《審計(jì)工作底》課件

《審計(jì)工作底稿》PPT課件審計(jì)工作底稿概述審計(jì)工作底稿的編制審計(jì)工作底稿的審核審計(jì)工作底稿的管理與歸檔審計(jì)工作底稿的案例分析contents目錄CHAPTER審計(jì)工作底稿概述01審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄和資料，用于記錄審計(jì)過程、證據(jù)和結(jié)論等。定義審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)和依據(jù)，是審計(jì)工作的重要成果和組成部分，也是評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。作用定義與作用審計(jì)工作底稿的編制要求審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果，不得遺漏或隱瞞重要內(nèi)容。審計(jì)工作底稿應(yīng)采用規(guī)范、統(tǒng)一的格式，便于整理、歸檔和使用。審計(jì)工作底稿的記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，能夠反映審計(jì)人員的思路和判斷過程。審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，確保安全、保密，防止泄露和丟失。內(nèi)容真實(shí)、完整格式規(guī)范、統(tǒng)一記錄清晰、準(zhǔn)確保管安全、保密可分為綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿等。按內(nèi)容分類按形式分類按來源分類可分為紙質(zhì)工作底稿、電子工作底稿和其他介質(zhì)工作底稿等。可分為外部工作底稿和內(nèi)部工作底稿等。030201審計(jì)工作底稿的分類CHAPTER審計(jì)工作底稿的編制02復(fù)核與審定對(duì)編制好的工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并由審定人員簽字蓋章。編制工作底稿根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和收集到的資料，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制工作底稿。整理資料對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類、篩選和整理。確定審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)目的和范圍，為編制工作底稿提供指導(dǎo)。收集資料收集相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿的編制步驟用文字描述審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果，適用于簡(jiǎn)單明了的審計(jì)事項(xiàng)。文字描述法通過表格形式記錄審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果，便于整理和比較。表格法用圖表形式直觀地展示審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果，適用于復(fù)雜、多維度的審計(jì)事項(xiàng)。圖表法對(duì)實(shí)物證據(jù)進(jìn)行拍照，以照片形式記錄審計(jì)證據(jù)，適用于難以帶離現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)物證據(jù)。照片法審計(jì)工作底稿的編制方法真實(shí)準(zhǔn)確完整詳細(xì)分類清晰索引編號(hào)審計(jì)工作底稿的編制要點(diǎn)01020304確保工作底稿真實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。工作底稿應(yīng)涵蓋所有審計(jì)事項(xiàng)，內(nèi)容詳細(xì)完整，包括審計(jì)目標(biāo)、程序、證據(jù)和結(jié)論等。對(duì)工作底稿進(jìn)行合理分類，便于查閱和使用。對(duì)每份工作底稿進(jìn)行編號(hào)，并建立索引，以便快速查找和引用。CHAPTER審計(jì)工作底稿的審核03檢查工作底稿是否完整，是否包含了所有必要的步驟和信息。完整性核實(shí)工作底稿中的數(shù)據(jù)和信息是否準(zhǔn)確無誤。準(zhǔn)確性檢查工作底稿的格式是否符合規(guī)范，內(nèi)容是否條理清晰。規(guī)范性確認(rèn)工作底稿中的操作和結(jié)論是否符合法律法規(guī)。合法性審計(jì)工作底稿的審核內(nèi)容對(duì)每一頁工作底稿進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查。逐頁審查重點(diǎn)抽查比較分析外部驗(yàn)證對(duì)關(guān)鍵部分進(jìn)行抽查，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。將不同時(shí)期或不同項(xiàng)目的工作底稿進(jìn)行比較，找出差異和問題。通過與外部機(jī)構(gòu)或?qū)＜覝贤?，?yàn)證工作底稿的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審計(jì)工作底稿的審核方法對(duì)可能存在高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審查。重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)χ卮笫马?xiàng)、異常交易或特殊情況的工作底稿進(jìn)行深入審查。關(guān)注重大事項(xiàng)評(píng)估工作底稿中反映的內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。注意內(nèi)部控制特別關(guān)注可能存在的合規(guī)問題，如違反法律法規(guī)或行業(yè)規(guī)定的情況。關(guān)注合規(guī)問題審計(jì)工作底稿的審核要點(diǎn)CHAPTER審計(jì)工作底稿的管理與歸檔04

審計(jì)工作底稿的管理制度審計(jì)工作底稿的編制要求審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并按規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理或其指定的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。審計(jì)工作底稿的保密制度審計(jì)工作底稿應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)授權(quán)不得隨意查閱或泄露。審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告日后及時(shí)歸檔，不得私藏或滯留。歸檔時(shí)間審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等完整的審計(jì)記錄。歸檔內(nèi)容審計(jì)工作底稿應(yīng)以紙質(zhì)或電子形式進(jìn)行歸檔，并確保其長(zhǎng)期保存和可追溯性。歸檔方式審計(jì)工作底稿的歸檔要求審計(jì)工作底稿的保管責(zé)任應(yīng)明確，由專人負(fù)責(zé)管理，并確保其安全和完整性。保管責(zé)任只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能查閱審計(jì)工作底稿，并需嚴(yán)格遵守保密制度。查閱權(quán)限應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行定期審查，以確保其完整性和準(zhǔn)確性，并據(jù)此更新檔案管理系統(tǒng)。定期審查審計(jì)工作底稿的保管與查閱CHAPTER審計(jì)工作底稿的案例分析05總結(jié)詞規(guī)范、詳細(xì)、完整性詳細(xì)描述該案例展示了如何針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，從審計(jì)計(jì)劃、目標(biāo)、程序、證據(jù)到結(jié)論，每一步都有詳細(xì)的記錄和說明，體現(xiàn)了審計(jì)工作底稿的規(guī)范性、詳細(xì)性和完整性。案例一總結(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、關(guān)鍵控制點(diǎn)詳細(xì)描述該案例重點(diǎn)針對(duì)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過審計(jì)工作底稿的編制，有效識(shí)別和評(píng)估了銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷。