《審計基礎理論》課件

《審計基礎理論》ppt課件目錄CONTENTS審計概述審計程序審計證據(jù)與審計工作底稿審計風險與重要性內部控制與審計測試審計報告與審計決定01審計概述審計是一種獨立、客觀、公正的監(jiān)督和評價活動，通過對財務報表和其他信息的真實性、公允性和合規(guī)性進行檢查和驗證，以保障利益相關者的權益。審計通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法和程序，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行審查、分析和評價，以確定其是否符合公認的準則和標準，并對其風險管理和內部控制的有效性進行評估。審計的定義對企業(yè)的財務報表進行審查和驗證，確保其真實、公允地反映了企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務報表審計對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的設計和運行有效性進行評估，以降低財務報表錯報和舞弊的風險。內部控制審計對企業(yè)遵守法律法規(guī)和其他合規(guī)要求的情況進行檢查和評價，以確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)。合規(guī)審計對領導干部履行經(jīng)濟責任的情況進行審查和評價，以評估其經(jīng)濟責任履行情況和廉潔自律情況。經(jīng)濟責任審計審計的種類010204審計的目標保證財務報表的真實性、公允性和合規(guī)性，提高信息披露的質量和透明度。評估企業(yè)內部控制的有效性，降低財務報表錯報和舞弊的風險。促進企業(yè)遵守法律法規(guī)和其他合規(guī)要求，保障企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。對領導干部履行經(jīng)濟責任的情況進行評價，促進其廉潔自律和提高管理水平。0302審計程序確定審計的范圍、目的和任務，為審計實施提供指導。審計目標審計資源風險評估合理安排審計人員、時間和預算，確保審計工作的順利進行。對被審計單位的風險進行識別、評估和應對，以降低審計風險。030201審計計劃通過審查文檔、實地調查和詢問等方式獲取充分的審計證據(jù)。證據(jù)收集對收集到的證據(jù)進行整理、分類和評價，以支持審計結論。證據(jù)分析評估被審計單位的內部控制制度是否健全、有效。內部控制測試審計實施報告撰寫按照規(guī)定的格式和內容，編寫審計報告，反映審計結果。報告審核對審計報告進行復核，確保報告的準確性和完整性。報告分發(fā)將審計報告提交給相關利益方，如管理層、董事會或股東大會等。審計報告03審計證據(jù)與審計工作底稿內部證據(jù)外部證據(jù)環(huán)境證據(jù)實物證據(jù)審計證據(jù)的種類01020304來自被審計單位的內部資料，如會計憑證、賬簿、報表等。來自被審計單位外部的資料，如銀行對賬單、購銷合同、發(fā)票等。與被審計單位生產經(jīng)營活動相關的外部環(huán)境證據(jù)，如市場環(huán)境、法律環(huán)境等。通過實地盤點或清查所取得的證據(jù)。審計人員通過審查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證等方法獲取審計證據(jù)。收集對收集到的審計證據(jù)進行分類、篩選、鑒別，確保證據(jù)的真實性、相關性和充分性。整理對審計證據(jù)的可靠性和充分性進行評估，確定是否需要補充其他證據(jù)。評估審計證據(jù)的收集與整理審計人員根據(jù)審計計劃和實際情況，按照規(guī)定的格式和內容編制審計工作底稿。編制對審計工作底稿進行逐級復核，確保底稿內容的真實、準確和完整。復核將審計工作底稿整理歸檔，以便后續(xù)查閱和使用。歸檔審計工作底稿的編制與復核04審計風險與重要性檢查風險指審計師未能發(fā)現(xiàn)財務報表重大錯報的風險?？刂骑L險指內部控制未能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的風險。固有風險指在沒有任何內部控制的情況下，財務報表發(fā)生重大錯報的可能性。審計風險審計師在財務報表審計中對重大錯報發(fā)表不恰當意見的可能性。審計風險的種類固有風險、控制風險和檢查風險。審計風險的含義及種類如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的?；谪攧請蟊硎褂谜叩男枰途唧w審計目標來判定。重要性的含義及判定重要性的判定重要性重要性與審計風險之間存在反向關系，即重要性水平越高，審計風險越低；反之亦然。確定重要性水平時應考慮的因素：財務報表使用者對財務信息的需求；被審計單位的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務性質；被審計單位內部控制和審計風險的評估結果；財務報表各項目的性質及其相互關系；財務報表項目的金額及其波動幅度。重要性與審計風險的關系05內部控制與審計測試內部控制是企業(yè)為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的過程。內部控制定義確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果、財務報告的可靠性以及遵循適用的法律法規(guī)。內部控制目標控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。內部控制要素內部控制概述通過一定的程序和方法檢查內部控制制度的設計和執(zhí)行是否符合要求，評價其健全性和有效性。內部控制測試對內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行的評價。內部控制評價了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施控制測試、評價控制是否得到執(zhí)行和測試運行有效性、完成評價報告。內部控制評價程序內部控制的測試與評價目的幫助被審計單位完善內部控制，提高經(jīng)營效率，防止舞弊。注意事項建議書應當措辭謹慎，不產生法律責任，同時要關注被審計單位的反饋意見，確保建議的有效執(zhí)行。內容針對審計過程中注意到的內部控制重大缺陷，向被審計單位管理部門提出改進建議。管理建議書06審計報告與審計決定審計概況簡述審計的任務、范圍、時間等基本信息。被審計單位情況介紹被審計單位的基本情況、經(jīng)營狀況和財務狀況。審計報告的內容與格式123對被審計單位的內部控制、財務管理等方面進行評價。審計評價詳細說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應的處理意見和建議。審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見對整個審計過程和結果進行總結，得出審計結論。審計結論審計報告的內容與格式應簡明扼要地反映審計主題，如“XXX公司2022年度財務審計報告”。標題列出報告的主要內容和章節(jié)，方便閱讀者快速了解報告結構。目錄審計報告的內容與格式審計報告的內容與格式正文按照審計概況、被審計單位情況、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計結論等順序撰寫，保持邏輯清晰、條理分明。附件如有必要，可附上相關證明材料和數(shù)據(jù)。123審計決定的性質審計決定是審計機關對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為依法作出的處理、處罰決定。審計決定具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。審計決定的性質與內容VS針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的處理意見，如追繳違規(guī)資金、調整賬目等。處罰決定根據(jù)被審計單位的違規(guī)程度和性質，依法作出相應的處罰決定，如罰款、沒收違法所得等。處理意見審計決定的性質與內容提出針對性的改進建議和意見，幫助被審計單位加強內部控制和財務管理。告知被審計單位在規(guī)定期限內可依法申請行政復議或提起行政訴訟等權利。建議意見告知權利審計決定的性質與內容審計處理、處罰的依據(jù)國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，如《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》等。地方性法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。審計處理、處罰的依據(jù)與程序相關行業(yè)標準和國際慣例。審計處理、處罰的依據(jù)與程序對被審計單位進行初步調查核實，確認存在違規(guī)事實后予以立案。立案調查收集相關證據(jù)材料，對違規(guī)問題進行深入調查核實。調查取證審計處理、處罰的依