新三板半年度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表附注模板

二、報(bào)表工程注釋【股轉(zhuǎn)注】注：具體的報(bào)表工程注釋參照?公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)那么第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定?〔2021年修訂〕的規(guī)定編制。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，應(yīng)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表工程進(jìn)行注釋，并對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的要緊工程進(jìn)行注釋。如下文所列表格不能滿足披露要求，能夠補(bǔ)充披露表格或者進(jìn)行文字講明，不適用或不需披露工程請(qǐng)刪除，并修改相關(guān)序號(hào)。紅字歪體局部一般為編寫(xiě)提示，編報(bào)完成后請(qǐng)依據(jù)實(shí)際情況修改為黑色字體或刪除?！惨弧澈喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表工程注釋1、貨幣資金現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額與貨幣資金附注余額一致性；假設(shè)貨幣資金中存在票據(jù)保證金或者其他被抵押質(zhì)押的情況，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)一般不列為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，需要從“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額與貨幣資金附注余額一致性；假設(shè)貨幣資金中存在票據(jù)保證金或者其他被抵押質(zhì)押的情況，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)一般不列為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，需要從“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額〞中剔除。項(xiàng)目期末余額期初余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)其中：存放在境外的款項(xiàng)總額其他講明：注：因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)講明，假設(shè)無(wú)，那么刪除此項(xiàng)。【申萬(wàn)宏源提示】披露要求：因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)講明。舉例如下：其中因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及放在境外且資金匯回受到限制的貨幣資金明細(xì)如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民幣〔或其他原幣〕元銀行定期存單為質(zhì)押，取得〔XXX銀行XXX分行〕人民幣元短期借款，期限為〔〕，詳見(jiàn)本附注“X、〔XX〕短期借款〞。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且資金匯回受到限制的貨幣資金為人民幣元。截至20XX年XX月XX日，其他貨幣資金中人民幣〔或其他原幣〕元為本公司向銀行申請(qǐng)開(kāi)具無(wú)條件、不可撤銷的擔(dān)保函所存進(jìn)的保證金存款。注重要同時(shí)與注重要同時(shí)與“所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)〞維持一致2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定3、衍生金融資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定4、應(yīng)收票據(jù)〔1〕應(yīng)收票據(jù)分類列示項(xiàng)目期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票……合計(jì)〔2〕期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況項(xiàng)目期末已質(zhì)押金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票……合計(jì)〔3〕期末已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)請(qǐng)注重該項(xiàng)在為請(qǐng)注重該項(xiàng)在為630時(shí)尚未到期的應(yīng)收票據(jù)。項(xiàng)目期末終止確認(rèn)金額期末未終止確認(rèn)金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票……合計(jì)〔4〕期末因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)項(xiàng)目期末轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款金額商業(yè)承兌匯票……合計(jì)〔5〕其他講明注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。5、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款及壞賬預(yù)備是重點(diǎn)關(guān)注科目應(yīng)收賬款及壞賬預(yù)備是重點(diǎn)關(guān)注科目，請(qǐng)注重半年度報(bào)告也應(yīng)按照要求計(jì)提壞賬?！旧耆f(wàn)宏源提示】應(yīng)收賬款：①注重半年度是否按照公司會(huì)計(jì)政策充分計(jì)提了壞賬、總體計(jì)提比例是否合理②賬齡列示相對(duì)照往年年底是否合理③應(yīng)收前五名存在關(guān)聯(lián)方的是否披露④應(yīng)收賬款是否與收進(jìn)匹配，是否存在長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收賬款⑤應(yīng)收賬款余額較往年年末相比是否存在較大動(dòng)搖，變動(dòng)是否有合理解釋。〔1〕應(yīng)收賬款分類披露類不期末余額賬面余額壞賬預(yù)備賬面價(jià)值金額比例〔%〕金額計(jì)提比例〔%〕單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)〔續(xù)〕類不期初余額賬面余額壞賬預(yù)備賬面價(jià)值金額比例〔%〕金額計(jì)提比例〔%〕單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款〔按單位〕期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例計(jì)提理由列示單位名稱……合計(jì)——組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款賬齡與往年年末相比要合理賬齡與往年年末相比要合理賬齡期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕1年以內(nèi)其中：1年以內(nèi)分項(xiàng)，可添加行……1年以內(nèi)小計(jì)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明賬齡組合確實(shí)定依據(jù)。組合中，采納余額百分比法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款：組合名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。組合中，采納其他方法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款：組合名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計(jì)披露要求：填寫(xiě)具體組合名稱。確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱?！?〕本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備情況本期計(jì)提壞賬預(yù)備金額元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬預(yù)備金額元。其中：本期壞賬預(yù)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備金額。本期壞賬預(yù)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的，應(yīng)披露轉(zhuǎn)回緣故、收回方式、確定原壞賬預(yù)備計(jì)提比例的依據(jù)及其合理性單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式……合計(jì)注：講明轉(zhuǎn)回或收回緣故，確定原壞賬預(yù)備比例的依據(jù)及其合理性?！?〕本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況本期實(shí)際核銷的應(yīng)收款項(xiàng)金額。關(guān)于其中重要的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)披露款項(xiàng)性質(zhì)、核銷本期實(shí)際核銷的應(yīng)收款項(xiàng)金額。關(guān)于其中重要的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)披露款項(xiàng)性質(zhì)、核銷緣故、履行的核銷程序及核銷金額。實(shí)際核銷的款項(xiàng)由關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，應(yīng)單獨(dú)披露項(xiàng)目核銷金額實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生……合計(jì)應(yīng)收賬款核銷講明：注：假設(shè)本期存在核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)講明核銷的緣故以及履行的相關(guān)程序等。應(yīng)收賬款核銷講明：注：假設(shè)本期存在核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)講明核銷的緣故以及履行的相關(guān)程序等?！?〕按欠款方回集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況注重是否存在關(guān)聯(lián)方余額注重是否存在關(guān)聯(lián)方余額披露要求：按欠款方集中度，匯總或分不披露期末余額前五名的應(yīng)收賬款的期末余額及占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例，以及相應(yīng)計(jì)提的壞賬預(yù)備期末余額。單位名稱與本公司關(guān)系金額占應(yīng)收賬款總額比例壞賬金額第一名第二名第三名第四名第五名合計(jì)注：按欠款方集中度，匯總或分不披露期末余額前五名的應(yīng)收賬款的期末余額及占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例，以及相應(yīng)計(jì)提的壞賬預(yù)備期末余額〔此處能夠列表格，或者文字講明〕?！?〕因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失……合計(jì)注：講明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、終止確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)金額，及與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失。〔6〕轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且接著涉進(jìn)形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額檢查是否存在應(yīng)收賬款出表業(yè)務(wù)，是否將應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)檢查是否存在應(yīng)收賬款出表業(yè)務(wù)，是否將應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)酬勞全部轉(zhuǎn)移出掛牌公司，沒(méi)有后續(xù)義務(wù)披露要求：講明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、分項(xiàng)列示接著涉進(jìn)形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。項(xiàng)目期末金額資產(chǎn)：……資產(chǎn)小計(jì)負(fù)債：……負(fù)債小計(jì)注：講明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式，分項(xiàng)列示接著涉進(jìn)形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。其他講明注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。6、預(yù)付款項(xiàng)〔1〕預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡期末余額期初余額金額比例〔%〕金額比例〔%〕1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(jì)——注：賬齡超過(guò)1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)講明未及時(shí)結(jié)算的緣故。賬齡超過(guò)1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)賬齡超過(guò)1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)講明未及時(shí)結(jié)算的緣故?？紤]是否存在減值。〔2〕按預(yù)付對(duì)象回集的期末余額前五名預(yù)付款中的預(yù)付對(duì)象應(yīng)當(dāng)是公司的要緊提供商預(yù)付款中的預(yù)付對(duì)象應(yīng)當(dāng)是公司的要緊提供商，期后將結(jié)轉(zhuǎn)為存貨等經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。其他非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)請(qǐng)勿在此科目中核算。單位名稱與本公司關(guān)系金額占應(yīng)收賬款總額比例第一名第二名第三名第四名第五名合計(jì)注：按預(yù)付對(duì)象集中度，匯總或分不披露期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)的期末余額及占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例〔此處能夠列表格，或者文字講明〕。7、應(yīng)收利息披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定8、應(yīng)收股利披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定9、其他應(yīng)收款【申萬(wàn)宏源提示】其他應(yīng)收款：①應(yīng)列示其他應(yīng)收款前五名〔不能隱名〕②其他應(yīng)收款按性質(zhì)按類不列示，備用金變動(dòng)要合理解釋、特殊注重與關(guān)聯(lián)方的往來(lái)款是否為資金占用、大額的其他項(xiàng)要能夠合理解釋③賬齡超過(guò)1年的要能夠合理解釋?！?〕其他應(yīng)收款分類披露其他應(yīng)收款要緊為期后能夠收回的款項(xiàng)其他應(yīng)收款要緊為期后能夠收回的款項(xiàng)，請(qǐng)不要把其他以后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)、費(fèi)用的工程列進(jìn)其他應(yīng)收款工程。保證其他應(yīng)收款中工程期后能夠收回，并合理計(jì)提壞賬預(yù)備，特殊注重是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情形。類不期末余額賬面余額壞賬預(yù)備賬面價(jià)值金額比例〔%〕金額計(jì)提比例〔%〕單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款合計(jì)〔續(xù)〕類不期初余額賬面余額壞賬預(yù)備賬面價(jià)值金額比例〔%〕金額計(jì)提比例〔%〕單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款合計(jì)期末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提的單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提的緣故是否合理其他應(yīng)收款〔按單位〕期末余額其他應(yīng)收款壞賬預(yù)備計(jì)提比例計(jì)提理由……合計(jì)——組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款：組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款：注重賬齡邏輯與上年度一致，假設(shè)不一致，需講明緣故。賬齡期末余額其他應(yīng)收款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕1年以內(nèi)其中：1年以內(nèi)分項(xiàng)，可添加行……1年以內(nèi)小計(jì)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。組合中，采納余額百分比法計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款組合名稱期末余額其他應(yīng)收款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。組合中，采納其他方法計(jì)提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款組合名稱期末余額其他應(yīng)收款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱?！?〕本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備情況本期計(jì)提壞賬預(yù)備金額元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬預(yù)備金額元。其中：本期壞賬預(yù)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式……合計(jì)注：講明轉(zhuǎn)回或收回緣故，確定原壞賬預(yù)備比例的依據(jù)及其合理性?！?〕本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況項(xiàng)目核銷金額實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款其中重要的其他應(yīng)收款核銷情況單位名稱其他應(yīng)收款性質(zhì)核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生……合計(jì)其他應(yīng)收款核銷講明：注：假設(shè)本期存在核銷的其他應(yīng)收款，應(yīng)講明核銷的緣故以及履行的相關(guān)程序等?！?〕其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)期末賬面余額期初賬面余額……合計(jì)〔5〕按欠款方回集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況必須要披露“按欠款方回集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況必須要披露“按欠款方回集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況〞，不能夠匯總披露，不能夠以第一名、第二名等代替，必須寫(xiě)明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。注重與“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易〞局部中披露一致。單位名稱是否屬于關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)性質(zhì)期末余額賬齡占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例〔%〕壞賬預(yù)備期末余額合計(jì)——注：此處請(qǐng)寫(xiě)單位全稱，不得以第一名、第二名等代替。〔6〕涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱政府補(bǔ)助工程名稱期末余額期末賬齡估計(jì)收取的時(shí)刻、金額及依據(jù)……合計(jì)注：如公司未能在估計(jì)時(shí)點(diǎn)收到估計(jì)金額的政府補(bǔ)助，應(yīng)披露緣故。10、存貨【申萬(wàn)宏源提示】從事播送電影電視業(yè)務(wù)的公司披露要求：具體披露報(bào)告期末存貨余額前五名的電影、電視劇及其他類型影視作品的名稱、拍攝或者制作進(jìn)度、合計(jì)賬面余額及其占公司全部存貨余額的比例。存貨：①存貨跌價(jià)預(yù)備要計(jì)提充分，特殊注重存在毛利率為負(fù)的情況下，是否足額計(jì)提跌價(jià)預(yù)備，是否存在虧損合同等②存貨與營(yíng)業(yè)收進(jìn)的配比，假設(shè)存貨周轉(zhuǎn)率較低、存貨余額大于營(yíng)業(yè)收進(jìn)，表示存在重大的需要計(jì)提跌價(jià)預(yù)備的風(fēng)險(xiǎn)〔1〕存貨分類按存貨類不列示存貨期初余額、期末余額按存貨類不列示存貨期初余額、期末余額項(xiàng)目期末余額賬面余額跌價(jià)預(yù)備賬面價(jià)值……合計(jì)〔續(xù)〕項(xiàng)目期初余額賬面余額跌價(jià)預(yù)備賬面價(jià)值……合計(jì)〔2〕存貨跌價(jià)預(yù)備披露跌價(jià)預(yù)備披露跌價(jià)預(yù)備的期初余額、期末余額及本期計(jì)提、轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷金額.披露確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)預(yù)備的緣故。項(xiàng)目期初余額本期增加金額本期減少金額期末余額計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他……合計(jì)注：需講明確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或銷存貨跌價(jià)預(yù)備緣故庫(kù)齡分析披露要求：公司應(yīng)當(dāng)按庫(kù)齡結(jié)構(gòu)披露產(chǎn)成品及庫(kù)存商品的期初余額、當(dāng)期發(fā)生額、期末余額和各庫(kù)齡跌價(jià)預(yù)備的計(jì)提情況。公司能夠依據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)驗(yàn)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露要緊存貨工程的庫(kù)齡分布結(jié)構(gòu)，以及各庫(kù)齡區(qū)間的跌價(jià)預(yù)備計(jì)提比例、制定的計(jì)提政策等，并維持會(huì)計(jì)政策的一致性?！?〕存貨期末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的講明披露存貨期末余額中含有的借款費(fèi)用資本化金額。披露存貨期末余額中含有的借款費(fèi)用資本化金額。公司應(yīng)分工程披露報(bào)告期利息資本化累計(jì)金額、本期利息資本化金額，并披露公司利息資本化率情況。存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額為元。〔4〕建筑合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況存貨期末余額中含有建筑合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的，應(yīng)匯總披露累計(jì)已發(fā)生存貨期末余額中含有建筑合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的，應(yīng)匯總披露累計(jì)已發(fā)生本鈔票、累計(jì)已確認(rèn)毛利、估計(jì)損失、已辦理結(jié)算的金額。項(xiàng)目金額累計(jì)已發(fā)生本鈔票累計(jì)已確認(rèn)毛利減：估計(jì)損失已辦理結(jié)算的金額建筑合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)注：如有其他需要文字講明的局部，請(qǐng)文字講明。11、劃分為持有待售的資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定12、一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額備注一年內(nèi)到期的可供出售金融資產(chǎn)一年內(nèi)到期的持有至到期投資一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款一年內(nèi)到期的其他非流淌資產(chǎn)〔含托付貸款〕……合計(jì)其他講明注：如有其他需要文字講明的局部，請(qǐng)文字講明。【申萬(wàn)宏源提示】：“一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)〞各工程需參照對(duì)應(yīng)工程的披露要求進(jìn)行披露，例如“一年內(nèi)到期的可供出售金融資產(chǎn)〞參照本附注“X、(XX)可供出售金融資產(chǎn)〞進(jìn)行披露。13、其他流淌資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、待轉(zhuǎn)費(fèi)用等期后非往來(lái)非轉(zhuǎn)固的事項(xiàng)、請(qǐng)?zhí)钤诖斯こ檀挚圻M(jìn)項(xiàng)稅、待轉(zhuǎn)費(fèi)用等期后非往來(lái)非轉(zhuǎn)固的事項(xiàng)、請(qǐng)?zhí)钤诖斯こ讨小ｍ?xiàng)目期末余額期初余額……合計(jì)其他講明注：如有其他需要文字講明的局部，請(qǐng)文字講明?！旧耆f(wàn)宏源提示】：DOCVARIABLE附注三級(jí)\*MERGEFORMAT1、持有至到期投資和可供出售債務(wù)工具投資，應(yīng)按如下原那么確定所屬的報(bào)表工程：〔1〕假如購(gòu)進(jìn)日至到期日在一年以內(nèi)〔含一年〕的，應(yīng)在“其他流淌資產(chǎn)〞工程列報(bào)；〔2〕購(gòu)進(jìn)日至到期日超過(guò)一年，但自資產(chǎn)負(fù)債表日起算的剩余期限缺乏一年的，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的其他非流淌資產(chǎn)〞工程中列報(bào)；〔3〕自資產(chǎn)負(fù)債表日起算的剩余期限超過(guò)一年的，在“持有至到期投資〞或“可供出售金融資產(chǎn)〞工程中列報(bào)。2、“其他流淌資產(chǎn)〞各工程需參照對(duì)應(yīng)工程的披露要求進(jìn)行披露，例如列報(bào)為“其他流淌資產(chǎn)〞的可供出售金融資產(chǎn)參照本附注“X、(XX)可供出售金融資產(chǎn)〞進(jìn)行披露。14、可供出售金融資產(chǎn)〔1〕可供出售金融資產(chǎn)情況項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額減值預(yù)備賬面價(jià)值賬面余額減值預(yù)備賬面價(jià)值可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具其中：按公允價(jià)值計(jì)量的按本鈔票計(jì)量的……合計(jì)〔2〕期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)分類可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具……合計(jì)權(quán)益工具的本鈔票/債務(wù)工具的攤余本鈔票公允價(jià)值累計(jì)計(jì)進(jìn)其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)金額已計(jì)提減值金額〔3〕期末按本鈔票計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)被投資單位賬面余額減值預(yù)備在被投資單位持股比例〔%〕本期現(xiàn)金紅利期初本期增加本期減少期末期初本期增加本期減少期末……合計(jì)—〔4〕本期可供出售金融資產(chǎn)減值的變動(dòng)情況可供出售金融資產(chǎn)分類可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具……合計(jì)期初已計(jì)提減值余額本期計(jì)提其中：從其他綜合收益轉(zhuǎn)進(jìn)本期減少——期已計(jì)提減值余額〔5〕可供出售權(quán)益工具期末公允價(jià)值嚴(yán)峻下跌或非臨時(shí)性下跌但未計(jì)提減值預(yù)備相關(guān)講明可供出售權(quán)益工具工程投資本鈔票期末公允價(jià)值公允價(jià)值相關(guān)于本鈔票的下跌幅度〔%〕持續(xù)下跌時(shí)刻〔個(gè)月〕已計(jì)提減值金額未計(jì)提減值預(yù)備緣故……合計(jì)注：關(guān)于期末公允價(jià)值相關(guān)于本鈔票的下跌幅度已到達(dá)或超過(guò)50%，或者持續(xù)下跌時(shí)刻已到達(dá)或超過(guò)12個(gè)月，尚未依據(jù)本鈔票與期末公允價(jià)值差額計(jì)提減值的可供出售權(quán)益工具，公司應(yīng)具體披露各項(xiàng)投資的本鈔票和公允價(jià)值的金額、公允價(jià)值相關(guān)于本鈔票的下跌幅度、持續(xù)下跌時(shí)刻、已計(jì)提減值金額，以及未依據(jù)本鈔票與期末公允價(jià)值的差額計(jì)提減值的理由。〔6〕其他講明注：如將可供出售金融資產(chǎn)重分類為其他類不金融資產(chǎn)的，應(yīng)披露如下信息：(1) 重分類的金額；(2) 當(dāng)期和往常報(bào)告期重分類的所有金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值，并應(yīng)在終止確認(rèn)前的每個(gè)報(bào)告期披露；(3) 在該金融資產(chǎn)被重分類的報(bào)告期間，應(yīng)披露該報(bào)告期間和往常期間確認(rèn)為當(dāng)前損益或其他綜合收益的該金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失金額；(4) 在該金融資產(chǎn)被重分類的期間及終止確認(rèn)前的期間，既應(yīng)披露假定該金融資產(chǎn)未予重分類的情況下其公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失在當(dāng)期損益或其他綜合收益中確認(rèn)的金額，還應(yīng)披露在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得、損失、收進(jìn)和費(fèi)用；(5) 該金融資產(chǎn)重分類時(shí)，該金融資產(chǎn)的實(shí)際利率和企業(yè)預(yù)期能夠收回的現(xiàn)金流量金額。15、持有至到期投資披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定16、長(zhǎng)期應(yīng)收款〔1〕長(zhǎng)期應(yīng)收款情況融資租賃業(yè)務(wù)、BOT融資租賃業(yè)務(wù)、BOT業(yè)務(wù)等請(qǐng)注重填在此科目項(xiàng)目期末余額期初余額折現(xiàn)率區(qū)間賬面余額減值預(yù)備賬面價(jià)值賬面余額減值預(yù)備賬面價(jià)值融資租賃款其中：未實(shí)現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)……合計(jì)〔2〕因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)收款金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式終止確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)收款金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失……合計(jì)〔3〕轉(zhuǎn)移長(zhǎng)期應(yīng)收款且接著涉進(jìn)形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額項(xiàng)目期末金額資產(chǎn)：……資產(chǎn)小計(jì)負(fù)債：……負(fù)債小計(jì)注：講明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、分項(xiàng)列示接著涉進(jìn)形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。轉(zhuǎn)移應(yīng)收款項(xiàng)且接著涉進(jìn)的，應(yīng)披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式、分項(xiàng)列示接著涉進(jìn)形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。假如本期有多項(xiàng)應(yīng)披露的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式，可按上述格式披露每一項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。其他講明注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。17、長(zhǎng)期股權(quán)投資填寫(xiě)合并報(bào)表中對(duì)外不并表的被投資企業(yè)〔如權(quán)益法核算的聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)填寫(xiě)合并報(bào)表中對(duì)外不并表的被投資企業(yè)〔如權(quán)益法核算的聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)〕被投資單位期初余額本期增減變動(dòng)追加投資減少投資權(quán)益法下確認(rèn)的投資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動(dòng)一、合營(yíng)企業(yè)……小計(jì)二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)……小計(jì)合計(jì)〔續(xù)〕被投資單位本期增減變動(dòng)期末余額減值預(yù)備期末余額宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)計(jì)提減值預(yù)備其他一、合營(yíng)企業(yè)……小計(jì)二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)……小計(jì)合計(jì)其他講明注：應(yīng)披露計(jì)提減值預(yù)備的具體緣故，如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。18、投資性房地產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定19、固定資產(chǎn)〔1〕固定資產(chǎn)情況請(qǐng)注重固定資產(chǎn)原值、請(qǐng)注重固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊期初數(shù)與往年末維持一致，計(jì)提的累計(jì)折舊比例與公司會(huì)計(jì)政策維持一致。項(xiàng)目……合計(jì)一、賬面原值1、期初余額2、本期增加金額〔1〕購(gòu)置〔2〕在建工程轉(zhuǎn)進(jìn)〔3〕企業(yè)合并增加……3、本期減少金額〔1〕處置或報(bào)廢……4、期末余額二、累計(jì)折舊1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計(jì)提……3、本期減少金額〔1〕處置或報(bào)廢……4、期末余額三、減值預(yù)備1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計(jì)提……3、本期減少金額〔1〕處置或報(bào)廢……4、期末余額四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值2、期初賬面價(jià)值注：公司依據(jù)自身實(shí)際情況確定固定資產(chǎn)類不，一般包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等?！?〕臨時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目賬面原值累計(jì)折舊減值預(yù)備賬面價(jià)值備注……合計(jì)〔3〕通過(guò)融資租賃租進(jìn)的固定資產(chǎn)情況融資租賃的資產(chǎn)需要作為“資產(chǎn)〞融資租賃的資產(chǎn)需要作為“資產(chǎn)〞進(jìn)行披露，并計(jì)提折舊、減值等項(xiàng)目賬面原值累計(jì)折舊減值預(yù)備賬面價(jià)值……〔4〕通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值……合計(jì)〔5〕未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)情況檢查企業(yè)是否存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的物業(yè)檢查企業(yè)是否存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的物業(yè)、固定資產(chǎn)等瑕疵資產(chǎn)情況項(xiàng)目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的緣故……其他講明注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。20、在建工程〔1〕在建工程情況項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額減值預(yù)備賬面價(jià)值賬面余額減值預(yù)備賬面價(jià)值……合計(jì)〔2〕重要在建工程工程本期變動(dòng)情況注重當(dāng)期在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的金額要與固定資產(chǎn)工程注重當(dāng)期在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的金額要與固定資產(chǎn)工程中轉(zhuǎn)進(jìn)的金額維持一致。工程名稱預(yù)算數(shù)期初余額本期增加金額本期轉(zhuǎn)進(jìn)固定資產(chǎn)金額本期其他減少金額期末余額……合計(jì)〔續(xù)〕工程名稱工程累計(jì)投進(jìn)占預(yù)算比例〔%〕工程進(jìn)度利息資本化累計(jì)金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率〔%〕資金來(lái)源……合計(jì)注：資金來(lái)源一般包括：募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等。披露要求：1、“資金來(lái)源〞應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等；2、上表中，“工程進(jìn)度〞必須填列。〔3〕本期計(jì)提在建工程減值預(yù)備情況項(xiàng)目本期計(jì)提金額計(jì)提緣故……合計(jì)其他講明注：如有其他需要文字講明的局部，請(qǐng)文字講明。21、工程物資披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定22、固定資產(chǎn)清理披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定23、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定24、油氣資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定25、無(wú)形資產(chǎn)〔1〕無(wú)形資產(chǎn)情況項(xiàng)目土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)……合計(jì)一、賬面原值1、期初余額2、本期增加金額〔1〕購(gòu)置〔2〕內(nèi)部研發(fā)〔3〕企業(yè)合并增加……3、本期減少金額〔1〕處置……4、期末余額二、累計(jì)攤銷1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計(jì)提……3、本期減少金額〔1〕處置……4、期末余額三、減值預(yù)備1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計(jì)提……3、本期減少金額〔1〕處置……4、期末余額四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值2、期初賬面價(jià)值注：本期末通過(guò)公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)余額的比例為%?！?〕未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的土地使用權(quán)情況項(xiàng)目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的緣故……〔3〕其他講明注：使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)披露使用壽命不確定的判定依據(jù)。如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。26、開(kāi)發(fā)支出項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額內(nèi)部開(kāi)發(fā)支出其他......確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)進(jìn)當(dāng)期損益…………合計(jì)其他講明注：需講明資本化開(kāi)始時(shí)點(diǎn)、資本化的具體依據(jù)、截至期末的研發(fā)進(jìn)度等。27、商譽(yù)【申萬(wàn)宏源提示】商譽(yù)：①當(dāng)期是否存在收購(gòu)事項(xiàng)，假設(shè)存在請(qǐng)一定讓審計(jì)師對(duì)合并的會(huì)計(jì)處理把把關(guān)②收購(gòu)時(shí)是否存在或有對(duì)價(jià)、被收購(gòu)企業(yè)是否通過(guò)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估、被收購(gòu)企業(yè)的可識(shí)不凈資產(chǎn)與商譽(yù)確實(shí)認(rèn)是否合理③被收購(gòu)企業(yè)是否存在重大業(yè)績(jī)下滑，導(dǎo)致商譽(yù)存在需要計(jì)提減〔1〕商譽(yù)賬面原值被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)期初余額本期增加本期減少期末余額企業(yè)合并形成的……處置…………合計(jì)〔2〕商譽(yù)減值預(yù)備請(qǐng)注重產(chǎn)生商譽(yù)的子公司當(dāng)期運(yùn)營(yíng)情況請(qǐng)注重產(chǎn)生商譽(yù)的子公司當(dāng)期運(yùn)營(yíng)情況被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)期初余額本期增加本期減少期末余額計(jì)提……處置…………合計(jì)商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程、參數(shù)及損失確實(shí)認(rèn)方法：其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。28、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用要緊為經(jīng)營(yíng)租進(jìn)要緊為經(jīng)營(yíng)租進(jìn)固定資產(chǎn)改支出項(xiàng)目期初余額本期增加金額本期攤銷金額其他減少金額期末數(shù)……合計(jì)29、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債〔1〕未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目期末余額期初余額可抵扣臨時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣臨時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值預(yù)備內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)可抵扣虧損……合計(jì)〔2〕未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債明細(xì)項(xiàng)目期末余額期初余額應(yīng)納稅臨時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅臨時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債非同一操縱下企業(yè)合并資產(chǎn)評(píng)估增值可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)……合計(jì)注：按臨時(shí)性差異的類不列示未經(jīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期初余額、期末余額，以及相應(yīng)的臨時(shí)性差異金額?！?〕以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末互抵金額抵銷后遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期末余額遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期初互抵金額抵銷后遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期初余額遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債注：本表僅限于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的情況下披露。假如遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示，那么請(qǐng)刪除本表，填寫(xiě)上表〔1〕、〔2〕?！?〕未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目期末余額期初余額可抵扣臨時(shí)性差異可抵扣虧損……合計(jì)注：列示由于將來(lái)能否獲得足夠的應(yīng)納稅所得額具有不確定性，因而沒(méi)有確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣臨時(shí)性差異和可抵扣虧損?！?〕未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期年份期末余額期初余額備注……合計(jì)注：無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表日確定全部可抵扣虧損情況的，可只填寫(xiě)能確定局部的金額及其到期年度，并在備注欄予以講明。其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。30、其他非流淌資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額……減：一年內(nèi)到期局部合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。31、短期借款〔1〕短期借款分類項(xiàng)目期末余額期初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款……合計(jì)短期借款分類的講明：〔2〕已逾期未回還的短期借款情況本期末已逾期未回還的短期借款總額為元，其中重要的已逾期未回還的短期借款情況如下：借款單位借款期末金額借款利率逾期時(shí)刻逾期利率合計(jì)———注：披露與違約借款有關(guān)的信息：違約(本期沒(méi)有按合同如期還款的借款本息)性質(zhì)、緣故；財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前就違約事項(xiàng)已采取的補(bǔ)救措施、與債權(quán)人協(xié)商將借款展期等情況。其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。32、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定33、衍生金融負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定34、應(yīng)付票據(jù)種類期末余額期初余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票合計(jì)注：本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為元〔上期末：元〕。35、應(yīng)付賬款注重是否存在已收貨但尚未暫估的應(yīng)付賬款注重是否存在已收貨但尚未暫估的應(yīng)付賬款〔1〕應(yīng)付賬款列示項(xiàng)目期末余額期初余額……合計(jì)〔2〕賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款項(xiàng)目期末余額未回還或結(jié)轉(zhuǎn)的緣故……合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。36、預(yù)收款項(xiàng)〔1〕預(yù)收款項(xiàng)列示請(qǐng)注重預(yù)收賬款一定對(duì)應(yīng)著收到的現(xiàn)金流請(qǐng)注重預(yù)收賬款一定對(duì)應(yīng)著收到的現(xiàn)金流。該科目余額中不要出現(xiàn)對(duì)同一客戶既有應(yīng)收賬款又有預(yù)收賬款的情形，請(qǐng)相互抵銷。項(xiàng)目期末余額期初余額……合計(jì)〔2〕賬齡超過(guò)1年的重要預(yù)收款項(xiàng)賬齡超過(guò)1年的重要預(yù)收款項(xiàng)，寫(xiě)明未結(jié)轉(zhuǎn)收賬齡超過(guò)1年的重要預(yù)收款項(xiàng)，寫(xiě)明未結(jié)轉(zhuǎn)收進(jìn)的緣故。項(xiàng)目期末余額未回還或結(jié)轉(zhuǎn)的緣故……合計(jì)〔3〕期末建筑合同形成的已結(jié)算未完工工程情況項(xiàng)目金額累計(jì)已發(fā)生本鈔票累計(jì)已確認(rèn)毛利減：估計(jì)損失已辦理結(jié)算的金額建筑合同形成的已完工未結(jié)算工程其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。37、應(yīng)付職工薪酬【申萬(wàn)宏源提示】應(yīng)付職工薪酬：①注重公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力狀況，是否有足夠現(xiàn)金支付職工薪酬②當(dāng)期發(fā)生的職工薪酬與職工人數(shù)是否能合理解釋〔1〕應(yīng)付職工薪酬列示請(qǐng)注重應(yīng)付職工薪酬與現(xiàn)金流量表的關(guān)系，請(qǐng)注重應(yīng)付職工薪酬與現(xiàn)金流量表的關(guān)系，假設(shè)出現(xiàn)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金大于應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)的情況，需要能夠合理解釋工程期初余額本期增加本期減少期末余額一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存方案三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利……合計(jì)〔2〕短期薪酬列示工程期初余額本期增加本期減少期末余額1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2、職工福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)……4、住房公積金5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)6、短期帶薪缺勤7、短期利潤(rùn)分享方案……合計(jì)注：1、企業(yè)本期為職工提供了非貨幣性福利，應(yīng)披露企業(yè)為職工提供的非貨幣性福利及其計(jì)算依據(jù)。2、企業(yè)本期為職工提供了短期利潤(rùn)分享方案，應(yīng)披露企業(yè)依據(jù)短期利潤(rùn)分享方案提供的職工薪酬金額及其計(jì)算依據(jù)?！?〕設(shè)定提存方案列示工程期初余額本期增加本期減少期末余額1、全然養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3、企業(yè)年金繳費(fèi)……合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。38、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)項(xiàng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的緣故，考慮是否需要重分類至其他明細(xì)項(xiàng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的緣故，考慮是否需要重分類至其他流淌資產(chǎn)或者其他非流淌資產(chǎn)〔如待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅〕；尤其是個(gè)人所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)，需要關(guān)注是否存在核算錯(cuò)誤。項(xiàng)目期末余額期初余額增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅都市維護(hù)建設(shè)稅……合計(jì)39、應(yīng)付利息披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定40、應(yīng)付股利披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定41、其他應(yīng)付款〔1〕按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款項(xiàng)目期末余額期初余額……合計(jì)〔2〕賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款項(xiàng)目期末余額未回還或結(jié)轉(zhuǎn)的緣故……合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。42、劃分為持有待售的負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定43、一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債項(xiàng)目期末余額期初余額1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款……合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。44、其他流淌負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定45、長(zhǎng)期借款1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)時(shí)需要列報(bào)至“一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)時(shí)需要列報(bào)至“一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債〞工程項(xiàng)目期末余額期初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款……合計(jì)長(zhǎng)期借款分類的講明：其他講明：注：如利率區(qū)間等。46、應(yīng)付債券披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定47、長(zhǎng)期應(yīng)付款按款項(xiàng)性質(zhì)列示長(zhǎng)期應(yīng)付項(xiàng)目期末余額期初余額……合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。48、長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬〔1〕長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬表項(xiàng)目期末余額期初余額一、離職后福利-設(shè)定受益方案凈負(fù)債二、辭退福利三、其他長(zhǎng)期福利……合計(jì)〔2〕設(shè)定受益方案變動(dòng)情況①設(shè)定受益方案義務(wù)現(xiàn)值項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的設(shè)定受益本鈔票1、當(dāng)期效勞本鈔票2、過(guò)往效勞本鈔票3、結(jié)算利得〔損失以“－〞表示〕4、利息凈額三、計(jì)進(jìn)其他綜合收益的設(shè)定受益本鈔票1、精算利得〔損失以“－〞表示〕……四、其他變動(dòng)1、結(jié)算時(shí)支付的對(duì)價(jià)2、已支付的福利……五、期末余額②方案資產(chǎn)項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的設(shè)定受益本鈔票1、利息凈額……三、計(jì)進(jìn)其他綜合收益的設(shè)定受益本鈔票1、方案資產(chǎn)回報(bào)〔計(jì)進(jìn)利息凈額的除外〕2、資產(chǎn)上限妨礙的變動(dòng)〔計(jì)進(jìn)利息凈額的除外〕……四、其他變動(dòng)……五、期末余額=3\*GB3③設(shè)定受益方案凈負(fù)債〔凈資產(chǎn)〕項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的設(shè)定受益本鈔票三、計(jì)進(jìn)其他綜合收益的設(shè)定受益本鈔票四、其他變動(dòng)五、期末余額④設(shè)定受益方案的內(nèi)容及與之相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)公司將來(lái)現(xiàn)金流量、時(shí)刻和不確定性的妨礙講明⑤設(shè)定受益方案重大精算假設(shè)及敏感性分析結(jié)果講明其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。49、專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額形成緣故……合計(jì)其他講明：注：披露專項(xiàng)應(yīng)付款其他相關(guān)情況。例如講明專項(xiàng)應(yīng)付款的來(lái)源、指定的專門用途、使用限制等相關(guān)內(nèi)容。50、估計(jì)負(fù)債項(xiàng)目期初余額期末余額形成緣故對(duì)外提供擔(dān)保未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證重組義務(wù)待執(zhí)行的虧損合同……合計(jì)其他講明：注：披露重要估計(jì)負(fù)債的相關(guān)重要假設(shè)、估量。包括與估計(jì)負(fù)債有關(guān)的預(yù)期補(bǔ)償金額和本年確認(rèn)的預(yù)期補(bǔ)償金額、經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的講明，必要時(shí)披露可能導(dǎo)致估計(jì)負(fù)債最正確估量數(shù)發(fā)生變化的各種因素。從事石油天然氣開(kāi)采的公司披露要求：公司還應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)棄置義務(wù)的提取標(biāo)準(zhǔn)、年度提取金額、使用情況。51、遞延收益核算要標(biāo)準(zhǔn)，政府補(bǔ)助要分清與資產(chǎn)相關(guān)核算要標(biāo)準(zhǔn)，政府補(bǔ)助要分清與資產(chǎn)相關(guān)依然與收益相關(guān)，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用和損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償差不多發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和損失的，直截了當(dāng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益。此外，政府補(bǔ)助不要放在其他應(yīng)付款中核算。項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額形成緣故政府補(bǔ)助……合計(jì)—其中，涉及政府補(bǔ)助的工程：負(fù)債工程期初余額本期新增補(bǔ)助金額本期計(jì)進(jìn)營(yíng)業(yè)外收進(jìn)金額其他變動(dòng)期末余額與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)……合計(jì)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。披露要求：關(guān)于相關(guān)文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的政府補(bǔ)助工程，還應(yīng)單獨(dú)講明將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判定依據(jù)。52、其他非流淌負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定53、股本工程期初余額本期增減變動(dòng)〔+、-〕期末余額發(fā)行新股送股公積金轉(zhuǎn)股其他小計(jì)股份總數(shù)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請(qǐng)講明。54、其他權(quán)益工具披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定55、資本公積項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額資本溢價(jià)〔股本溢價(jià)〕其他資本公積……合計(jì)注：講明本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)緣故。假設(shè)用資本公積轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)講明其履行的法律程序及有關(guān)決議。56、庫(kù)存股披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定57、其他綜合收益披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定58、專項(xiàng)儲(chǔ)躲項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額平安生產(chǎn)費(fèi)……合計(jì)其他講明：注：其他講明，包括本期增減變動(dòng)情況、緣故講明。59、盈余公積項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)躲基金企業(yè)開(kāi)展基金其他合計(jì)其他講明：注：其他講明，包括本期增減變動(dòng)情況、緣故講明。60、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目本期調(diào)整前上期末未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)〔調(diào)增+，調(diào)減-〕調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)加：本期回屬于母公司股東的凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備應(yīng)付一般股股利轉(zhuǎn)作股本的一般股股利……期末未分配利潤(rùn)其他講明：注：對(duì)期初未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)披露調(diào)整前、調(diào)整后金額，各項(xiàng)調(diào)整緣故及金額：本公司調(diào)整期初未分配利潤(rùn)共計(jì)元，其中：由于?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，妨礙期初未分配利潤(rùn)元；由于會(huì)計(jì)政策變更，妨礙期初未分配利潤(rùn)元；由于重大會(huì)計(jì)過(guò)失更正，妨礙期初未分配利潤(rùn)元；由于同一操縱下企業(yè)合并導(dǎo)致的合并范圍變更，妨礙期初未分配利潤(rùn)元；其他調(diào)整合計(jì)妨礙期初未分配利潤(rùn)元。61、營(yíng)業(yè)收進(jìn)和營(yíng)業(yè)本鈔票項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收進(jìn)本鈔票收進(jìn)本鈔票主營(yíng)業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)合計(jì)62、營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅都市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加資源稅……合計(jì)63、銷售費(fèi)用費(fèi)用科目要注重權(quán)責(zé)發(fā)生制原費(fèi)用科目要注重權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，不要出現(xiàn)重大截止性咨詢題；工程明細(xì)中的“上期發(fā)生額〞與上年度半年報(bào)披露維持一致，不一致需注明緣故；工程明細(xì)中的“其他〞項(xiàng)不能夠過(guò)大，建議能夠列示工程前十名+其他。項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)64、治理費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)65、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)66、資產(chǎn)減值損失注重與各存在壞賬、注重與各存在壞賬、減值科目當(dāng)期發(fā)生額維持一致。項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額壞賬損失存貨跌價(jià)損失可供出售金融資產(chǎn)減值損失持有至到期投資減值損失長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失投資性房地產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)減值損失工程物資減值損失在建工程減值損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失油氣資產(chǎn)減值損失無(wú)形資產(chǎn)減值損失商譽(yù)減值損失其他合計(jì)67、公允價(jià)值變動(dòng)收益產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)……合計(jì)68、投資收益項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資在持有期間的投資收益可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益喪失操縱權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得……合計(jì)69、營(yíng)業(yè)外收進(jìn)與非經(jīng)常性損益勾稽；政府補(bǔ)助明細(xì)與非經(jīng)常性損益勾稽；政府補(bǔ)助明細(xì)注重與遞延收益中“本期計(jì)進(jìn)營(yíng)業(yè)外收進(jìn)金額〞相勾稽。項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)進(jìn)當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額非流淌資產(chǎn)處置利得合計(jì)其中：固定資產(chǎn)處置利得無(wú)形資產(chǎn)處置利得債務(wù)重組利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得同意捐贈(zèng)政府補(bǔ)助〔詳見(jiàn)下表：政府補(bǔ)助明細(xì)表〕……合計(jì)其中，計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助：補(bǔ)助工程本期發(fā)生數(shù)上期發(fā)生數(shù)與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)……合計(jì)其他講明：注：如有本期返還的政府補(bǔ)助，請(qǐng)披露返還的金額及緣故。關(guān)于相關(guān)文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的政府補(bǔ)助工程，公司還應(yīng)單獨(dú)講明其劃分依據(jù)。披露要求：關(guān)于相關(guān)文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的政府補(bǔ)助工程，公司還應(yīng)單獨(dú)講明其劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判定依據(jù)。70、營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)進(jìn)當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額非流淌資產(chǎn)處置損失合計(jì)其中：固定資產(chǎn)處置損失無(wú)形資產(chǎn)處置損失債務(wù)重組損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失對(duì)外捐贈(zèng)支出……合計(jì)71、所得稅費(fèi)用〔1〕所得稅費(fèi)用表項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用……合計(jì)〔2〕會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程：工程本期發(fā)生額利潤(rùn)總額按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用子公司適用不同稅率的妨礙調(diào)整往常期間所得稅的妨礙非應(yīng)稅收進(jìn)的妨礙不可抵扣的本鈔票、費(fèi)用和損失的妨礙使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的妨礙本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣臨時(shí)性差異或可抵扣虧損的妨礙……所得稅費(fèi)用現(xiàn)金流量表工程〔1〕收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)〔2〕支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)〔3〕收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)〔4〕支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)〔5〕收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)〔6〕支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計(jì)72、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料〔1〕現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料本期金額上期金額1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)加：資產(chǎn)減值預(yù)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕固定資產(chǎn)報(bào)廢損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕公允價(jià)值變動(dòng)損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕財(cái)務(wù)費(fèi)用〔收益以“－〞號(hào)填列〕投資損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕遞延所得稅資產(chǎn)減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕遞延所得稅負(fù)債增加〔減少以“－〞號(hào)填列〕存貨的減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加〔減少以“－〞號(hào)填列〕其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租進(jìn)固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額〔2〕本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目金額本期發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司減：購(gòu)置生活公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司加：往常期間發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司取得子公司支付的現(xiàn)金凈額〔3〕本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目金額本期處置子公司于本期收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司減：?jiǎn)适Р倏v權(quán)生活公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司加：往常期間處置子公司于本期收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司處置子公司收到的現(xiàn)金凈額〔4〕現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成項(xiàng)目期末余額期初余額一、現(xiàn)金其中：庫(kù)存現(xiàn)金可隨時(shí)用于支付的銀行存款可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金可用于支付的存放中心銀行款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)拆放同業(yè)款項(xiàng)二、現(xiàn)金等價(jià)物其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資……三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物其他講明：73、所有權(quán)或使用權(quán)受限制的資產(chǎn)注重是否存在抵押借款等發(fā)生過(guò)資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)情況請(qǐng)與年報(bào)第四節(jié)重要事項(xiàng)中：〔十注重是否存在抵押借款等發(fā)生過(guò)資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)情況請(qǐng)與年報(bào)第四節(jié)重要事項(xiàng)中：〔十一〕被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)情況維持一致項(xiàng)目期末賬面價(jià)值受限緣故貨幣資金應(yīng)收票據(jù)存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)……合計(jì)注：上述工程能夠依據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。其他講明：〔二〕合并范圍的變更當(dāng)期發(fā)生合并范圍變動(dòng)的，請(qǐng)盡量讓會(huì)計(jì)師核算相關(guān)會(huì)計(jì)處理當(dāng)期發(fā)生合并范圍變動(dòng)的，請(qǐng)盡量讓會(huì)計(jì)師核算相關(guān)會(huì)計(jì)處理，或讓會(huì)計(jì)師復(fù)核1、非同一操縱下企業(yè)合并〔1〕本期發(fā)生的非同一操縱下企業(yè)合并被購(gòu)置方名稱股權(quán)取得時(shí)點(diǎn)股權(quán)取得本鈔票股權(quán)取得比例〔%〕股權(quán)取得方式購(gòu)置日購(gòu)置日確實(shí)定依據(jù)購(gòu)置日至期末被購(gòu)置方的收進(jìn)購(gòu)置日至期末被購(gòu)置方的凈利潤(rùn)公司1公司2……分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同時(shí)在本期取得操縱權(quán)的情況取得股權(quán)時(shí)點(diǎn)取得本鈔票取得比例〔%〕取得方式注：分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同時(shí)在本期取得操縱權(quán)的交易，應(yīng)分不講明前期和本期取得股權(quán)的時(shí)點(diǎn)、本鈔票、比例及方式?！?〕合并本鈔票及商譽(yù)項(xiàng)目XX公司XX公司……合并本鈔票—現(xiàn)金—非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值—發(fā)行或擔(dān)負(fù)的債務(wù)的公允價(jià)值—發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值—或有對(duì)價(jià)的公允價(jià)值—購(gòu)置日之前持有的股權(quán)于購(gòu)置日的公允價(jià)值—其他合并本鈔票合計(jì)減：取得的可識(shí)不凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額商譽(yù)/合并本鈔票小于取得的可識(shí)不凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的金額其他講明：注：講明合并本鈔票公允價(jià)值確實(shí)定，或有對(duì)價(jià)的安排、購(gòu)置日確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)的金額及其確定方法和依據(jù)，購(gòu)置日后或有對(duì)價(jià)的變動(dòng)及緣故。被購(gòu)置方未到達(dá)業(yè)績(jī)承諾的，應(yīng)講明該事項(xiàng)對(duì)相關(guān)商譽(yù)減值測(cè)試的妨礙，大額商譽(yù)形成的要緊緣故等。往常期間發(fā)生的企業(yè)合并相關(guān)或有對(duì)價(jià)的變動(dòng)及其緣故、妨礙應(yīng)在或有對(duì)價(jià)形成的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債工程中予以講明?！?〕被購(gòu)置方于購(gòu)置日可識(shí)不資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目XX公司XX公司……購(gòu)置日公允價(jià)值購(gòu)置日賬面價(jià)值購(gòu)置日公允價(jià)值購(gòu)置日賬面價(jià)值資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收款項(xiàng)存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)……負(fù)債：借款應(yīng)付款項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債……凈資產(chǎn)減：少數(shù)股東權(quán)益取得的凈資產(chǎn)其他講明：注：講明可識(shí)不資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值確實(shí)定方法，企業(yè)合并中擔(dān)負(fù)的被購(gòu)置方的或有負(fù)債等。披露要求：資產(chǎn)、負(fù)債工程可依據(jù)重要性原那么分類匯總列示；單項(xiàng)不重大的企業(yè)合并可匯總列示?！?〕購(gòu)置日之前持有的股權(quán)按照公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得或損失提示：適用于通過(guò)屢次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同時(shí)在報(bào)告期內(nèi)取得操縱權(quán)的交易。被購(gòu)置方名稱購(gòu)置日之前原持有股權(quán)在購(gòu)置日的賬面價(jià)值購(gòu)置日之前原持有股權(quán)在購(gòu)置日的公允價(jià)值購(gòu)置日之前原持有股權(quán)按照公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得或損失購(gòu)置日之前原持有股權(quán)在購(gòu)置日的公允價(jià)值確實(shí)定方法和要緊假設(shè)購(gòu)置日之前與原持有股權(quán)相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)進(jìn)投資收益的金額注：存在通過(guò)屢次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同時(shí)報(bào)告期內(nèi)取得操縱權(quán)的交易填寫(xiě)此表格。〔5〕購(gòu)置日或合并當(dāng)期期末無(wú)法合理確定合并對(duì)價(jià)或被購(gòu)置方可識(shí)不凈資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的相關(guān)講明注：購(gòu)置日或合并當(dāng)期期末無(wú)法合理確定合并對(duì)價(jià)或被購(gòu)置方可識(shí)不資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的，應(yīng)披露該事實(shí)及其緣故、按照暫估價(jià)值進(jìn)賬的工程，以及報(bào)告期內(nèi)對(duì)往常期間企業(yè)合并相關(guān)工程暫估價(jià)值進(jìn)行的調(diào)整及其會(huì)計(jì)處理。2、同一操縱下企業(yè)合并披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定3、反向購(gòu)置披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定4、處置子公司〔1〕單次處置對(duì)子公司投資即喪失操縱權(quán)的情形子公司名稱股權(quán)處置價(jià)款股權(quán)處置比例〔%〕股權(quán)處置方式喪失操縱權(quán)的時(shí)點(diǎn)喪失操縱權(quán)時(shí)點(diǎn)確實(shí)定依據(jù)處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的合并報(bào)表層面享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額〔續(xù)〕子公司名稱喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的比例〔%〕喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的賬面價(jià)值喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的公允價(jià)值按照公允價(jià)值重新計(jì)量剩余股權(quán)產(chǎn)生的利得或損失喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)公允價(jià)值確實(shí)定方法及要緊假設(shè)與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)進(jìn)投資損益的金額〔2〕通過(guò)屢次交易分步處置對(duì)子公司投資且在本期喪失操縱權(quán)的情形①構(gòu)成一攬子交易子公司名稱股權(quán)處置時(shí)點(diǎn)股權(quán)處置價(jià)款股權(quán)處置比例〔%〕股權(quán)處置方式處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額喪失操縱權(quán)的時(shí)點(diǎn)喪失操縱權(quán)時(shí)點(diǎn)確實(shí)定依據(jù)〔續(xù)〕子公司名稱喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的比例〔%〕喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的賬面價(jià)值喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的公允價(jià)值按照公允價(jià)值重新計(jì)量剩余股權(quán)產(chǎn)生的利得或損失喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)公允價(jià)值確實(shí)定方法及要緊假設(shè)與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)進(jìn)投資損益的金額喪失操縱權(quán)之前的各步交易處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額注：分不講明前期和本期處置股權(quán)的時(shí)點(diǎn)、價(jià)款、比例及方式。披露分步處置股權(quán)至喪失操縱權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易構(gòu)成一攬子交易的緣故。②非一攬子交易子公司名稱股權(quán)處置時(shí)點(diǎn)股權(quán)處置價(jià)款股權(quán)處置比例〔%〕股權(quán)處置方式處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額喪失操縱權(quán)的時(shí)點(diǎn)喪失操縱權(quán)時(shí)點(diǎn)確實(shí)定依據(jù)〔續(xù)〕子公司名稱喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的比例〔%〕喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的賬面價(jià)值喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)的公允價(jià)值按照公允價(jià)值重新計(jì)量剩余股權(quán)產(chǎn)生的利得或損失喪失操縱權(quán)之日剩余股權(quán)公允價(jià)值確實(shí)定方法及要緊假設(shè)與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)進(jìn)投資損益的金額注：分不講明前期和本期處置股權(quán)的時(shí)點(diǎn)、價(jià)款、比例及方式。披露分步處置股權(quán)至喪失操縱權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易不構(gòu)成一攬子交易的緣故。5、其他緣故的合并范圍變動(dòng)注：講明其他緣故導(dǎo)致的合并范圍變動(dòng)〔如，新設(shè)子公司、清算子公司等〕及其相關(guān)情況。〔三〕在其他主體中的權(quán)益請(qǐng)?zhí)厥庾⒅卣?qǐng)?zhí)厥庾⒅禺?dāng)期發(fā)生新設(shè)立子公司、處置子公司的情況，信息要更新1、在子公司中的權(quán)益企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成子公司名稱要緊經(jīng)營(yíng)地注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例〔%〕取得方式直截了當(dāng)間接注：①在子公司的持股比例不同于表決權(quán)的講明；②持有半數(shù)或以下表決權(quán)但仍操縱被投資單位、以及持有半數(shù)表決權(quán)但不操縱唄投資單位的依據(jù)；③關(guān)于納進(jìn)合并范圍的重要的結(jié)構(gòu)化主體操縱的依據(jù)；④確定公司是代理人依然要緊責(zé)任人的依據(jù)。2、在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益與長(zhǎng)期股權(quán)投資中的工程進(jìn)行核對(duì)與長(zhǎng)期股權(quán)投資中的工程進(jìn)行核對(duì)重要的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱要緊經(jīng)營(yíng)地注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例〔%〕對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的會(huì)計(jì)處理方法直截了當(dāng)間接注：①在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的持股比例不同于表決權(quán)比例的講明；②持有20%以下表決權(quán)但具有重大妨礙，或者持有20%以上表決權(quán)但不具有重大妨礙的依據(jù)?！菜摹酬P(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易與半年報(bào)的“重要事項(xiàng)與半年報(bào)的“重要事項(xiàng)〞進(jìn)行核對(duì)1、本企業(yè)的母公司情況母公司名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)類型注冊(cè)地法人代表業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本母公司對(duì)本企業(yè)的持股比例(%)母公司對(duì)本企業(yè)的表決權(quán)比例(%)本企業(yè)最終操縱方組織機(jī)構(gòu)代碼可無(wú)限量添加行本企業(yè)的母公司情況的講明2、本企業(yè)的子公司情況子公司全稱子公司類型企業(yè)類型注冊(cè)地法人代表業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本持股比例(%)表決權(quán)比例(%)組織機(jī)構(gòu)代碼可無(wú)限量添加行3、本企業(yè)的合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況被投資單位名稱企業(yè)類型注冊(cè)地法人代表業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)持股比例(%)本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例(%)期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額期末凈資產(chǎn)總額本期營(yíng)業(yè)收進(jìn)總額本期凈利潤(rùn)關(guān)聯(lián)關(guān)系組織機(jī)構(gòu)代碼一、合營(yíng)企業(yè)可無(wú)限量添加行二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)可無(wú)限量添加行4、本企業(yè)的其他關(guān)聯(lián)方情況其他關(guān)聯(lián)方名稱其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系組織機(jī)構(gòu)代碼可無(wú)限量添加行本企業(yè)的其他關(guān)聯(lián)方情況的講明5、關(guān)聯(lián)交易情況請(qǐng)注重相關(guān)關(guān)聯(lián)交易期初是否進(jìn)行過(guò)估計(jì)？偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易是否通過(guò)決議并披露？請(qǐng)注重相關(guān)關(guān)聯(lián)交易期初是否進(jìn)行過(guò)估計(jì)？偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易是否通過(guò)決議并披露？〔1〕購(gòu)銷商品、提供和同意勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易類型關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易定價(jià)方式及決策程序本期發(fā)生額上期發(fā)生額金額占同類交易金額的比例〔%〕金額占同類交易金額的比例〔%〕可無(wú)限量添加行關(guān)聯(lián)交易講明〔2〕關(guān)聯(lián)托管情況托付方名稱受托方名稱托管資產(chǎn)情況托管資產(chǎn)涉及金額托管起始日托管終止日托管收益托管收益確定依據(jù)托管收益對(duì)公司妨礙可無(wú)限量添加行關(guān)聯(lián)托管情況講明〔3〕關(guān)聯(lián)承包情況出包方名稱承包方名稱承包資產(chǎn)情況承包資產(chǎn)涉及金額承包起始日承包終止日承包收益承包收益確定依據(jù)承包收益對(duì)公司妨礙可無(wú)限量添加行關(guān)聯(lián)承包情況講明〔4〕關(guān)聯(lián)租賃情況出租方名稱承租方名稱租賃資產(chǎn)情況租賃資產(chǎn)涉及金額租賃起始日租賃終止日租賃收益租賃收益確定依據(jù)租賃收益對(duì)公司妨礙可無(wú)限量添加行關(guān)聯(lián)租賃情況講明〔5〕關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況擔(dān)保方被擔(dān)保方擔(dān)保金額擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日擔(dān)保是否差不多履行完畢可無(wú)限量添加行關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況講明〔6〕關(guān)聯(lián)方資金拆借關(guān)聯(lián)方拆借金額起始日到期日講明拆進(jìn)可無(wú)限量添加行拆出可無(wú)限量添加行〔7〕關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易類型關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原那么本期發(fā)生額上期發(fā)生額金額占同類交易金額的比例〔%〕金額占同類交易金額的比例〔%〕可無(wú)限量添加行〔8〕要害治理人員酬勞工程名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額要害治理人員酬勞提示：要害治理人員指有權(quán)利并負(fù)責(zé)進(jìn)行方案、指揮和操縱企業(yè)活動(dòng)的人員。包括董事、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管各項(xiàng)事務(wù)的副總經(jīng)理，以及行使類似政策職能的人員。

支付給要害治理人員的酬勞包括采納貨幣、實(shí)物形式和其他形式的工資、福利、獎(jiǎng)金、特殊待遇及有價(jià)證券等?！?〕其他關(guān)聯(lián)交易6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)〔1〕應(yīng)收工程工程名稱關(guān)聯(lián)方期末金額期初金額賬面余額壞賬預(yù)備賬面余額壞賬預(yù)備可無(wú)限量添加行披露要求：關(guān)聯(lián)交易約定以凈額結(jié)算的，應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)能夠抵銷后金額填列?！?〕應(yīng)付工程工程名稱關(guān)聯(lián)方期末金額期初金額可無(wú)限量添加行披露要求：關(guān)聯(lián)交易約定以凈額結(jié)算的，應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)能夠抵銷后金額填列。7、其他〔五〕母公司財(cái)務(wù)報(bào)表工程注釋注重母公司單體報(bào)表中各個(gè)工程注重母公司單體報(bào)表中各個(gè)工程金額與合并報(bào)表中各工程金額相對(duì)照的合理性1、應(yīng)收賬款〔1〕應(yīng)收賬款分類披露類不期末余額賬面余額壞賬預(yù)備賬面價(jià)值金額比例〔%〕金額計(jì)提比例〔%〕單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)〔續(xù)〕類不期初余額賬面余額壞賬預(yù)備賬面價(jià)值金額比例〔%〕金額計(jì)提比例〔%〕單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款〔按單位〕期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例計(jì)提理由……合計(jì)——組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款賬齡期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕1年以內(nèi)其中：1年以內(nèi)分項(xiàng)，可添加行……1年以內(nèi)小計(jì)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。組合中，采納余額百分比法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款組合名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。組合中，采納其他方法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款組合名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備計(jì)提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計(jì)確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實(shí)定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱?！?〕本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備情況本期計(jì)提壞賬預(yù)備金額元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬預(yù)備金額元。其中：本期壞賬預(yù)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式……合計(jì)注：講明轉(zhuǎn)回或收回緣故，確定原壞賬預(yù)備比例的依據(jù)及其合理性?！?〕本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況項(xiàng)目核銷金額實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生……合計(jì)應(yīng)收賬款核銷講明：注：假設(shè)本期存在核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)講明核銷的緣故以及履行的相關(guān)程序等