《審計實施》課件2

《審計實施》ppt課件CATALOGUE目錄審計實施概述審計實施流程審計實施方法審計證據(jù)與工作底稿審計報告審計實施案例分析審計實施概述CATALOGUE01審計實施是指審計機關(guān)根據(jù)審計計劃，對被審計單位進(jìn)行審計的過程，包括審計準(zhǔn)備、審計實施和審計報告三個階段。審計實施是審計程序中最為核心的環(huán)節(jié)，其主要目的是通過審查被審計單位的財務(wù)報表和其他相關(guān)資料，評估其內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)被審計單位規(guī)范管理、防范風(fēng)險和提高效益。審計實施的定義010204審計實施的目標(biāo)確保審計計劃的順利實施，達(dá)成審計目標(biāo)。發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的問題和舞弊行為，揭示潛在的風(fēng)險和漏洞。對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，提出改進(jìn)建議。提高被審計單位的財務(wù)管理水平，促進(jìn)其規(guī)范運作。03審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國家法律法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)章進(jìn)行審計，確保審計工作的合法性和合規(guī)性。依法審計審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審計，不受任何外部干擾和影響?？陀^公正審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位或其他利益相關(guān)方的控制或影響。獨立性審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計單位的商業(yè)機密、保密信息等予以保護(hù)，不得隨意泄露或向外界透露。保密性審計實施的原則審計實施流程CATALOGUE02明確審計目的、范圍和重點，為審計實施提供指導(dǎo)。審計目標(biāo)確定審計資源分配風(fēng)險評估合理安排審計人員、時間和預(yù)算，確保審計工作順利進(jìn)行。識別潛在的審計風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低審計風(fēng)險。030201審計計劃階段了解被審計單位的基本情況、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程等，為后續(xù)審計工作提供基礎(chǔ)。現(xiàn)場調(diào)查通過審查賬目、憑證、報表等資料，獲取充分的審計證據(jù)，支持審計結(jié)論。審計證據(jù)收集對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)審查，驗證其真實性和準(zhǔn)確性。實質(zhì)性測試審計實施階段審計報告撰寫根據(jù)審計工作底稿，撰寫內(nèi)容完整、表述清晰的審計報告，反映審計結(jié)果。審計工作底稿整理匯總審計證據(jù)、工作記錄和結(jié)論，形成完整的審計工作底稿。報告報送與溝通將審計報告提交給相關(guān)利益方，并就審計結(jié)果進(jìn)行溝通與解釋。審計報告階段審計實施方法CATALOGUE03抽樣審計是一種審計方法，通過從總體中選取具有代表性的樣本進(jìn)行測試，以評估總體的特征和狀況。抽樣審計的優(yōu)點是可以提高審計效率，減少審計成本和時間，同時在一定程度上減少審計風(fēng)險。抽樣審計的缺點是如果樣本選取不當(dāng)，可能無法代表總體，導(dǎo)致審計結(jié)果不準(zhǔn)確。抽樣審計

詳細(xì)審計詳細(xì)審計是指對被審計單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)報表進(jìn)行全面、詳細(xì)的審查和測試，以評估其真實性和合規(guī)性。詳細(xì)審計的優(yōu)點是可以全面了解被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險，提高審計的準(zhǔn)確性和可靠性。詳細(xì)審計的缺點是工作量大，時間長，成本高，可能對被審計單位的正常經(jīng)營造成一定影響。風(fēng)險基礎(chǔ)審計的缺點是需要對被審計單位的各個方面進(jìn)行深入了解和分析，需要較高的專業(yè)知識和技能水平，同時需要不斷更新和完善風(fēng)險評估和分析方法。風(fēng)險基礎(chǔ)審計是一種基于風(fēng)險的審計方法，通過對被審計單位的內(nèi)部控制、財務(wù)報表和經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行評估和分析，確定審計重點和風(fēng)險點，并制定相應(yīng)的審計策略和計劃。風(fēng)險基礎(chǔ)審計的優(yōu)點是可以提高審計效率和效果，減少不必要的審計程序和成本，同時能夠更好地發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險。風(fēng)險基礎(chǔ)審計審計證據(jù)與工作底稿CATALOGUE04審計證據(jù)的來源被審計單位內(nèi)部、外部、政府部門和行業(yè)協(xié)會等。審計證據(jù)的獲取方式訪談、問卷調(diào)查、實地查看、查閱資料等。審計證據(jù)的種類直接證據(jù)、間接證據(jù)、基本證據(jù)和輔助證據(jù)等。審計證據(jù)的獲取根據(jù)審計目標(biāo)篩選相關(guān)、可靠、有效的證據(jù)。審計證據(jù)的篩選按照證據(jù)類型、來源、重要性等分類整理。審計證據(jù)的分類運用統(tǒng)計方法、內(nèi)容分析等手段對證據(jù)進(jìn)行分析，以支持審計結(jié)論。審計證據(jù)的分析審計證據(jù)的整理與分析按照統(tǒng)一格式和要求編制工作底稿，記錄審計過程和結(jié)果。工作底稿的編制對工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核，確保工作底稿的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。工作底稿的復(fù)核建立工作底稿檔案管理制度，對工作底稿進(jìn)行分類、編號、裝訂和歸檔等管理。工作底稿的管理工作底稿的編制與復(fù)核審計報告CATALOGUE0503審計計劃描述審計的程序、方法和時間安排。01引言說明審計的目的、范圍和審計期間。02公司概況簡要介紹被審計單位的基本情況，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。審計報告的內(nèi)容審計重點針對被審計單位的特定情況，確定審計的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險點。審計程序詳細(xì)說明實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性測試。審計證據(jù)列舉獲取的審計證據(jù)，包括文件、記錄和訪談等。審計報告的內(nèi)容根據(jù)審計結(jié)果，得出審計結(jié)論，并針對存在的問題提出改進(jìn)建議。審計結(jié)論提供與審計報告相關(guān)的附加信息，如會計政策、報表附注等。報告附注審計報告的內(nèi)容確保報告內(nèi)容全面，無遺漏重要信息。審計報告的撰寫要求內(nèi)容完整使用準(zhǔn)確、簡練的語言描述，避免歧義和誤解。語言準(zhǔn)確按照一定的邏輯順序組織內(nèi)容，使報告易于理解。邏輯清晰針對被審計單位存在的問題和風(fēng)險點，重點闡述和分析。重點突出提供充分的審計證據(jù)支持結(jié)論和建議。證據(jù)充分按照規(guī)定的格式和體例撰寫報告，確保符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。格式規(guī)范報送對象報送時間公告方式保密義務(wù)審計報告的報送與公告01020304確定審計報告的報送對象，如股東大會、董事會或相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。按照規(guī)定的時間要求，及時提交審計報告。選擇適當(dāng)?shù)墓娣绞?，如公告板、網(wǎng)站或媒體等。確保在報送和公告過程中遵守保密義務(wù)，不泄露敏感信息。審計實施案例分析CATALOGUE06規(guī)范操作、風(fēng)險控制總結(jié)詞該案例主要介紹了某公司財務(wù)報表審計的過程，包括審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的收集和整理、審計報告的撰寫等。在案例中，強調(diào)了規(guī)范操作和風(fēng)險控制的重要性，以及如何通過審計實施來提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。詳細(xì)描述案例一：某公司財務(wù)報表審計案例總結(jié)詞風(fēng)險導(dǎo)向、數(shù)據(jù)分析詳細(xì)描述該案例以某銀行信貸業(yè)務(wù)為背景，重點介紹了信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險點和風(fēng)險控制措施。通過數(shù)據(jù)分析，對銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行了評估，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險控制建議。該案例強調(diào)了風(fēng)險導(dǎo)向的審計理念和數(shù)據(jù)分析在審計實施中的重要性。案例二：某銀行信貸業(yè)務(wù)審計案例案例三：某工程項目決算審計案例全過程跟蹤、