醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全三篇

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全三篇一、貨幣資金治理的內(nèi)掌握度。為了加強(qiáng)貨幣資金治理，防止盜竊、違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)貨幣資金的收入、支出治理有以下規(guī)定一、現(xiàn)金治理者必需每天提取預(yù)備金，不得超過銀行規(guī)定的限額。出納員收到現(xiàn)金，每天必需存入銀行，不得坐下，不得用白條充入庫存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜的鑰匙必需隨身攜帶。二、出納員下班前必需將全部現(xiàn)金(包括零備用金)存入保險(xiǎn)箱，妥當(dāng)保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必需經(jīng)財(cái)務(wù)科長審批，印鑒必需穿插保管（或分開治理）。三、嚴(yán)格掌握簽發(fā)空白支票，特別狀況必需在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽章。廢棄支票必需按下廢棄的印記，與存根一起保存。對(duì)于空白收據(jù)的治理，特地設(shè)置登記薄登記，仔細(xì)辦理取消登記手續(xù)。四、記錄銀行日記賬和對(duì)賬必需由兩人穿插負(fù)責(zé)，對(duì)賬人制銀行馀額調(diào)整表。五、門診、住院收款室貨幣資金治理。1、收費(fèi)人員必需全額支付當(dāng)天的收入，收費(fèi)室負(fù)責(zé)人提交收入日?qǐng)?bào)總結(jié)表報(bào)告財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科由負(fù)責(zé)人審查報(bào)告總結(jié)表，制作會(huì)計(jì)對(duì)審查無誤的總結(jié)表進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。2、收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期向門診收費(fèi)。進(jìn)展現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥當(dāng)保管。4、每個(gè)收費(fèi)員必需設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨便進(jìn)入他人程序收費(fèi)，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必需保持全都。5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)依據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定），不得將公、私款混用，不得隨便外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必需將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥當(dāng)保管。六、住院結(jié)算處貨幣資金的治理1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必需足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)展核對(duì)，對(duì)審核無誤的匯總報(bào)表進(jìn)展賬務(wù)處理。2、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)展現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不準(zhǔn)時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。3、收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）對(duì)每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號(hào)進(jìn)展核對(duì)檢查。4、月末由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)展核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)整表”。5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨便外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥當(dāng)保管，每日下班前必需將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。6、每個(gè)辦理出、入院結(jié)算人員，必需設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨便進(jìn)入他人程序，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必需保持全都。7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時(shí)，若有余額必需以轉(zhuǎn)賬支票形式（銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)）退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。七、收款處、住院處退費(fèi)治理1、門診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必需經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。2、門診收費(fèi)員工程打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必需經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。3、住院處預(yù)交款的退費(fèi)，必需經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長簽字后，方可退費(fèi)。4、住院病人費(fèi)用的退費(fèi)，必需經(jīng)科主任、住院部負(fù)責(zé)人簽字后，方可退費(fèi)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算掌握預(yù)算掌握是指通過對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過程的掌握。一、預(yù)算的編制方法1、分析本年度財(cái)務(wù)收支打算執(zhí)行狀況，本年度財(cái)務(wù)打算數(shù)是編制下年財(cái)務(wù)預(yù)算的根底，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。2、核實(shí)有關(guān)數(shù)字，核實(shí)在職實(shí)有人數(shù)，工資開支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費(fèi)平均定額以及各種綜合性或單項(xiàng)的公用經(jīng)費(fèi)平均定額。3、制訂合理的財(cái)務(wù)收支定額，但凡能夠用定額計(jì)算的，均應(yīng)根據(jù)規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展計(jì)算，對(duì)臨時(shí)沒有定額的工程，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)過去實(shí)際執(zhí)行狀況分析逐步確定定額。4、做好重點(diǎn)收支工程的調(diào)整討論和編審工作，財(cái)務(wù)預(yù)算安排中要抓對(duì)單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點(diǎn)工程仔細(xì)討論，進(jìn)展可行性論證。二、醫(yī)院預(yù)算治理對(duì)內(nèi)部掌握的作用1、有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高治理水平編制預(yù)算是醫(yī)院治理的起點(diǎn)，也是掌握日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標(biāo)分解、落實(shí)到各部門和科室的過程，并按“誰負(fù)責(zé)誰擔(dān)當(dāng)”的責(zé)任歸屬原則設(shè)立責(zé)任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)單位、各個(gè)環(huán)節(jié)全面落實(shí)目標(biāo)和責(zé)任，起到預(yù)算對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的事前猜測(cè)作用，提高醫(yī)院治理水平，提高工作效率。2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系預(yù)算的編制是從全局動(dòng)身，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。它可以促使各部門和科室治理人員檢查自身的活動(dòng)和其他各部門活動(dòng)之間的關(guān)系，充分估量可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能消失的薄弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強(qiáng)同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調(diào)。3、有利于強(qiáng)化本錢治理，降低醫(yī)院本錢預(yù)算治理在醫(yī)院的經(jīng)營治理中起著掌握費(fèi)用、降低本錢開支，增加收入、目標(biāo)鼓勵(lì)、過程掌握及有效獎(jiǎng)懲的重要作用，是實(shí)現(xiàn)降低本錢這一目標(biāo)最好的治理手段。醫(yī)院通過預(yù)算治理，可加強(qiáng)工程投入的可行性討論，提高資金使用效率；可通過招標(biāo)選購，降低藥品和各種材料的本錢；可運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療效勞質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。4、有利于提升財(cái)務(wù)實(shí)力，降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在劇烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)實(shí)力是影響醫(yī)院生存和進(jìn)展的綜合競(jìng)爭(zhēng)力量之一。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、構(gòu)造以及使用效益、盈利力量如何，要通過預(yù)算治理；通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、速動(dòng)比率等有效數(shù)據(jù)的分析，準(zhǔn)時(shí)調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營策略，到達(dá)降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、有利于評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績從內(nèi)部掌握來說，預(yù)算治理可以促進(jìn)醫(yī)院打算工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)來說，預(yù)算治理供應(yīng)的績效考核理念與方法，使醫(yī)院很多方面的打算有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地根據(jù)預(yù)算的要求，通過對(duì)各部門、科室完成預(yù)算狀況的分析，考核他們工作的好壞，找出緣由，分清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部掌握各單元實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改良措施，提高工作質(zhì)量。三、票據(jù)治理內(nèi)掌握度為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的治理，依據(jù)國家財(cái)政部、許昌市財(cái)政局票據(jù)治理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際狀況，制定本制度。一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證。收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。二、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一治理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的票據(jù)。三、醫(yī)院應(yīng)使用財(cái)政部門監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財(cái)政部門規(guī)定的使用方法、范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。四、財(cái)務(wù)科要明確專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的治理、稽核等不相容工作。五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。醫(yī)院要依據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥當(dāng)保管，保管期滿后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)展盤點(diǎn)、移交，寫出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。四、往來帳款的內(nèi)部掌握制度一、依據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的很多問題都是從記賬憑證開頭的。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的緣由和依據(jù)。二、準(zhǔn)時(shí)、精確地登記往來明細(xì)帳簿，往來科目的設(shè)置要敏捷把握，避開一樣的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。三、往來金額不要隨便捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來賬打下良好的根底。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。四、定期核對(duì)往來賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來賬治理的重要方面。會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬，仔細(xì)填制《余額調(diào)整表》，通過核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明緣由，準(zhǔn)時(shí)處理。而且通過溝通，到達(dá)往來賬核算方法的相互照顧，使雙方核算更精確、對(duì)賬更便利。五、加強(qiáng)往來賬的分析。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個(gè)重要組成局部，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)狀況。通過往來賬的分析，可深刻提醒企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬預(yù)備的計(jì)提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避開和掌握“呆賬”。對(duì)于逾期的應(yīng)收款準(zhǔn)時(shí)催促催收。對(duì)長期無人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)展調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營治理，提出合理化建議。往來賬的治理對(duì)加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。五、內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實(shí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)治理制度，做到事前掌握，削減過失，提高會(huì)計(jì)核算的精確性，依據(jù)《會(huì)計(jì)根底標(biāo)準(zhǔn)》特制定本制度。一、嚴(yán)格根據(jù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)展核算。二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。三、銀行支票預(yù)留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預(yù)留印鑒分人保管），不得由一人經(jīng)管。四、出納員、收費(fèi)員至少每月要進(jìn)展一次庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，并要有盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長或組長等其次人的簽字。盤點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)展保管。五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金（含收費(fèi)員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)整表”應(yīng)由其次人審核簽字。銀行余額調(diào)整表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)展保管。七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。如出納人員不在，授權(quán)財(cái)務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認(rèn)可并簽章前方可作為合法憑證。八、材料、藥品選購人員不得兼任倉庫保管員。九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫單、領(lǐng)料單。十、選購材料、藥品由選購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報(bào)銷手續(xù)。十一、材料、藥品每月末進(jìn)展盤點(diǎn)并照實(shí)填寫盤點(diǎn)表?；巳藛T應(yīng)每季對(duì)庫房的材料、藥品進(jìn)展監(jiān)盤，并在盤點(diǎn)表上簽名。盤點(diǎn)表應(yīng)妥當(dāng)保管。十二、門診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。票據(jù)保管員不得填寫各類收款收據(jù)及收費(fèi)發(fā)票。十三、收費(fèi)人員使用的計(jì)算機(jī)在操作時(shí)應(yīng)設(shè)置密碼，密碼不得重復(fù)使用并要時(shí)常更新，月底在匯總、統(tǒng)計(jì)醫(yī)療收入、藥品收入等時(shí)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，檢查財(cái)務(wù)記錄有無特別。十四、全部原始憑證，必需經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必需經(jīng)稽核人員核精確認(rèn)前方可記賬。十五、記賬憑證輸入微機(jī)后，必需由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長（或會(huì)計(jì)主管）蓋章前方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門。十七、單位要加強(qiáng)對(duì)基建工程的治理?；üこ掏瓿梢?jīng)有關(guān)部門審核決算，并依據(jù)審核后的決算清理工程款項(xiàng)。單位增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額全都。六、收入內(nèi)掌握度醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和消耗的來源，是醫(yī)療事業(yè)維持和進(jìn)展的重要根底。一、根據(jù)“不相容職務(wù)分別掌握”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批報(bào)表與現(xiàn)金崗位相分別；票據(jù)的保管與使用相分別，辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批相分別；價(jià)格治理與價(jià)格執(zhí)行相分別。二、保證各項(xiàng)收入的完整和真實(shí)主要是要求各科室必需嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。三、票據(jù)的內(nèi)部掌握1、購置票據(jù)掌握。各類收款票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必需符合收款票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案治理的規(guī)定。2、領(lǐng)用票據(jù)掌握。只有授權(quán)的財(cái)會(huì)人員才能領(lǐng)用該類別的收款票據(jù)。實(shí)行領(lǐng)用記錄掌握，準(zhǔn)時(shí)記錄使用人員所領(lǐng)用收款票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。3、票據(jù)使用掌握。收款票據(jù)使用掌握：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對(duì)無誤后，連同日?qǐng)?bào)表上交出納。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用掌握：負(fù)責(zé)該票據(jù)人員每日對(duì)所收款項(xiàng)、準(zhǔn)時(shí)入賬、票據(jù)使用狀況進(jìn)展內(nèi)控。四、加強(qiáng)退費(fèi)的內(nèi)控治理1、門診退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由收款處負(fù)責(zé)人審核、簽字前方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。2、住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回所在科室，護(hù)士長審核后賜予退費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院，并對(duì)其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。五、加強(qiáng)患者欠款治理為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，假如超限額病區(qū)護(hù)士及財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)催交。對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的呆帳也應(yīng)定期派人員去催交。六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德訓(xùn)練培訓(xùn)職業(yè)道德訓(xùn)練工作是做好收入內(nèi)控治理工作的一項(xiàng)重要的工作。平常加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德訓(xùn)練有利于提高職業(yè)道德。以上內(nèi)部掌握措施既相互連接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。七、支出治理的內(nèi)掌握度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中發(fā)生的各種資金消耗和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品效勞支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支的范圍，提高開支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)仔細(xì)執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)2007年支出經(jīng)濟(jì)分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持全都，變更時(shí)要進(jìn)展說明，確保為治理者供應(yīng)真實(shí)牢靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必需填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差事由，職別等狀況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員依據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必需填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報(bào)銷審批單”，并供應(yīng)資產(chǎn)購置或修繕工程合同書。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。嚴(yán)格掌握超出預(yù)算的支出。當(dāng)年沒有安排的支出工程，不得實(shí)施。特別狀況可以調(diào)整工程支出預(yù)算，但必需經(jīng)過院長辦公會(huì)議討論通過，并上報(bào)主管部門、財(cái)政部門方可進(jìn)展。醫(yī)院根本建立、大型修繕工程、一次選購超過50萬元的設(shè)備購置支出，選購部門應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書面提出用款打算申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科審查后依據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月選購打算，于每月三十日前報(bào)主管院長、院長審批，并將審批后的選購打算報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)展選購業(yè)務(wù)。四、嚴(yán)格掌握開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必需具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷事由．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來?zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)難等狀況需臨時(shí)借款的，經(jīng)過院長辦公會(huì)議討論通過后才予辦理。六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；主管部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納依據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)展嚴(yán)格審核，審核無誤后準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。八、嚴(yán)格掌握本錢費(fèi)用支出，實(shí)行科室全本錢核算，降低運(yùn)行本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室分門診和住院兩局部核算科室收入；實(shí)行科室全本錢核算；對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行本錢。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室本錢，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)實(shí)行既合理又較簡(jiǎn)便的安排方法，安排計(jì)入各科室的本錢。對(duì)科室不行掌握費(fèi)用的單位本錢如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)省，并進(jìn)展定期考核。八、債權(quán)和債務(wù)掌握一、建立健全債權(quán)和債務(wù)治理制度和崗位責(zé)任制確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；出納與會(huì)計(jì)記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。五個(gè)不相容職務(wù)分別，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。二、債權(quán)掌握（一）加強(qiáng)債權(quán)掌握。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必需要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)展債權(quán)賬齡分析，實(shí)行函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收治理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)狀況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，準(zhǔn)時(shí)清理。1、醫(yī)療應(yīng)收款治理要點(diǎn)。醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門診病人欠費(fèi)、住院病人欠費(fèi)、歷年欠費(fèi)和醫(yī)保欠費(fèi)四個(gè)局部。我國社會(huì)主義性質(zhì)打算了醫(yī)院以提高社會(huì)效益為最高宗旨。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中。假如發(fā)生經(jīng)濟(jì)和治病的沖突時(shí)，當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人，救死扶傷，這就必定發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。當(dāng)發(fā)生以上事項(xiàng)時(shí)，門診或住院收費(fèi)治理人員應(yīng)主動(dòng)與業(yè)務(wù)人員協(xié)作，把所發(fā)生的欠費(fèi)工程、金額及欠費(fèi)病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應(yīng)具體記錄，并報(bào)院有關(guān)部門審批。門診和住院收費(fèi)處要有專人負(fù)責(zé)準(zhǔn)時(shí)填制“門診病人欠費(fèi)狀況表”和“住院病人欠費(fèi)狀況表”，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)展賬務(wù)處理。院財(cái)務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對(duì)欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對(duì)制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的全都。假如發(fā)覺不相符，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費(fèi)等舞弊行為的發(fā)生。2、備用金的治理。備用金是為門診收費(fèi)處、掛號(hào)室、住院處的收費(fèi)員備零錢，以及有關(guān)部門的選購員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)收回備用金，每月末由對(duì)賬會(huì)計(jì)與備用金持有人進(jìn)展金額核對(duì)，年末對(duì)賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。3、職工出差借支和預(yù)付款的治理。職工借支款僅限于長期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子討論同意有特別狀況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來?zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，結(jié)清借款。對(duì)預(yù)付貨款需供應(yīng)購貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)仔細(xì)審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格掌握預(yù)付款的發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，其次聯(lián)作為報(bào)賬憑證，對(duì)賬會(huì)計(jì)每月清理核對(duì)借款單，督促相關(guān)人員還款及報(bào)賬。三、債務(wù)掌握1、加強(qiáng)債務(wù)掌握。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款力量、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)進(jìn)展的影響等因素，嚴(yán)格掌握借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必需在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。2、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的掌握制度。定期進(jìn)展債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，準(zhǔn)時(shí)清償債務(wù)，防范和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)治理掌握制度。（一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度依據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時(shí)依據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。特別狀況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)治理員、及住院財(cái)會(huì)室等多方協(xié)作溝通協(xié)調(diào)，準(zhǔn)時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。（二）每日進(jìn)展住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)；（三）每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算狀況；（四）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的掌握與治理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。確認(rèn)長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后沖減壞賬預(yù)備金。對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)展備查登記，做到帳消案存。九、庫存物資內(nèi)部掌握制度第一節(jié)總則一、為了加強(qiáng)對(duì)中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部掌握，保證庫存物資選購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、存儲(chǔ)保管和出庫業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有序，提醒和防止過失，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際狀況，制定本制度。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療效勞、醫(yī)療治理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護(hù)理用一次性用品、一般材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對(duì)較長，單位價(jià)值不大的低值易耗品。三、醫(yī)院對(duì)庫存物資實(shí)行“招標(biāo)選購”、“分級(jí)治理”原則，由庫存物資的治理部門依據(jù)月消耗打算合理選購，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部掌握制度對(duì)醫(yī)院的庫存物資進(jìn)展治理掌握。四、庫存物資內(nèi)部掌握中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分別，其中包括：（一）物資入庫與出庫經(jīng)辦者與審批者相分別；（二）實(shí)物的驗(yàn)收、保管與選購相分別；（三）庫存盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、材料會(huì)計(jì)及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)展；（四）若其職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避開臨時(shí)的職務(wù)重疊。其次節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院依據(jù)詳細(xì)狀況，設(shè)置特地的物資治理部門---總務(wù)科和器械科?？倓?wù)科主要負(fù)責(zé)治理、掌握非醫(yī)療用庫存物資；器械科負(fù)責(zé)治理掌握醫(yī)用庫存物資。在這兩個(gè)科室設(shè)置專職材料財(cái)務(wù)崗位，辦理物資的驗(yàn)收入庫、出庫業(yè)務(wù)，登記倉儲(chǔ)物資明細(xì)帳，定期盤點(diǎn)并編制庫存物資盤點(diǎn)表，保證庫存物資賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)展核對(duì)，保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全全都。七、物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使，制止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長或科室負(fù)責(zé)人簽批，特別使用的耗材應(yīng)填寫選購打算單，交由物資治理部門負(fù)責(zé)人、主管院長審批方可選購、領(lǐng)用。用于臨床醫(yī)療由器械科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的打算權(quán)由醫(yī)院物資治理部門和財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)主管院長審批，查明緣由，依據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理打算并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。十、物資驗(yàn)收入庫時(shí)，保管員與選購員要把實(shí)物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)比，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對(duì)比，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明緣由上報(bào)物資治理部門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標(biāo)明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號(hào)，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊(cè)證號(hào)，保管員在驗(yàn)證后與發(fā)票全都后，在發(fā)票上簽字，說明此張供給單據(jù)精確無誤，物資部門財(cái)務(wù)人員標(biāo)依據(jù)精確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、選購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。十一、全部物資儲(chǔ)存在庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人進(jìn)入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對(duì)入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，準(zhǔn)時(shí)整理，杜絕材料變質(zhì)、喪失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實(shí)施有效治理。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。銷售出庫單一式三聯(lián)上精確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門經(jīng)辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對(duì)此銷售出庫單進(jìn)展審核，精確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財(cái)務(wù)人員。對(duì)低值易耗品堅(jiān)持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)于喪失的，使用科室要出具書面材料報(bào)請(qǐng)物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。十三、堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，核查庫存物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題，實(shí)行有效措施訂正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求物資治理理部門至少每半年對(duì)庫存材料進(jìn)展一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必需有財(cái)務(wù)人員參與，對(duì)庫存材料進(jìn)展實(shí)地盤點(diǎn)，同時(shí)填寫實(shí)際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存金額與賬面庫存金額進(jìn)展比擬，消失盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，按規(guī)定程式序進(jìn)展處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。十四、物資治理部門對(duì)長期閑置不用，而且在可預(yù)見的將來也派不上用場(chǎng)的庫存物資，要進(jìn)展清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)，由物資治理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)展處置，報(bào)財(cái)務(wù)部門依據(jù)處理的結(jié)果進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，以削減物資的庫存量，削減物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。十五、物資治理部門的財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進(jìn)展分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)展當(dāng)期的財(cái)務(wù)核算。十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對(duì)庫存物資內(nèi)部掌握的監(jiān)視檢查權(quán)。十七、庫存物資內(nèi)部掌握的監(jiān)視檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資治理、核算崗位設(shè)置及人員配備狀況。重點(diǎn)檢查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的狀況。（二）物資驗(yàn)收入庫制度的執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為。（四）盤點(diǎn)制度執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查是否進(jìn)展定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與賬薄不符的狀況，是否查明緣由并實(shí)行相應(yīng)的措施進(jìn)展處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不實(shí)行措施處理的現(xiàn)象。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。十八、審計(jì)人員對(duì)監(jiān)視檢查過程中發(fā)覺的庫存物資內(nèi)部掌握中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位訂正和完善，發(fā)覺重大問題應(yīng)寫出書面報(bào)告，向院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便準(zhǔn)時(shí)實(shí)行措施，加以訂正和完善。十、基建工程財(cái)務(wù)治理一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；〞?huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算打算，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要把握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)視資金使用狀況。二、對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需取得或填制原始憑證，依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理睬計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清晰，日清月結(jié)。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、說明清晰，并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門。四、對(duì)本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊(cè)，分類妥當(dāng)保管。五、嚴(yán)格執(zhí)行基建打算，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建打算的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。六、常常下施工現(xiàn)場(chǎng)，做到心中有數(shù)，幫助搞好工程決算。七、依據(jù)審計(jì)結(jié)果，準(zhǔn)時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并準(zhǔn)時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，依據(jù)工程進(jìn)度測(cè)算資金使用狀況。每年定期承受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。十一、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)治理一、需要財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門的可設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)科對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一治理，財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科委派，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，會(huì)計(jì)、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門每月按時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，年終報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表并分析本年度財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)科隨時(shí)檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳狀況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。每年定期承受審計(jì)科進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度全二篇（一）總則1、為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞治理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)治理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理暫行方法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。2、院長對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科詳細(xì)組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握制度的落實(shí)。（二）預(yù)算掌握1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等治理制度。醫(yī)院一切收入、支出必需全部納入預(yù)算治理。2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。依據(jù)醫(yī)院總體進(jìn)展規(guī)劃和年度事業(yè)進(jìn)展打算,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由院長負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,各相關(guān)科室共同參加,分工合作的預(yù)算治理工作機(jī)制。3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算治理部門審批。4、醫(yī)院要根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格掌握無預(yù)算支出。5、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)大事等客觀緣由影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。6、定期分析預(yù)算執(zhí)行狀況,準(zhǔn)時(shí)討論預(yù)算執(zhí)行中的問題,實(shí)行改良措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)制度。（三）收入掌握1、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)治理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保供應(yīng)效勞與收取費(fèi)用、價(jià)格治理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。2、制定收入治理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)治理等環(huán)節(jié)的掌握要求,重點(diǎn)掌握門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程掌握,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效掌握。3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必需開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一治理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。4、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一治理。明確票據(jù)的購置、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)展具體記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。5、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間掌握。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,準(zhǔn)時(shí)精確核算收入。6、建立退費(fèi)治理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必需供應(yīng)交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。7、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度,確保收入真實(shí)完整。（四）支出掌握1、建立健全支出治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。2、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等治理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)掌握措施。審批人必需在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。4、加強(qiáng)支出的審核掌握。完善支出憑證掌握手續(xù)和核算掌握制度,準(zhǔn)時(shí)編制支出憑證,保證核算的準(zhǔn)時(shí)性、真實(shí)性和完整性。5、加強(qiáng)本錢核算與治理。嚴(yán)格掌握本錢費(fèi)用支出,降低運(yùn)行本錢,提高效益。（五）貨幣資金掌握1、建立健全貨幣資金治理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。出納不得兼任稽核、票據(jù)治理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有打算地進(jìn)展崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)根底學(xué)問和嫻熟操作計(jì)算機(jī)的力量。3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,審批人員根據(jù)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批,不得超越權(quán)限。4、根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必需開具收款票據(jù),保證貨幣資金準(zhǔn)時(shí)、完整入賬。5、貨幣資金支付必需按規(guī)定程序辦理。支付申請(qǐng)：用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。支付審批：審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)展審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付審核：財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)展審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否精確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章。支付結(jié)算：出納人員依據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)展備查登記。6、根據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額治理,超過限額的局部,必需當(dāng)日送存銀行并準(zhǔn)時(shí)入賬,不得坐支。