保險公司內(nèi)部控制建設(shè)存在問題及對策分析

銀保〔2021〕17號“內(nèi)控合規(guī)管理建設(shè)年”的通知中明確提出，保險業(yè)要強化依法合規(guī)的緊迫感和責(zé)任感，準(zhǔn)確把握保險合規(guī)工作面臨的新形勢，提高合規(guī)管理能力。目前保險公司營銷員素質(zhì)參差不齊，銷售誤導(dǎo)現(xiàn)象時有發(fā)生，消費者投訴比較普遍，五虛現(xiàn)象仍然存在，在此背景下，抓好保險公司內(nèi)部控制建設(shè)尤為關(guān)鍵，通過內(nèi)部控制建設(shè)，使得保險公司牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先，合規(guī)為本”的理念，不斷優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)管理建設(shè)，把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。而解決這些問題的基礎(chǔ)是做好內(nèi)部控制建設(shè)，為此，論文就如何完善保險公司內(nèi)部控制建設(shè)問題展開研究。一、保險公司內(nèi)部控制內(nèi)涵及特點分析（一）保險公司內(nèi)部控制定義保險公司內(nèi)部控制是指為健全保險公司風(fēng)險防控體系，促進公司健康發(fā)展，公司各級員工依據(jù)各自的崗位職責(zé)，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，?zhí)行風(fēng)險管控制度，監(jiān)控風(fēng)險點，防止保險公司各種高風(fēng)險事項的發(fā)生，杜絕公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏離，從而保障公司健康發(fā)展。它包括承?？刂?、理賠控制、保全控制、銷售迭控制、費用控制、投資控制、償付能力控制等方面，是以行為合規(guī)、信息真實、資產(chǎn)安全、經(jīng)營有效、戰(zhàn)略保障五個戰(zhàn)略為目標(biāo)組成的一套完整內(nèi)部控制體系，通過內(nèi)部控制建設(shè)最終達(dá)到實現(xiàn)公司目標(biāo)，使經(jīng)營風(fēng)險在可控范圍、實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，維護了社會公眾利益和社會主義金融市場經(jīng)濟秩序。（二）保險公司內(nèi)部控制的特點分析保險公司內(nèi)部控制具有復(fù)雜性、社會性、多樣性的特點。保險公司經(jīng)營活動的復(fù)雜多變決定了內(nèi)控活動的復(fù)雜性，首先，監(jiān)管單位多。不僅受外部審計、稅務(wù)、人民銀行檢查，還要受銀保監(jiān)會監(jiān)管；其次，相關(guān)人員屬性不同，有勞動合同制、勞務(wù)派遣制及代理制；尤其是代理制營銷員流動性大，文化水平較低且面對保險銷售的第一線，內(nèi)控認(rèn)識不到位，這些都增加了保險行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的緊迫性。保險的本質(zhì)又決定了它的社會性，保險公司的發(fā)展和經(jīng)營情況與人民的切身利益息息相關(guān)，是投保人向保險公司繳納保費，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險，是將風(fēng)險由個人轉(zhuǎn)化為大家共同應(yīng)對的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法，能起到分散風(fēng)險、補償損失的作用，使損失最小化。保險標(biāo)的的多樣性，無論是人、事、物還是責(zé)任險，都涉及了社會活動的各個層面，在相應(yīng)的運營管理的過程中，同樣提出了多樣性的內(nèi)部控制建設(shè)需求。二、我國保險公司內(nèi)控存在的問題及原因近年來，由于各大保險公司之間的競爭，保險公司多注重擴張，完成業(yè)績，卻往往忽略了自身的管理，導(dǎo)致風(fēng)險管控能力偏低，服務(wù)水平跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，多種侵犯消費者權(quán)益的違規(guī)行為屢屢出現(xiàn)，具體的情況如下。（一）銷售控制活動存在的問題1.人員管理問題目前大部分壽險公司的營銷員屬個人代理，不屬于公司的員工制內(nèi)勤。營銷員與保險公司之間屬于委托代理關(guān)系，是經(jīng)過保險公司的專業(yè)培訓(xùn)后取得內(nèi)部《保險銷售從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證》，對外代表公司銷售相關(guān)保險產(chǎn)品，保險公司給付傭金的代理人。這種關(guān)系會造成一些問題，如從入職門檻上看，入職要求較低，只對營銷員的最高年齡、文化水平做了規(guī)定，有部分業(yè)務(wù)員提供虛假學(xué)歷入司，文化層次不同引起的理解能力不同，又因出勤率低，未能及時參加新產(chǎn)品學(xué)習(xí)，交流分享，造成產(chǎn)品保險知識不夠全面，甚至責(zé)任意識、法規(guī)意識淡薄，無法真正地為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。2.銷售過程和機構(gòu)控制、中價手續(xù)費管理混亂有的營銷員為了個險利益達(dá)到簽單目的，對保單的保險責(zé)任過度宣導(dǎo)，虛假宣導(dǎo)，利用互聯(lián)網(wǎng)進行產(chǎn)品停售炒作，將保險產(chǎn)品與銀行理財產(chǎn)品、存款收益對比，惡意詆毀競爭對手，對不確定的高收益演示，導(dǎo)致各種銷售誤導(dǎo)、欺詐引發(fā)客戶的投訴；有的保險業(yè)務(wù)員為了套取保險公司的高額津貼，通過“虛設(shè)架構(gòu)”“虛增人力”“虛增業(yè)績”等方式達(dá)到基本法考核標(biāo)準(zhǔn)，直接造成保險公司成本增加；還有的業(yè)務(wù)員為了促成保單的達(dá)成，給保險人、受益人保險合同約定以外的保險費回扣或其他利益，倒賣保單；向不具備代理資格的對象支付代理手續(xù)費，隨意變動手續(xù)費支付標(biāo)準(zhǔn)等，擾亂市場競爭，從而引發(fā)了中國銀保監(jiān)局處罰的風(fēng)險，給保險公司的健康發(fā)展造成了嚴(yán)重的危害。（二）運營控制環(huán)節(jié)存在問題運營控制管理問題主要表現(xiàn)在虛假承保、騙取理賠款等情況。保險風(fēng)險防范的功能是為廣大人民在災(zāi)難面前撐起了一片藍(lán)天，保險在發(fā)揮保障功能的同時，還有一部分人員在得病后想從保險公司得到賠付而隱瞞病情、不如實告知投保，想盡辦法從保險公司騙取賠款，而有一部分保險公司內(nèi)勤理賠操作人員為了謀求個人利益伙同客戶、營銷員騙取保險公司理賠金；更有甚者為謀取非法錢財為親人投保大額意外保險，策劃制造意外事故騙取保險理賠金。（三）財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)不到位問題在目前以市場份額為主導(dǎo)的環(huán)境下，上級對下級公司的考核激勵政策以保費增長率、新保達(dá)成率為目標(biāo)，重視保費達(dá)成，疏忽內(nèi)部管理，造成內(nèi)控管理形式化?？己酥笜?biāo)體系的設(shè)置及考核權(quán)重的偏向性，領(lǐng)導(dǎo)層將企業(yè)的考核指標(biāo)凌駕于內(nèi)控之上，故為了短期業(yè)務(wù)指標(biāo)常會犧牲長期穩(wěn)健內(nèi)控指標(biāo)，促使公司版面追求保費的增長，對銷售過程中給客戶保單以外額外的利益、保費資金的合規(guī)流入等未能科學(xué)有效地進行監(jiān)督。也有部分員工存在財務(wù)合規(guī)意識淡漠，內(nèi)部審計應(yīng)急機制和風(fēng)險問責(zé)制度不夠全面，會出現(xiàn)僥幸心理而主動違規(guī)，或者不嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度履行職責(zé)，使財務(wù)控制未能充分發(fā)揮監(jiān)督、審核的作用。主要表現(xiàn)在虛列費用、套取傭金、變通費用、資產(chǎn)流失、提供虛假材料等方面。這不僅增加了公司的成本，還增加了銀保監(jiān)、稅務(wù)的處罰風(fēng)險。（四）制度與執(zhí)行環(huán)節(jié)的偏差問題保險公司內(nèi)控制度及組織體系在中支公司、支公司的落地執(zhí)行不到位，三、四級機構(gòu)并沒有完全按照制度來執(zhí)行落實，甚至有些機構(gòu)管理人員內(nèi)部控制管理意識淡薄，認(rèn)為加重工作負(fù)擔(dān)，把內(nèi)控制度當(dāng)作應(yīng)付檢查的“擋箭牌”，內(nèi)部控制制度成為流于形式、應(yīng)付監(jiān)管的一紙空文。具體表現(xiàn)在：總機構(gòu)在制定制度時未對分支機構(gòu)情況進行充分的調(diào)研，各支公司有其特殊性，使得制度難以落地執(zhí)行。另外，支公司未設(shè)立合規(guī)經(jīng)營部門，沒有專職的合規(guī)人員，加重兼職人員工作且未受過專業(yè)合規(guī)制度的學(xué)習(xí)，對制度的理解不到位，內(nèi)控管理不專業(yè)，導(dǎo)致典型違規(guī)問題重復(fù)發(fā)生，且缺乏完善的有操作性的問責(zé)制，使日?；顒佣啻螜z查仍舊整改不到位。這就增加了企業(yè)的風(fēng)險，阻礙了保險公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。三、保險公司內(nèi)部控制問題的解決對策針對保險公司內(nèi)部控制實踐中存在的問題，筆者認(rèn)為，可以從以下幾個方面進行解決，以發(fā)揮保險公司內(nèi)部控制建設(shè)在經(jīng)營管理中的重大作用。（一）加強對一線銷售人員的行為管控第一，建立《壽險營銷業(yè)務(wù)人員管理規(guī)定》，營銷員從招聘端抓起，嚴(yán)格審格入司資格，把控培訓(xùn)關(guān)，層層通關(guān)考核后發(fā)放《保險銷售從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證》。定期加強職業(yè)道德教育，強化活動量管理，宣導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營，明確業(yè)績考核、競升條件、對在職的不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)人員必須進入解約離司程序，確保業(yè)務(wù)員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)符合公司的健康平穩(wěn)成長。第二，建立懲罰機制，將惡意虛假宣傳、銷售誤導(dǎo)、欺詐客戶人員納入全國征信黑名單，禁止同業(yè)重新錄用。對同業(yè)的互相挖角建立問責(zé)制度；對優(yōu)秀的營銷人員建立人員榮譽體系，增強歸屬感，建立業(yè)務(wù)員業(yè)績沉淀積累。第三，規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格審核印制和發(fā)放的各類宣傳廣告，杜絕廣告宣傳的誤導(dǎo)行業(yè)為。建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險控制機制，提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。第四，規(guī)范與代理公司的合作關(guān)系，嚴(yán)格實行收支兩條線管理，定期對保費和重要單證進行清點對賬，建立業(yè)務(wù)單位的對賬機制，確保業(yè)財數(shù)據(jù)一致。（二）做好各環(huán)節(jié)運營的流程管理首先，建立集中運營管理中心，從銷售業(yè)務(wù)端控制，對未通過自動核保轉(zhuǎn)入人工核保的單據(jù)，嚴(yán)格進行職業(yè)、收入、健康情況、同業(yè)大額意外險等信息進行人工核調(diào)，確?？蛻舻南嚓P(guān)信息與承保的保額相匹配，杜絕騙保行為的發(fā)生；對于恐怖分子、聯(lián)合國制裁人員、外國政要（特定自然人）、涉黑涉惡在逃人員（同時為百名紅通人員），此類人員投保即觸動系統(tǒng)報警設(shè)置，禁止投保。對有道德風(fēng)險、健康風(fēng)險的騙保前科人員納入保險系統(tǒng)黑名單，進入人工核查程序，情景嚴(yán)重的禁止投保。其次，對達(dá)到大額交易、可疑交易進行人工核實，杜絕洗錢行為的發(fā)生。對大額資金投保時，應(yīng)確認(rèn)投保人與被保險人的關(guān)系，核對投保人和人身保險被保險人、法定繼承人、法定繼承人之外的指定受益人的身份識別，做好客戶資金來源的合法合規(guī)甄別，確?？蛻粝嚓P(guān)材料與收入來源的一致性，做好反洗錢客戶身份識別工作。再次，通過內(nèi)部調(diào)查及同業(yè)排查機制，核實客戶出險真實性，通過外圍調(diào)查，進一步核實客戶出險的邏輯性及各種存在的可能性。建立雙查、雙核制度，對有疑問的理賠案件由專人復(fù)核診斷。最后，將銷售誤導(dǎo)業(yè)務(wù)員、騙?？蛻艏{入社會佂信體系，平衡社會秩序，從根源上遏制營銷員及理賠人員與投保人之間串通騙取保險利益的行為。（三）加強財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計第一，為規(guī)范公司資金管理，保證資金的安全、流動和高效運轉(zhuǎn)防范資金管理風(fēng)險，促進業(yè)務(wù)持續(xù)、健康發(fā)展，建立資金內(nèi)部控制規(guī)范，保障資金的安全性、完整性、合規(guī)性；應(yīng)建立資金管理崗位責(zé)任制，明確其崗位職責(zé)，加強關(guān)鍵崗位分離和輪崗機制；應(yīng)建立嚴(yán)格的資金授權(quán)和審核流程，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)方式、審批權(quán)限、審批過程及相應(yīng)的責(zé)任。財務(wù)部借助財務(wù)共享中心，通過業(yè)務(wù)場景，相關(guān)的資料進行對比，做好付款材料審核，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)、真實。同時保費應(yīng)用時，應(yīng)當(dāng)按照反洗錢工作要求，對交易進行反洗錢監(jiān)測，監(jiān)測的范圍應(yīng)當(dāng)覆蓋全部客戶和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。要以客戶資料完整、交易記錄可查、資金流轉(zhuǎn)規(guī)范的工作原則，重點審核保險費金額、退保保費金額、賠款金額以及交易方式是否滿足反洗錢工作規(guī)定的客戶身份識別與大額可疑交易的要求，切實做好反洗錢內(nèi)部控制。第二，財務(wù)部作為公司內(nèi)部風(fēng)險控制的最重要的一道防線，應(yīng)夯實財務(wù)基礎(chǔ)管理，建立財務(wù)監(jiān)督機制，結(jié)合遠(yuǎn)程審計，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理流程的健全性和有效性。首先，建立適應(yīng)公司發(fā)展的財務(wù)管理制度，梳理財務(wù)流程。加強核算管理，規(guī)范會計核算流程，提高會計信息化水平，實現(xiàn)系統(tǒng)間的無縫對接，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，確保會計核算的及時性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性。其次，加強風(fēng)險防范意識，建立完善的預(yù)算制度、費用審批制、嚴(yán)格執(zhí)行費用支出審批，設(shè)立審批權(quán)限，建立大額交易的應(yīng)急管理辦法；大力推廣采購E平臺及電商平臺，統(tǒng)一集團集中采購制度，注重財務(wù)信息陽光化；實施“三重一大”管理制度、借力集團財務(wù)共享，全面檢視財務(wù)風(fēng)險。第三，建立財務(wù)信息共享管理中心，成立標(biāo)準(zhǔn)委員會，結(jié)合實際業(yè)務(wù)場景，進一步規(guī)范保險公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)化，資金管理集中化，核算口徑統(tǒng)一化，將財務(wù)人員從“埋頭做賬”轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)財務(wù)分析、資源整合配置、預(yù)算管理及決策支等工作中，強化財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。第四，建立內(nèi)外部審計制度，評估公司經(jīng)營是否合規(guī)、財務(wù)列支是否真實，提出改進意見，改善公司運營。（四）提高認(rèn)識，完善架構(gòu)、制度首先，健全內(nèi)控合規(guī)治理架構(gòu)，重點關(guān)注基層機構(gòu)內(nèi)控架構(gòu)，配全配齊內(nèi)控合規(guī)人員，深入推進風(fēng)控一體化建設(shè)。完善內(nèi)控合規(guī)制度流程系統(tǒng)，加強規(guī)章制度全流程管控，推進制度“立改廢”。將合規(guī)建設(shè)嵌入重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)，加快推進智能化風(fēng)控體系建設(shè)。緊盯重點領(lǐng)域的內(nèi)控合規(guī)建設(shè)，加強保險業(yè)務(wù)、產(chǎn)品管理、資金運用等領(lǐng)域的常態(tài)化風(fēng)險排查，促進內(nèi)控管理完善。其次，營造合規(guī)文化，增強內(nèi)部控制意識。線上打造統(tǒng)一的合規(guī)文化宣傳平臺，并開展“案例萃取”工作；線下通過專題會議、早會等多形式廣泛宣傳以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)控企業(yè)文化，通過線上、線下相結(jié)合，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念，讓員工從“被合規(guī)”向“主動合規(guī)”轉(zhuǎn)變。最后，細(xì)化內(nèi)部問責(zé)與流程體系，強化問責(zé)機制。不斷完善和修訂《機構(gòu)和員工違規(guī)行為處罰辦法》，使管理干部和員工清晰了解違規(guī)行為種類、處罰方式，處罰標(biāo)準(zhǔn)，對違規(guī)行為嚴(yán)格問責(zé)，決不