化，提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性預(yù)算管理信息化的實(shí)施步驟與方法添加項(xiàng)標(biāo)題確定信息化目標(biāo)：明確預(yù)算管理信息化的目標(biāo)和預(yù)期效果添加項(xiàng)標(biāo)題制定信息化方案：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定預(yù)算管理信息化方案添加項(xiàng)標(biāo)題實(shí)施信息化系統(tǒng)：選擇合適的信息化系統(tǒng)，進(jìn)行安裝、調(diào)試和培訓(xùn)添加項(xiàng)標(biāo)題建立信息化制度：建立健全預(yù)算管理信息化制度，確保信息化系統(tǒng)的正常運(yùn)行