財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)知識(shí)分析導(dǎo)論

導(dǎo)論單選題1---5BCDBB6---10DDADC二、多選題1、ABCD2、ABC3、BDE4、ABCDE5、ABC三、判斷題1---8×√×√√×√√四、名詞解釋1、P3財(cái)務(wù)：就工商企業(yè)理財(cái)主體而言，主要活動(dòng)是根據(jù)市場(chǎng)的需求組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以追求市場(chǎng)活動(dòng)的效益最大化，同時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需要籌集資金、運(yùn)用資金并對(duì)資金收益進(jìn)行科學(xué)分配，它組成的理財(cái)活動(dòng)，稱之為財(cái)務(wù)。2、P16財(cái)務(wù)管理環(huán)境：財(cái)務(wù)管理可以視為一個(gè)系統(tǒng)，那么存在于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之外，并對(duì)財(cái)務(wù)管理又產(chǎn)生影響作用的總和，便構(gòu)成財(cái)務(wù)管理環(huán)境。3、P12財(cái)務(wù)管理體制：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各種制度、各種組織機(jī)構(gòu)、各種運(yùn)行方式的集合稱之為財(cái)務(wù)管理體制。五、簡(jiǎn)答題1、P12財(cái)務(wù)管理體制包括：（1）組織機(jī)構(gòu)（2）管理制度（3）運(yùn)行方式2、P8—9主要關(guān)系表現(xiàn)為：（1）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（2）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（3）企業(yè)與債權(quán)人的關(guān)系（4）企業(yè)與債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系（5）企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)內(nèi)部、勞動(dòng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3、P10—11概念：財(cái)務(wù)管理就是人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國(guó)家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)（財(cái)務(wù)活動(dòng)），協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與各個(gè)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。特點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)是價(jià)值管理；（2）財(cái)務(wù)管理的價(jià)值管理的根本是資金管理（3）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念一、單選題1—5BCDDB6—10ACABA11—12CB二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、BCE三、判斷題1、1—7××√××××四、名詞解釋1、P37年金：是指在相同的間隔期內(nèi)（一年、一季、一個(gè)月）收到或支出的等額款項(xiàng)。2、P37永續(xù)年金：是指無(wú)限期收付等額款項(xiàng)，也稱終身年金。3、P48投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：就是投資者冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資所獲得的報(bào)酬，也就是投資收益多于貨幣時(shí)間價(jià)值的那部分4、P37普通年金：是指在每一相同的間隔期末收付的等額款項(xiàng)，也稱后付年金。5、P29資金的時(shí)間價(jià)值：它是指在不考慮通貨膨脹的情況下，因放棄使用資金或利用資金的使用的機(jī)會(huì)，換取將來(lái)由時(shí)間的長(zhǎng)短而計(jì)算的報(bào)酬。五、簡(jiǎn)答題1、P37年金是指在相同的間隔期內(nèi)（一年、一季、一個(gè)月）收到或支出的等額款項(xiàng)。年金可以分為：普通年金、預(yù)付年金、遞延年金、永續(xù)年金六、計(jì)算題1、單利：1000=1360復(fù)利：1000（1+12%）=1404.922、F=PV(1+i)=100000（1+2%）=100000（1+2%）（1+2%）（1+2%）=1000001.8111.8111.486=487366.5注：已知（F,2%,20）=1.486（F,2%,30）=1.8113、PV=15.65=5.65萬(wàn)4、A===149.031萬(wàn)5、現(xiàn)價(jià)=15000+AV=15000+1.57.722=2658306、（1+i）===2i=—1=14.87%

7、陳姓：=31.37%王姓：=2.67%8、E（x）=500.3+300.5+150.2=33（萬(wàn)）=12.49（萬(wàn)元）==0.378預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=0.20.378=0.0756預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額=33=14.2（萬(wàn)元）9、E（x）=30（萬(wàn)元）4.47萬(wàn)元=0.149風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=8%14.9%=1.192%風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額=30=4.97（萬(wàn)元）財(cái)務(wù)分析單選題1---5AACBB6—10DCACA11—15ABCAA16—20BDCBC21D22題目錯(cuò)了23—24AB二、多選題1、BCD2、ABD3、BDE4、CDE5、BC6、ABCD7、ABC8、ABE9、ABC三、××√√對(duì)四、名詞解釋1、P60財(cái)務(wù)分析：是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況還是經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法。2、P75資本金報(bào)酬率：就是企業(yè)稅后利潤(rùn)與企業(yè)實(shí)收資本的比例關(guān)系。3、P77每股盈余：又稱每股收益、每股獲利額，是每一普通股可能分得的當(dāng)期企業(yè)所獲利潤(rùn)的多少。4、P65因素分析法：是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系，從數(shù)值上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)差異影響程度的一種方法。5、P77市盈率：指普通股市價(jià)與每股收益之比，又稱價(jià)格與收益比率，它是投資者用來(lái)判斷股票市場(chǎng)是否有吸引力的一個(gè)重要指標(biāo)。6、P83杜邦分析：是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的綜合分析，它通過(guò)幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，直觀、明了地反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。五、簡(jiǎn)答題1、P82—83概念：是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的綜合分析，它通過(guò)幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，直觀、明了地反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)比率關(guān)系：1股東權(quán)益報(bào)酬率與資產(chǎn)報(bào)酬率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系2資產(chǎn)報(bào)酬率與銷售凈利率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系3銷售凈利率與凈利潤(rùn)及銷售收入之間的關(guān)系4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系六、計(jì)算題1、稅前利潤(rùn)=X（1—33%）=67X=100萬(wàn)利息費(fèi)用=10010%=10萬(wàn)利息保障倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)利息費(fèi)用=（10+100）10=11（倍）2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=260=120萬(wàn)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=1.560=90萬(wàn)存貨=120—90=30萬(wàn)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=12030=4存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=3604=90（天）3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)==19次周轉(zhuǎn)天數(shù)=36019=19（天）4、流動(dòng)資產(chǎn)=2.260=132（萬(wàn)）本年末存貨=132—1.560=42（萬(wàn)）平均存貨=（38+42）2=40（萬(wàn)）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=36040=9（次）周轉(zhuǎn)天數(shù)=3609=40（天）5、利息保障倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)利息費(fèi)用==6利息總額=335+50033%=500利息費(fèi)用=100010%=1006、=1\*GB3①流動(dòng)比率=2.22速動(dòng)比率==1.33資產(chǎn)負(fù)債率==0.38=2\*GB3②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)==25存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)==14.4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)==3.125=3\*GB3③資本金利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)實(shí)收資本==0.3籌資管理概述單選題1—5CBDBD6---10DDCCB11—15BBCAC二、多選題1、ABCDE2、ABCDE3、ABCDE4、BC5、CD二、判斷題1--8√√××√√√×三、名詞解釋1、P105復(fù)合杠桿系數(shù)：是指每股收益的變動(dòng)率相對(duì)于銷售額變動(dòng)率的倍數(shù)。2、P106資本結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)資金中資本與負(fù)債的比例關(guān)系，又稱負(fù)債權(quán)益比。3、P101又稱綜合資金成本，是公司各類資本成本與該資本在企業(yè)全部資本中所占比重的乘積之和。4、P105財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：就是企業(yè)運(yùn)用負(fù)債融資及優(yōu)先股籌資后，普通股股東所負(fù)擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)。5、P102經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)稅息前收益圍繞其期望值變化而產(chǎn)生的不確定性。6、P114增量調(diào)整：是指通過(guò)追加或縮減資產(chǎn)數(shù)量來(lái)實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理。四、簡(jiǎn)答題1、P90籌資原則：（1）合法性原則（2）合理性原則（3）及時(shí)性原則（4）效益性原則（5）科學(xué)性原則2、P107—110資本結(jié)構(gòu)理論(1)凈收入理論（2）凈營(yíng)業(yè)收入理論（3）傳統(tǒng)理論（4）MM理論（5）權(quán)衡理論（6）不對(duì)稱信息理論五、計(jì)算題1、（1）債券成本率==6.77%=0.33（2）普通股成本率=+4%=16.5%=0.44（3）優(yōu)先股成本率==12.24%=0.11（4）留用利潤(rùn)成本率=+4%=16%0.11（5）綜合資金成本率=6.77%0.33+16.5%0.44+12.24%0.11+16%0.11=12.6%2、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為800萬(wàn)時(shí),財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)==1.18經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為400萬(wàn)時(shí)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)==1.433、(1)DFL==1.364EPS==6.15(2)每股利潤(rùn)增加額=6.15=1.25元4、營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)==2財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)==1.25總杠桿系數(shù)=21.25=2.55、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)==1.25營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)==2營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=210%=20%今年的企業(yè)息稅前利潤(rùn)=50（1+20%）=60（萬(wàn)）6、（1）稅息前利潤(rùn)=+258%=12（萬(wàn)）（2）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=1+=1.67財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)==1.2復(fù)合杠桿系數(shù)=1.21.67=2第五章自有資本管理一、單選題1-5BBDBB6-8BAA二、多選題1.ACE2.AD3.ABCDE4.AB5.CE6.ABCDE三、判斷題1-5錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)6-7錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋P117資本金：是指企業(yè)設(shè)立時(shí)必須向企業(yè)所有者籌集的、并在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。五、簡(jiǎn)答題1.P130-131股票的特征：（1）資產(chǎn)權(quán)利的享有性（2）價(jià)值的不可兌現(xiàn)性（3）收益的波動(dòng)性（4）市場(chǎng)的流動(dòng)性（5）價(jià)格的起伏性2.P134-135普通股籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）普通股所籌資金沒有償還期（2）普通股票籌資沒有固定的股利負(fù)擔(dān)（3）普通股籌資風(fēng)險(xiǎn)?。?）普通股籌資能增強(qiáng)公司的信譽(yù)（5）普通股籌資容易吸收社會(huì)資金普通股的缺點(diǎn)：（1）籌資成本高（2）可能分散公司的控制權(quán)（3）可能導(dǎo)致股價(jià)的下跌第六章負(fù)債資本管理一、單選題1-5DBCBC6-8ABA二、多選題1.AD2.ABCDE3.ABD4.ACE三、判斷題1-5錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋1.P172融資性租賃：又稱財(cái)務(wù)性租賃。它是由承租人按照租賃人的需要在較長(zhǎng)合同或契約時(shí)期內(nèi)，提供給承租人使用固定資產(chǎn)的一種信用業(yè)務(wù)。2.P151商業(yè)信用：是指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。3.P169可轉(zhuǎn)換債券：是指根據(jù)公司債券募集辦法的規(guī)定，債券持有人將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票。五、簡(jiǎn)答題1.P171債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）資金成本較低（2）保障控制股權(quán)（3）財(cái)務(wù)杠桿作用明顯債券籌資的缺點(diǎn)：（1）限制條件嚴(yán)格（2）籌資數(shù)量限制（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高2.P168債券的特征：（1）債券是一種債權(quán)債務(wù)的憑證（2）債券利息固定（3）債券償還期明確（4）在分配和求償上具有優(yōu)先權(quán)（5）不影響企業(yè)的控制權(quán)3.P167長(zhǎng)期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）籌資速度快（2）借款成本較低（3）借款彈性較大（4）具有財(cái)務(wù)杠桿作用長(zhǎng)期借款籌資的缺點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大（2）限制性條款太多（3）籌資數(shù)量有限4.P153商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）限制條件較少（2）籌資速度較快（3）籌資成本較低（4）籌資彈性較大商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：（1）資金利用時(shí)間較短（2）籌資風(fēng)險(xiǎn)較大六、計(jì)算題解：（1）1000*10%*3.6048+1000*0.5674=927.88（2）1000*10%*3.9927+1000*0.6806=1079.87（3）1000*10%*3.9927+1000*0.6806=1079.87第七章投資管理概述一、單選題1-5BCCAB6-9ABCA二、多選題1.ABC2.CE3.ABC三、判斷題1-3對(duì)錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋1.P181直接投資：是指把資金投放于本企業(yè)或外單位的生產(chǎn)，形成經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)的所有權(quán)與物權(quán)，以便取得收益的投資。2.P182對(duì)內(nèi)投資：是指把資金投放到企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，形成企業(yè)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的投資，主要擁有資產(chǎn)的物權(quán)。3.P183有效市場(chǎng)理論：在證券市場(chǎng)上交易者如果根據(jù)獲得的一組信息而無(wú)法獲得額外盈利（即經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)），那么，就可以認(rèn)為資本市場(chǎng)是有效的。五、簡(jiǎn)答題P180投資的原則：（1）堅(jiān)持投資項(xiàng)目的可行性分析（2）投資組合與籌資組合相適應(yīng)（3）投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)均衡第八章流動(dòng)資產(chǎn)投資管理一、單選題1-5CADDD6-10CDBAB11-15CDCDD16-17DD二、多選題1.AE2.ACDE3.ABCE4.BCD5.AB6.ABC7.BCD8.BC9.ABE10.BCD三、判斷題1-4錯(cuò)對(duì)對(duì)錯(cuò)四、名詞解釋1.P225儲(chǔ)備資金最低占用量：是指企業(yè)從用貨幣資金購(gòu)買各種材料物資開始，直到把它投入生產(chǎn)為止這一過(guò)程中所占用的合理而又最低的流動(dòng)資金數(shù)額。2.P211信用條件：是銷貨人對(duì)付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素。3.205信用標(biāo)準(zhǔn)：是指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，即客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的起碼條件。五、簡(jiǎn)答題1.P192貨幣資金管理的目的：貨幣資金管理的目的就是要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間作出恰當(dāng)?shù)倪x擇，既要保證企業(yè)正常交易對(duì)貨幣資金的需求，降低風(fēng)險(xiǎn)，又要避免企業(yè)置存過(guò)多的貨幣資金，以增加企業(yè)整體的效益。管理要求：（1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定（2）加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金收支內(nèi)部控制2.P219-220存貨管理的功能：1、儲(chǔ)存和及時(shí)提供原材料，是企業(yè)生產(chǎn)得以正常進(jìn)行的物質(zhì)前提2、儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售3、儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品、半成品，有利于均衡生產(chǎn)4、留有保險(xiǎn)儲(chǔ)備，以防不測(cè)存貨管理的目的就是要在充分發(fā)揮存貨的功能、存貨效益和所增加的存貨成本之間作出權(quán)衡。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性，同時(shí)，又要保證盡可能地減少資金占用，使兩者之間達(dá)到最佳結(jié)合。3、P206第一，品德。品德是指客戶的信譽(yù)，及其履行償債義務(wù)的可能性。第二，能力。能力是指客戶的償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量與流動(dòng)比率。第三．資本。資本是指客戶的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)狀況好壞與償債能力直接相關(guān)。第四，抵押品。抵押品是指客戶為獲得商業(yè)信用可能提供的擔(dān)保資產(chǎn)，若客戶拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)，該擔(dān)保品將被抵還債務(wù)。第五，條件。條件是指可能出現(xiàn)的影響客戶償債能力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。六計(jì)算題1.（1）Q==4000(千克)（2）儲(chǔ)存費(fèi)用=1.5*4000/2=3000（元）訂貨費(fèi)用=600*5=3000（元）存貨總費(fèi)用=3000+3000=6000（元）（3）最佳進(jìn)貨次數(shù)==5（次）（4）最佳進(jìn)貨周期=360/5=72（天）2.Q===200(公斤)采購(gòu)次數(shù)===10（次）3.M====28284（元）最佳貨幣持有量為28284元4.(1)采用現(xiàn)金折扣的損失：100000*50*2%=100000（元）（2）減少機(jī)會(huì)成本：（100000*30+500000）*20/360*30%=58333（元）（3）減少費(fèi)用和壞賬損失合計(jì)：30000*1/3+50000=60000（元）（4）減少總費(fèi)用合計(jì)：58333+60000＞現(xiàn)金折扣損失，獲利大于放棄利益，此方案可行。5.Q===4382（個(gè)）最優(yōu)生產(chǎn)批數(shù)=D/Q=36000/4382=8(次)6.Q==300 最佳采購(gòu)批次==100（次）7.Q==2400（公斤）最佳采購(gòu)批次==3（次）第九章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理一、單選題1—5AADAA6—11BCBDDB二、多選題1AB2AB3AB4AB5BC三、判斷題1—8錯(cuò)對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)對(duì)錯(cuò)四、名詞解釋1、P250現(xiàn)金流量：是指與固定資產(chǎn)投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，它是評(píng)價(jià)投資方案是否可行時(shí)必須事先計(jì)算的。2、P258內(nèi)含報(bào)酬率法：又稱內(nèi)部報(bào)酬率或內(nèi)在收益率，它是能使一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值等于零的投資報(bào)酬率。3、P257現(xiàn)值指數(shù)法：是指通過(guò)判別現(xiàn)值指數(shù)來(lái)確定投資方案優(yōu)劣的一種方法。五、簡(jiǎn)答題1、P251現(xiàn)金流量的構(gòu)成：（1）初始現(xiàn)金流量（2）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量（3）終結(jié)現(xiàn)金流量2、P257第一，不能揭示出各方案本身可能達(dá)到的實(shí)際報(bào)酬率究竟是多少；第二，當(dāng)幾個(gè)方案的原投資額不相同時(shí)，僅憑凈現(xiàn)值絕對(duì)數(shù)的大小，是不能作出各方案投資獲利水平的正確評(píng)價(jià)，必須結(jié)合其他方法綜合分析；第三，用來(lái)進(jìn)行貼現(xiàn)計(jì)算資本成本不易確定，特別是在經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩時(shí)期，金融市場(chǎng)的利率每天波動(dòng)，計(jì)算資本成本更加困難從而限制了凈現(xiàn)值的使用范圍。3、P277無(wú)形資產(chǎn)管理特點(diǎn)：一，無(wú)實(shí)物形態(tài)；二，占有和使用權(quán)的壟斷性；三，所能提供的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益及其有效期限有很大的不確定性。4、P278無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：一，外部購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；二，投資者投入無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同，協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；三，自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；四，接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。5、P248固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)：一，投資金額大，回收期長(zhǎng)；二，投資的一次性，回收的分次性；三，使用效益的逐年遞減性；四，較差的變現(xiàn)性與流動(dòng)性；五，資金占用數(shù)量相對(duì)穩(wěn)定性。六、計(jì)算題1（1）F=A(1+i)（F/A,6%,3）=2003.184=675(萬(wàn))（2）PV=A(P/A,6%5)=1754.212=737.1（萬(wàn)）因?yàn)?37.1675收益大于投資所以該投資項(xiàng)目可行2、（1）甲方案投資回收期為：12000040000=3（年）乙方案投資回收期為：2+35000/40000=2.875（年）（2）甲方案的凈現(xiàn)值=400003.791—120000=31640（元）乙方案的凈現(xiàn)值為：500000.909+450000.826+400000.751+350000.683+200000.621=161405（元）161405—130000=31405（元）（3）甲方案內(nèi)含報(bào)酬率=120000/40000=3=X=19.87%乙方案的內(nèi)含報(bào)酬率，先估計(jì)兩個(gè)折現(xiàn)率19%和20%，19%計(jì)算的凈現(xiàn)值為1715,20%計(jì)算的凈現(xiàn)值為—1010，內(nèi)含報(bào)酬率為：19%+1%=19.629%3、折舊總額=160000—10000=150000（元）第一年：1500005/15=50000（元）第二年：1500004/15=40000（元）第三年：1500003/15=30000（元）第四年：1500002/15=20000（元）第五年：1500001/15=10000（元）4、年折舊率2/5100%=40%第一年：5000040%=20000（元）第二年：（50000—20000）40%=12000（元）第三年：（30000—12000）40%=7200（元）第四年：（18000—7200—1000）/2=4900（元）第五年：（18000—7200—1000）/2=4900（元） 第十章金融資產(chǎn)管理一、單選題1—5BAABA6—8ADD二、多選題1ABC2AB3AB三、判斷題1錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題1、P284短期有價(jià)證券特點(diǎn)：一，短期有價(jià)證券的變現(xiàn)性強(qiáng)；二，有價(jià)證券有一定的風(fēng)險(xiǎn)性；三，有價(jià)證券價(jià)格有一定的波動(dòng)性。持有原因：一，以有價(jià)證券作為現(xiàn)金的替代品；二，以有價(jià)證券作為短期投資的對(duì)象。2、P302概念：企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行各類款項(xiàng)的收入、支付、結(jié)算及計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)。產(chǎn)生原因：一，對(duì)外商品貿(mào)易；二，對(duì)外勞務(wù)輸出輸入；三，短期資本流動(dòng)；四，長(zhǎng)期資本流動(dòng)。3、P295債券投資的優(yōu)點(diǎn)：一，債權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)??；二，收益較穩(wěn)定；三，變現(xiàn)性較好。債券投資的缺點(diǎn)：一，購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)大；二，沒有參與債權(quán)發(fā)行單位的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。4、P304概念：外匯投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在從事各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，在持有或動(dòng)用外匯時(shí)，因匯率變動(dòng)而蒙受損失的可能性。類型：轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)；交易風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五、計(jì)算題1、債券價(jià)格=年利息年金現(xiàn)值系數(shù)+面值復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) =100010%3.6048+100000.5674=927.88（元）2、P===100(元)3、P==51.5（元）4、債券價(jià)格=年利息年金現(xiàn)值系數(shù)+面值復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) =105%7.3601+100.5584=9.264（元）第十一章收入和費(fèi)用管理單選題1—5AABAB6—7AA二、多選題1、ABCDE2、此題不要了三、判斷題1--2對(duì)對(duì)四、名詞解釋1、P344責(zé)任成本：是以具體的責(zé)任單位（部門、單位或個(gè)人）為對(duì)象，以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍所歸集的成本。2、P340目標(biāo)成本：是指根據(jù)預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的銷售收入扣除目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的成本，它是目標(biāo)管理思想在成本管理工作中應(yīng)用的產(chǎn)物。五、簡(jiǎn)答題1、P338成本費(fèi)用控制原則：（1）經(jīng)濟(jì)原則；（2）因地制宜原則；（3）領(lǐng)導(dǎo)重視與會(huì)員參與原則。2、P337成本控制的基本程序：（1）確定控制目標(biāo)；（2）監(jiān)督成本的形成過(guò)程；（３）成本差異的核算、分析和考核；（４）采取糾正措施，修正成本控制標(biāo)準(zhǔn)。 第十二章利潤(rùn)管理一、單選題1—5AAABA二、多選題1AB2ABC3ABCD三、判斷題1—4錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋1、P358目標(biāo)利潤(rùn)：是企業(yè)事先確定的，要在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題1、P384股利支付方式：（1）現(xiàn)金股利；（2）財(cái)產(chǎn)股利；（3）負(fù)債股利；（4）票股股利2、P377—381股利政策是關(guān)于股份有限公司的股利是否發(fā)放，發(fā)放多少和何時(shí)發(fā)放等問題的方針和策略。常見的股利政策有：(一)剩余股利政策；(二)固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策；(三)固定股利支付率政策；(四)低正常股利加額外股利政策。3、P358目標(biāo)利潤(rùn)是企業(yè)事先確定，要在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。特點(diǎn)：(1)目標(biāo)利潤(rùn)具有可行性；(2)目標(biāo)利潤(rùn)具有科學(xué)性；(3)目標(biāo)利潤(rùn)具有激勵(lì)性；(4)目標(biāo)利潤(rùn)具有統(tǒng)一性。六、計(jì)算題（1）保本點(diǎn)銷售量=2400000（4000--2000）=1200（件）保本點(diǎn)銷售收入=1200*4000=4800000（元）（2）可獲得利潤(rùn)=（4000—2000）2000—2400000=1600000（元）目標(biāo)利潤(rùn)=1600000（1+10%）=1760000（元）（4000—2000）2000—固定成本=1760000固定成本=2240000固定成本變動(dòng)率==6.67%第十三章資本運(yùn)營(yíng)理論一、單選題1—3CCD二、多選題1、BCE2、AD3、BE三、判斷題1—2錯(cuò)對(duì)四、名詞解釋1、P393資本運(yùn)營(yíng)：就是要將資本投入到能夠賺到更多的錢的產(chǎn)業(yè)中去，使資本能夠得到最大限度的增值。2.、P412并股是指一個(gè)公司把其在子公司中占有的股份分配給其中的一些股東（而不是全部母公司股東），交換其在母公司的股份。五、簡(jiǎn)答題1.答：一，入股式；二，承擔(dān)債務(wù)式；三，購(gòu)買式；四，采取資本重組的方式；五、由出資者授權(quán)，將某一企業(yè)的資本經(jīng)營(yíng)權(quán)委托給另一個(gè)企業(yè)，并由該企業(yè)派出人員對(duì)資本被授權(quán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行“人事參與”。第十四章企業(yè)設(shè)立、變更、清算管理單選題1—2DB二、多選題1、AC2、CE三、判斷題1--3對(duì)錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋1、分立是指一個(gè)公司通過(guò)母公司在子公司中所擁有的股份，按比例分配給現(xiàn)有母公司的股東，從而在法律上和組織上將子公司的經(jīng)營(yíng)從母公司的經(jīng)營(yíng)中分離出去，這會(huì)形成一個(gè)與母公司有著相同股東的新公司。2、公司合并：就是兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定的程序，合并為一個(gè)公司的法律行為。第十五章跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理一、單選題1—3BBC二、多選題1、BDE2、AB3、BCD三、判斷題1--3錯(cuò)錯(cuò)對(duì)四、名詞解釋1、P488項(xiàng)目融資：是指一些大型建設(shè)項(xiàng)目，特別是能源礦藏開采和大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，在實(shí)施時(shí)由國(guó)際金融機(jī)構(gòu)提供貸款的融資方式。五、簡(jiǎn)答1、P434答：跨國(guó)公司特點(diǎn)：(1)籌資渠道廣泛；(2)籌資方式更加多樣化；(3)降低資本成本的途徑更多。2、此題不要了3、P440國(guó)際投資特點(diǎn)(1)國(guó)際投資目的多元化；(2)國(guó)際投資所使用的貨幣多元化；(3)國(guó)際投資體現(xiàn)著一定的民族、國(guó)家的利益；(4)國(guó)際投資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。

工程扣款作業(yè)指引編制人編制日期審核人簽發(fā)人修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人簽發(fā)人目的加強(qiáng)工程管理，使扣款審批規(guī)范化，并確?？劭畹膶?shí)施。適用范圍集團(tuán)所屬所有工程項(xiàng)目。術(shù)語(yǔ)和定義工程扣款：由于承包商的責(zé)任給甲方帶來(lái)的損失，或甲方代為付款的項(xiàng)目等，甲方在工程結(jié)算款中的扣款。4.職責(zé)4.1成本管理中心4.1.1負(fù)責(zé)在工程清算審批中審核工程扣款金額執(zhí)行情況；4.2區(qū)域公司4.2.1區(qū)域公司負(fù)責(zé)工程扣款項(xiàng)目的經(jīng)辦；4.2.2區(qū)域公司成本管理部門負(fù)責(zé)審核工程扣款金額并報(bào)總經(jīng)理確認(rèn)；4.3物業(yè)公司4.3.1區(qū)域公司撤銷后，工程、設(shè)備保修期內(nèi)的工程扣款由物業(yè)公司主辦；5.工作要求5.1工程扣款主要類型5.1.1各類工程