存貨監(jiān)盤的審計課件

存貨監(jiān)盤的審計課件存貨監(jiān)盤概述存貨監(jiān)盤的審計程序存貨監(jiān)盤的審計內容存貨監(jiān)盤的審計方法與技巧存貨監(jiān)盤的審計風險與應對措施存貨監(jiān)盤的審計案例分析存貨監(jiān)盤概述01存貨監(jiān)盤是指審計人員現場觀察被審計單位對存貨的盤點，并對盤點結果進行測試和評價的過程。定義確保被審計單位對存貨的盤點符合企業(yè)會計準則和相關規(guī)定，以及驗證存貨的存在性和完整性，以獲取充分、適當的審計證據。目的存貨監(jiān)盤的定義與目的0102存貨監(jiān)盤的重要性通過存貨監(jiān)盤，可以發(fā)現被審計單位是否存在虛構存貨、隱瞞存貨損失等問題，以保障財務報表的準確性和可靠性。存貨是企業(yè)資產的重要組成部分，對存貨的監(jiān)盤是審計人員獲取充分、適當審計證據的重要手段之一。審計人員應當根據被審計單位的實際情況，制定合理的存貨監(jiān)盤計劃，并按照計劃實施監(jiān)盤。審計人員應當對被審計單位的存貨盤點結果進行抽查和測試，以驗證其真實性和完整性。審計人員應當關注被審計單位存貨的移動情況，防止出現舞弊和錯誤。存貨監(jiān)盤的審計原則存貨監(jiān)盤的審計程序02

制定審計計劃明確審計目標確定存貨監(jiān)盤審計的目標，如確保存貨的真實存在、完整性及所有權等。了解被審計單位情況收集被審計單位的相關資料，了解其存貨管理流程、內部控制制度等。確定審計范圍根據被審計單位的實際情況，確定存貨監(jiān)盤的審計范圍，包括存貨的種類、數量、存放地點等。根據審計計劃，確定需要監(jiān)盤的存貨范圍，包括各種原材料、在產品、產成品等。根據被審計單位的實際情況，確定合適的監(jiān)盤時間，通常為資產負債表日前后的一個合理期間。確定監(jiān)盤范圍與時間確定監(jiān)盤時間確定監(jiān)盤范圍根據確定的監(jiān)盤范圍和時間，制定詳細的監(jiān)盤計劃，包括監(jiān)盤人員、監(jiān)盤時間、監(jiān)盤地點等。制定監(jiān)盤計劃了解存貨管理流程準備監(jiān)盤工具了解被審計單位的存貨管理流程，包括入庫、出庫、盤點等環(huán)節(jié)。準備必要的監(jiān)盤工具，如盤點表、計數器、測量工具等。030201現場監(jiān)盤前的準備工作實地盤點記錄盤點結果比對分析溝通與調整現場監(jiān)盤的實施過程01020304按照監(jiān)盤計劃，實地盤點被審計單位的存貨，確保存貨的真實存在和完整性。將盤點結果記錄在盤點表上，包括存貨的種類、數量、存放地點等信息。將盤點結果與被審計單位的賬面記錄進行比對分析，查找差異及原因。對于發(fā)現的差異及問題，及時與被審計單位溝通并調整，確保存貨信息的真實準確。存貨監(jiān)盤的審計內容03確定需要盤點的存貨范圍，包括原材料、在產品、產成品等。盤點范圍采用實地盤點、抽查盤點等方法，確保盤點結果的準確性和可靠性。盤點方法對存貨進行質量檢查，包括外觀、性能、有效期等方面的檢查，確保存貨符合質量要求。質量檢查存貨的數量與質量審計審查存貨的成本核算方法是否正確，包括直接材料、直接人工、制造費用等成本的核算。成本核算審查存貨價格是否按照規(guī)定進行調整，包括價格變動、折舊、減值等方面的調整。價格調整審查存貨核算的準確性，包括賬面價值與實際價值是否相符、核算方法是否符合會計準則等。核算準確性存貨的計價與核算審計執(zhí)行情況審查企業(yè)是否嚴格執(zhí)行了內部控制制度，包括審批流程、簽字制度、盤點制度等執(zhí)行情況。內部控制制度審查企業(yè)是否建立了完善的存貨內部控制制度，包括采購、驗收、入庫、發(fā)出等方面的規(guī)定。監(jiān)督與改進對企業(yè)內部控制制度進行監(jiān)督和改進，提出改進意見和建議，提高企業(yè)存貨管理水平。存貨的內部控制制度審計存貨監(jiān)盤的審計方法與技巧04抽樣審計的步驟確定審計對象總體、確定樣本規(guī)模、選取樣本、對樣本進行審查、推斷總體特征。抽樣審計的注意事項確保樣本的代表性、避免主觀偏見、對異常項目進行重點審查。抽樣審計原理抽樣審計是通過抽取總體中的一部分樣本進行審查，根據樣本結果推斷總體特征的審計方法。抽樣審計方法的應用123通過比較分析被審計單位歷史數據、行業(yè)數據或預期數據，以識別異常波動和模式，從而發(fā)現潛在的錯報或舞弊。分析性程序原理確定分析目標、收集并整理相關數據、選擇適當的方法進行分析、解釋分析結果并得出結論。分析性程序的步驟確保數據的準確性和完整性、選擇合適的方法進行分析、對異常波動進行深入調查。分析性程序的注意事項分析性程序的應用03專家工作的注意事項確保專家的獨立性和客觀性、明確工作范圍和目標、對專家工作結果進行驗證和評估。01專家工作的原理在某些特定領域或技術要求較高的審計項目中，可能需要借助專家的工作來提高審計效率和準確性。02專家工作的步驟明確審計目標、選擇合適的專家、與專家溝通并確定工作范圍、監(jiān)督專家工作并獲取必要的信息。利用專家的工作進行審計存貨監(jiān)盤的審計風險與應對措施05內部控制缺陷風險如果被審計單位的內部控制存在缺陷，可能導致存貨監(jiān)盤過程中出現舞弊或錯誤，從而影響審計結果的準確性。盤點時間安排風險如果盤點時間安排不合理，可能導致審計人員無法在規(guī)定時間內完成盤點工作，從而影響審計進度和效果。存貨數量和質量的確認風險由于存貨種類繁多、存放分散，可能導致審計人員無法準確核實存貨的數量和質量，從而產生審計風險。存貨監(jiān)盤的審計風險識別與評估制定詳細的監(jiān)盤計劃在實施存貨監(jiān)盤前，審計人員應制定詳細的監(jiān)盤計劃，明確監(jiān)盤范圍、時間、人員和注意事項等，以確保監(jiān)盤工作的順利進行。在實施存貨監(jiān)盤前，審計人員應對被審計單位的內部控制進行測試，以評估其有效性。如果發(fā)現內部控制存在缺陷，應及時提出整改意見并要求被審計單位整改。在實施存貨監(jiān)盤時，審計人員可以采用多種盤點方法，如實地盤點、抽樣盤點、技術推算等，以確保盤點結果的準確性和可靠性。在實施存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應保持與被審計單位的溝通，及時了解其存貨管理和盤點情況，以便及時發(fā)現問題并采取相應的措施。加強內部控制測試采用多種盤點方法保持與被審計單位的溝通存貨監(jiān)盤的審計風險應對措施存貨監(jiān)盤的審計案例分析06審計發(fā)現在存貨監(jiān)盤過程中，發(fā)現某公司存貨數量與賬面記錄存在較大差異，部分存貨實際數量明顯少于賬面數量。分析原因經調查發(fā)現，該公司存在以下問題：1.倉庫管理不規(guī)范，導致存貨丟失；2.盤點方法不科學，導致盤點結果不準確；3.內部控制制度存在缺陷，導致存貨數量不實。處理措施針對以上問題，審計人員采取了以下措施：1.規(guī)范倉庫管理，加強存貨保管；2.采用科學的盤點方法，提高盤點準確性；3.完善內部控制制度，加強存貨管理。案例一：某公司存貨數量不實案例分析審計發(fā)現01在存貨監(jiān)盤過程中，發(fā)現某公司存貨計價存在不準確現象，部分存貨實際成本與賬面成本存在較大差異。分析原因02經調查發(fā)現，該公司存在以下問題：1.采購價格不透明，導致采購成本不準確；2.生產成本核算不規(guī)范，導致生產成本不準確；3.內部控制制度存在缺陷，導致存貨計價不準確。處理措施03針對以上問題，審計人員采取了以下措施：1.加強采購價格管理，確保采購價格透明；2.規(guī)范生產成本核算，提高生產成本準確性；3.完善內部控制制度，加強存貨計價管理。案例二：某公司存貨計價不準確案例分析案例三審計發(fā)現在存貨監(jiān)盤過程中，發(fā)現某公司內部控制制度存在缺陷，導致存貨管理存在漏洞。分析原因經調查發(fā)現，該公司存在以下問題：1.內部控制制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督機制；2.崗位職責不