【麥當(dāng)勞內(nèi)部控制問(wèn)題及優(yōu)化建議分析5900字（論文）】

麥當(dāng)勞內(nèi)部控制問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\z\u32049目錄 引言目前，隨著企業(yè)之間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，眾多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，為了尋求更大的發(fā)展和生存空間，必須盡其所能地提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)影響力、搶占市場(chǎng)份額。但是，隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部資源的配置效率就會(huì)成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵因素，換句話說(shuō)，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段之后，企業(yè)管理能力和水平就會(huì)成為決定企業(yè)是否能夠獲得進(jìn)一步發(fā)展空間的決定性因素。在現(xiàn)實(shí)中，經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)多年的企業(yè)因?yàn)槟骋惶囟ㄒ馔馐录鴮?dǎo)致企業(yè)迅速衰敗的案例，如果深入分析導(dǎo)致這些企業(yè)衰敗的原因就可以發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)往往存在忽視內(nèi)部控制的問(wèn)題，在這些企業(yè)內(nèi)部，或者其內(nèi)部控制體系不健全，或者其內(nèi)部控制的措施和手段執(zhí)行不到位。內(nèi)部控制是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制樞紐，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，因此，有效化解企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)或者把風(fēng)險(xiǎn)降低到最低的限度，企業(yè)必須建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，并堅(jiān)決貫徹執(zhí)行，以便保證企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。在我國(guó)，不少中小企業(yè)內(nèi)部控制較弱，存在較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，情況嚴(yán)重的，甚至有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)失衡，企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題日益突顯。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須加強(qiáng)企業(yè)管理的能力和水平，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終，要加強(qiáng)企業(yè)管理水平，就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，所以，建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終在規(guī)范的環(huán)境下開(kāi)展，有效控制企業(yè)面臨的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)穩(wěn)定，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，無(wú)疑是企業(yè)內(nèi)部管理的首要工作。本文以麥當(dāng)勞公司為研究對(duì)象，運(yùn)用理論與案例相結(jié)合的研究方法，在分析和總結(jié)研究對(duì)象當(dāng)前存在的內(nèi)部控制問(wèn)題的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地提出了相應(yīng)的改進(jìn)和完善方案，本文的研究對(duì)于中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題分析和內(nèi)部控制體系的完善具有一定的指導(dǎo)意義。1內(nèi)部控制概述1.1內(nèi)部控制的概念所謂內(nèi)部控制，本質(zhì)上就是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的合法合規(guī)，而在企業(yè)內(nèi)部采取的相應(yīng)的一系列管理措施和手段的總稱。1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效果。企業(yè)通過(guò)一定的內(nèi)部控制措施，可以使得企業(yè)的組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃分更加明確，可以使得企業(yè)的各項(xiàng)工作流程更加合理，可以使得企業(yè)的信息體系更加滿足企業(yè)的實(shí)際需要，可以使得企業(yè)激勵(lì)和考核制度更加符合企業(yè)崗位設(shè)置情況，這些方面的改善可以使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效果得到有效的提高，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化。五是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)要保持持續(xù)、健康發(fā)展，就必須根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略。同時(shí)，企業(yè)還需要制定并實(shí)施一定的內(nèi)部控制措施，促進(jìn)并推動(dòng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.3內(nèi)部控制的主要內(nèi)容內(nèi)部控制主要由以下五個(gè)部分組成：一是控制環(huán)境，通常情況下，控制環(huán)境包含企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)文化、員工責(zé)任感、道德觀念等因素，控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是通過(guò)科學(xué)的措施和手段測(cè)量企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)造成的影響，也進(jìn)一步分析產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了化解風(fēng)險(xiǎn)或把風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)造成的影響降到最低限度；三是控制活動(dòng)，控制活動(dòng)就是以指令、命令等方式下達(dá)，要求貫徹執(zhí)行的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)全體員工；四是內(nèi)部監(jiān)督，監(jiān)督就是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)完成情況進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)，通過(guò)監(jiān)督可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的缺陷和不足；五是信息與溝通，企業(yè)管理層和員工在發(fā)布指令、接受指令或執(zhí)行各類控制活動(dòng)過(guò)程中，總需要通過(guò)一定的方式或方法進(jìn)行溝通或信息傳遞，這種能夠履行職責(zé)的方式和方法就是信息與溝通。2麥當(dāng)勞公司簡(jiǎn)介及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.1麥當(dāng)勞公司公司簡(jiǎn)介金拱門（中國(guó)）有限公司注冊(cè)于上海市徐匯區(qū)虹梅路1801號(hào)A區(qū)凱科國(guó)際大廈名義樓。麥當(dāng)勞中國(guó)——現(xiàn)為金拱門（中國(guó)）有限公司所有，于1990年進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng),始終堅(jiān)持以高品質(zhì)的食品、親切友善的服務(wù)、清潔舒適的用餐環(huán)境和物超所值為每一位顧客提供最佳的用餐體驗(yàn)。2.2麥當(dāng)勞公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，可以有效促進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施，目前，麥當(dāng)勞公司有限的內(nèi)部控制環(huán)境設(shè)置較為合理，表現(xiàn)為麥當(dāng)勞公司有限制定了適應(yīng)于本企業(yè)實(shí)際情況的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，積極推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，形成了滿足本企業(yè)需要的人力資源管理體系，麥當(dāng)勞公司有限業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制主要由企業(yè)相關(guān)職能部門履行，根據(jù)企業(yè)相關(guān)管理辦法，麥當(dāng)勞公司有限的內(nèi)部控制措施的執(zhí)行基本覆蓋了整個(gè)業(yè)務(wù)流程，但在一些控制環(huán)節(jié)尤其是內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上，仍然存在提升空間。例如，麥當(dāng)勞公司有限在原材料采購(gòu)管理中，在原材料采購(gòu)計(jì)劃編制方面，仍然存在原材料需求計(jì)劃編制余地過(guò)大現(xiàn)象，從而造成一定程度的原材料積壓，庫(kù)存成本增加，資金占用過(guò)多，資金利用率降低等弊端；同時(shí)，在原材料采購(gòu)過(guò)程中，存在采購(gòu)行為不規(guī)范、招標(biāo)采購(gòu)流于形式等現(xiàn)象，進(jìn)人情貨、在采購(gòu)中撈好處吃回扣等行為仍未能杜絕。3麥當(dāng)勞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究?jī)?nèi)部控制存在的問(wèn)題3.1內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不明確經(jīng)過(guò)瀏覽該公司的官方網(wǎng)站中的有效信息發(fā)現(xiàn)在2015年以前，該公司的企業(yè)信息報(bào)告或是企業(yè)內(nèi)部控制的年度報(bào)告中均未曾涉及與內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的內(nèi)容，可以得出的是企業(yè)在2015年以前未曾設(shè)定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。而在2018年的企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告的調(diào)查中，才首次提及內(nèi)部控制所關(guān)的具體事項(xiàng)以及有關(guān)規(guī)定，在這份報(bào)告中該公司制定了關(guān)于確定企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。其中，企業(yè)對(duì)于高素質(zhì)人才的吸引力不強(qiáng)，對(duì)高精尖人才的引進(jìn)造成了較大的阻礙，不利于企業(yè)生產(chǎn)效率的提高和長(zhǎng)期發(fā)展。3.2公司授信制度不夠合理在日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展中，企業(yè)的內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)范明確要求了對(duì)于企業(yè)客戶在商業(yè)銀行中核定的短期授信業(yè)務(wù)的存量管理指標(biāo)應(yīng)當(dāng)小于等于企業(yè)客戶的注冊(cè)資本，然而在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中，相關(guān)的負(fù)責(zé)人員忽視了這項(xiàng)規(guī)則，違反了企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)于此項(xiàng)條件的規(guī)定，企業(yè)客戶的商業(yè)銀行核定的短期授信業(yè)務(wù)的存量管理指標(biāo)超過(guò)了企業(yè)客戶的注冊(cè)資本，企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的員工也依然準(zhǔn)予實(shí)行。正是因?yàn)槠髽I(yè)為了留住更多客戶采用了對(duì)客戶的授信額度提高的方法，造成了企業(yè)在2015年出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)給予客戶的超額授信額度以及與授信額度有關(guān)的其他利益牽扯的條件過(guò)于寬泛造成了企業(yè)出現(xiàn)大量未受到實(shí)際資金的應(yīng)收賬款，共計(jì)8184.2萬(wàn)元。企業(yè)在同年應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出統(tǒng)計(jì)時(shí)就已經(jīng)做好了約有6585.9萬(wàn)元的資金成為壞賬，無(wú)法收回。3.3信息與溝通方面存在缺陷該公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，未能做到時(shí)刻與外部機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了由于信息的閉塞造成內(nèi)部控制中信息交流而引發(fā)的缺陷。該公司在上文提到的于2015年將一億元資金實(shí)現(xiàn)對(duì)外投資之后，在同年上報(bào)給政府有關(guān)部門的企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告以及財(cái)務(wù)報(bào)告中未曾提及一億元投資的具體適用范圍，這主要是由于企業(yè)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)方未曾達(dá)成信息的共享而造成的企業(yè)對(duì)此筆資金的具體適用范圍不明，因而無(wú)法再具體的內(nèi)部控制報(bào)告中提及，以此可以看出企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)存在很大的缺陷。3.4監(jiān)督方面存在缺陷該公司內(nèi)部的監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的食物沒(méi)有具體的執(zhí)行權(quán)，監(jiān)事會(huì)曾在多次項(xiàng)目的開(kāi)展中對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提出了質(zhì)疑，而企業(yè)的董事會(huì)則認(rèn)為監(jiān)事會(huì)所提出的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題為小題大做，于是不予理睬，并在同年的向政府有關(guān)部門以及審計(jì)所提供的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的報(bào)告中完全沒(méi)有提到企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目的不合理之處也沒(méi)有提及監(jiān)事會(huì)在事前就已經(jīng)發(fā)出警告，這就造成了企業(yè)內(nèi)部控制中監(jiān)管一環(huán)的徹底失效。追根究底，在于董事會(huì)的主觀意見(jiàn)過(guò)于強(qiáng)烈，企業(yè)的權(quán)力掌控過(guò)于集中，董事會(huì)對(duì)于企業(yè)項(xiàng)目的盲目自信使得管理層將自身的權(quán)力放至最大化。4麥當(dāng)勞公司內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策4.1明確內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定不規(guī)范的問(wèn)題，建議麥當(dāng)勞公司建立統(tǒng)一明確的內(nèi)部缺陷標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)及子公司的全面管控和規(guī)范。目前國(guó)內(nèi)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部缺陷控制及優(yōu)化的一大問(wèn)題在于，由于國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的人是尚未充足，企業(yè)內(nèi)部難以分辨內(nèi)部控制的類型以及內(nèi)部控制具體存在的層面。而依據(jù)國(guó)內(nèi)專家學(xué)者提出的看法，企業(yè)內(nèi)部的控制缺陷可以分為公司內(nèi)部控制缺陷以及財(cái)務(wù)控制缺陷。企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制缺陷主要是由于會(huì)計(jì)人員在數(shù)據(jù)操控的過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題或者是交易業(yè)務(wù)存在問(wèn)題，解決此類問(wèn)題可以求助專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫助內(nèi)部員工完成企業(yè)賬務(wù)的整理，在經(jīng)過(guò)一系列的測(cè)試來(lái)檢測(cè)這些問(wèn)題。而公司內(nèi)部控制存在缺陷，可以先將公司可能出現(xiàn)的缺陷劃分為具體的幾個(gè)方面，然后再將這幾個(gè)方面的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的劃分，最后針對(duì)二次劃分出的問(wèn)題提出具體的解決方法。第一次針對(duì)內(nèi)部控制提出的劃分可以分為企業(yè)的監(jiān)督力度問(wèn)題、企業(yè)控制活動(dòng)出現(xiàn)偏差、企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估能力較弱、企業(yè)與外部機(jī)構(gòu)的信息交流能力較差以及企業(yè)控制環(huán)境存在問(wèn)題這五個(gè)方面，而后根據(jù)這五個(gè)方面的缺陷或是問(wèn)題衍生出第二層的子類缺陷便于企業(yè)內(nèi)部管理層或是企業(yè)聘請(qǐng)專家學(xué)者的詳細(xì)分析。4.2釆用定量法量化內(nèi)部授信缺陷前文分析了公司內(nèi)部授信存在的不足，針對(duì)這一問(wèn)題，需要更好的明確財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)，可以采用將內(nèi)部控制缺陷量化的方式來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行劃分，對(duì)于將內(nèi)部缺陷轉(zhuǎn)化為依照發(fā)生的概率來(lái)表達(dá)缺陷的嚴(yán)重程度，可以將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行量化，無(wú)論是財(cái)務(wù)人員、企業(yè)管理層還是外部機(jī)構(gòu)都能夠更加直觀的感受到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的嚴(yán)重程度。企業(yè)在制定內(nèi)部控制缺陷的量化標(biāo)準(zhǔn)可以參照五部委提出的量化標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況再加上可操作性完成屬于企業(yè)自身的量化標(biāo)準(zhǔn)。4.3促進(jìn)內(nèi)部信息有效溝通從前文分析可知，當(dāng)前麥當(dāng)勞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究還存在著內(nèi)部信息與溝通方面的缺陷。雖然麥當(dāng)勞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究的內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建以及設(shè)想都較為成熟，但在具體的管理層的命令下達(dá)時(shí)，下層員工的執(zhí)行力度以及執(zhí)行意向都較為低下，下層所屬的公司所關(guān)心的僅限于自身的經(jīng)濟(jì)收益而非上層企業(yè)下達(dá)的決策是否得到有效的實(shí)現(xiàn)，更不用說(shuō)是耗費(fèi)時(shí)間在員工執(zhí)行任務(wù)是否規(guī)范的問(wèn)題，這往往是企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷問(wèn)題的開(kāi)始。企業(yè)的管理層需要讓旗下的公司管理者明白內(nèi)部控制對(duì)于公司業(yè)務(wù)開(kāi)展以及順利進(jìn)行的重要意義以及內(nèi)部控制對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)管理以及業(yè)務(wù)管理所呈現(xiàn)的價(jià)值，才能保證公司能夠從符合自身特點(diǎn)的角度解決內(nèi)部控制的問(wèn)題。4.4加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督與管理麥當(dāng)勞公司對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度不僅存在忽視的情況，該公司內(nèi)部的管理層對(duì)于內(nèi)部控制的重要性以及其起到的作用也未能有足夠的認(rèn)識(shí)。針對(duì)公司存在的內(nèi)部監(jiān)督存在的缺陷，對(duì)于麥當(dāng)勞公司內(nèi)部控制問(wèn)題，內(nèi)部管理層要高度重視自身存在的缺陷，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。企業(yè)的管理層在面對(duì)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)采取了忽視的態(tài)度，導(dǎo)致下層員工對(duì)此類規(guī)范也認(rèn)為是可有可無(wú)，這一問(wèn)題直接導(dǎo)致了旗下公司出現(xiàn)了大量的壞賬從而導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周。此時(shí)，公司應(yīng)抓好內(nèi)部控制的缺陷，以風(fēng)險(xiǎn)為主體開(kāi)展了新一層的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，注重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控與規(guī)避，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部專門需要成立風(fēng)險(xiǎn)把控委員會(huì)，專注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制與建設(shè)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略型可持續(xù)發(fā)展。結(jié)束語(yǔ)由于近年來(lái)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的形勢(shì)不斷變化，市場(chǎng)環(huán)境趨于復(fù)雜化，企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)變?yōu)榱似髽I(yè)的內(nèi)部控制的管理。企業(yè)為了應(yīng)對(duì)內(nèi)部、外部環(huán)境中存在的諸多不確定因素，保證企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，勢(shì)必要不斷增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，因此，企業(yè)必須重視內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的核心作用。本文以麥當(dāng)勞公司有限為例，運(yùn)用案例與理論研究相結(jié)合的方法，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善進(jìn)行了系統(tǒng)的分析和總結(jié)，具體工作內(nèi)容如下：首先，介紹了內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)和原則，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容以及內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程；其次，以麥當(dāng)勞公司有限為例，介紹了該企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析了該企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題；最后，結(jié)合麥當(dāng)勞公司有限的實(shí)際情況，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行了改進(jìn)和完善。內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要作用越來(lái)越突出，加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為越來(lái)越多企業(yè)的必然選擇，本文的研究對(duì)于相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部控制具有一定的借鑒和參考價(jià)值。但是，受到本人學(xué)術(shù)水平和能力的限制，在論文的研究和寫作過(guò)程中存在比較大的局限性，論文的疏漏和不足之處在所難免，請(qǐng)各位老師批評(píng)斧正，我一定會(huì)虛心接受各位老師的意見(jiàn)或建議，并在今后加倍努力，爭(zhēng)取更進(jìn)一步。參考文獻(xiàn)[1]華敏.中小型企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].中國(guó)市場(chǎng),2020(30):73-74.[2]劉麗.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2020(30):25-26.[3]趙偉.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的探討[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2020(30):121-122.[4]李晶.關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制研究的幾點(diǎn)思考[J].江蘇商論,2020(10):117-119.[5]劉姝麟.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及措施[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2020(10):183-184.[6]張?jiān)魄?中小物流企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].物流工程與管理,2020,42(10):51-53.[7]王高峰.中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究[J].商訊,2020(28):90-91.[8]李營(yíng)營(yíng).中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(經(jīng)營(yíng)版),2020(10):234-235.