《中國稅制》教學(xué)大綱

《中國稅制》教學(xué)大綱課程編碼：09011207適用專業(yè):會(huì)計(jì)課程類別：專業(yè)方向課課程性質(zhì)：必修課學(xué)

分：3學(xué)

時(shí)：48

其中：講課學(xué)時(shí)：32

實(shí)踐（驗(yàn)）學(xué)時(shí)：16先修課程：會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)管理

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一．課程地位與作用《中國稅制》是會(huì)計(jì)專業(yè)的一專業(yè)方向課，是一門理論性、應(yīng)用性較強(qiáng)的課程。課程主要內(nèi)容包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、城建稅與教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。通過本門課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握稅法的基礎(chǔ)知識(shí)，培養(yǎng)運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析、處理有關(guān)稅法問題的能力。二．課程教學(xué)要求在完成本課程的教學(xué)后，學(xué)生應(yīng)系統(tǒng)掌握稅收的基本理論知識(shí)，如稅制要素理論、稅制結(jié)構(gòu)理論，熟練掌握現(xiàn)行稅種的基本要素和主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般了解各稅種的其它要素。鑒于稅法的理論性與實(shí)踐性都較強(qiáng)，在教學(xué)過程中采取案例分析和習(xí)題講解的教學(xué)方式，幫助學(xué)生對(duì)重難點(diǎn)的理解，注重培養(yǎng)和提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力。在整個(gè)教學(xué)過程中，將根據(jù)正常教學(xué)進(jìn)度布置一定量的課后作業(yè)，要求學(xué)生按時(shí)完成。教學(xué)過程應(yīng)結(jié)合校內(nèi)、校外實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生能夠在了解現(xiàn)行稅制基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，熟練處理未來生活、工作和學(xué)習(xí)中的有關(guān)稅收業(yè)務(wù)。

三．課程教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、增值稅出口退稅辦法、消費(fèi)稅的計(jì)算、土地增值稅的計(jì)算、土地增值稅相關(guān)的減免規(guī)定、印花稅的相關(guān)計(jì)算、企業(yè)所得稅的計(jì)算、企業(yè)所得稅的相關(guān)減免規(guī)定、個(gè)人所得稅的計(jì)算、個(gè)人所得稅的相關(guān)減免規(guī)定。教學(xué)難點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、增值稅出口退稅辦法、消費(fèi)稅的計(jì)算、土地增值稅的計(jì)算、企業(yè)所得稅的計(jì)算、個(gè)人所得稅的計(jì)算。

四．課程教學(xué)內(nèi)容

第一章增值稅1、教學(xué)目的和要求通過教學(xué)，使學(xué)生了解增值稅的的定義，明確我國增值稅的意義，重點(diǎn)掌握增值稅征收制度的基本內(nèi)容及應(yīng)納增值稅額的計(jì)算。在掌握實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票進(jìn)行稅款抵扣制度的基礎(chǔ)上，加深對(duì)增值稅專用發(fā)票管理的理解。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)增值稅的征稅對(duì)象及其范圍增值稅的納稅人現(xiàn)行增值稅稅率增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算增值稅出口退稅辦法3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)增值稅的概念一、增值稅的定義二、增值稅的特點(diǎn)（一）增值稅具有就增值額征收稅，稅務(wù)不重征的特點(diǎn)。（二）增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，從而具有普遍性和連性的特點(diǎn)。（三）增值稅具有收入穩(wěn)定性和稅收負(fù)擔(dān)合理性的特點(diǎn)。（四）增值稅具有價(jià)外征稅，扣除稅額明確的特點(diǎn)。三、增值稅的作用（一）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。（二）有利于促進(jìn)專業(yè)化生產(chǎn)和橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的發(fā)展。（三）有利于促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往，增強(qiáng)我國產(chǎn)品進(jìn)入國際市場的競爭力。（四）體現(xiàn)中性原則，鼓勵(lì)公平競爭。

第二節(jié)增值稅的征稅對(duì)象，納稅人和稅率一、增值稅的征稅對(duì)象及其范圍二、增值稅的納稅人三、增值稅的稅率（一）稅率設(shè)計(jì)的原則（二）我國現(xiàn)行增值稅稅率第三節(jié)增值稅計(jì)稅方法和類型一、增值稅的計(jì)稅方法二、增值稅的類型第四節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、銷售額的確定銷售額是納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包含增值稅額等三項(xiàng)金額。二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（一）銷項(xiàng)稅額的確定銷項(xiàng)稅額是指納稅人當(dāng)期銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按其銷售額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算并向購買防收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的確定進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人蕩起購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。1.準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；2.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；3.從當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額等。（三）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（四）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算1.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅2.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

第五節(jié)增值稅的出口退稅一、出口免稅并退稅的適用范圍和計(jì)算二、出口免稅不退稅的適用范圍和計(jì)算三、出口免稅也不退稅的適用范圍

第二章消費(fèi)稅1、教學(xué)目的和要求通過教學(xué)；使學(xué)生明確消費(fèi)稅的概念，懂得在我國開征消費(fèi)稅的意義，重點(diǎn)掌握消費(fèi)稅納環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，特別要學(xué)會(huì)準(zhǔn)確計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，并且要學(xué)以致用。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)消費(fèi)稅的征稅對(duì)象和納稅人消費(fèi)稅的稅目、稅率消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)消費(fèi)稅的意義一、消費(fèi)稅的概念．消費(fèi)稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡單地說，消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)三、消費(fèi)稅的作用第二節(jié)消費(fèi)稅的征稅對(duì)象和納稅人一、消費(fèi)稅的征稅對(duì)象及其范圍二、消費(fèi)稅的納稅人第三節(jié)消費(fèi)稅的稅目、稅率一、消費(fèi)稅的稅目二、消費(fèi)稅的稅率第四節(jié)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)一、境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)五、代包裝銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)說依據(jù)六、自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)七、用應(yīng)稅消費(fèi)品換取什產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的計(jì)稅依據(jù)以同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，若同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格在一個(gè)納稅期內(nèi)高低不一，則以最高銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。八、特殊情況下的計(jì)稅已具有主觀征收機(jī)關(guān)核實(shí)。

第五節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理一、消費(fèi)稅稅額的計(jì)算二、消費(fèi)稅的征收管理包括消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅期限、征收方式等。

第六節(jié)消費(fèi)稅的減稅免稅和出口退稅一、境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一律不減免消費(fèi)稅二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）稅

第三章關(guān)稅1、教學(xué)目的和要求通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解我國關(guān)稅的歷史沿革，明確關(guān)稅概念、特點(diǎn)、作用，掌握關(guān)稅征收制度的主要內(nèi)容，學(xué)會(huì)準(zhǔn)確計(jì)算關(guān)稅的應(yīng)納稅額，并能夠深刻領(lǐng)會(huì)不斷完善關(guān)稅的意義。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)關(guān)稅的征稅范圍關(guān)稅的類型關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格的核定關(guān)稅的征收管理制度3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)關(guān)稅的意義一、關(guān)稅是對(duì)國家對(duì)準(zhǔn)許出境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。二、關(guān)稅的特點(diǎn)三、關(guān)稅的作用第二節(jié)關(guān)稅的征收制度一、關(guān)稅的征稅對(duì)象二、關(guān)稅的納稅人三、關(guān)稅的稅則稅率四、關(guān)稅的減稅免稅規(guī)定五、關(guān)稅稅額的計(jì)算稅款的繳納退補(bǔ)（一）、關(guān)稅的完稅價(jià)格1．進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為海關(guān)審定的到岸價(jià)格。如果到岸價(jià)格無法確定，其完稅價(jià)格則為：完稅價(jià)格=國內(nèi)市場批發(fā)價(jià)格/（1+進(jìn)口最低稅率+20%）2．出口貨物的完稅價(jià)格。其計(jì)算公式為：完稅價(jià)格＝售與國外的離岸價(jià)格/（1+出口稅率）3．入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品的完稅價(jià)格為到岸價(jià)格。（二）進(jìn)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率（三）關(guān)稅稅款的繳納和退補(bǔ)

第三節(jié)船舶噸稅船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅，按船舶的噸位計(jì)征。

第四章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加1、教學(xué)目的和要求通過教學(xué)，使學(xué)生了解城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅開征及改革的背景，明確改革該稅的必要性及該稅所起的作用，系統(tǒng)掌握該稅征收制度的基本內(nèi)容。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)目前我國城建稅的計(jì)稅依據(jù)城建稅稅率的適用范圍城建稅的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅的意義一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念二、城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)和作用第二節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅的征收制度一、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象，納稅人和稅率三稅”義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。實(shí)行了三檔差別比例稅率，分別為1%、5%、7%

二、城市維護(hù)建設(shè)稅稅稅額計(jì)算和征收管理三、城市維護(hù)建設(shè)稅的減稅免稅第四節(jié)教育費(fèi)附加第五章土地增值稅1、教學(xué)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，是學(xué)生了解土地增值稅的意義，掌握土地增值稅的主要稅制內(nèi)容，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)土地增值稅的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)土地增值稅的意義一、土地增值稅的概念二、土地增值稅的特點(diǎn)第二節(jié)土地增值稅的征稅對(duì)象、納稅人和稅率一、土地增值稅的征稅對(duì)象二、土地增值稅的納稅人三、土地增值稅的稅率第三節(jié)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)二、土地增值稅的計(jì)算第四節(jié)土地增值稅的減免和征收管理一、土地增值稅的減免稅

二、土地增值稅的征收管理

第六章財(cái)產(chǎn)稅

1、教學(xué)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解我國目前財(cái)產(chǎn)稅的現(xiàn)狀和構(gòu)建新的財(cái)產(chǎn)稅體系的設(shè)想，掌握財(cái)產(chǎn)稅的主要政策規(guī)定及有關(guān)精神，進(jìn)一步研究財(cái)產(chǎn)稅在我國整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)中的地位及今后改革發(fā)展趨勢(shì)。房產(chǎn)稅、車船稅改革尚未出臺(tái)，教學(xué)中應(yīng)講現(xiàn)行稅制。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)房產(chǎn)稅的征收制度車船稅(車船適用稅和車船適用牌照稅)的征收制度契稅的征收制度3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅的概念、特點(diǎn)和作用二、房產(chǎn)稅的征收制度第二節(jié)車船稅一、車船稅的概念和作用二、車船稅的征收制度第三節(jié)契稅一、契稅的概念和作用二、契稅的征收制度

第七章印花稅1、教學(xué)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解印花稅開征的意義，明確印花稅對(duì)國家財(cái)政的重要性，掌握印花稅征收制度的基本內(nèi)容，進(jìn)一步探討更為科學(xué)的印花稅征收管理辦法。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)印花稅的征稅范圍和納稅人印花稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率印花稅的征收管理3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)印花稅的意義一、印花稅的概念二、印花稅的特點(diǎn)三、印花稅的作用

第二節(jié)印花稅地征稅對(duì)象和納稅人一、印花稅的征稅對(duì)象及其范圍二、印花稅的納稅人第三節(jié)印花稅的稅目稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、印花稅的稅目稅率二、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié)印花稅的減免稅規(guī)定和征收管理一、印花稅的減免稅規(guī)定二、印花稅地征收管理

第八章車輛購置稅1、教學(xué)目的和要求通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解車輛購置稅的意義，掌握車輛購置稅的計(jì)算。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)車輛購置稅的征稅范圍和納稅人車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)車輛購置稅的征稅范圍和納稅人一、車輛購置稅的概念二、車輛購置稅的征稅范圍和納稅人第二節(jié)車輛購置稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)一、車輛購置稅的稅率為。二、車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)三、車輛購置稅稅收優(yōu)惠政策四、車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率第三節(jié)車輛購置稅的征收管理（略）

第九章企業(yè)所得稅1、教學(xué)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)所得稅的意義，掌握企業(yè)所得稅的主要稅制內(nèi)容，重點(diǎn)掌握應(yīng)納稅所得額的確定和境內(nèi)外所得已納稅款的抵免和調(diào)整。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)企業(yè)所得稅的適用范圍企業(yè)所得稅的收入總額的確定企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)和境外分會(huì)利潤應(yīng)納稅額的核定3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)企業(yè)所得稅的意義—、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的立法原則三、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)四、企業(yè)所得稅的作用

第二節(jié)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和納稅人一、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象二、企業(yè)所得稅的納稅人第三節(jié)企業(yè)所得稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)一、企業(yè)所得稅的稅稅率二、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)第四節(jié)企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法二、稅額扣除第六節(jié)企業(yè)所得稅的減免和征收管理一、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策二、企業(yè)所得稅的征收管理

第十章個(gè)人所得稅1、教學(xué)的目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解個(gè)人所得稅的意義，掌握個(gè)人所得稅的稅制內(nèi)容，掌握企業(yè)和單位代扣稅款的計(jì)算，掌握個(gè)人所得稅得分項(xiàng)目確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象個(gè)人所得稅的稅率個(gè)人所得稅額的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)個(gè)人所得稅的意義一、個(gè)人所得稅的概念二、個(gè)人所得稅的原則和思想三、個(gè)人所得稅法的特點(diǎn)四、個(gè)人所得稅的作用第二節(jié)個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率一、個(gè)人所得稅的納稅人二、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象三、個(gè)人所得稅的稅率第三節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算二、對(duì)上述各項(xiàng)所得的確定。還應(yīng)掌握的內(nèi)容三、應(yīng)納個(gè)人所得稅額的計(jì)算第四節(jié)個(gè)人所得稅的減免規(guī)定和征收管理一、個(gè)人所得稅的免稅規(guī)定二、個(gè)人所得稅的減稅規(guī)定(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得。(二)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失時(shí)的所得。(三)其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的所得。三、個(gè)人所得稅的征收管理(一)個(gè)人所得稅實(shí)行支付單位或個(gè)人源泉扣繳和納稅人自行申報(bào)納稅、單位和個(gè)人代付稅款三種辦法。(二)為了保證國家稅收及時(shí)足額入庫，并使納稅人有法可依，稅法規(guī)定了各項(xiàng)應(yīng)稅所得的納稅期限。(三)納稅人、扣繳義務(wù)人還應(yīng)當(dāng)注意其他幾個(gè)要求。五．課程學(xué)時(shí)分配章目教學(xué)內(nèi)容教學(xué)環(huán)節(jié)理論教學(xué)學(xué)時(shí)實(shí)踐（驗(yàn)）教學(xué)學(xué)時(shí)一增值稅64二消費(fèi)稅42三關(guān)稅10四城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加10五土地增值稅22六財(cái)產(chǎn)