智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理 習(xí)題及答案 項(xiàng)目七 財(cái)行稅

一、單項(xiàng)選擇題1.下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.縣城企業(yè)用房B.工礦區(qū)企業(yè)用房C.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房D.個(gè)人在城市內(nèi)的經(jīng)營(yíng)用房答案：C答案解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，農(nóng)村房屋不征稅。2.納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房屋原值B.房屋凈值C.市場(chǎng)價(jià)格D.計(jì)稅余值答案：D答案解析：請(qǐng)注意區(qū)分經(jīng)營(yíng)自用和出租，只有出租房產(chǎn)按租金收入計(jì)稅，其他均按計(jì)稅余值計(jì)稅。3.按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以（）方式繳納。A.按年征收，分期繳納B.按季征收，一次繳納C.按月征收，分期繳納D.按季征收，分期繳納答案：A答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。4.從（）起，財(cái)行稅合并申報(bào)全面實(shí)施。。A．2021年6月1日B.2021年5月1日C.2021年1月1日D.2020年10月1日答案：A答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)），2021年6月1日起，財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)將全面實(shí)施。5.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以（）方式繳納。A.按年征收，分期繳納B.按季征收，一次繳納C.按月征收，分期繳納D.按季征收，分期繳納答案：A答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》：城鎮(zhèn)土地使用稅按年征收，分期繳納。6.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬不繳納耕地占用稅的是（）。A.占用漁業(yè)水域?yàn)┩拷ㄔO(shè)海上樂(lè)園的B.占用林地修建木材集材道的C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)城市公園的D.占用耕地建設(shè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的答案：B答案解析：“木材集材道”屬于“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施”。占用林地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。7.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。答案：C答案解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋出租B.房屋典當(dāng)C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押答案：C答案解析：是否征收契稅，重點(diǎn)在于判斷房屋、土地等權(quán)屬是否發(fā)生轉(zhuǎn)移?！百?zèng)與”行為涉及房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。房屋的出租、典當(dāng)和抵押均不涉及房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。9.下列合同中，應(yīng)按“買(mǎi)賣(mài)合同”稅目征收印花稅的有（）A銀行和一般企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同B企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C參加貿(mào)易交流會(huì)的參展企業(yè)接受的訂單D企業(yè)出售專(zhuān)利權(quán)簽訂的合同答案：C解析：A為融資租賃合同，B和D為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。10.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.開(kāi)采的煤礦B.開(kāi)采的原油C.進(jìn)口的人造石油D.開(kāi)采的天然氣答案：C答案解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口行為不需要繳納資源稅，同時(shí)人造石油也不屬于資源稅征稅范圍。11.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（）。A.自行車(chē)B.摩托車(chē)C.乘用車(chē)D.商用車(chē)答案：A答案解析：車(chē)船稅的稅目分為6大類(lèi)，包括乘用車(chē)、商用車(chē)、掛車(chē)、其他車(chē)輛、摩托車(chē)和船舶，不包括自行車(chē)、火車(chē)和拖拉機(jī)。二、多項(xiàng)選擇題1.房產(chǎn)稅的征收范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。2.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A.噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物答案：ABCD答案解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。3.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房屋的單位B.出租房屋的個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.受讓土地使用權(quán)的單位答案：ABC答案解析：契稅的納稅人，是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中只有選項(xiàng)D“受讓土地使用權(quán)的單位”屬于契稅的納稅人。4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。A.公共配套設(shè)施費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)答案：ABD答案解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，是指納稅人開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（選項(xiàng)D）、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)（選項(xiàng)B）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)（選項(xiàng)A）和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等，其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包含耕地占用稅。取得土地使用權(quán)所支付的金額包括納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款（選項(xiàng)C）和納稅在在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金。5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)D.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)答案：AC答案解析：土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。選項(xiàng)“B”出讓行為的主體是國(guó)家，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)“D”出租不動(dòng)產(chǎn)未發(fā)生權(quán)屬變更，也不屬于土地增值稅的征稅范圍。6.下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”繳納印花稅的有（）A經(jīng)濟(jì)法律系咨詢(xún)合同1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。A.立據(jù)人B.出讓方C.立合同人D.立賬簿人答案：ABCD答案解析：根據(jù)書(shū)立、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、和使用人、證券交易的出讓方。7.下列表述符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅B.資源稅應(yīng)該按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)算征收C.納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)日。答案：ACD答案解析：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，從價(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。8.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.乘用車(chē)B.游艇C.貨車(chē)D.客車(chē)答案：AD答案解析：乘用車(chē)和客車(chē)以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)，游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅依據(jù)，貨車(chē)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。A.立據(jù)人B.出讓方C.立合同人D.立賬簿人答案：ABCD答案解析：根據(jù)書(shū)立、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、和使用人、證券交易的出讓方。10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢(xún)合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建筑工程分包合同正確答案：BCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，技術(shù)咨詢(xún)合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。三、判斷題1.房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每次申報(bào)時(shí)均需要填寫(xiě)一遍。（）答案：F解析：房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表“一次填報(bào)，長(zhǎng)期有效”，在信息不發(fā)生變化的前提下長(zhǎng)期使用該稅源明細(xì)表，發(fā)生變化時(shí)對(duì)信息進(jìn)行更新。2.一個(gè)坐落在城鎮(zhèn)土地使用稅開(kāi)征地區(qū)范圍內(nèi)的工廠，其倉(cāng)庫(kù)設(shè)在城鎮(zhèn)土地使用稅開(kāi)征范圍之外，這個(gè)倉(cāng)庫(kù)可不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：T答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅只對(duì)特定范圍內(nèi)的房屋征收。3.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人（T）4.房屋出租不屬于契稅征稅范圍（T）5.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移應(yīng)征收契稅（F）解析：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓需要繳納契稅，但是不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。6.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅（T）7.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，按超過(guò)20%的部分計(jì)算繳納土地增值稅。（F）8.根據(jù)新印花稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅合同中未明確金額的，可以按實(shí)際結(jié)算金額計(jì)算稅款。（T）9.物業(yè)管理合同屬于印花稅中的技術(shù)服務(wù)合同。（F）10.個(gè)人在電商平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)貨物的訂單不屬于印花稅中的買(mǎi)賣(mài)合同，不繳納印花稅。（T）11.資源稅納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，不予免稅或者減稅。（T）12.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（T）四、綜合題1.某公司2020年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2024年5月1日用于出租，出租期3年，當(dāng)年租金收入160萬(wàn)元（不含增值稅），該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%，請(qǐng)計(jì)算該公司2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。答案：2024年1-4月按計(jì)稅余值計(jì)稅，5-12月按租金收入計(jì)稅。應(yīng)納稅額=3000*70%*1.2%/12*4+160*12%=8.4+19.2=27.6萬(wàn)元2.2021年8月，宏發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價(jià)款20000萬(wàn)元，取得項(xiàng)目所用土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元；為開(kāi)發(fā)此項(xiàng)目向銀行借入還款期限為一年期的貸款6000萬(wàn)元，年利率5%，銀行提供了貸款證明。其他相關(guān)資料：宏發(fā)公司所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%。要求：計(jì)算8月份宏發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅額答案：1.確定扣除項(xiàng)目金額取得土地使用權(quán)所支付的金額=5000（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=3000（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=6000×5%+（5000+3000）×4%=300+320=620（萬(wàn)元）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的增值稅=20000×9%=1800（萬(wàn)元）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=1800×7%=126（萬(wàn)元）應(yīng)交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=1800×（3%+2%）=90（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除=（5000+3000）×20%=1600（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5000+3000+620+126+90+1600=10436（萬(wàn)元）2.計(jì)算增值稅額=20000-10436=9564（萬(wàn)元）3.增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=9564÷10436=91%適用的稅率為50%，速算扣除數(shù)為15%4.應(yīng)納土地增值稅額=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除數(shù)=9564×50%-10436×15%=3216.6（萬(wàn)元）3.大圖油田8月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售11萬(wàn)噸，銷(xiāo)售額15300萬(wàn)元，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中使用原油1萬(wàn)噸，待售原油9萬(wàn)噸。其他相關(guān)資料：原油適用的資源稅稅率為6%。要求：計(jì)算8月份大圖油田應(yīng)繳納的資源稅。答案：在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中使用原油免征