審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)課件

審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)課件CATALOGUE目錄審計(jì)目標(biāo)概述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的執(zhí)行與監(jiān)控審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的案例分析01審計(jì)目標(biāo)概述0102審計(jì)目標(biāo)的定義審計(jì)目標(biāo)的確定通常是在審計(jì)計(jì)劃階段，根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素進(jìn)行綜合考慮。審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)程序，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，從而得出審計(jì)結(jié)論和提出審計(jì)意見(jiàn)的目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)的分類總體審計(jì)目標(biāo)是針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體，而具體審計(jì)目標(biāo)是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體項(xiàng)目或特定事項(xiàng)。總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)這些是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不同方面的審計(jì)目標(biāo)，例如真實(shí)性審計(jì)目標(biāo)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映實(shí)際情況，完整性審計(jì)目標(biāo)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整無(wú)遺漏。真實(shí)性、完整性、合法性、公允性和表達(dá)與披露審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)是整個(gè)審計(jì)工作的核心和靈魂，它指導(dǎo)著審計(jì)計(jì)劃的制定和實(shí)施，引領(lǐng)著審計(jì)人員的審計(jì)方向和思路。通過(guò)明確審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員可以更加有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)工作，提高審計(jì)效率和效果。同時(shí)，明確的審計(jì)目標(biāo)還可以幫助被審計(jì)單位更好地理解其財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和狀況。審計(jì)目標(biāo)的重要性02審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是一種書(shū)面協(xié)議，它定義了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和客戶之間的審計(jì)委托關(guān)系，明確了審計(jì)范圍、審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)時(shí)間等事項(xiàng)，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)通常包括以下內(nèi)容：審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、客戶責(zé)任和會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任等。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)還可以包括其他內(nèi)容，如保密協(xié)議、解決爭(zhēng)議的方式等。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義和內(nèi)容010204審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的作用明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，使雙方對(duì)審計(jì)工作有明確的期望和要求。約定審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)時(shí)間，避免后期出現(xiàn)費(fèi)用糾紛或時(shí)間沖突。規(guī)定雙方的責(zé)任和義務(wù)，保障審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和防范，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。03客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商并草擬審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步評(píng)估。會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行討論和修改?？蛻艉蜁?huì)計(jì)師事務(wù)所簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。01020304審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽訂流程03審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)確定財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行評(píng)估，確定需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？紤]舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶可能存在的舞弊行為進(jìn)行評(píng)估，如管理層舞弊、虛構(gòu)銷售交易等，以便制定相應(yīng)的審計(jì)程序。了解客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)環(huán)境了解客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等，以便確定審計(jì)重點(diǎn)和識(shí)別潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排、人員分工等。制定審計(jì)程序針對(duì)每個(gè)審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的審計(jì)程序，包括內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等?？紤]重要性水平根據(jù)客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)環(huán)境，確定財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的可容忍誤差水平，作為審計(jì)抽樣和判斷樣本合理性的依據(jù)。03獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)通過(guò)合理的審計(jì)程序獲取充分的證據(jù)，證明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性和公允性。01執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查等方式測(cè)試客戶內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。02執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，包括核對(duì)賬目、分析性程序、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)等。執(zhí)行審計(jì)程序和獲取審計(jì)證據(jù)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，客觀地反映審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及意見(jiàn)和建議。與客戶進(jìn)行溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及提出改進(jìn)建議，并獲取客戶的反饋意見(jiàn)。編制審計(jì)報(bào)告和溝通審計(jì)結(jié)果與客戶溝通審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告04審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的執(zhí)行與監(jiān)控合伙人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的具體執(zhí)行計(jì)劃和方案，并監(jiān)督和指導(dǎo)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作。審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員負(fù)責(zé)具體執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，收集審計(jì)證據(jù)，并向上級(jí)匯報(bào)工作進(jìn)展和問(wèn)題。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的主要責(zé)任人定期評(píng)估和監(jiān)控定期對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，確保審計(jì)工作符合約定要求。風(fēng)險(xiǎn)控制及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。質(zhì)量控制對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確可靠。對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的監(jiān)控和管理在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)執(zhí)行過(guò)程中，如遇到特殊情況或需要調(diào)整，可以對(duì)其進(jìn)行修改。修改后的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商一致，并書(shū)面確認(rèn)。修改在完成審計(jì)工作或遇到不可抗力因素時(shí)，可以終止審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的執(zhí)行。終止前應(yīng)對(duì)已完成的審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，并對(duì)后續(xù)工作進(jìn)行安排和處理。終止審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的修改和終止05審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的案例分析審計(jì)目標(biāo)確保公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確審計(jì)范圍、服務(wù)內(nèi)容、時(shí)間安排、資源投入、責(zé)任界定等，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)科目、重大交易和事項(xiàng)。分析該案例中，審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)緊密相連，通過(guò)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，旨在確保其準(zhǔn)確性和完整性；同時(shí)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確了審計(jì)服務(wù)的內(nèi)容、時(shí)間和責(zé)任等，為審計(jì)計(jì)劃的制定和實(shí)施提供了基礎(chǔ)。案例一審計(jì)目標(biāo)識(shí)別和評(píng)估上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，確定審計(jì)重點(diǎn)和資源投入，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任界定。分析該案例中，審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)相互呼應(yīng)，通過(guò)對(duì)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，防止財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤；同時(shí)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、重點(diǎn)、資源投入和責(zé)任界定等，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供了基礎(chǔ)。案例二要點(diǎn)三審計(jì)目標(biāo)確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求。要點(diǎn)一要點(diǎn)二審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制要求，包括審計(jì)程序、工作底稿、報(bào)告撰寫(xiě)等，確保審計(jì)項(xiàng)目按照標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求執(zhí)行。分析該案例中，審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)緊密結(jié)合，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要求，確保審計(jì)項(xiàng)目符合標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求；同時(shí)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確了質(zhì)量控制的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任等，為質(zhì)量控制提供了基礎(chǔ)。要點(diǎn)三案例三審計(jì)目標(biāo)評(píng)估集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等，對(duì)內(nèi)部控制的合規(guī)性和有效性進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。分析該案例中，審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)相互補(bǔ)充，通過(guò)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估，旨在確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性；同時(shí)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確了內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和責(zé)任等，為內(nèi)部控制審計(jì)提供了基礎(chǔ)。案例四010203審計(jì)目標(biāo)檢查某單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)和政策要求。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)明確審計(jì)范圍、內(nèi)容