建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策

摘要：伴隨我國市場經濟高速發(fā)展，城市化進程的不斷深入，為建筑產業(yè)帶來機遇的同時也增加了更多挑戰(zhàn)，建筑施工企業(yè)面臨巨大的市場競爭力，為了能夠在瞬息萬變市場經濟中站穩(wěn)腳跟，建筑施工企業(yè)對內部管理進行優(yōu)化，其中企業(yè)資金管理對建筑企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響，因此，在本文中，將從企業(yè)資金管理的特點以及重要性出發(fā)，探討當前資金管理存在資金壓力大、監(jiān)管難度大、管理觀念落后等問題，針對這些問題，提出建筑施工企業(yè)資金管理的策略，以此，推進建筑行業(yè)的有序發(fā)展。關鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；資金監(jiān)管資金管理是決定建筑施工企業(yè)發(fā)展命脈的重要管理內容之一，在當前，市場經濟的環(huán)境不斷變化，企業(yè)要確保自身具有一定數(shù)量的流動資金以及一些有效的資金管理策略，以此來幫助企業(yè)應對市場經濟存在的風險。當前，現(xiàn)代化企業(yè)中，越來越重視資金管理，有效的資金管理水平很大程度上能夠決定企業(yè)整體的發(fā)展效率，但是，在建筑施工企業(yè)中對資金管理的重視程度不足，依舊存在不少問題，這就需要企業(yè)加強資金管理，真正落實可持續(xù)發(fā)展。一、建筑施工企業(yè)資金管理的相關理論概述（一）建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點建筑施工行業(yè)相較于其他行業(yè)具有一定的特殊性，建筑施工企業(yè)承接的項目范圍廣、周期長、合作單位多，一般情況下，在同一段時間內將經營多個項目且項目分布不確定。通常為確保施工項目的順利開展，建筑施工企業(yè)要投入大量的資金或資金儲備，由于工程項目周期長，其結算周期不明確已經工程款的滯后性，導致建筑施工企業(yè)的回款周期長，針對建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點，凸顯資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要，也促使建筑施工企業(yè)不斷完善企業(yè)資金管理，以提高企業(yè)資金管理和資金的使用效率。（二）資金管理的內涵這企業(yè)內部管理中，資金貫穿企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)針對資金進行的管理、計劃、監(jiān)督以及相關考核工作都屬于資金管理的工作范疇，此外，資金管理中的重點管理方面是，對風險的管理、資金預算流動控制、資金應收應付管理以及資金籌集等等方面。建筑施工企業(yè)因其施工項目的特殊性，建筑施工企業(yè)所需大量資金，因此，更要注重資金管理的相關工作和管理水平。（三）建筑施工企業(yè)資金管理的重要性1.強化企業(yè)核心競爭力當前，建筑施工企業(yè)的競爭與日增加，建筑工程的龐大以及項目的復雜性，導致建筑企業(yè)在管理發(fā)展中，需要大量的資金作為支撐，這就需要企業(yè)擁有有效完善資金管理體系，資金管理體系能夠規(guī)范建筑施工企業(yè)從項目承接到項目計劃施工等過程中有效應對各種突發(fā)狀況和風險，資金管理水平以及資金管理質量很大程度生能夠影響企業(yè)發(fā)展的核心，有效的資金管理辦法能夠增強企業(yè)動能，逐漸提高企業(yè)核心競爭力，在市場經濟中發(fā)揮自身作用，獲得有序的發(fā)展，因此，建筑施工企業(yè)要從內部管理入手不斷優(yōu)化資金管理水平。2.促進企業(yè)完善內部管理企業(yè)資金管理是企業(yè)內部管理中最重要的環(huán)節(jié)，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)要想擁有更完善的內部管理策略就要從根本上制定詳細資金計劃和資金預算管理。在實際施工中，企業(yè)首先要明確項目的回款和項目規(guī)模，從而梳理資金準備確保工程施工的有效。對建筑企業(yè)來說，資金管理不僅僅確保工程項目有效開展，也是各項資源整合的前提，要想建筑施工企業(yè)充分把控施工過程中各個環(huán)節(jié)，就需要在運營和內部管理中實現(xiàn)內部管理統(tǒng)籌規(guī)劃。3.防范企業(yè)財務風險因建筑行業(yè)的特點，建筑施工企業(yè)在項目施工中存在一定的資金財務風險，尤其是部分項目需要繳納一定比例的保證金，由于項目周期長、不確定因素多導致建筑施工企業(yè)的資金風險大，而資金管理，能夠從企業(yè)實際出發(fā)針對不同項目制定出有效風險規(guī)避方案能夠大大減低企業(yè)的財務風險。二、建筑施工企業(yè)資金管理中存在的問題（一）工程款回款滯后，企業(yè)資金壓力大在當前建筑行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中，因市場競爭愈發(fā)激烈，工程款拖欠的現(xiàn)象也愈發(fā)常見，建筑施工企業(yè)的工程墊資比例越來越高，這就使得建筑企業(yè)作為項目施工的中間環(huán)節(jié)，受到多方的資金壓力，常常出現(xiàn)資金壓力大，資金不足以及收支不平衡現(xiàn)象，嚴重阻礙了建筑企業(yè)有效發(fā)展。建筑施工企業(yè)的資金走向主要是：工程項目中標時繳納一定數(shù)額的保證金，并且保證金的占用時間較長，通常在項目施工完成驗收合格后方可退還.此外，建筑施工企業(yè)資金收支中存在嚴重的偏差，前期墊資已經成項目施工中常見方式，這就使得，建筑施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉問題或者項目自身規(guī)劃問題導致工期時間不確定，很容易為建筑施工企業(yè)造成一定的資金風險和資金壓力，不僅僅影響了項目的進度，也不利于建筑施工企業(yè)的有效發(fā)展。（二）資金監(jiān)管難度大在施工企業(yè)中，因為針對項目眾多，導致企業(yè)內財務人員的需求較多，但是在招聘和人員使用上財務人員的水平參差不齊，導致財務監(jiān)管工作難度增大，很多時候，財務人員對項目資金管理意識薄弱，認為資金管理工作是相關領導的工作內容，甚至于很多財務人員在工作時，對施工現(xiàn)場的管理工作并不料及，這就給財務管理工作埋下了風險，長此以往對建筑企業(yè)造成嚴重的影響。此外，在建筑施工企業(yè)中存在上級領導獨攬大權的情況，財務人員對非正常資金流向不敢發(fā)表意見。當出現(xiàn)問題時，害怕承擔責任部門之間以及財務人員之間存在推諉的情況，種種問題最終導致建筑施工企業(yè)中對資金使用和合理性、真實性以及準確性的監(jiān)管難度大大提升。（三）企業(yè)財務資金管理觀念落后在我國，建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中，一直采用相對粗放的管理方式，沿用至今對不少企業(yè)有著根深蒂固的影響，很多管理對傳統(tǒng)的管理辦法存在一定的依賴性，這也導致企業(yè)在發(fā)展過程中忽視資金管理的重要性，資金管理在企業(yè)內部管理中一直處于邊緣化和模糊化，大部建筑施工企業(yè)的財務管理工作僅僅是簡單的財務處理，缺乏資金有效地控制管理以及資金風險管理，主要是因為建筑施工企業(yè)管理者缺乏有效的資金管理觀念，導致資金管理缺乏行之有效的管理措施，為建筑施工企業(yè)埋下不穩(wěn)定的因素和資金風險，讓企業(yè)在競爭激烈的市場經濟中很難發(fā)揮出自身優(yōu)勢。（四）企業(yè)財務資金管理模式效率低下當前，建筑施工企業(yè)的資金管理模式缺乏集中管理策略以及管理效率低下，在實際管理過程中，一些中小建筑施工企業(yè)中，由于企業(yè)規(guī)模和人員配備等方面的局限性，導致內部管理不完善，資金管理體系缺失或者管理水平低下等等。雖然大型建筑施工企業(yè)的資金管理模式相對完善有一定集權化管理，但是，依舊存在資金使用效率低下的問題，尤其是大型建筑施工企業(yè)中，財務部門需要處理大量的資金往來以及日常資金處理，尤其是在一些大型項目和跨地域項目處理中財務工作量大，而且大部分的財務工作方法依舊采用傳統(tǒng)的工作形式，導致資金管理工作效率低下。（五）資金管理相關的信息化建設落后建筑施工工程項目數(shù)量繁多地域廣泛，需要更完善和更快捷的施工管理手段，但是當前絕大多數(shù)的建筑施工企業(yè)的資金管理信息水平的十分落后，已經無法滿足當前建筑施工企業(yè)發(fā)展和管理需要，特別上文提到的資金收支和撥付的財務工作仍然需要財務人員進行手工操作進而完成資金往來和資金核算等等，這對資金管理和財務數(shù)據(jù)收集以及數(shù)據(jù)核算的效率有所影響。（六）資金管理相關人員的專業(yè)水平不高由于信息技術的使用，促進財務部門資金管理工作不斷優(yōu)化改革，這就使得財務相關人員原有的工作方法和工作經驗已經無法滿足信息技術改革下的資金管理方是，若一直沿用傳統(tǒng)資金管理以及核算方式，降低工作效率的同時也增加了資金管理中的誤差，不利于資金管理工作的落實。此為，財務人員缺乏信息技術能力也無法準確地準確地理解資金管理工作中出現(xiàn)的各類數(shù)據(jù)，導致先進的資金管理措施無法有效落地，從而加大了資金管理風險的產生。三、建筑施工企業(yè)資金管理問題的解決策略（一）早收晚付，提高資金的周轉速度在建筑施工企業(yè)中常見的組織架構是總公司、分公司依舊項目部的組成，為了避免出現(xiàn)資金壓力過大的情況，就需要明確付款條件、付款方式以及付款時間。這就需要通過總公司整體把控，在進行項目投標時，要對項目單位進行全面的考察，重點了解對方的信譽。在進行材料設備采購方面，要選擇有經驗有能力工程企業(yè)，在合作方法中盡量選擇能夠長期合作的企業(yè)，為項目施工企業(yè)的資金周轉提供保障。此外，建筑施工企業(yè)要重視合同約定，尤其是合同中的資金相關條款要確保其的公平公正性。在施工過程中，要全面考慮的資金周轉的時間價值，優(yōu)化資金結構，確保施工項目能夠有效推進。（二）加強資金的監(jiān)管第一，加強項目成本和項目預算的監(jiān)管工作，在建筑施工項目中成本和預算也是資金管理中的動態(tài)工作內容，在項目施工前期，要針對項目的實際情況制定出有效的施工計劃和報價，結合項目施工的周期，明確人工成本、材料成本、機械設備成本等等，報價要盡可能地細致完善，細化到材料的型號數(shù)量、施工人員的工種和需要的人數(shù)，在明確了項目成本后，財務相關部門要根據(jù)成本報價進行有效的資金監(jiān)督管理確保資金使用過程中能夠符合成本控制和預算管理，從而降低資金風險。第二，建立健全資金管理制度，在資金管理工作中有效的資金管理制度能夠有效推進財務部門的相關工作，因此，企業(yè)內部要根據(jù)自身發(fā)展需要和實際情況建立健全資金管理制度，優(yōu)化崗位責任制度，明確資金使用流程以及審批監(jiān)管等，確保資金管理的有效性，此外，企業(yè)在資金管理工作中要確保其在企業(yè)內部的貫穿性，確保監(jiān)管工作能滲透于各個環(huán)節(jié)，相關人員要嚴格按照相關管理辦法，落實資金管理的有效性。第三，提高財務人員風險意識。資金管理中財務人員的資金管理意識以及風險意識極為重要，也是其工作基礎和基本要求。因此，建筑施工企業(yè)管理人員首先要提高自身的資金管理意識和風險意識，加強對財務部的監(jiān)管，相關工作人員要明確項目現(xiàn)場的工作流程，從自身出發(fā)，不斷加強對財務工作的認識，提升自身綜合能力，能夠具備良好的風險意識，對資金的流行有一定的一定的風險控制，對潛在風險有一定的預判能力，提高自身思想認識，在工作中實事求將財務資金財務降低到可控的范圍內。（三）改變財務資金管理觀念要想從根本上提升資金管理水平，就需要科學有效的資金管理觀念，當前市場經濟快速發(fā)展下，無論規(guī)模大小的建筑施工企業(yè)都面臨著優(yōu)化內部管理和企業(yè)改革的挑戰(zhàn)，這就需要建筑施工企業(yè)在運營過程中逐漸形成符合當前市場經濟發(fā)展的資金管理觀念，企業(yè)管理者要從根本上改變資金管理觀念，提高對資金管理的重視程度，結合施工項目的具體情況，提高資金管理效率，促進建筑施工企業(yè)資金管理制度化和信息化，有效推進的建筑行業(yè)的發(fā)展。（四）優(yōu)化資金管理模式建立健全結算中心制的資金管理方式能夠幫助建筑施工企業(yè)進行資金集中管理，能夠確保資金的相對穩(wěn)定和靈活性的平衡。在建筑施工企業(yè)的財務系統(tǒng)中，結算中心屬于財務部門的下屬機構，不受市場經濟以及企業(yè)外部機構影響，最資金管理有著一定的自度，此外，結算中心為建筑施工企業(yè)提供了更為完善資金集中管理，并且在管理過程中，對資金流向依據(jù)資金總量進行監(jiān)督管理并且實現(xiàn)有效地分配，協(xié)助企業(yè)解決資金缺口等一系列問題。在實際管理中，結算中心制能夠更有效地有效地優(yōu)化企業(yè)內部資金結構提高資金的使用管理效率，從而實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的經濟效益最大化。（五）提升企業(yè)資金管理的信息化水平將信息化技術融入到資金管理過中，建設更效率更科學的財務資金管理信息平臺，配合結算中心制的財務管理模式，更好地推進建筑企業(yè)的發(fā)展和完善，當前，建筑企業(yè)在發(fā)展中由于項目地域范圍的擴大，原有的資金管理存在諸多不便，這就需要運用信息技術獲取企業(yè)、銀行以及相關部門之間的信息接口，通過信息技術完善資金結算以及調配等工作。除此之外，建筑施工企業(yè)在資金管理中利用信息技術能夠對復雜資金活動進行快速有效地處理，一定程度上提升了建筑施工企業(yè)資金管理效率，豐富了監(jiān)管渠道。（六）加強財務人員的能力培養(yǎng)建筑施工企業(yè)應當重視對財務人員的培養(yǎng)，尤其是在信息技術不斷發(fā)展的當下，先進的管理手段需要專業(yè)的財務人員有效執(zhí)行，在進行資金管理時，不能僅僅依靠工程現(xiàn)場中的信息和數(shù)據(jù)，應當從宏觀的角度對各部門進行綜合溝通，作為施工企業(yè)，要不定期舉辦相關的培訓活動，安排相關人員進行學習，從而實現(xiàn)更專業(yè)資金管理知識的掌握，建筑施工企業(yè)也要在施工現(xiàn)場安排專業(yè)的財務人員，確保第一手財務信息的有效性，配合相關責任制度，為資金管理各個環(huán)節(jié)提供監(jiān)督管理，在此基礎上制定相關考核制度和獎勵機制，確保關鍵崗位人員的工作能力，尤其是能夠具備財務風險意識