銀行事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。第第頁銀行事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則

中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責(zé)，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機(jī)構(gòu)（含）的事后監(jiān)督中心。第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)會(huì)計(jì)（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。

第四條事后監(jiān)督中心應(yīng)把好會(huì)計(jì)核算質(zhì)量關(guān)，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。事后監(jiān)督中心的基本職責(zé)是：

（一）審核業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算結(jié)果是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息披露是否真實(shí)、完整；

（二）檢驗(yàn)業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)核算過程中的差錯(cuò)和問題；

（三）及時(shí)反映違規(guī)、違紀(jì)行為，對(duì)規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。第五條事后監(jiān)督應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）獨(dú)立性原則。事后監(jiān)督中心獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門，事后監(jiān)督人員獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算人員；

（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應(yīng)做到每日進(jìn)行，保持連續(xù)性；

（三）及時(shí)性原則。及時(shí)實(shí)施事后監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)督促整改；

（四）全面性原則。對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)實(shí)施事后監(jiān)督；

（五）重點(diǎn)性原則。在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，以防范資金風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

第六條實(shí)施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對(duì)全轄會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中實(shí)施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對(duì)本級(jí)行各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督。實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中核算的機(jī)構(gòu)應(yīng)采取集中監(jiān)督模式。第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，逐項(xiàng)閱讀計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志，并與有關(guān)賬表、清單進(jìn)行勾對(duì)完成事后監(jiān)督的方式。

計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級(jí)行會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，不實(shí)行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長(zhǎng)不再分管會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應(yīng)成立獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，對(duì)已完成的核算業(yè)務(wù)實(shí)行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應(yīng)按照相互制約和分工負(fù)責(zé)的原則合理設(shè)置崗位，并根據(jù)業(yè)務(wù)量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設(shè)置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負(fù)責(zé)事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職責(zé)，完成各項(xiàng)事后監(jiān)督任務(wù)；

（二）綜合崗負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務(wù)工作，并按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案；

（三）會(huì)計(jì)、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗分別負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)部門處理完成的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行全面復(fù)審檢驗(yàn)；

第十四條事后監(jiān)督中心應(yīng)科學(xué)地安排勞動(dòng)組合，可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)；

（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;

（三）具備較高的業(yè)務(wù)水平，較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

（四）從事相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作3年以上，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權(quán)利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會(huì)計(jì)資料，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)和問題作出解釋；

（二）對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯(cuò)，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長(zhǎng)報(bào)告；

（四）提出完善會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的措施、建議。第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）不及時(shí)或不按操作規(guī)程實(shí)施事后監(jiān)督；

（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯(cuò)；

（三）隱瞞、遲報(bào)重大差錯(cuò)、事故和舞弊行為；

（四）向無關(guān)人員泄露事后監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍。存款準(zhǔn)備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場(chǎng)操作、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，以及會(huì)計(jì)核算應(yīng)用軟件的參數(shù)設(shè)置和使用情況。

（二）監(jiān)督對(duì)象。會(huì)計(jì)憑證及附件，總賬、明細(xì)賬、流水賬、登記簿、余額表、日計(jì)表、月計(jì)表、年終決算報(bào)表等各類會(huì)計(jì)賬表，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)工作日志，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。

第十九條國庫核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍。預(yù)算收入、支出，各項(xiàng)往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對(duì)象。會(huì)計(jì)憑證及附件，科目日結(jié)單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計(jì)表、月計(jì)表、國庫會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表，財(cái)政庫存日?qǐng)?bào)表、預(yù)算收支報(bào)表、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門返回的預(yù)算收入對(duì)賬表（月、年），國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍。發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。

（二）監(jiān)督對(duì)象。發(fā)行基金調(diào)撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收付傳票等會(huì)計(jì)憑證及附件，發(fā)行基金明細(xì)賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。第四章事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應(yīng)于每日上午接收被監(jiān)督單位送達(dá)的上一日的會(huì)計(jì)資料。確因特殊情況不能按時(shí)接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報(bào)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，適當(dāng)延長(zhǎng)接收時(shí)間。采用影像掃描傳輸會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)于營業(yè)當(dāng)日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人接收會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)立即實(shí)施監(jiān)督，當(dāng)日的監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)日完成，不得積壓。對(duì)影像信息進(jìn)行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進(jìn)行核對(duì)。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認(rèn)真審查、比對(duì)會(huì)計(jì)資料，詳細(xì)記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對(duì)審核完畢的會(huì)計(jì)資料應(yīng)簽章確認(rèn)，對(duì)事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當(dāng)日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達(dá)被監(jiān)督單位后，應(yīng)要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實(shí)處理結(jié)果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會(huì)計(jì)主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結(jié)束后，有關(guān)資料按下列規(guī)定處理：

（一）會(huì)計(jì)（營業(yè)）部門的會(huì)計(jì)資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會(huì)計(jì)資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日返回國庫部門，待有關(guān)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會(huì)計(jì)資料于監(jiān)督工作結(jié)束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。

（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯(cuò)和事故報(bào)告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)或事故，必須及時(shí)向事后監(jiān)督中心主管報(bào)告，由事后監(jiān)督中心主管向行長(zhǎng)報(bào)告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應(yīng)定期總結(jié)監(jiān)督工作情況，針對(duì)存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權(quán)審批制度。對(duì)簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權(quán)審批后辦理。

（四）會(huì)計(jì)資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應(yīng)制定會(huì)計(jì)資料傳遞交接制度，嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責(zé)任，防止會(huì)計(jì)資料丟失、泄密。

（五）崗位責(zé)任制度。事后監(jiān)督中心應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制度，明確各崗位的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實(shí)行輪換，崗位輪換時(shí)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實(shí)行考核獎(jiǎng)懲制度。對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、成績(jī)突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，工作嚴(yán)重失職造成損失的，應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任；對(duì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或袒護(hù)差錯(cuò)責(zé)任人的，要從嚴(yán)處理。

第六章附則

第三十條本規(guī)程由總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務(wù)主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關(guān)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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電腦用戶名201*-7-201*：04：18121.18.71.*舉報(bào)隨著強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證工作的逐步開展，大部分列入強(qiáng)制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得ccc證書，因此如何做好對(duì)獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有ccc標(biāo)志的產(chǎn)品是質(zhì)量信心的保證，將直接影響到ccc工作的進(jìn)一步開展及ccc在企業(yè)、民眾中的地位。對(duì)獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對(duì)企業(yè)的質(zhì)量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗(yàn)）和產(chǎn)品的市場(chǎng)監(jiān)督（主要為流通領(lǐng)域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質(zhì)量保證體系是否符合認(rèn)證機(jī)構(gòu)的要求及該質(zhì)保體系是否能夠有效的貫徹和實(shí)施。因此工廠檢查的重點(diǎn)應(yīng)檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質(zhì)量手冊(cè)、程序文件及相關(guān)的作業(yè)指導(dǎo)書、檢驗(yàn)文件、記錄等是否符合認(rèn)證機(jī)構(gòu)檢查細(xì)則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對(duì)所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實(shí)；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)施和檢驗(yàn)設(shè)備是否滿足生產(chǎn)和檢驗(yàn)的要求，是否滿足認(rèn)證規(guī)則的要求。應(yīng)該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)要求的必要條件。因此審核員只有對(duì)企業(yè)的軟件和硬件方面進(jìn)行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企業(yè)的質(zhì)量保證體系，持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)符合標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。針對(duì)以上工廠檢查的目的、重點(diǎn)，就現(xiàn)行的工廠監(jiān)督檢查審查時(shí)間、監(jiān)督檢查審查過程、監(jiān)督檢查結(jié)果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監(jiān)督檢查審查時(shí)間。現(xiàn)行ccc監(jiān)督工廠檢查的時(shí)間基本上是一個(gè)審核員半天審核一個(gè)企業(yè)。大多數(shù)審核員在實(shí)際審核過程中均認(rèn)為審核時(shí)間不充分，不能對(duì)一個(gè)企業(yè)在軟件和硬件方面進(jìn)行有效的監(jiān)督，起不到監(jiān)督審核的作用。審核員認(rèn)為ccc初審時(shí)間為兩個(gè)審核員審核一天時(shí)間為宜。筆者曾從事歐洲認(rèn)證機(jī)構(gòu)的工廠檢查工作多年，ccc的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的mc-6和mc-7，與現(xiàn)行的歐洲認(rèn)證機(jī)構(gòu)的工廠檢查要求cig021相差也不大。一般來說歐洲認(rèn)證機(jī)構(gòu)的工廠檢查時(shí)間為初審6小時(shí)，監(jiān)督4小時(shí)左右，那么，為什么我們的審核員審核時(shí)間不夠呢。關(guān)鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調(diào)查表、跟蹤檢查細(xì)則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費(fèi)通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時(shí)間，真正用在審核的時(shí)間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監(jiān)督檢查的質(zhì)量，應(yīng)簡(jiǎn)化審核文字工作的內(nèi)容，使審核員將檢查時(shí)間真正用在審核上，這樣才能指出企業(yè)生產(chǎn)過程中的不足，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

二、監(jiān)督檢查審查過程。首先審核員應(yīng)將工作的重點(diǎn)放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細(xì)則、行為規(guī)范表、人日數(shù)核算表等和審核無關(guān)的表格應(yīng)盡量讓審核員少填或簡(jiǎn)化，使審核員將精力用在對(duì)企業(yè)的質(zhì)量監(jiān)督上；其次監(jiān)督檢查的重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)企業(yè)所做質(zhì)量工作的監(jiān)督和企業(yè)質(zhì)量保證體系有效性的監(jiān)督上，因?yàn)楂@證企業(yè)經(jīng)過初次工廠審核后，應(yīng)該說其文件、生產(chǎn)條件和檢驗(yàn)條件已經(jīng)基本上符合認(rèn)證機(jī)構(gòu)的要求，因此，應(yīng)著重審核企業(yè)的各種生產(chǎn)、檢驗(yàn)記錄是否完全、正確，生產(chǎn)過程是否按企業(yè)的工藝要求進(jìn)行控制，生產(chǎn)人員對(duì)生產(chǎn)工藝是否熟練，檢驗(yàn)人員對(duì)檢驗(yàn)要求是否理解、對(duì)檢驗(yàn)設(shè)備是否能夠熟練操作等，管理人員對(duì)質(zhì)保體系是否掌握等。

三、監(jiān)督檢查結(jié)果。現(xiàn)行的檢查結(jié)果如果有不符合項(xiàng)，則審核員必需開具不符合報(bào)告，企業(yè)需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導(dǎo)致審核員權(quán)利過大有意為難企業(yè)；或者導(dǎo)致有些審核員怕企業(yè)提供的糾正材料不完善，難以過關(guān)，需第二次的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證而放寬對(duì)企業(yè)的檢查，而使認(rèn)證機(jī)構(gòu)不能真正掌握企業(yè)的質(zhì)量狀況。我認(rèn)為審核員的職責(zé)是按照認(rèn)證機(jī)構(gòu)的要求執(zhí)行工廠檢查，如實(shí)反映工廠檢查的狀況，對(duì)企業(yè)因存在不符合的項(xiàng)目應(yīng)由認(rèn)證機(jī)構(gòu)跟蹤和處理，而不應(yīng)該由審核員處理。因?yàn)檫@樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問題如實(shí)在報(bào)告中說明，審核報(bào)告能真正體現(xiàn)工廠的實(shí)際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認(rèn)證機(jī)構(gòu)真正掌握認(rèn)證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應(yīng)的政策或?qū)ΜF(xiàn)有的機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以提高認(rèn)證企業(yè)的質(zhì)量。

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中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責(zé)，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機(jī)構(gòu)（含）的事后監(jiān)督中心。第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)會(huì)計(jì)（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。

第四條事后監(jiān)督中心應(yīng)把好會(huì)計(jì)核算質(zhì)量關(guān)，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。事后監(jiān)督中心的基本職責(zé)是：

（一）審核業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算結(jié)果是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息披露是否真實(shí)、完整；

（二）檢驗(yàn)業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)核算過程中的差錯(cuò)和問題；

（三）及時(shí)反映違規(guī)、違紀(jì)行為，對(duì)規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。第五條事后監(jiān)督應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）獨(dú)立性原則。事后監(jiān)督中心獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門，事后監(jiān)督人員獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算人員；

（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應(yīng)做到每日進(jìn)行，保持連續(xù)性；

（三）及時(shí)性原則。及時(shí)實(shí)施事后監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)督促整改；

（四）全面性原則。對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)實(shí)施事后監(jiān)督；

（五）重點(diǎn)性原則。在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，以防范資金風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

第六條實(shí)施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對(duì)全轄會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中實(shí)施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對(duì)本級(jí)行各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督。實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中核算的機(jī)構(gòu)應(yīng)采取集中監(jiān)督模式。第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，逐項(xiàng)閱讀計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志，并與有關(guān)賬表、清單進(jìn)行勾對(duì)完成事后監(jiān)督的方式。

計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級(jí)行會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，不實(shí)行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長(zhǎng)不再分管會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應(yīng)成立獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，對(duì)已完成的核算業(yè)務(wù)實(shí)行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應(yīng)按照相互制約和分工負(fù)責(zé)的原則合理設(shè)置崗位，并根據(jù)業(yè)務(wù)量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設(shè)置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負(fù)責(zé)事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職責(zé)，完成各項(xiàng)事后監(jiān)督任務(wù)；

（二）綜合崗負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務(wù)工作，并按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案；

（三）會(huì)計(jì)、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗分別負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)部門處理完成的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行全面復(fù)審檢驗(yàn)；

第十四條事后監(jiān)督中心應(yīng)科學(xué)地安排勞動(dòng)組合，可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)；

（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;

（三）具備較高的業(yè)務(wù)水平，較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

（四）從事相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作3年以上，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權(quán)利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會(huì)計(jì)資料，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)和問題作出解釋；

（二）對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯(cuò)，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長(zhǎng)報(bào)告；

（四）提出完善會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的措施、建議。第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）不及時(shí)或不按操作規(guī)程實(shí)施事后監(jiān)督；

（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯(cuò)；

（三）隱瞞、遲報(bào)重大差錯(cuò)、事故和舞弊行為；

（四）向無關(guān)人員泄露事后監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍。存款準(zhǔn)備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場(chǎng)操作、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，以及會(huì)計(jì)核算應(yīng)用軟件的參數(shù)設(shè)置和使用情況。

（二）監(jiān)督對(duì)象。會(huì)計(jì)憑證及附件，總賬、明細(xì)賬、流水賬、登記簿、余額表、日計(jì)表、月計(jì)表、年終決算報(bào)表等各類會(huì)計(jì)賬表，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)工作日志，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。

第十九條國庫核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍。預(yù)算收入、支出，各項(xiàng)往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對(duì)象。會(huì)計(jì)憑證及附件，科目日結(jié)單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計(jì)表、月計(jì)表、國庫會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表，財(cái)政庫存日?qǐng)?bào)表、預(yù)算收支報(bào)表、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門返回的預(yù)算收入對(duì)賬表（月、年），國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍。發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。

（二）監(jiān)督對(duì)象。發(fā)行基金調(diào)撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收付傳票等會(huì)計(jì)憑證及附件，發(fā)行基金明細(xì)賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。第四章事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應(yīng)于每日上午接收被監(jiān)督單位送達(dá)的上一日的會(huì)計(jì)資料。確因特殊情況不能按時(shí)接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報(bào)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，適當(dāng)延長(zhǎng)接收時(shí)間。采用影像掃描傳輸會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)于營業(yè)當(dāng)日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人接收會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)立即實(shí)施監(jiān)督，當(dāng)日的監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)日完成，不得積壓。對(duì)影像信息進(jìn)行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進(jìn)行核對(duì)。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認(rèn)真審查、比對(duì)會(huì)計(jì)資料，詳細(xì)記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對(duì)審核完畢的會(huì)計(jì)資料應(yīng)簽章確認(rèn)，對(duì)事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當(dāng)日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達(dá)被監(jiān)督單位后，應(yīng)要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實(shí)處理結(jié)果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會(huì)計(jì)主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結(jié)束后，有關(guān)資料按下列規(guī)定處理：

（一）會(huì)計(jì)（營業(yè)）部門的會(huì)計(jì)資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會(huì)計(jì)資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日返回國庫部門，待有關(guān)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會(huì)計(jì)資料于監(jiān)督工作結(jié)束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。

（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯(cuò)和事故報(bào)告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)或事故，必須及時(shí)向事后監(jiān)督中心主管報(bào)告，由事后監(jiān)督中心主管向行長(zhǎng)報(bào)告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應(yīng)定期總結(jié)監(jiān)督工作情況，針對(duì)存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權(quán)審批制度。對(duì)簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權(quán)審批后辦理。

（四）會(huì)計(jì)資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應(yīng)制定會(huì)計(jì)資料傳遞交接制度，嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責(zé)任，防止會(huì)計(jì)資料丟失、泄密。

（五）崗位責(zé)任制度。事后監(jiān)督中心應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制度，明確各崗位的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實(shí)行輪換，崗位輪換時(shí)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實(shí)行考核獎(jiǎng)懲制度。對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、成績(jī)突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，工作嚴(yán)重失職造成損失的，應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任；對(duì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或袒護(hù)差錯(cuò)責(zé)任人的，要從嚴(yán)處理。

第六章附則

第三十條本規(guī)程由總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務(wù)主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關(guān)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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電腦用戶名201*-7-201*：04：18121.18.71.*舉報(bào)隨著強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證工作的逐步開展，大部分列入強(qiáng)制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得ccc證書，因此如何做好對(duì)獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有ccc標(biāo)志的產(chǎn)品是質(zhì)量信心的保證，將直接影響到ccc工作的進(jìn)一步開展及ccc在企業(yè)、民眾中的地位。對(duì)獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對(duì)企業(yè)的質(zhì)量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗(yàn)）和產(chǎn)品的市場(chǎng)監(jiān)督（主要為流通領(lǐng)域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質(zhì)量保證體系是否符合認(rèn)證機(jī)構(gòu)的要求及該質(zhì)保體系是否能夠有效的貫徹和實(shí)施。因此工廠檢查的重點(diǎn)應(yīng)檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質(zhì)量手冊(cè)、程序文件及相關(guān)的作業(yè)指導(dǎo)書、檢驗(yàn)文件、記錄等是否符合認(rèn)證機(jī)構(gòu)檢查細(xì)則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對(duì)所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實(shí)；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)施和檢驗(yàn)設(shè)備是否滿足生產(chǎn)和檢驗(yàn)的要求，是否滿足認(rèn)證規(guī)則的要求。應(yīng)該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)要求的必要條件。因此審核員只有對(duì)企業(yè)的軟件和硬件方面進(jìn)行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企