廣西2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題考試試題

廣西2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可以減少一些。D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。2、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。C：審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。3、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護(hù)；B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益；D：兼職地方大學(xué)教授。4、在評價制造業(yè)公司計算機(jī)化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分A：計算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響；D：對每個地點有關(guān)計算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。5、現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng)A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標(biāo)以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。6、關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿：比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。7、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查8、一名審計人員正對某組織的財務(wù)狀況進(jìn)行審計。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責(zé)任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計范圍？A：復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實性。B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;C：評估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效;D：復(fù)核財務(wù)決策過程。9、內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。10、審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)A：未實施其他測試B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

11、在進(jìn)行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調(diào)查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。12、為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項內(nèi)以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。17、以下哪項增長后會引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進(jìn)口D：消費(fèi)支出18、為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計師首先應(yīng)該A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。D：考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用。19、某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？A：公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。20、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項；B：事先編號的客戶發(fā)票；C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運(yùn)單據(jù)。21、以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當(dāng)年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。D：以上三項都對。22、作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。23、內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。B：b．證明系統(tǒng)符合國際審計要求。C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。24、通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以25、在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、以下哪項最不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會議的議程中討論A：業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍；B：所需的記錄的客戶人員；C：抽樣計劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)；D：預(yù)期的開始和結(jié)束日期。2、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。3、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機(jī)審計技術(shù)是A：使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查；B：用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果；C：使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果；D：對計算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計。4、根據(jù)下面資料回答公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤在扣除必要的管理層和開發(fā)費(fèi)用后在投資人之間進(jìn)行分配。公司本身也要保持一定的利潤率。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。每份契約享受金額不同。投資會計負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對更新信息進(jìn)行驗證，校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為100％。客戶／供應(yīng)商主控文件中那些對公司發(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無權(quán)參與分配。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時通行所有對公司有貢獻(xiàn)的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動計算打印。一旦客戶／供應(yīng)商會計度假，總會計負(fù)責(zé)接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改進(jìn)?A：所有權(quán)比例校訂；B：客戶／供應(yīng)商校訂；C：主要協(xié)議確認(rèn)；D：輸入校對。5、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了"是什么樣"流程圖?A：定義B：測量C：分析D：改進(jìn)6、某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標(biāo)簽后在24到48小時內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項目方面不吻合，則應(yīng)編制報告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？A：進(jìn)行數(shù)據(jù)測試確認(rèn)不一致事項的屬性；接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項；B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票；C：采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認(rèn)非正常項目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件；D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。7、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保A：它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷φ?；B：現(xiàn)場工作的結(jié)論不會公開有關(guān)的問題；C：它們符合或超出機(jī)構(gòu)的外部審計師的工作標(biāo)準(zhǔn)。D：它們能恰當(dāng)?shù)乃饕?，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。8、利用下列資料回答問題3－4某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租－購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租(而非購買)的決定沒有記載文件因而無法審計。報告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在出租決策的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的后續(xù)檢查。進(jìn)行后續(xù)檢查的主要原因是A：確保內(nèi)部審計師的建議及時得到考慮；B：確定管理當(dāng)局是否針對報告結(jié)果采取相關(guān)措施；C：內(nèi)部審計師評價其建議的有效性；D：記錄管理當(dāng)局對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計建檔工程。9、為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況Ⅰ、內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元；Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過500美元的交易；Ⅲ、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征；Ⅳ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理由是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險；以上哪種說法代表了審計觀察的效果？A：只有Ⅱ代表了審計觀察的效果；B：只有Ⅰ代表了審計觀察的效果；C：只有Ⅲ代表了審計觀察的效果；D：只有Ⅳ代表了審計觀察的效果。10、CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議

11、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存(比如原材料、組件元件、分組合件)進(jìn)行計劃和控制的恰當(dāng)技術(shù)是A：資本支出預(yù)算編制B：線性規(guī)劃C：材料需求計劃D：回歸分析12、一名審計師正在對某一公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測試。審計的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過賬的例外(錯誤)發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以計算估計的總金額，該審計師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了A：差額或比例估計。B：不分層的單位平均值估計。C：概率比例大小法。D：屬性抽樣。13、對于電子商務(wù)而言，以下哪一項不是潛在的安全問題？A：交易團(tuán)體的正確標(biāo)識。B：計算機(jī)病毒的擴(kuò)散。C：決定誰有權(quán)作出交易決策D：支付數(shù)據(jù)的確認(rèn)。14、分析性測試在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是A：當(dāng)期產(chǎn)量與產(chǎn)量的比較。B：當(dāng)期與前期服務(wù)費(fèi)用的比較。C：服務(wù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比較。D：公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。15、某職員負(fù)責(zé)核對實收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對實收貨物的支付，并及時更新存貨記錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是A：將實收貨物驗收與支付核準(zhǔn)職能分離；B：定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付；D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。16、在很多行業(yè)中，競爭加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶化生產(chǎn)增加了對生產(chǎn)率改進(jìn)和生產(chǎn)系統(tǒng)靈活性的需要。為適應(yīng)這些變化，組織對自動化和在經(jīng)營中使用現(xiàn)金技術(shù)的依賴增加了。下面哪一個是自動化和先進(jìn)的技術(shù)的例子？A：彈性制造系統(tǒng)（FMS）B：適時制生產(chǎn)系統(tǒng)（JIT）C：主預(yù)算系統(tǒng)（MBS）D：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）17、審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準(zhǔn)確數(shù)額；B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數(shù)據(jù)；D：決策風(fēng)險會增加。18、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定A：在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；B：審計委員會的使命聲明；C：內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；D：在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。19、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。20、職員參與控制系統(tǒng)的設(shè)計將帶來以下好處，除了A：增加對控制準(zhǔn)則的接受程度。B：使得其他部門使用的評價標(biāo)準(zhǔn)更容易執(zhí)行。C：使被評價者感到評價是公平的。D：使需要控制的每個人都能充分交流。21、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況A：在合理程度上確