建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策

摘要：伴隨我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，城市化進程的不斷深入，為建筑產(chǎn)業(yè)帶來機遇的同時也增加了更多挑戰(zhàn)，建筑施工企業(yè)面臨巨大的市場競爭力，為了能夠在瞬息萬變市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，建筑施工企業(yè)對內(nèi)部管理進行優(yōu)化，其中企業(yè)資金管理對建筑企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，因此，在本文中，將從企業(yè)資金管理的特點以及重要性出發(fā)，探討當(dāng)前資金管理存在資金壓力大、監(jiān)管難度大、管理觀念落后等問題，針對這些問題，提出建筑施工企業(yè)資金管理的策略，以此，推進建筑行業(yè)的有序發(fā)展。關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；資金監(jiān)管資金管理是決定建筑施工企業(yè)發(fā)展命脈的重要管理內(nèi)容之一，在當(dāng)前，市場經(jīng)濟的環(huán)境不斷變化，企業(yè)要確保自身具有一定數(shù)量的流動資金以及一些有效的資金管理策略，以此來幫助企業(yè)應(yīng)對市場經(jīng)濟存在的風(fēng)險。當(dāng)前，現(xiàn)代化企業(yè)中，越來越重視資金管理，有效的資金管理水平很大程度上能夠決定企業(yè)整體的發(fā)展效率，但是，在建筑施工企業(yè)中對資金管理的重視程度不足，依舊存在不少問題，這就需要企業(yè)加強資金管理，真正落實可持續(xù)發(fā)展。一、建筑施工企業(yè)資金管理的相關(guān)理論概述（一）建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點建筑施工行業(yè)相較于其他行業(yè)具有一定的特殊性，建筑施工企業(yè)承接的項目范圍廣、周期長、合作單位多，一般情況下，在同一段時間內(nèi)將經(jīng)營多個項目且項目分布不確定。通常為確保施工項目的順利開展，建筑施工企業(yè)要投入大量的資金或資金儲備，由于工程項目周期長，其結(jié)算周期不明確已經(jīng)工程款的滯后性，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的回款周期長，針對建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點，凸顯資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要，也促使建筑施工企業(yè)不斷完善企業(yè)資金管理，以提高企業(yè)資金管理和資金的使用效率。（二）資金管理的內(nèi)涵這企業(yè)內(nèi)部管理中，資金貫穿企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)針對資金進行的管理、計劃、監(jiān)督以及相關(guān)考核工作都屬于資金管理的工作范疇，此外，資金管理中的重點管理方面是，對風(fēng)險的管理、資金預(yù)算流動控制、資金應(yīng)收應(yīng)付管理以及資金籌集等等方面。建筑施工企業(yè)因其施工項目的特殊性，建筑施工企業(yè)所需大量資金，因此，更要注重資金管理的相關(guān)工作和管理水平。（三）建筑施工企業(yè)資金管理的重要性1.強化企業(yè)核心競爭力當(dāng)前，建筑施工企業(yè)的競爭與日增加，建筑工程的龐大以及項目的復(fù)雜性，導(dǎo)致建筑企業(yè)在管理發(fā)展中，需要大量的資金作為支撐，這就需要企業(yè)擁有有效完善資金管理體系，資金管理體系能夠規(guī)范建筑施工企業(yè)從項目承接到項目計劃施工等過程中有效應(yīng)對各種突發(fā)狀況和風(fēng)險，資金管理水平以及資金管理質(zhì)量很大程度生能夠影響企業(yè)發(fā)展的核心，有效的資金管理辦法能夠增強企業(yè)動能，逐漸提高企業(yè)核心競爭力，在市場經(jīng)濟中發(fā)揮自身作用，獲得有序的發(fā)展，因此，建筑施工企業(yè)要從內(nèi)部管理入手不斷優(yōu)化資金管理水平。2.促進企業(yè)完善內(nèi)部管理企業(yè)資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理中最重要的環(huán)節(jié)，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)要想擁有更完善的內(nèi)部管理策略就要從根本上制定詳細資金計劃和資金預(yù)算管理。在實際施工中，企業(yè)首先要明確項目的回款和項目規(guī)模，從而梳理資金準備確保工程施工的有效。對建筑企業(yè)來說，資金管理不僅僅確保工程項目有效開展，也是各項資源整合的前提，要想建筑施工企業(yè)充分把控施工過程中各個環(huán)節(jié)，就需要在運營和內(nèi)部管理中實現(xiàn)內(nèi)部管理統(tǒng)籌規(guī)劃。3.防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因建筑行業(yè)的特點，建筑施工企業(yè)在項目施工中存在一定的資金財務(wù)風(fēng)險，尤其是部分項目需要繳納一定比例的保證金，由于項目周期長、不確定因素多導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金風(fēng)險大，而資金管理，能夠從企業(yè)實際出發(fā)針對不同項目制定出有效風(fēng)險規(guī)避方案能夠大大減低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。二、建筑施工企業(yè)資金管理中存在的問題（一）工程款回款滯后，企業(yè)資金壓力大在當(dāng)前建筑行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中，因市場競爭愈發(fā)激烈，工程款拖欠的現(xiàn)象也愈發(fā)常見，建筑施工企業(yè)的工程墊資比例越來越高，這就使得建筑企業(yè)作為項目施工的中間環(huán)節(jié)，受到多方的資金壓力，常常出現(xiàn)資金壓力大，資金不足以及收支不平衡現(xiàn)象，嚴重阻礙了建筑企業(yè)有效發(fā)展。建筑施工企業(yè)的資金走向主要是：工程項目中標時繳納一定數(shù)額的保證金，并且保證金的占用時間較長，通常在項目施工完成驗收合格后方可退還.此外，建筑施工企業(yè)資金收支中存在嚴重的偏差，前期墊資已經(jīng)成項目施工中常見方式，這就使得，建筑施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題或者項目自身規(guī)劃問題導(dǎo)致工期時間不確定，很容易為建筑施工企業(yè)造成一定的資金風(fēng)險和資金壓力，不僅僅影響了項目的進度，也不利于建筑施工企業(yè)的有效發(fā)展。（二）資金監(jiān)管難度大在施工企業(yè)中，因為針對項目眾多，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)財務(wù)人員的需求較多，但是在招聘和人員使用上財務(wù)人員的水平參差不齊，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)管工作難度增大，很多時候，財務(wù)人員對項目資金管理意識薄弱，認為資金管理工作是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的工作內(nèi)容，甚至于很多財務(wù)人員在工作時，對施工現(xiàn)場的管理工作并不料及，這就給財務(wù)管理工作埋下了風(fēng)險，長此以往對建筑企業(yè)造成嚴重的影響。此外，在建筑施工企業(yè)中存在上級領(lǐng)導(dǎo)獨攬大權(quán)的情況，財務(wù)人員對非正常資金流向不敢發(fā)表意見。當(dāng)出現(xiàn)問題時，害怕承擔(dān)責(zé)任部門之間以及財務(wù)人員之間存在推諉的情況，種種問題最終導(dǎo)致建筑施工企業(yè)中對資金使用和合理性、真實性以及準確性的監(jiān)管難度大大提升。（三）企業(yè)財務(wù)資金管理觀念落后在我國，建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中，一直采用相對粗放的管理方式，沿用至今對不少企業(yè)有著根深蒂固的影響，很多管理對傳統(tǒng)的管理辦法存在一定的依賴性，這也導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中忽視資金管理的重要性，資金管理在企業(yè)內(nèi)部管理中一直處于邊緣化和模糊化，大部建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理工作僅僅是簡單的財務(wù)處理，缺乏資金有效地控制管理以及資金風(fēng)險管理，主要是因為建筑施工企業(yè)管理者缺乏有效的資金管理觀念，導(dǎo)致資金管理缺乏行之有效的管理措施，為建筑施工企業(yè)埋下不穩(wěn)定的因素和資金風(fēng)險，讓企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟中很難發(fā)揮出自身優(yōu)勢。（四）企業(yè)財務(wù)資金管理模式效率低下當(dāng)前，建筑施工企業(yè)的資金管理模式缺乏集中管理策略以及管理效率低下，在實際管理過程中，一些中小建筑施工企業(yè)中，由于企業(yè)規(guī)模和人員配備等方面的局限性，導(dǎo)致內(nèi)部管理不完善，資金管理體系缺失或者管理水平低下等等。雖然大型建筑施工企業(yè)的資金管理模式相對完善有一定集權(quán)化管理，但是，依舊存在資金使用效率低下的問題，尤其是大型建筑施工企業(yè)中，財務(wù)部門需要處理大量的資金往來以及日常資金處理，尤其是在一些大型項目和跨地域項目處理中財務(wù)工作量大，而且大部分的財務(wù)工作方法依舊采用傳統(tǒng)的工作形式，導(dǎo)致資金管理工作效率低下。（五）資金管理相關(guān)的信息化建設(shè)落后建筑施工工程項目數(shù)量繁多地域廣泛，需要更完善和更快捷的施工管理手段，但是當(dāng)前絕大多數(shù)的建筑施工企業(yè)的資金管理信息水平的十分落后，已經(jīng)無法滿足當(dāng)前建筑施工企業(yè)發(fā)展和管理需要，特別上文提到的資金收支和撥付的財務(wù)工作仍然需要財務(wù)人員進行手工操作進而完成資金往來和資金核算等等，這對資金管理和財務(wù)數(shù)據(jù)收集以及數(shù)據(jù)核算的效率有所影響。（六）資金管理相關(guān)人員的專業(yè)水平不高由于信息技術(shù)的使用，促進財務(wù)部門資金管理工作不斷優(yōu)化改革，這就使得財務(wù)相關(guān)人員原有的工作方法和工作經(jīng)驗已經(jīng)無法滿足信息技術(shù)改革下的資金管理方是，若一直沿用傳統(tǒng)資金管理以及核算方式，降低工作效率的同時也增加了資金管理中的誤差，不利于資金管理工作的落實。此為，財務(wù)人員缺乏信息技術(shù)能力也無法準確地準確地理解資金管理工作中出現(xiàn)的各類數(shù)據(jù)，導(dǎo)致先進的資金管理措施無法有效落地，從而加大了資金管理風(fēng)險的產(chǎn)生。三、建筑施工企業(yè)資金管理問題的解決策略（一）早收晚付，提高資金的周轉(zhuǎn)速度在建筑施工企業(yè)中常見的組織架構(gòu)是總公司、分公司依舊項目部的組成，為了避免出現(xiàn)資金壓力過大的情況，就需要明確付款條件、付款方式以及付款時間。這就需要通過總公司整體把控，在進行項目投標時，要對項目單位進行全面的考察，重點了解對方的信譽。在進行材料設(shè)備采購方面，要選擇有經(jīng)驗有能力工程企業(yè)，在合作方法中盡量選擇能夠長期合作的企業(yè)，為項目施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供保障。此外，建筑施工企業(yè)要重視合同約定，尤其是合同中的資金相關(guān)條款要確保其的公平公正性。在施工過程中，要全面考慮的資金周轉(zhuǎn)的時間價值，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保施工項目能夠有效推進。（二）加強資金的監(jiān)管第一，加強項目成本和項目預(yù)算的監(jiān)管工作，在建筑施工項目中成本和預(yù)算也是資金管理中的動態(tài)工作內(nèi)容，在項目施工前期，要針對項目的實際情況制定出有效的施工計劃和報價，結(jié)合項目施工的周期，明確人工成本、材料成本、機械設(shè)備成本等等，報價要盡可能地細致完善，細化到材料的型號數(shù)量、施工人員的工種和需要的人數(shù)，在明確了項目成本后，財務(wù)相關(guān)部門要根據(jù)成本報價進行有效的資金監(jiān)督管理確保資金使用過程中能夠符合成本控制和預(yù)算管理，從而降低資金風(fēng)險。第二，建立健全資金管理制度，在資金管理工作中有效的資金管理制度能夠有效推進財務(wù)部門的相關(guān)工作，因此，企業(yè)內(nèi)部要根據(jù)自身發(fā)展需要和實際情況建立健全資金管理制度，優(yōu)化崗位責(zé)任制度，明確資金使用流程以及審批監(jiān)管等，確保資金管理的有效性，此外，企業(yè)在資金管理工作中要確保其在企業(yè)內(nèi)部的貫穿性，確保監(jiān)管工作能滲透于各個環(huán)節(jié)，相關(guān)人員要嚴格按照相關(guān)管理辦法，落實資金管理的有效性。第三，提高財務(wù)人員風(fēng)險意識。資金管理中財務(wù)人員的資金管理意識以及風(fēng)險意識極為重要，也是其工作基礎(chǔ)和基本要求。因此，建筑施工企業(yè)管理人員首先要提高自身的資金管理意識和風(fēng)險意識，加強對財務(wù)部的監(jiān)管，相關(guān)工作人員要明確項目現(xiàn)場的工作流程，從自身出發(fā)，不斷加強對財務(wù)工作的認識，提升自身綜合能力，能夠具備良好的風(fēng)險意識，對資金的流行有一定的一定的風(fēng)險控制，對潛在風(fēng)險有一定的預(yù)判能力，提高自身思想認識，在工作中實事求將財務(wù)資金財務(wù)降低到可控的范圍內(nèi)。（三）改變財務(wù)資金管理觀念要想從根本上提升資金管理水平，就需要科學(xué)有效的資金管理觀念，當(dāng)前市場經(jīng)濟快速發(fā)展下，無論規(guī)模大小的建筑施工企業(yè)都面臨著優(yōu)化內(nèi)部管理和企業(yè)改革的挑戰(zhàn)，這就需要建筑施工企業(yè)在運營過程中逐漸形成符合當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理觀念，企業(yè)管理者要從根本上改變資金管理觀念，提高對資金管理的重視程度，結(jié)合施工項目的具體情況，提高資金管理效率，促進建筑施工企業(yè)資金管理制度化和信息化，有效推進的建筑行業(yè)的發(fā)展。（四）優(yōu)化資金管理模式建立健全結(jié)算中心制的資金管理方式能夠幫助建筑施工企業(yè)進行資金集中管理，能夠確保資金的相對穩(wěn)定和靈活性的平衡。在建筑施工企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中，結(jié)算中心屬于財務(wù)部門的下屬機構(gòu)，不受市場經(jīng)濟以及企業(yè)外部機構(gòu)影響，最資金管理有著一定的自度，此外，結(jié)算中心為建筑施工企業(yè)提供了更為完善資金集中管理，并且在管理過程中，對資金流向依據(jù)資金總量進行監(jiān)督管理并且實現(xiàn)有效地分配，協(xié)助企業(yè)解決資金缺口等一系列問題。在實際管理中，結(jié)算中心制能夠更有效地有效地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)提高資金的使用管理效率，從而實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。（五）提升企業(yè)資金管理的信息化水平將信息化技術(shù)融入到資金管理過中，建設(shè)更效率更科學(xué)的財務(wù)資金管理信息平臺，配合結(jié)算中心制的財務(wù)管理模式，更好地推進建筑企業(yè)的發(fā)展和完善，當(dāng)前，建筑企業(yè)在發(fā)展中由于項目地域范圍的擴大，原有的資金管理存在諸多不便，這就需要運用信息技術(shù)獲取企業(yè)、銀行以及相關(guān)部門之間的信息接口，通過信息技術(shù)完善資金結(jié)算以及調(diào)配等工作。除此之外，建筑施工企業(yè)在資金管理中利用信息技術(shù)能夠?qū)?fù)雜資金活動進行快速有效地處理，一定程度上提升了建筑施工企業(yè)資金管理效率，豐富了監(jiān)管渠道。（六）加強財務(wù)人員的能力培養(yǎng)建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對財務(wù)人員的培養(yǎng)，尤其是在信息技術(shù)不斷發(fā)展的當(dāng)下，先進的管理手段需要專業(yè)的財務(wù)人員有效執(zhí)行，在進行資金管理時，不能僅僅依靠工程現(xiàn)場中的信息和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)從宏觀的角度對各部門進行綜合溝通，作為施工企業(yè)，要不定期舉辦相關(guān)的培訓(xùn)活動，安排相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)，從而實現(xiàn)更專業(yè)資金管理知識的掌握，建筑施工企業(yè)也要在施工現(xiàn)場安排專業(yè)的財務(wù)人員，確保第一手財務(wù)信息的有效性，配合相關(guān)責(zé)任制度，為資金管理各個環(huán)節(jié)提供監(jiān)督管理，在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)考核制度和獎勵機制，確保關(guān)鍵崗位人員的工作能力，尤其是能夠具備財務(wù)風(fēng)險意識