新時代強化企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制的方法

摘要：當前，伴隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，相關(guān)的會計財務管理制度日趨完善，這對企業(yè)來說是發(fā)展的大好機會，同時也是一次挑戰(zhàn)，新時代會計財務管理越來越受到關(guān)注。文章就企業(yè)在新時代應加強內(nèi)部控制問題進行了論述與分析，以期為企業(yè)內(nèi)部控制工作提供參考。關(guān)鍵詞：新時代；企業(yè)會計財務管理；內(nèi)部控制；措施在企業(yè)管理中，財務管理作為一項重要環(huán)節(jié)是企業(yè)識別、預防和控制財務風險的重要工作，也是貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針和政策的重要途徑。財務管理可以保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性，能夠保證企業(yè)經(jīng)營工作的開展，使企業(yè)經(jīng)濟效益平穩(wěn)提升。在把握內(nèi)部控制實施的重要性的基礎上，分析新出現(xiàn)的問題，提出切實可行的內(nèi)部控制強化措施，提高企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。一、新時代企業(yè)內(nèi)部控制對財務管理產(chǎn)生的積極影響1.提高企業(yè)資金管理安全性與可控性擁有足夠的資金是企業(yè)穩(wěn)健運營、長期發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)的內(nèi)部控制可以記錄資金來源及流向，監(jiān)控資金使用，提高資金管理效率。企業(yè)能夠?qū)α鲃宇愘Y金進行有效的把控，從而保證人工、原材料成本的支付。通過對資金的合理配置，控制企業(yè)的運營成本，為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金。在此基礎上，通過對各種資金支出的科學分析，能夠避免不必要的資金支出，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供足夠的資金支撐。2.全面監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營狀況會計與金融的關(guān)系包括會計核算與風險監(jiān)控等很多方面。在實行公司內(nèi)部控制時，可以全面地分析企業(yè)的財務行為，監(jiān)督并管理其生產(chǎn)運營狀況，協(xié)助管理者做出科學的決策，以此來提高金融經(jīng)營品質(zhì)。實施內(nèi)部控制不僅能提前核查出會計財務管理風險，還能夠預測風險的程度，進而依據(jù)風險的嚴重性，確定風險控制的輕重緩急，并能夠及時做出反應，降低其造成的經(jīng)濟損失，全面監(jiān)控企業(yè)的運營情況，保證企業(yè)健康發(fā)展。3.精準應對財務風險企業(yè)的內(nèi)部控制具有至關(guān)重要的作用，它不僅可以讓各方的利益相關(guān)者及時地了解到企業(yè)的財務狀況和審計結(jié)果，還可以讓企業(yè)管理者及時地了解到企業(yè)在財務管理過程中遇到的種種問題。通過對風險的認知，對風險進行防范、轉(zhuǎn)移、規(guī)避，減少風險對企業(yè)造成的損失。在企業(yè)的經(jīng)營活動中，通過內(nèi)部控制，對財務管理的每一個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，從而能夠在動態(tài)中對風險進行識別和防范，并加以執(zhí)行，為公司規(guī)避會計財務管理的風險，確保公司的健康發(fā)展。4.基于收支精準管控提升經(jīng)濟效益實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營收益增長，是企業(yè)在實施過程中最重要的目標之一。在實施控制措施時，可以逐漸地提升企業(yè)財務收入和支出比例的合理性，對企業(yè)的財務情況不斷進行優(yōu)化，從而提升企業(yè)的長期發(fā)展能力，不斷提升企業(yè)的運營效率。在實施內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)的財務人員能夠精確把握企業(yè)的經(jīng)營行為和財務收入情況，從而能夠制定出切實可行的費用控制戰(zhàn)略，對低效的經(jīng)營行為進行有效的控制，將運營資金投資于盈利能力強的行業(yè)。此外，還能對投資與融資的各個環(huán)節(jié)展開成本與收益的分析，根據(jù)這些因素來做出可行性的投資與融資決定，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟長遠發(fā)展。二、企業(yè)會計、財務管理和內(nèi)部控制方面的不足1.計劃不符合實際有些企業(yè)未根據(jù)實際情況制定會計財務管理規(guī)劃和內(nèi)部控制規(guī)劃，導致其制定的財務管理目標與企業(yè)本身情況相違背，在很大程度上產(chǎn)生了不利的影響。財務管理和內(nèi)部控制與企業(yè)的實際情況之間存在著矛盾。一方面，由于企業(yè)的資金運用與資源分配不當，造成企業(yè)融資困難，從而影響企業(yè)的各項決策；另一方面，如果企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)了問題，造成了企業(yè)的內(nèi)部分裂或者出現(xiàn)了腐敗現(xiàn)象，同樣會對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。2.財務管理和內(nèi)部控制薄弱當前，有些企業(yè)對內(nèi)部措施缺乏足夠的理解，沒有在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建出一個完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也沒有將這些系統(tǒng)運用到企業(yè)的生產(chǎn)運營中去，從而達到節(jié)省成本的目的。因此，企業(yè)要想在未來的市場競爭中占有一席之地，必須加強自身的核心能力建設。但是，部分企業(yè)在推行這一制度時，并沒有將其與財務管理、內(nèi)控方法相結(jié)合，并沒有認識到在企業(yè)發(fā)展過程中應如何運用財務管理分析的方法，找出企業(yè)存在的問題和不足。目前，還存在著企業(yè)的內(nèi)部管理制度不夠健全的問題，沒有與現(xiàn)實狀況相聯(lián)系，對內(nèi)部管理進行改善和強化，從而影響到企業(yè)的內(nèi)部控制水平，導致有些企業(yè)在實施企業(yè)內(nèi)部控制時，并沒有取得理想的效果。3.企業(yè)會計、財務管理和內(nèi)部控制制度不健全目前，在企業(yè)會計、財務管理和內(nèi)部控制體系中，大部分都沒有對其進行明確的職責分工，也沒有對其進行全面的管理。企業(yè)在建立內(nèi)部財務制度的過程中，由于缺乏有效的制度建設，使得企業(yè)很難在很大程度上得到有效的發(fā)展。另外，即便企業(yè)在建立一套完整的系統(tǒng)時，也缺乏成功的實例可供借鑒。4.企業(yè)會計、財務管理和內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)不高實際上，國內(nèi)大部分企業(yè)的管理者沒有進行過專業(yè)的會計財務管理方面的學習，他們很多都來自管理專業(yè)，對于財務信息和報表編寫等知識了解有限，在財務管理和內(nèi)部控制方面的能力也比較欠缺。最主要的原因在于，企業(yè)管理者更多地關(guān)注如何提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，而忽略了企業(yè)的內(nèi)部財務管理，沒有形成自己特有的管理觀念和經(jīng)營方法。要使企業(yè)會計、財務管理和內(nèi)部控制的功能發(fā)揮到最大程度，就必須提升企業(yè)管理者的自身素質(zhì)，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。三、加強企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制工作的措施1.健全相關(guān)管控制度（1）建立企業(yè)的財務管理準則。內(nèi)部控制制度的首要目的是確保企業(yè)可以合法地開展業(yè)務活動，預防企業(yè)的財務舞弊行為，進而提升公司的運營效率，對公司進行科學、有效、規(guī)范的評價和制約。企業(yè)的會計工作是一個整體協(xié)調(diào)、有序運轉(zhuǎn)的中心機構(gòu)，它的工作效能將對整個企業(yè)的運營產(chǎn)生很大的影響。它既包括了整個公司的資本籌措和支出，也包括了公司運作的整個流程。因此，要強化對會計人員的監(jiān)管和控制，提高會計信息的科學性，可以防止會計信息失真，也有助于有效、規(guī)范地進行財務管理工作。完善企業(yè)的內(nèi)控工作制度，是提升企業(yè)內(nèi)控工作規(guī)范化水平的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)有必要對現(xiàn)有的會計財務流程進行全面梳理，將那些煩瑣的章程制度進行精簡，方便清晰地界定內(nèi)部控制工作，科學制定內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財務管理人員必須根據(jù)目前的市場形勢和企業(yè)的發(fā)展策略，不斷調(diào)整和優(yōu)化自己的內(nèi)部控制觀念，并通過引入國際和國內(nèi)最新的內(nèi)部控制觀念，逐步對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化和改進。還需要以會計業(yè)務的類別為基礎，制定一套財務管理規(guī)章制度，切實做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作。（2）完善企業(yè)的內(nèi)部預算和審核體系。在企業(yè)的財務管理過程中，財務預算與審核都是很重要的環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時，有必要對預算與審核進行有效的解析，對財務預算與財務審批制度進行科學構(gòu)建，進一步加強二者之間的可控性。（3）將不兼容體系從體系中分離出來。因為企業(yè)的財務管理工作涉及許多不同的領(lǐng)域，所以各個領(lǐng)域之間的制度也會產(chǎn)生一定的矛盾與沖突。為此，要在完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)時，將不兼容的系統(tǒng)進行合理的分離，從而推動企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的規(guī)范化發(fā)展。在此基礎上，企業(yè)應該從制度設計的層面將不兼容的系統(tǒng)進行分離，從而確保企業(yè)的財務管理系統(tǒng)的價值效用能夠最大限度地發(fā)揮出來，提高企業(yè)的內(nèi)部控制效果。在分離不兼容的體系時，應該強化各個部門的財務獨立，并對各個部門的具體實施進行嚴格監(jiān)督。在財務管理內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的時候，可以快速地展開調(diào)查，并將問題解決措施落實到位，從而提升內(nèi)部控制管理的流暢性。2.有效開展內(nèi)部審計企業(yè)的會計財務管理要求有一個內(nèi)部管理者來輔助，并在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎上，對財務活動的每一個時段進行分析和判斷，在活動的運作中，對其進行監(jiān)控，并選擇一種科學的方式來進行控制，以便充分發(fā)揮其管理職能，對企業(yè)的管理活動實施有效的監(jiān)控。在所有業(yè)務中，由內(nèi)部控制組織負責相關(guān)的工作。在進行財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計時，要不斷完善會計系統(tǒng)的職能，按照已有的實際情況，搜集有關(guān)各個行業(yè)的財務數(shù)據(jù)，核實后，隨機抽取樣本。若數(shù)據(jù)存在問題，財務部門將此情況報告給上級領(lǐng)導，由上級領(lǐng)導指派有關(guān)部門對此進行糾正。在開展內(nèi)部審核時，要明確各個部門的工作責任，對重要的業(yè)務內(nèi)容要開展跟進審核和監(jiān)督工作。在企業(yè)的發(fā)展過程中，要重視會計的審計能力，這就需要對企業(yè)的管理者和財務這兩個重要的對象展開監(jiān)督，掌握企業(yè)每個部門的工作狀況，并對它們進行合理的控制。當一個企業(yè)處于一個特定的發(fā)展時期時，就應該清楚地認識到，在財務管理中，需要對財務資料進行分析，并且要強化對這個方面的控制，從而使企業(yè)可以按照自己的發(fā)展狀況來處理財務資料，這樣就不會對企業(yè)的運營產(chǎn)生消極影響。在當今社會，由于市場競爭日益激烈，對企業(yè)經(jīng)營的要求越來越高。要想把企業(yè)的財務工作做得更好，就一定要強化對風險的控制，處理好企業(yè)的內(nèi)部控制和財務管理中存在的問題，同時又不會對企業(yè)的運營計劃造成負面的影響。對財務風險進行預警和管理是一個動態(tài)的過程，在進行內(nèi)部控制、風險預測、問題解決等方面，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的各項活動進行全方位的監(jiān)測，從而能對企業(yè)內(nèi)部存在的問題進行有效的處理。員工也應該監(jiān)督有關(guān)行為，并且理解財務和投資的操作過程。3.強化風險管控意識為提高內(nèi)控人員的風險意識，企業(yè)可以建立一套具有科學性和系統(tǒng)性的風險控制宣傳機制，要明確區(qū)分傳統(tǒng)風險與現(xiàn)代風險管理之間的差異，利用多種形式的活動來提高員工的風險管理意識。在風險管理的宣傳中，要清楚地意識到在風險管理中，內(nèi)部控制是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。經(jīng)過一系列宣傳和指導，企業(yè)的管理人員能夠加強對風險預防機制的研究和分析，進而提高對內(nèi)部控制系統(tǒng)可靠性和有效性的影響因素的認識。在強化風險防范的基礎上，從全局角度對企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)實施嚴格的內(nèi)部控制。在此基礎上，針對這些問題提出相應的解決方案，并采取相應的措施，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)化，提高企業(yè)內(nèi)控工作的質(zhì)量與效率。同時，要強化對外監(jiān)督，對有關(guān)會計報表進行及時公開，對存在的問題和缺陷進行剖析，可以有效降低風險，發(fā)揮出內(nèi)部控制的真正作用，同時也可以有效地降低公司的資產(chǎn)風險。4.強化企業(yè)財務人員培養(yǎng)在企業(yè)的會計財務管理過程中，要加強對人才的投入。在引入專業(yè)技術(shù)人員的時候，應該制定一套比較完善的體系，給他們提供清晰透明的晉升渠道，提高他們的工資待遇，吸引更多的人才加入企業(yè)。在進行內(nèi)部控制的時候，要注重培養(yǎng)內(nèi)部控制人員，讓他們主動參與進來。加強人事管理，實行責任制，明確職責分工，以此提高員工的責任心。在人員方面，應強化委托代理機制，放權(quán)于企業(yè)，防止企業(yè)內(nèi)部腐敗。在對員工進行管理的過程中，要持續(xù)改進獎勵和懲罰制度，利用該制度所具備的激勵功能來調(diào)動員工參加各種活動的積極性，這樣才能確保企業(yè)的內(nèi)控工作健康有序地進行。5.加強風險評估要想促進會計財務管理工作的開展，企業(yè)必須注重對內(nèi)部風險進行評價，以便能夠及時地找到企業(yè)在會計財務管理工作中所面臨的各種風險。由于企業(yè)財務行為的無限制性，使得企業(yè)財務規(guī)模持續(xù)擴大，財務壓力持續(xù)增大。如果企業(yè)的資金因為某種原因不能按期回收，銀行對企業(yè)的信貸出現(xiàn)中斷，企業(yè)就會出現(xiàn)嚴重的財務風險，甚至有可能導致破產(chǎn)。所以，在企業(yè)財務管理過程中，必須對財務管理中存在的各種問題進行評價。在評價的基礎上，如果企業(yè)的財務壓力已經(jīng)達到或者超過了企業(yè)的承受能力，就應該立即終止，通過企業(yè)的內(nèi)部籌資