公司資金管理辦法

資金管理辦法第一章總則為了加強甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司（以下稱“公司”或“本公司”）資金的控制與管理，促進公司正常組織資金活動,防范和控制資金風(fēng)險,保證資金的安全、完整，提高資金使用效率,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、外幣存款以及各種有價證券和票據(jù)等。本辦法適用于公司及控股子公司。第二章資金管理崗位職責(zé)公司法定代表人對資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負(fù)責(zé)。財務(wù)部是資金管理的職能部門。財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核公司各項業(yè)務(wù)取得的原始憑證和資金支出，并根據(jù)公司資金運作情況合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。出納人員負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算賬戶管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行支付結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理款項收支業(yè)務(wù)并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第三章資金支付程序為確保貨幣資金的支付業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，對貨幣資金支付程序明確如下：1、報銷單據(jù)的基本要求:經(jīng)辦人員進行費用或采購報銷需填制《甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司報銷審核單》（以下簡稱報銷單），報銷單必須寫明報銷內(nèi)容、報銷單據(jù)的張數(shù)、業(yè)務(wù)歸屬部門、金額的大小寫，大小寫金額應(yīng)填寫完整并一致；差旅費報銷需由財務(wù)人員計算補助后填寫金額大小寫。報銷單后應(yīng)附正式發(fā)票、合同等原始單據(jù)，對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)不予報銷。2、借款單據(jù)的基本要求：經(jīng)辦人員進行采購預(yù)付款或費用預(yù)借款時需要填制《甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司付款憑證》（以下簡稱付款單），付款單必須寫明借款事由、金額的大小寫，大小寫金額應(yīng)填寫完整并一致。3、支付申請：有關(guān)部門或個人支付資金時，由經(jīng)辦人提交報銷單或付款單，注明報審內(nèi)容或借款事由、收款單位、賬號、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有支付依據(jù)的原始單據(jù)。4、部門審核：由支款部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司預(yù)算對報銷單或付款單內(nèi)容進行審批。對不符合規(guī)定的支付申請，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。5、財務(wù)審核：會計人員應(yīng)對報銷單及付款單進行審核，預(yù)算內(nèi)的費用由會計人員對票據(jù)的合規(guī)性及金額進行審核，對各種補助進行計算。預(yù)算外資金原則上不予審核支付，如有特殊原因，應(yīng)按公司《全面預(yù)算管理辦法》規(guī)定的審批程序執(zhí)行。6、支付復(fù)核：財務(wù)部長、主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)按照預(yù)算對資金支付申請進行復(fù)核。復(fù)核人對支付申請的批準(zhǔn)范圍、手續(xù)、相關(guān)單據(jù)、支付金額、支付方式及支付單位的準(zhǔn)確性和合法性進行復(fù)核。7、支付審批：復(fù)核無誤后，提交總經(jīng)理審批。對公司單筆資金支付超過100萬元（含100萬元）或同一事項累計資金支付超過500萬元（含500萬元）的業(yè)務(wù)還須經(jīng)董事長審批。8、辦理支付：出納人員根據(jù)經(jīng)審批的報銷單或付款單，按規(guī)定辦理貨幣資金收支手續(xù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第四章現(xiàn)金管理現(xiàn)金支付的范圍主要包括中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金或在銀行結(jié)算起點以下的各項零星支出。公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，庫存現(xiàn)金的限額是保障公司零星開支允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款?，F(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)，出納應(yīng)承擔(dān)第七章票據(jù)管理公司所有與資金有關(guān)的票據(jù)購入、收取、簽發(fā)、領(lǐng)用、貼現(xiàn)、背書等業(yè)務(wù)均需按照編號辦理登記手續(xù)。公司出納負(fù)責(zé)對銀行支票、銀行匯票的管理，負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書、貼現(xiàn)、注銷及空白票據(jù)的保管。銀行預(yù)留的公司印鑒由應(yīng)分別保管，嚴(yán)禁一人保管或攜帶全套銀行預(yù)留印鑒，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴(yán)禁將支票交收款單位代簽。公司收取的銀行支票，出納要認(rèn)真審核有效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。公司各部門在業(yè)務(wù)開展過程中需對外使用匯票時，應(yīng)在報銷單或付款單上注明支付要求和所需票據(jù)種類，按公司資金支付流程審批后由出納辦理簽發(fā)。各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務(wù)部的銀行出納。出納必須對所收銀行承兌匯票票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核。公司相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照資金支付審批流程審批后對匯票進行背書。匯票的背書，一定要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行，防止背書無效。根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后可以按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。財務(wù)部長不定期根據(jù)登記簿檢查票據(jù)使用和保管情況。應(yīng)于每月末對空白支票、收據(jù)和尚未承兌的匯票進行盤點，若發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因及時處理。銀行本票及其他結(jié)算票據(jù)的管理參照匯票管理的規(guī)定。對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、銀行承兌匯票保證金存款等其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶，記賬、審核、對賬等流程參照銀行存款管理的規(guī)定。第八章備用金管理公司備用金分為部門備用金和崗位備用金兩類，部門備用金參照使用部門人員編制、費用標(biāo)準(zhǔn)等情況核定。崗位備用金參照專項費用情況核定。備用金使用人根據(jù)公司備用金使用標(biāo)準(zhǔn)，在核定的備用金限額內(nèi)按公司資金支付程序?qū)徟?，由出納向備用金使用人支付備用金。備用金使用人應(yīng)嚴(yán)格按照備用金核定范圍使用，不得用于私人消費和其他業(yè)務(wù)。財務(wù)部在辦理備用金報銷時，應(yīng)對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。在備用金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開支，其報銷憑據(jù)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人簽字。公司應(yīng)對備用金嚴(yán)格管理，財務(wù)部應(yīng)對備用金的使用和結(jié)存進行不定期檢查，每季末對賬一次，對賬差異應(yīng)查清原因及時處理。對違反備用金管理辦法的部門或人員，財務(wù)部上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核查屬實后將減少該部門或崗位的備用金額度。情節(jié)嚴(yán)重的，將追究備用金使用人的責(zé)任并依照公司制度進行處罰，并暫停支付備用金。第十章對下屬公司的資金管理公司對下屬公司資金實行“收支兩條線”管理模式，采用資金收支預(yù)算和專項審批相結(jié)合的方法進行管理。下屬公司產(chǎn)品銷售收入及其他營業(yè)收入等所有現(xiàn)金流入款項，必須納入公司指定的收入賬戶管理，不得截留、轉(zhuǎn)移，更不得以任何方式對外拆借。下屬公司資金支出全部通過公司指定的支出賬戶實現(xiàn)。公司財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的資金預(yù)算按時向下屬公司支出賬戶撥付資金；下屬公司應(yīng)對支出實行限額管理，資金支付時必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)稽核制度及手續(xù)，確保資金使用安全。下屬公司的資金收支預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審定后，按照審定的資金收支預(yù)算安排支出，凡是未納入預(yù)算的支出應(yīng)進行專項審批。下屬公司發(fā)生預(yù)算外資金需求時，以書面形式向公司提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可辦理資金支付?？毓勺庸静痪哂歇毩⒌膶ν馔顿Y權(quán)