2024經(jīng)濟(jì)師試題中級財政稅收真題及答案解析

單項選擇題(共60題，每題1分.每題的備選項中，只有一個最符合題意)1、某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或阻礙其他個人或集團(tuán)同時消費(fèi)該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱為()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解析】此題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某個人或者集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或阻礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量。參見教材P12、當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是()。A.收支平衡政策B.赤字政策C.結(jié)余政策D.積極財政政策【答案】C【解析】此題考查財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。參見教材P113、征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財政職能是()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)開展職能【答案】B【解析】此題考查財政的收入分配職能。調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段有：(1)稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅。(2)轉(zhuǎn)移支付：社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼。參見教材P104、國債利息支出屬于()。A.購置性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.預(yù)防性支出【答案】C【解析】此題考查財政支出的分類。按照政府對財政支出的控制能力劃分，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。國債利息支出屬于以前年度設(shè)置的固定支出工程，所以屬于不可控制性支出。參見教材P145、財政購置性支出減少會導(dǎo)致()。A.市場價格上升B.所需生產(chǎn)資料增加C.充分的就業(yè)D.社會生產(chǎn)萎縮【答案】D【解析】此題考查購置性支出對經(jīng)濟(jì)的影響。政府購置性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導(dǎo)致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。ABC三項是購置性支出增加導(dǎo)致的結(jié)果。參見教材P156、按照“經(jīng)濟(jì)開展階段論〞的理論，在經(jīng)濟(jì)開展的中期階段，政府支出的重點是()。A.根底建設(shè)B.教育、保健等領(lǐng)城C.社會福利D.加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)【答案】D【解析】此題考查馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)開展階段論"。(1)在經(jīng)濟(jì)開展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重;(2)在經(jīng)濟(jì)開展的中期階段，政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng);(3)在經(jīng)濟(jì)開展的成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應(yīng)的變化，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)，使公共支出增長速度加快。參見教材P207、我國事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最根本的制度是()。A.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定B.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么C.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度D.事業(yè)單位會計制度【答案】B【解析】事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個層次組成，即事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么是整個事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最根本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為標(biāo)準(zhǔn)。參見教材P328、關(guān)于財政投資的說法，正確的選項是()。A.財政投資中包括生產(chǎn)性投資B.財政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益C.財政投資的資金來源全部都是無償?shù)腄.財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性工程【答案】A【解析】財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，所以B項錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型工程和長期工程，所以CD錯誤。參見教材P339、財政投融資的資本金投入者是()。A.政府B.中央銀行C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄【答案】A【解析】此題考查財政投融資制度。財政投融資的五個根本特征：(1)財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資;(2)財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制;(3)方案性與市場機(jī)制相結(jié)合;(4)財政投融資由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營;(5)財政投融資的預(yù)算管理比較靈巧。參見教材P3710、政府將根底設(shè)施建設(shè)工程通過招商交給某一公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙發(fā)協(xié)議的期限內(nèi)，由工程經(jīng)營公司通過經(jīng)營歸還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，工程產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資的提供方式是()。A.私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償本錢并適當(dāng)盈利方式B.政府與民間共同投資的提供方式C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作方式D.BOT投資方式【答案】D【解析】此題考查BOT投資方式。BOT投資方式是指政府將一些擬建根底設(shè)施建設(shè)工程通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組建工程經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由工程經(jīng)營公司通過經(jīng)營，歸還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，工程產(chǎn)權(quán)收歸政府。參見教材P3611.社會保險費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是()。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.完全基金式C.局部基金式D.個人賬戶式參考答案：A參考解析：現(xiàn)收現(xiàn)付式:社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的社會保險支出作資金準(zhǔn)備?？亢蟠B(yǎng)老的保險模式12.準(zhǔn)許企業(yè)把一些符合規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵參考答案：C參考解析：納稅扣除:是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些符合規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。13.關(guān)于稅收效率原那么的說法，錯誤的選項是()。A.稅收要有利于資源的有效配置B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D.征收費(fèi)用要節(jié)省參考答案：C參考解析：效率原那么。貫徹稅收效率原那么，就要要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收效率原那么可分為：(1)稅收的經(jīng)濟(jì)效率原那么，稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原那么的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化;表現(xiàn)在稅收上，就是國家稅收不應(yīng)對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干預(yù)(2)稅收本身的效率原那么，是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用的原那么，其根本要求是以最小的稅收本錢取得最大的稅收收入。14.關(guān)于稅法解釋的說法，正確的選項是()。A.稅法立法解釋不具有法律效力B.稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)參考答案：D參考解析：稅法的解釋15.關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯誤的選項是()。A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額D.按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)參考答案：C參考解析：按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額16.王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，那么王先生本月應(yīng)稅收入為()元。A.2000B.3000C.5000D.7000參考答案：C參考解析：起征點是征稅數(shù)額到達(dá)一定數(shù)額開始征稅的起點。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。17.以下稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的是()。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅參考答案：B參考解析：18.Lily為A國居民，2024年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。A國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實行免稅法;B國稅率為20%。那么Lily應(yīng)在A國納稅()萬元。A.10B.24C.60D.90參考答案：C參考解析：200*30%=6019.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2011年8月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面本錢金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為17%，那么該批貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為()元。A.8013.70B.8035.50C.8059.50D.8500.00參考答案：C參考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.520.以下行為中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物無償贈送給其他個人C.將外購的貨物分配給股東和投資者D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位參考答案：A31.某企業(yè)2024年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)本錢，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.2800B.3500C.560D.8400參考答案：A參考解析：100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.2832.以下車船中，應(yīng)征車船稅的是()。A.自行車B.警用車船C.人力車D.非機(jī)動駁船參考答案：A33.以下合同中，免征印花稅的是()。A.轉(zhuǎn)包合同B.運(yùn)輸合同C.貼息貸款合同D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同參考答案：C參考解析：34.以下措中，不符臺稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是()。A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D.稅收保全措的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人參考答案：D35.對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是()。A.代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征收參考答案：B36.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()日內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.10B.5C.4D.3參考答案：D37.以下情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個人B.乙企業(yè)經(jīng)營商業(yè)零售銷售給消費(fèi)者的煙酒C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機(jī)床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè)(一般納稅人)D.丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位參考答案：C38.以下企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍B.某企業(yè)被工商部門撤消營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)參考答案：B39.以下憑證中，屬于自制原始憑證的是()。A.進(jìn)賬單B.匯款單C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票D.領(lǐng)料單參考答案：D40.關(guān)于納稅檢查的說法，錯誤的選項是()。A.納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所B.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人C.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動和各種應(yīng)稅行為D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度參考答案：A41.關(guān)于國債的說法，正確的選項是()。A.發(fā)行國債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的B.政府是國債的債權(quán)人C.國債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈巧確定D.政府擁有國債資金的所有權(quán)參考答案：C參考解析：教材205頁第五行內(nèi)容。國債的發(fā)行沒有明確的法律規(guī)定根本上由政府根據(jù)財政收支狀況靈巧加以確定。42.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)用材料的方案本錢為20000元，該材料的本錢差異率為5%，那么發(fā)出材料的實際本錢為()元。A.1000B.19000C.20000D.21000參考答案：D參考解析：20000*1.05=2100043.某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計入的會計科目為()。A.主營業(yè)務(wù)本錢B.營業(yè)稅金及附加c.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用參考答案：B44.某企業(yè)于2024年9月1日采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，不含稅價款105000元，合同規(guī)定貸款于2024年1月1日和5月1日兩次等額支付，假定貼現(xiàn)率為5%，那么企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品時正確的賬務(wù)處理為()。A.借：長期應(yīng)收款105000貸：主營業(yè)務(wù)收入105000B.借：長期應(yīng)收款105000貸：主營業(yè)務(wù)收入89743.59應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15256.41C.借：長期應(yīng)收款105000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000未實現(xiàn)融資收益5000D.借：長期應(yīng)收款105000貸：財務(wù)費(fèi)用5000主營業(yè)務(wù)收入100000參考答案：C45.某企業(yè)2024年度“固定資產(chǎn)〞為500萬元，“累計折舊〞為100萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備〞為10萬元。該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A.500B.400C.100D.10參考答案：D46.國債負(fù)擔(dān)率是指()。A.國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比率B.國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率C.國展余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率參考答案：C47.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是()。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法參考答案：B參考解析：出賣法：政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債。48.現(xiàn)代政府預(yù)算與封建專制政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是()。A.集中型B.法律性C.方案性D.年度性參考答案：C參考解析：政府預(yù)算的根本特征1.法律性、2.預(yù)測性、3.集中性、4.綜合性49.關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征的是()。A.全部預(yù)算收支聚集編入一個總預(yù)算中B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C.限制資金在不同預(yù)算工程間的轉(zhuǎn)移D.在本錢效益分析根底上確定支出預(yù)算參考答案：A參考解析：投入預(yù)算―――以投入為導(dǎo)向，政策重點是如何控制資源的投入和使用。只能反映投入工程的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。50.目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的利潤比例是()。A.按行業(yè)確定B.按企業(yè)確定C.按地區(qū)確定D.按性質(zhì)確定參考答案：A56.以下轉(zhuǎn)移支付工程中，屬于專項轉(zhuǎn)移支付的是()。A.村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付B.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付C.“三獎一補(bǔ)〞轉(zhuǎn)移支付D.國債補(bǔ)助參考答案：D57.通過貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購置力來彌補(bǔ)財政赤字的方法是()。A.增收減支B.動用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行借款或透支參考答案：D58.目前世界上多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字的口徑是()。A.硬赤字B.軟赤字C.周期性赤字D.主動赤字參考答案：B59.在各種財政政策手段中居于核心地位的是()。A.稅收政策B.公債政策C.支出政策D.預(yù)算政策參考答案：D60.充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持()。A.財政收入大于財政支出B.財政支出大于財政收入C.財政收支平衡D.貨幣求平衡參考答案：D多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，此題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)61.公共產(chǎn)品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()。A.效用的不可分割性B.收益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非營利性E.外部效應(yīng)參考答案：BC62.關(guān)于購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()。A.購置性支出直接影響國民收入分配B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會的生產(chǎn)和消費(fèi)C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的D.購置性支出對政府的支出效益約束是硬的E.購置性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)參考答案：BCD63.增幅財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有()。A.本錢-效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C.資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本-利潤最大化標(biāo)準(zhǔn)E.就業(yè)創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)參考答案：BCE參考解析：資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)64.關(guān)于稅收財政原那么的說法，正確的有()。A.通過征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應(yīng)能隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C.稅收的建立應(yīng)有利于社會公平D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)參考答案：AB參考解析：稅制建設(shè)的財政原那么的內(nèi)容：充裕、彈性、便利、節(jié)約。(1)充裕原那么：選擇稅源廣闊，收入穩(wěn)定的征稅對象(2)彈性原那么：稅收收入應(yīng)隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。(3)便利原那么：要使納稅人付出的“奉行費(fèi)用〞較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。(4)節(jié)約原那么：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲取應(yīng)得的稅收收入65.以下資金來源中，能夠形成政策性銀行負(fù)債的是()。A.長期性建設(shè)國債B.直接吸納的人民幣儲蓄存款C.集中郵政儲蓄D.對商業(yè)銀行發(fā)行金融債券E.工業(yè)企業(yè)結(jié)算戶存款參考答案：ACD參考解析：在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)國債、集中郵政儲蓄和局部保險性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。此外，直接對商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。66.稅法的正式淵源包括()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章D.稅收判例E.稅收習(xí)慣參考答案：ABC參考解析：67.以下行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出奉獻(xiàn)的職工參考答案：ACDE參考解析：68.關(guān)于營業(yè)稅計稅規(guī)定的說法，正確的有()。A.企業(yè)出租公有住房以租金為計稅依據(jù)的，按l%計算繳納營業(yè)稅B.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅D.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游改由其他旅行社接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)收入減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額計算繳納營業(yè)稅E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他效勞并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額參考答案：BCE參考解析：69.企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合的條件是()。A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元B.非工業(yè)企業(yè)，1000應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元C.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.非工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元E.非工業(yè)企業(yè)'年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元參考答案：CD參考解析：70.關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有()。A.按照住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，個人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人B.從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦經(jīng)納稅申報C.從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報的納稅人D.在中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計算E.扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報參考答案：ABD71.以下稅額稅款中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。A.銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額B.因減免稅退庫的營業(yè)稅稅款C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額E.減免的消費(fèi)稅稅款參考答案：CDE72.某企業(yè)因法人資格被依法終止，依法辦理注銷稅務(wù)登記前需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的事項有()。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅額C.補(bǔ)繳稅收滯納金D.繳銷原稅務(wù)登記證件E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表參考答案：ABCD73.以下行為中，屬于稅款征收措施的有()。A.委托代征B.阻止出境C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.采取稅收保全措施E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額參考答案：BCDE74.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以計提進(jìn)項稅額的有()。A.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失B.銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)c.購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)D.外購材料用于在建工程E.外購固定資產(chǎn)參考答案：BCE75.某企業(yè)將自產(chǎn)的化裝品用于職工福利，該項行為應(yīng)繳納的稅種包括()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加參考答案：ABDE76.國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的功能主要表現(xiàn)在()。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體盈利水平B.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求C.調(diào)解國民收入的使用結(jié)構(gòu)D.調(diào)解產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)E.調(diào)節(jié)金融市場參考答案：BCE參考解析：(一)彌補(bǔ)財政赤字，平衡財政收支的功能(二)籌集建設(shè)資金(三)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的開展國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)如下：1.國債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。2.國債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。3.國債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段77.關(guān)于各種性質(zhì)預(yù)算間資金往來關(guān)系的說法，正確的有()。A.公共財政預(yù)算可以補(bǔ)助社會保險基金B(yǎng).國有資本經(jīng)營預(yù)算必要時可局部用于社會保障支出C.社會保障基金預(yù)算可以用于平衡公共財政預(yù)算D.國有資本經(jīng)營預(yù)算必要時可以安排赤字E.國有企業(yè)上繳利潤列入政府公共預(yù)算中參考答案：AB78.我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有()。A.改革賬戶管理體系B.改革稅收管理制度C.改革資金收繳方式D.改革資金支付方式E.改革資產(chǎn)管理方式參考答案：CD參考解析：79.政府間財政支出劃分的原那么是()。A.與事權(quán)相對稱的原那么B.公平性原那么C.效率性原那么D.考慮支出性特點的原那么E.權(quán)責(zé)相結(jié)合的原那么參考答案：ABDE參考解析：財政支出劃分的原那么1.與事權(quán)相對稱原那么2.公平性原那么3.考慮支出性質(zhì)特點的原那么4.權(quán)責(zé)結(jié)合原那么80.為控制通貨膨脹可采取的財政政策有()。A.減少公共支出B.增加公共投資C.增加稅收D.減少稅收E.提高法定存款準(zhǔn)備金率參考答案：AC案例分析題(共20題，每題2分。由單項選擇和多項選擇組成。錯選，此題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)(一)榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2024年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬元，付給電視臺廣揭發(fā)布費(fèi)60萬元。(2)該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費(fèi)收入1萬元，點歌費(fèi)收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業(yè)收入5萬元;保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。(3)該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當(dāng)月取得運(yùn)營收入200萬元;聯(lián)運(yùn)收入300萬元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業(yè)稅稅率。81.該公司廣告部12月份應(yīng)繳營業(yè)稅()萬元。A.18B.21C.22D.25參考答案：C參考解析：(500-60)*5%=2282.該公司娛樂中心12月份應(yīng)繳營業(yè)稅()萬元。A.2.21B.2.96C.3.71D.4.46參考答案：D參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.4683.該公司汽車隊12月份應(yīng)繳營業(yè)稅()萬元。A.6.15B.8.15C.10.50D.16.50參考答案：C參考解析：(200+300-150)*3%=10.584.該公司12月份應(yīng)繳增值稅()萬元。A.0B.1.46C.1.50D.1.92參考答案：C參考解析：51.5\1.03*0.03=1.585.以下對該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行的稅務(wù)處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有()。A.廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除計算交納營業(yè)稅B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)按銷售貨物計算交納增值稅C.臺球室取得營業(yè)收入應(yīng)按娛樂業(yè)稅目適用稅率計算交納營業(yè)稅D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)交納增值稅參考答案：AB(二)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2024年第一季度共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2024年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35,0.35.0.30。2024年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。86.該企業(yè)2024年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A.150B.200C.250D.330參考答案：C參考解析：1000*25%=25087.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬元。A.50B.125C.150D.250參考答案：B參考解析：250*50%=12588.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬元。A.50.00B.69.75C.91.25D.125.00參考答案：C參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.2589.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬元。A.33.75B.55.25C.75.00D.125.00參考答案：A參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.7590.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有()。A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳參考答案：AD某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，每件產(chǎn)品的本錢為800元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2024年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2024年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。(2)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元。同時支付運(yùn)費(fèi)500無，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。：(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項工程至2024年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程4000貸：庫存商品4000(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的本錢為10000元。91.向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會計和稅務(wù)處理為()。A.應(yīng)計入“其他應(yīng)付款〞科目B.應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入〞科目C.