老板的法律責(zé)任專題

老板的法律責(zé)任專題第六步、了解你的責(zé)任學(xué)習(xí)目的

在本次課結(jié)束時，大家將：了解與企業(yè)相關(guān)的法律。與企業(yè)相關(guān)的稅及稅率。維護(hù)職工合法權(quán)益是業(yè)主的責(zé)任。2/29/20242和企業(yè)有關(guān)的基本法律

國家制定了各類有關(guān)的法律法規(guī),是規(guī)范公民和企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的準(zhǔn)則，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責(zé)任。與新辦企業(yè)直接有關(guān)的基本法律有：《企業(yè)法》《民法通則》《合同法》《勞動法》

2/29/20243法律名稱相關(guān)基本內(nèi)容企業(yè)法公司法、個人獨資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、個體工商戶管理條例、中外合資合作企業(yè)法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等民法通則個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙企業(yè)、企業(yè)法人、聯(lián)營、代理、財產(chǎn)所有權(quán)、財產(chǎn)權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、民事責(zé)任等合同法一般合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任等。具體合同如：買賣、借款、租賃、運輸、技術(shù)、建設(shè)工程、委托等勞動法促進(jìn)就業(yè)、勞動合同和集體合同、工作時間和休息休假、工資、職業(yè)安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護(hù)、職業(yè)培訓(xùn)、社會保險和福利、勞動爭議、監(jiān)督檢查等2/29/20244與企業(yè)相關(guān)的其他法律會計法稅收征收管理法產(chǎn)品質(zhì)量法環(huán)境保護(hù)法反不正當(dāng)競爭法保險法消費者權(quán)益保護(hù)法2/29/20245法律約束企業(yè)，也給企業(yè)法律保護(hù)

遵紀(jì)守法的企業(yè)，以誠信為本的企業(yè)，將贏得客戶的信任、供應(yīng)商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至贏得競爭對手的尊重，并為自己營造一個良好的生存發(fā)展空間。2/29/20246企業(yè)的工商登記給你的企業(yè)辦“戶口”從法律上確認(rèn)企業(yè)身份，與國際接軌。企業(yè)名稱規(guī)則行政區(qū)劃+字號+行業(yè)特點+組織形式北京市同仁堂藥業(yè)

2/29/20247注冊步驟

1、到市工商局（或當(dāng)?shù)貐^(qū)、縣工商局）企業(yè)登記窗口咨詢，領(lǐng)取注冊登記相關(guān)表格、資料。

2、辦理名稱預(yù)先核準(zhǔn)、取得《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

3、以核準(zhǔn)的名稱到銀行開設(shè)臨時賬戶，股東將入股資金劃入臨時賬戶。

4、到有資格的會計師事務(wù)所辦理驗資證明。

5、將備齊的注冊登記資料交工商局登記窗口受理、初審。

6、按約定時間到工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，繳納注冊登記費。

7、在規(guī)定的報紙上發(fā)布公告2/29/20248黃亮李艷的創(chuàng)業(yè)故事（十七）營業(yè)執(zhí)照只有領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，才是合法經(jīng)營，受法律保護(hù)。辦營業(yè)執(zhí)照攜帶身份證兩張照片租房證明企業(yè)名稱2/29/20249個體工商戶管理費繳納：購銷活動：以營業(yè)額為計費依據(jù)，費率0.4%。勞務(wù)活動：以收入額為計費依據(jù)，費率0.8%。閱讀創(chuàng)業(yè)故事(17)《營業(yè)執(zhí)照》2/29/202410依法納稅稅收：稅收是政府憑借政治權(quán)力,從社會經(jīng)濟(jì)活動中無償?shù)卣魇肇敻?，取得財政收入的一種方式。稅收的特征：強(qiáng)制性無償性固定性稅收的職能：財政職能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能稅收是國家財富之源2/29/202411納稅流程

1、工商登記后三十日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)登記，帶代碼證、工商執(zhí)照、身份證復(fù)印件到稅務(wù)大廳辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2、所屬工商所進(jìn)行審核或?qū)嵉卣{(diào)查3、帶稅務(wù)登記證和其他資料到服務(wù)窗口打印，領(lǐng)取稅務(wù)證正副本，次月起向服務(wù)大廳申報納稅。2/29/202412

最基本的兩個稅種：

國家對生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱流轉(zhuǎn)稅；對分配環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱所得稅。生產(chǎn)流通分配消費流轉(zhuǎn)稅所得稅2/29/202413依法納稅流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）和企業(yè)有所得稅（企業(yè)所得稅、個關(guān)的稅種：人所得稅）城市建設(shè)維護(hù)稅教育費附加2/29/202414依法納稅閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事(十八)《納稅》2/29/202415增值稅

是以商品生產(chǎn)和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。(國稅)納稅人分類：

從事制造業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在100萬以上稅率17%

一般納稅人

從事商業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬以上的稅率17%

2/29/202416增值稅：從事商業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的稅率4%。小規(guī)模納稅人從事制造業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在100萬以下稅率6%或4%（1998年7月1日降至4%）2/29/202417小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算，不得抵扣進(jìn)項稅額，不使用增值稅專用發(fā)票，公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額x征收（4%）銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）2/29/202418

例題

王某下崗后開了家汽車配件門市部，2004年2月份營業(yè)收入額75000元。王某2月份應(yīng)納稅額的計算公式是：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

=75000÷（1+4%）=72115.39（元）應(yīng)納增值稅額=72115.39x4%=2884.6(元)2/29/202419營業(yè)稅營業(yè)稅：對境內(nèi)的單位和個人，就從事服務(wù)性經(jīng)營活動取得的營業(yè)銷售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。計算公式應(yīng)納稅額=營業(yè)額x稅率營業(yè)稅的起征點適用于個人。幅度：按期納稅的為月營業(yè)額200-800元；按次納稅為每次（日）營業(yè)額50元。稅率設(shè)計：營業(yè)稅稅率只設(shè)置了兩檔，即3%、5%，對于娛樂業(yè)這一地區(qū)差別較大的高消費行業(yè)，單獨設(shè)計5%~20%的幅度稅率。2/29/202420營業(yè)稅稅目稅率表稅目征收范圍稅率交通運輸業(yè)公路、水路、航空、管道、裝卸運輸3%建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其它作業(yè)3%金融保險業(yè)5%郵電通訊業(yè)3%文化體育業(yè)3%娛樂業(yè)歌舞廳、臺球、保齡球、高爾夫球等5%-20%服務(wù)業(yè)旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等5%銷售不動產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物5%2/29/202421企業(yè)所得稅以納稅人企業(yè)取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其它所得為征收對象。（地稅）個體工商戶、個人獨資企業(yè)不交。有收益才繳納，虧損或者無贏利不繳稅率：一般：25%照顧：3萬元及以下18%3萬至10萬27%2/29/202422個人所得稅法個人所得稅：是對個人所得征收的一種稅（地稅）征收對象是納稅人的各項所得：

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、工資收入所得。

2/29/202423個人所得稅法

稅率：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和承包經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，按年計算，分月預(yù)繳，5%~35%。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計算應(yīng)納稅所得額——以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失的余額。（純利潤）2/29/202424個人所得稅稅率（五級超額累進(jìn)稅率）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過5000元的52超過5000-10000元的部分103超過10000-30000元的部分204超過30000-50000元的部分305超過50000元的部分35

個體工商戶的年凈營業(yè)收入以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，如應(yīng)納稅所得額即為納稅基數(shù)。2/29/202425城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加城市維護(hù)建設(shè)稅：以納稅人實際繳納的流轉(zhuǎn)稅（三稅）為計稅依據(jù)。稅率分別為：納稅人在市區(qū)的7%；納稅人在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5%；納稅人在偏遠(yuǎn)地區(qū)的1%。

城市維護(hù)建設(shè)稅＝實際繳納流轉(zhuǎn)稅數(shù)額x城建稅率（１％、５％、７％）2/29/202426城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加教育費附加：以納稅人實際繳納的流轉(zhuǎn)稅（三稅）為計稅依據(jù)。稅率為：3%2/29/202427個體工商戶稅收的簡化管理方式

定稅定期定額核定征收營業(yè)額發(fā)生變化超過30%，業(yè)主應(yīng)主動申報.

警示偷稅將被處以偷稅額0.5—3倍罰款，追究刑事責(zé)任最高可判刑7年2/29/202428只貸一美元的猶太富翁

一猶太富豪進(jìn)一家銀行"我想借點錢。""完全可以，您想借多少呢？""1美元。""只借1美元？"貸款部的經(jīng)理驚愕了。"我只需要1美元。可以嗎？""當(dāng)然，只要有擔(dān)保，借多少，我們都可以照辦。""好吧。"猶太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、國債、債券等放在桌上："這些做擔(dān)保可以嗎？"經(jīng)理清點了一下，"先生，總共50萬美元，做擔(dān)保足夠了，不過先生，您真的只借1美元嗎？""是的。"猶太商人面無表情地說。"好吧，到那邊辦手續(xù)吧，年息為6%，只要您付出6%的利息，一年后歸還，我們就把這些股票和作保的證券還給您……""謝謝……"猶太富豪辦完手續(xù)，便準(zhǔn)備離去。一直在一邊冷眼旁觀的銀行行長從后面追了上去有些窘迫地說："對不起，先生，可以問您一個問題嗎？""你想問什么？""我是這家銀行的行長，我實在弄不懂，你有50萬美元的家當(dāng)，為什么只借1美元呢？""好嗎！既然你如此熱情，我不妨把實情告訴你。我到這兒來，是想辦一件事情，可是隨身攜帶的這些票券很礙事，我問過幾家金庫，要租他們的保險箱，租金都很昂貴，我知道貴行的保安很好，所以嘛，就將這些東西以擔(dān)保的形式寄存在貴行了，由你替我保管，我還有什么不放心呢！況且利息很便宜，存一年才不過6美分……"

銀行的行長如夢初醒。這就是猶太人，他們在不改變規(guī)則的形式下，靈活地變通規(guī)則為其所用。2/29/202429下崗失業(yè)人員的優(yōu)惠政策工商部門：免交個體工商戶注冊登記費、集貿(mào)市場管理費、個體工商戶管理費稅務(wù)部門：免交稅務(wù)登記證工本費，每年減免營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅8000元，使用下崗職工1人減免4000元。但從事國家限制行業(yè)如建筑業(yè)、娛樂業(yè)不享受再就業(yè)優(yōu)惠政策。衛(wèi)生部門：免交衛(wèi)生許可證工本費、衛(wèi)生防疫收費、交通部門：免交公路運輸管理費：營運收入0.8%小額擔(dān)保貸款中心：5萬元兩年政府貼息社保補(bǔ)貼：政府代交養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金三年。就業(yè)援助：崗位援助、崗位補(bǔ)貼、培訓(xùn)、介紹工作2/29/202430再就業(yè)優(yōu)惠政策注意事項享受期限原則一次性享受原則必須經(jīng)認(rèn)定原則先申請后享受原則

稅收優(yōu)惠政策審批截至2008年底，享受至3年期滿為止。2007年開始優(yōu)惠證全省各地通用再就業(yè)優(yōu)惠證要按期參加年檢，不得轉(zhuǎn)借、出租、涂改、撕頁，遺失不補(bǔ)。2/29/202431尊重員工的權(quán)益尊重職工的權(quán)益是企業(yè)（也是企業(yè)主）對員工的法定責(zé)任。依法訂立勞動合同注意勞動保護(hù)和安全勞動報酬足額交納社會保險金（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）

2/29/202432勞動合同主要內(nèi)容

工作職責(zé)、定額、違約責(zé)任。工作時間。報酬（工資、獎金、加班等工作補(bǔ)貼）。休息時間（周、節(jié)、年假，病、事、產(chǎn)、婚、喪假）。社會保險福利。合同的生效、解除、離職、開除。2/29/202433勞動法關(guān)于勞動時間的規(guī)定勞動法規(guī)定用人單位應(yīng)保證勞動者每周至少休息一日。用人單位在下列節(jié)日期間應(yīng)當(dāng)依法安排勞動者休假：元旦；春節(jié)；國際勞動節(jié)；國慶節(jié)；法律、法規(guī)規(guī)定的其他休假節(jié)日。

用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過一小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時，但是每月不得超過三十六小時。有下列情形之一的，用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬：1、安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬；2、休息日安排勞動者工作又不能安排補(bǔ)休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報酬；3、法定休假日安排勞動者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。2/29/202434尊重員工的權(quán)益職業(yè)安全和職業(yè)衛(wèi)生是能留住好職工、吸引更多優(yōu)秀員工的條件。

閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事

（十九）、《勞動條件》2/29/202435企業(yè)為職工繳納的社會保險1．基本養(yǎng)老保險費的繳納繳費比例為：企業(yè)為職工交納職工上年工資收入的22%，職工個人交納6%2．大病住院基本醫(yī)療保險：上年度職工繳費工資總額的5%按月繳納。3．工傷保險：其費率分別按企