第一二節(jié)總體應對措施進一步審計程序課件

第一二節(jié)總體應對措施進一步審計程序課件總體應對措施進一步審計程序審計報告案例分析01總體應對措施

風險評估風險識別識別潛在的風險因素，包括內部和外部的風險源。風險分析對已識別的風險進行量化和定性分析，評估其對組織目標的影響程度。風險評價根據風險分析結果，確定風險等級和優(yōu)先級，為后續(xù)的風險應對提供依據。風險規(guī)避風險轉移風險緩解風險接受風險應對策略01020304通過改變計劃或采取措施來消除風險源，降低風險發(fā)生的可能性。將風險轉移給其他實體或個人，以減輕自身承擔的風險。采取措施降低風險發(fā)生的可能性和影響程度，減少潛在損失。承認風險的客觀存在，并制定應對策略以減輕潛在損失。風險監(jiān)控制定詳細的監(jiān)控計劃，明確監(jiān)控對象、監(jiān)控指標和監(jiān)控頻率。建立預警系統(tǒng)，實時監(jiān)測風險狀況，及時發(fā)出預警信號。定期編制風險報告，匯總分析風險狀況，為決策層提供決策依據。根據風險監(jiān)控結果，適時調整應對策略，確保風險管理目標的實現。風險監(jiān)控計劃風險預警系統(tǒng)風險報告風險調整02進一步審計程序通過檢查憑證、記錄、報表等資料的具體內容，驗證財務報表數據的真實性和準確性。細節(jié)測試分析程序截止性測試通過分析數據之間的關系和異常變化，發(fā)現可能存在的舞弊、錯誤或異常情況。檢查財務報表中涉及的交易和事項截止日期的正確性和一致性。030201實質性程序通過對被審計單位內部控制的了解，評估其設計和執(zhí)行的有效性。了解內部控制通過模擬一項交易從發(fā)生到結束的全過程，檢查內部控制流程是否得到有效執(zhí)行。穿行測試測試內部控制制度在實際操作中是否得到遵守和執(zhí)行。符合性測試控制測試確保收集的審計證據數量足夠，能夠支持審計結論和意見。證據的充分性確保審計證據真實可靠，能夠反映被審計事項的實際情況。證據的可靠性確保審計證據的取得符合法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求。證據的合法性審計證據收集03審計報告審計范圍涵蓋了公司的財務報表、內部控制和合規(guī)性等方面。審計目標確保財務報表的準確性和完整性，識別潛在的財務風險和舞弊行為。審計方法采用了風險基礎審計方法，重點關注高風險領域。審計結果匯總根據審計結果，得出公司財務報表是否公允、合規(guī)的意見。審計結論如果存在重大問題，審計師可能會提出保留意見。保留意見如果財務報表符合會計準則和相關法規(guī)，審計師可以出具無保留意見。無保留意見審計意見針對財務報表錯報和舞弊行為的防范措施。針對內部控制缺陷的改進建議。針對合規(guī)性問題的整改措施。審計建議04案例分析總結詞風險評估是審計程序的重要環(huán)節(jié)，通過對被審計單位的風險進行識別、評估和應對，確保審計目標的實現。詳細描述在風險評估案例中，審計人員需要對被審計單位的經營環(huán)境、內部控制制度、財務報表等進行分析，識別潛在的風險點，并采用定性和定量方法對風險進行評估，確定重點關注領域和審計重點。案例一：風險評估案例總結詞針對識別出的風險，審計人員需要采取相應的風險應對策略，以降低或消除風險對審計目標的影響。詳細描述在風險應對策略案例中，審計人員需要針對不同類型的風險采取不同的應對措施，如規(guī)避、轉移、減輕或接受風險。審計人員需要綜合考慮風險發(fā)生的可能性、影響程度和成本效益等因素，選擇最合適的應對策略。案例二：風險應對策略案例總結詞審計證據是審計結論的基礎，因此審計人員需要采取適當的程序和方法收集充分、相關、可靠的證據。詳細描述在審計證據收集案例中，審計人員需要采用各種取證方法，如檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證等，獲取書面、實物