2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》?？荚嚲?

精品文檔-下載后可編輯年初級會計《經(jīng)濟法基礎》模考試卷62022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》?？荚嚲?

單選題（共31題，共31分）

1.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。

A.恢復原狀

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.剝奪政治權(quán)利

D.沒收違法所得

2.下列首次申請開立單位銀行結(jié)算賬戶的存款人中，不應開立基本存款賬戶的是（）。

A.丙學校

B.甲電影公司臨時攝制組

C.丁居民委員會

D.乙公司

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預付卡的表述中，正確的是（）。

A.不得設置有效期

B.不可贖回

C.卡內(nèi)資金無限額

D.不可掛失

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)的記載事項表述正確的是（）。

A.在承兌時，若未記載承兌日期，則該票據(jù)無效

B.背書日期屬于相對記載事項，若未記載，則視同背書日期為到期日前

C.出票人在匯票上記載的“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為該匯票的相對記載事項

D.對票據(jù)上的所有記載事項，銀行均應認真審查并承擔相應的實質(zhì)審查責任

5.某白酒進口公司2022年10月從M國購進一批2000公斤的白酒，已知該批白酒的關(guān)稅完稅價格400元；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，關(guān)稅稅率為10%。該批白酒進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.50400×（1＋10%）÷（1－10%）×10%＋2000×0.5×2＝8160元

B.[50400×（1＋10%）＋2000×0.5×2]÷（1－10%）×10%＋2000×0.5×2＝8382.22元

C.50400×（1＋10%）÷（1－20%）×20%＋2000×0.5×2＝15860元

D.[50400×（1＋10%）＋2000×0.5×2]÷（1－20%）×20%＋2000×0.5×2＝16360元

6.2022年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知，煙絲消費稅稅率為30％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲廠當月該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（140000＋21000）÷（1－30％）×30％＝69000（元）

B.（140000＋21000＋2730）×30％＝49119（元）

C.（140000＋21000）×30％＝48300（元）

D.（140000＋21000＋2730）÷（1－30％）×30％＝70170（元）

7.2022年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入60000元，購買彩票支出2000元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月該筆中獎收入應繳納的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.60000×20%＝12000元

B.（60000－2000）×20%＝11600元

C.（60000－10000）×20%＝10000元

D.60000×（1－20%）×20%＝9600元

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算情形的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

9.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關(guān)實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.土地增值稅稅款

B.消費稅稅款

C.資源稅稅款

D.契稅稅款

10.甲公司與劉某訂立了1年期限勞動合同，劉某上班2個月后，不能勝任工作，經(jīng)甲公司培訓后仍不能勝任，甲公司欲解除與劉某的勞動合同，此時劉某已懷孕。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司解除與劉某勞動合同的表述中，正確的是（）。

A.甲公司提前30日以書面形式通知劉某可以解除勞動合同

B.甲公司不得解除勞動合同

C.甲公司可以隨時通知劉某解除勞動合同

D.甲公司額外支付劉某1個月工資后可以解除勞動合同

11.至2022年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，在甲公司工作滿3年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，2022年黃某可享受的年休假法定天數(shù)為（）。

A.10天

B.15天

C.0

D.5天

12.下列法律責任的形式中，屬于行政責任的是（）。

A.沒收財產(chǎn)

B.吊銷許可證

C.驅(qū)逐出境

D.消除危險

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，一般存款賬戶不得辦理的是（）。

A.現(xiàn)金繳存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金支取

D.借款轉(zhuǎn)存

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中不得開立基本存款賬戶的是（）。

A.營級軍隊

B.異地常設機構(gòu)

C.外國駐華機構(gòu)

D.單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)

15.甲公司向A銀行填寫“銀行本票申請書”申請簽發(fā)一張出票日期為2022年9月1日，收款人為乙公司的銀行本票，則該銀行本票的提示付款期限的最后日期是（）。

A.2022年3月1日

B.2022年9月10日

C.2022年11月1日

D.2022年10月1日

16.甲外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年9月進口一批高檔手表，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格100萬元，已繳納關(guān)稅10萬元。已知，增值稅稅率為13％，消費稅稅率為20％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲外貿(mào)公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（100＋10）÷（1－20％）×13％＝17.875（萬元）

B.100÷（1－20％）×13％＝16.25（萬元）

C.100×13％＝13（萬元）

D.（100＋10）×13％＝14.3（萬元）

17.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元/件。已知，增值稅稅率為13％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×1356×13％＝17628（元）

B.100×1356÷（1＋13％）×13％＝15600（元）

C.100×904×13％＝11752（元）

D.100×904÷（1＋13％）×13％＝10400（元）

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植

B.水果種植

C.中藥材種植

D.遠洋捕撈

19.周某2022年12月從中國境內(nèi)取得年終獎金72000元，全年一次性獎金選擇單獨計稅，已知應納稅所得額超過3000元至12000元的部分，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210；超過55000元至80000元的部分，適用稅率35%，速算扣除數(shù)7160。計算周某12月份取得全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（72000÷12×10%－210）×12＝4680元

B.72000÷12×10%－210＝390元

C.72000×10%－210＝6990元

D.72000×35%－7160＝18040元

20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。

A.純電動商用車

B.非機動駁船

C.節(jié)約能源車船

D.純電動乘用車

21.2022年7月，甲公司產(chǎn)生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。已知，爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月所產(chǎn)生爐渣應繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（400－80－100）×25＝5500（元）

B.400×25＝10000（元）

C.（400－100）×25＝7500（元）

D.（400－80）×25＝8000（元）

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的表述中，不正確的是（）。

A.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存30年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿

C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字

D.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

23.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費年限（）。

A.中止計算

B.重新計算

C.累計計算

D.分段計算

24.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)和銷售業(yè)務。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月有關(guān)業(yè)務情況如下：

（1）銷售自行開發(fā)的M住宅項目，取得不含增值稅金額8000萬元，另收取住宅專項維修資金135萬元，該項目在受讓土地時向政府部門支付的土地價款為2000萬元。

（2）負責Q住宅項目的采購員李某外出采購水泥時，取得注明個人身份信息的航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價4500元，燃油附加費90元，機場建設費30元；購進水泥50噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款為75萬元，因管理不善被盜10噸。

（3）將600平方米尚未出售的商品房用于出租，將100平方米尚未出售的商品房用于員工宿舍，將200平方米的商鋪按照市場價的80%出售給股東王某，將位于農(nóng)村的100平方米的倉庫出租給農(nóng)民張某用于養(yǎng)殖。已知，M住宅項目和Q住宅項目采用一般計稅方法繳納增值稅，增值稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲企業(yè)當月銷售M住宅項目應繳納增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（8000－2000＋135）×9%＝552.15萬元

B.8000×9%＝720萬元

C.（8000＋135）×9%＝732.15萬元

D.（8000－2000）×9%＝540萬元

25.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)和銷售業(yè)務。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月有關(guān)業(yè)務情況如下：

（1）銷售自行開發(fā)的M住宅項目，取得不含增值稅金額8000萬元，另收取住宅專項維修資金135萬元，該項目在受讓土地時向政府部門支付的土地價款為2000萬元。

（2）負責Q住宅項目的采購員李某外出采購水泥時，取得注明個人身份信息的航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價4500元，燃油附加費90元，機場建設費30元；購進水泥50噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款為75萬元，因管理不善被盜10噸。

（3）將600平方米尚未出售的商品房用于出租，將100平方米尚未出售的商品房用于員工宿舍，將200平方米的商鋪按照市場價的80%出售給股東王某，將位于農(nóng)村的100平方米的倉庫出租給農(nóng)民張某用于養(yǎng)殖。已知，M住宅項目和Q住宅項目采用一般計稅方法繳納增值稅，增值稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲企業(yè)取得的航空運輸電子客票行程單準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.4500÷（1＋9%）×9%＝371.56元

B.（4500＋90＋30）÷（1＋9%）×9%＝381.47元

C.（4500＋90）÷（1＋9%）×9%＝378.99元

D.（4500＋30）÷（1＋9%）×9%＝374.04元

26.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)和銷售業(yè)務。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月有關(guān)業(yè)務情況如下：

（1）銷售自行開發(fā)的M住宅項目，取得不含增值稅金額8000萬元，另收取住宅專項維修資金135萬元，該項目在受讓土地時向政府部門支付的土地價款為2000萬元。

（2）負責Q住宅項目的采購員李某外出采購水泥時，取得注明個人身份信息的航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價4500元，燃油附加費90元，機場建設費30元；購進水泥50噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款為75萬元，因管理不善被盜10噸。

（3）將600平方米尚未出售的商品房用于出租，將100平方米尚未出售的商品房用于員工宿舍，將200平方米的商鋪按照市場價的80%出售給股東王某，將位于農(nóng)村的100平方米的倉庫出租給農(nóng)民張某用于養(yǎng)殖。已知，M住宅項目和Q住宅項目采用一般計稅方法繳納增值稅，增值稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲企業(yè)被盜水泥不得抵扣的增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.75×1/5×13%＝1.95萬元

B.75×13%＝9.75萬元

C.75÷（1＋13%）×13%＝8.63萬元

D.75÷（1＋13%）×13%×1/5＝1.73萬元

27.甲電器公司為居民企業(yè)，主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）將一處2022年購進的倉庫對外出租，與承租方簽訂了房屋租賃合同，合同約定當年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。

（2）“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16％。

（3）8月購入一臺價值576萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司符合相關(guān)條件，稅務處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60％。

已知：增值稅征收率為5％；城市維護建設稅稅率為7％；教育費附加征收比率為3％；房產(chǎn)稅稅率為12％；財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲電器公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用金額是（）萬元。

A.10.32

B.12.384

C.13.52

D.3.2

28.甲電器公司為居民企業(yè)，主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）將一處2022年購進的倉庫對外出租，與承租方簽訂了房屋租賃合同，合同約定當年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。

（2）“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16％。

（3）8月購入一臺價值576萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司符合相關(guān)條件，稅務處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60％。

已知：增值稅征收率為5％；城市維護建設稅稅率為7％；教育費附加征收比率為3％；房產(chǎn)稅稅率為12％；財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲電器公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，購入機器設備計提的折舊費應納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是（）。

A.576÷（10×60％）－576÷10÷12×4＝76.8（萬元）

B.576÷（10×60％）÷12×4＝32（萬元）

C.576÷（10×60％）÷12×4－576÷10÷12×4＝12.8（萬元）

D.576÷（10×60％）－576÷10＝38.4（萬元）

29.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。

2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。

（2）向W縣自設非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅移送價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。

（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。

已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13％，消費稅稅率為10％；銷售勞務增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲葡萄酒公司當月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設備應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×1130×10％＝11300（元）

B.100×1130×（1＋10％）×10％＝12430（元）

C.100×2034÷（1＋13％）×10％＝18000（元）

D.100×2486÷（1＋13％）×10％＝22000（元）

30.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。

2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。

（2）向W縣自設非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅移送價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。

（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。

已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13％，消費稅稅率為10％；銷售勞務增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲葡萄酒公司當月N品牌葡萄酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×3390÷（1＋13％）×10％＝150000（元）

B.400×3390÷（1＋13％）×10％＝120000（元）

C.（500×1695＋400×3390）×10％＝220350（元）

D.500×1695×10％＝84750（元）

31.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。

2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。

（2）向W縣自設非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅移送價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。

（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。

已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13％，消費稅稅率為10％；銷售勞務增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲葡萄酒公司當月受托加工Z品牌葡萄酒應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（720000＋40680）÷（1－10％）×10％＝84520（元）

B.[720000×（1＋10％）＋40680÷（1＋13％）]×10％＝82800（元）

C.[720000＋40680÷（1＋13％）]÷（1－10％）×10％＝84000（元）

D.[720000＋40680÷（1＋13％）]×10％＝75600（元）

多選題（共14題，共14分）

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒

B.白酒

C.黃酒

D.葡萄酒

33.對甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的有（）。

A.甲公司會計機構(gòu)負責人審核本公司會計賬簿

B.趙某舉報甲公司故意銷毀依法應當保存的會計憑證

C.市稅務局對甲公司開展增值稅專項稅務檢查

D.乙會計師事務所接受委托審計甲公司的年度財務會計報告

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，屬于按用途分類的有（）。

A.一般存款賬戶

B.預算單位零余額賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

35.甲公司發(fā)生的下列活動中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍的有（）。

A.納稅人偽造賬簿使其少繳應納稅款120萬元

B.虛開普通發(fā)票50萬元

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.騙取國家出口退稅款的

36.下列各項中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的有（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛

B.扶養(yǎng)權(quán)糾紛

C.勞動合同糾紛

D.買賣合同糾紛

37.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容的有（）。

A.提高技能

B.客觀公正

C.參與管理

D.愛崗敬業(yè)

38.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應稅消費品的下列用途中，應以同類消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。

A.用于投資入股

B.用于抵償債務

C.用于廣告樣品

D.用于職工福利

39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應征收土地增值稅的有（）。

A.個人抵押住房

B.企業(yè)出售辦公樓

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D.政府出讓國有土地使用權(quán)

40.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同無效或者部分無效的有（）。

A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的

B.以欺詐的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同

C.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生合并的

D.勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的

41.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于競業(yè)限制的表述中，正確的有（）。

A.競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務的人員

B.競業(yè)限制期限不得超過2年

C.在競業(yè)限制期限內(nèi)用人單位應給予勞動者經(jīng)濟補償

D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金

42.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)和銷售業(yè)務。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月有關(guān)業(yè)務情況如下：

（1）銷售自行開發(fā)的M住宅項目，取得不含增值稅金額8000萬元，另收取住宅專項維修資金135萬元，該項目在受讓土地時向政府部門支付的土地價款為2000萬元。

（2）負責Q住宅項目的采購員李某外出采購水泥時，取得注明個人身份信息的航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價4500元，燃油附加費90元，機場建設費30元；購進水泥50噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款為75萬元，因管理不善被盜10噸。

（3）將600平方米尚未出售的商品房用于出租，將100平方米尚未出售的商品房用于員工宿舍，將200平方米的商鋪按照市場價的80%出售給股東王某，將位于農(nóng)村的100平方米的倉庫出租給農(nóng)民張某用于養(yǎng)殖。已知，M住宅項目和Q住宅項目采用一般計稅方法繳納增值稅，增值稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。

下列房產(chǎn)中，應由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.用于出租的尚未出售的商品房

B.用于員工宿舍的尚未出售的商品房

C.出租給張某用于養(yǎng)殖的倉庫

D.低于市場價出售給股東王某的商鋪

43.甲電器公司為居民企業(yè)，主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）將一處2022年購進的倉庫對外出租，與承租方簽訂了房屋租賃合同，合同約定當年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。

（2）“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16％。

（3）8月購入一臺價值576萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司符合相關(guān)條件，稅務處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60％。

已知：增值稅征收率為5％；城市維護建設稅稅率為7％；教育費附加征收比率為3％；房產(chǎn)稅稅率為12％；財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于甲電器公司2022年度對外出租倉庫應繳納稅費的下列表述中，正確的是（）。

A.應繳納印花稅稅額＝18.9×1‰＝0.0189（萬元）

B.應繳納城市維護建設稅稅額和教育費附加＝18.9÷（1＋5％）×5％×（7％＋3％）＝0.09（萬元）

C.應繳納增值稅稅額＝18.9÷（1＋5％）×5％＝0.9（萬元）

D.應繳納房產(chǎn)稅稅額＝18.9÷（1＋5％）×12％＝2.16（萬元）

44.甲電器公司為居民企業(yè)，主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）將一處2022年購進的倉庫對外出租，與承租方簽訂了房屋租賃合同，合同約定當年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。

（2）“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16％。

（3）8月購入一臺價值576