2018-政治高一課堂講義人教版必修1（四省市）學案第三單元收入與分配第八課第二課時

第二課時征稅和納稅學考目標解讀導航1.稅收的基本特征(a)2.增值稅和個人所得稅(b)3.依法納稅是公民的基本義務(c)4.違反稅法的行為及應承擔的法律責任(a)1.以選擇、判斷的形式考查稅收的基本特征。2.以生活實例考查對增值稅、個人所得稅的理解。3.運用依法納稅是公民的基本義務知識分析解決問題。4.以選擇、判斷的形式考查違反稅法的行為及應承擔的法律責任。一、稅收及其種類1.稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(a)(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。3.我國稅收的種類(b)(1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。(2)影響最大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。選一選下列對稅收的認識，正確的有①②④①征稅必須由一定的國家機關執(zhí)行②稅收對于征稅者和納稅者都具有強制性③稅率一經確定不再變動④稅收靠稅法等加以保障二、依法納稅是公民的基本義務1.依法納稅的必要性(c)(1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。2.違反稅法的行為及應承擔的法律責任(a)在現(xiàn)實生活中，存在著偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。3.樹立納稅人意識(c)(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。(2)增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。想一想每一個公民都應該具有“納稅人”意識，是否意味著每一個公民都應納稅？提示：①每一個公民都應該具有“納稅人”意識，并不意味著每一個公民都應納稅。②公民是否納稅是由其經濟地位和有關法律決定的，應該納稅的是納稅人，并非每個公民都得納稅。[知識歸納]一、我國的主要稅種[探究導引]情景“營改增”利國利民李克強總理在2018年的政府工作報告中提出：五年來，我們分步驟全面推開“營改增”，結束了66年的營業(yè)稅征收歷史，累計減稅超過2萬億元。2017年11月22日，浙江省國家稅務局統(tǒng)計顯示，“營改增”實施近五年，共為浙江納稅人減稅1383.79億元。思考：什么是增值稅，它有什么作用？提示：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅。有利于避免重復征稅，防止企業(yè)的偷漏稅行為，與營業(yè)稅相比，有利于減輕企業(yè)稅負。[要點闡釋]增值稅與個人所得稅的比較增值稅個人所得稅含義以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅對象增值額個人所得納稅人在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從我國境內外取得所得在我國境內無住所又不居住或在境內居住不滿一年的個人，從我國境內取得所得基本稅率17%實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段[應用體驗]作為“營改增”的試點單位，3年來浙江橫店影視產業(yè)實驗區(qū)累計減免6.26億元稅款，營業(yè)收入翻了近兩番，入駐的企業(yè)從273戶增至1053戶。這充分說明()A.“營改增”加重了企業(yè)的負擔B.適宜的財政政策助推經濟發(fā)展C.“營改增”導致國家收入減少D.多變的稅收政策提升經濟活力解析“營改增”減輕了企業(yè)的負擔，A錯誤?！盃I改增”從長期來看，有助于促進經濟發(fā)展，增加國家財政收入，C錯誤。稅收具有固定性的特點，稅收政策不是多變的，D錯誤?！盃I改增”使浙江橫店影視產業(yè)實驗區(qū)累計減免6.26億元稅款，營業(yè)收入翻了近兩番，入駐的企業(yè)從273戶增至1053戶。說明適宜的財政政策助推經濟發(fā)展。答案為B。答案B二、依法納稅是公民的基本義務[探究導引]情景我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！睘榱俗尅抖愂照鞴芊ā犯由钊朊裥模瑩P州晚報聯(lián)合揚州地稅局共同開設稅法宣傳漫畫專欄，將《稅收征管法》中的有關內容與漫畫人物結合，演繹一系列有關稅法宣傳方面的故事。思考：作為一名普通公民，我們應該如何為國家的稅收作出自己的貢獻？提示：①積極宣傳稅法，培養(yǎng)納稅人意識。②依法自覺納稅，以為國納稅而自豪。③增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。④同一切違反稅法的行為作斗爭。[要點闡釋]全面理解“依法納稅是公民的基本義務”(1)履行義務自覺納稅，這是由社會主義國家的性質決定的。稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應當自覺納稅。自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(2)社會主義國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。(3)稅收具有強制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務機關的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為都是違法的。(4)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。(5)每個公民不管是不是直接的納稅人，都應該具有納稅人意識。[應用體驗]依法自覺誠信納稅是現(xiàn)代文明的標志，無論是富豪還是工薪者，都應當把納稅作為自己應盡的義務。下列對依法誠信納稅認識正確的是()①這是公民的合法權利和公民愛國的具體表現(xiàn)②稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎③這是國家向公民提供服務的前提和保證④這是提高人民生活水平的保證A.①② B.①③ C.②③ D.③④解析在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅，故②③符合題意；①說法錯誤，依法誠信納稅是公民的義務，排除；④說法錯誤，依法誠信納稅不是提高人民生活水平的保證，排除。答案C1.國家稅務總局要求各級稅務部門堅決不收“過頭稅”，嚴守依法征稅底線，對于違規(guī)收“過頭稅”的行為，要嚴肅追究責任人員和相關領導的責任，絕不姑息。這體現(xiàn)稅收的特征有()①無償性②固定性③強制性④普惠性A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析本題主要考查的是稅收的基本特征的知識?！耙婪ㄕ鞫悺斌w現(xiàn)了強制性，“堅決不收‘過頭稅’”體現(xiàn)了固定性，故②③正確。①與題意無關，故排除。普惠性不是稅收的特征，故排除。故本題答案選C。答案C2.2017年10月30日，國務院常務會議通過了《關于廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，標志著實施60多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。廢止營業(yè)稅旨在()①避免重復征稅，優(yōu)化財政收支結構②通過稅制改革以推動經濟結構轉型升級③最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力④能夠更好地引導人們的行為方向A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析廢止營業(yè)稅旨在通過稅制改革減輕實體經濟負擔，以推動經濟結構轉型升級，有利于最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力，②③符合題意；廢止營業(yè)稅與優(yōu)化財政收支結構之間沒有直接關系，①說法錯誤；④與題意無關；正確選項為C。答案C3.2018年我國個人所得稅改革有望將首套房貸款利率、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)二孩等家庭支出納入抵扣，減少個稅稅負。這體現(xiàn)了個人所得稅是()A.增加財政收入的主要措施B.實現(xiàn)社會公平的有效手段C.消除收入差距的重要途徑D.促進生產發(fā)展的重要因素解析2018年我國個人所得稅改革有望將首套房貸款利率、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)二孩等家庭支出納入抵扣，減少個稅稅負。這體現(xiàn)了個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段，B項符合題意；個稅改革會減少個稅稅負，不利于增加財政收入，A項與題意不符；減少個稅稅負有利于調節(jié)個人收入分配，但不是消除收入差距的重要途徑，C項說法錯誤；材料主要體現(xiàn)了個人所得稅可以調節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平，D項與題意不符；正確選項為B。答案B4.2017年4月是第26個全國稅收宣傳月，各地繼續(xù)以“稅收·發(fā)展·民生”作為宣傳主題，因為“國是籬笆稅是樁，拆了樁子籬散光。你添飯來我加樁，國富民強世代昌。”這啟示我們()A.稅收“取之于民、用之于民”B.稅收是財政收入的基本形式C.稅收具有強制性的基本特征D.依法納稅是公民的基本義務解析本題為啟示類選擇題，主體為我們即公民。材料強調稅收對國家的重要性，D項符合題意；A、B、C三項正確但與題意不符。答案D5.某公司通過其控制的多家公司虛設貿易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于()A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅解析本題材料中某公司通過“虛設貿易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，故C項符合題意；A、B、D三項在材料中未體現(xiàn)出來，故不能入選。答案C一、判斷題(判斷下列說法是否正確，正確者在相應的括號內寫上“T”，錯誤者寫上“F”)1.立法提高個稅起征點體現(xiàn)稅收的固定性。(T)2.在我國，每個公民都是直接的納稅人，都應該具有納稅人意識。(F)提示：每個公民都是負稅人，但不一定都是納稅人。3.國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不要對納稅人付出任何代價。(T)4.個人所得稅是調節(jié)個人收入分配的有效手段。(T)5.(2017·2月溫州選考模擬)某企業(yè)用欺騙、隱瞞等方式不交應納稅款是騙稅行為。(F)提示：納稅人用欺騙的方式不交或者少交應納稅款的行為屬于偷稅行為。二、選擇題(在每小題列出的四個備選項中，只有一個是符合題目要求的，不選、多選、錯選均不正確。)6.稅收關系國家“錢袋子”，更牽動每個納稅人的“錢包”。進入2018年，為推動經濟高質量發(fā)展，稅制改革無疑將加快步伐，更多相關部署將落地生效。下列關于我國稅收說法正確的是()①是國家財政收入的唯一來源②取之于民，用之于民③具有強制性、無償性等特征④稅收具有絕對固定性A.①② B.①④ C.②③ D.③④解析本題考查稅收的基本特征和性質。稅收是國家財政收入的主要來源，①錯誤；稅收的特點是強制性、無償性、固定性，稅收的性質是取之于民，用之于民，②③符合題意；稅收具有固定性，不是絕對的，排除④。所以正確答案為C答案C7.營業(yè)稅改增值稅解決了重復征稅的問題，創(chuàng)造了更加公平的競爭環(huán)境。這有利于()A.據企業(yè)所得征稅，促進分配公平B.確保企業(yè)效益，增加居民收入C.拓寬稅種，增加國家的財政收入D.減輕企業(yè)稅負，促進稅收制度合理化解析本題考查“營改增”的意義等知識。據題干，營業(yè)稅改增值稅解決了重復征稅的問題，那就意味著“營改增”是在減稅。而這一舉措營造了更加公平的競爭環(huán)境，說明“營改增”促進了稅收制度的合理化，D項正確。增值稅的征稅對象是生產經營活動的增值額，與分配公平無直接關系，A錯誤。“營改增”只能減輕企業(yè)稅負，但不能確保企業(yè)效益，B錯誤?！盃I改增”并沒有拓寬稅種，而且屬于減稅措施，C項錯誤。答案D中國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的《環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行。據此回答8～9題。8.浙江省政府提出了本省大氣污染物和水污染物的具體適用稅額并報同級人大決定。這說明了()A.稅收具有強制性 B.稅收具有法律性C.稅收具有固定性 D.稅收具有無償性解析浙江省政府提出了該省大氣污染物和水污染物的具體適用稅額并報同級人大決定，這說明稅收的比例不經有關部門同意不得隨意更改，這體現(xiàn)了稅收具有固定性，C項正確；稅收具有強制性、無償性在材料中沒有體現(xiàn)，A、D項不選；材料也沒有說明稅收具有法律性，B項不選，故本題答案應為C。答案C9.《環(huán)境保護稅法》規(guī)定，環(huán)境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四類。該法的實施對相關企業(yè)的影響是()①有利于強化企業(yè)治污減排的責任②倒逼企業(yè)轉型升級，以降低稅收成本③是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護雙贏的基礎④是運用法律手段對經濟進行宏觀調控A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析《環(huán)境保護稅法》的實施有利于強化企業(yè)治污減排的責任，①正確；《環(huán)境保護稅法》的實施會倒逼企業(yè)轉型升級，以降低稅收成本，②正確；《環(huán)境保護稅法》的實施并不是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護雙贏的基礎，③不選；運用法律手段對經濟進行宏觀調控并不是該法的實施對相關企業(yè)的影響，④不選，故本題答案應為A。答案A10.個人所得稅改革成2018年兩會熱門話題。財政部長樓繼偉說，中國將轉向綜合與分類相結合個人所得稅體系，基于納稅人完整的資產信息來征收。新一輪個稅改革旨在()A.提高居民收入，消除收入差距B.優(yōu)化稅種結構，避免重復征稅C.增加稅收來源，增加財政收入D.調節(jié)收入分配，促進社會公平解析“消除收入差距”觀點錯誤，A項不選；個稅改革與“避免重復征稅”無關，B項錯誤；新一輪個稅改革并不是為了增加稅收來源，增加財政收入，C項不選；新一輪個稅改革將依照“增低、擴中、調高”的總原則，這說明新一輪個稅改革旨在調節(jié)收入分配，促進社會公平，D項正確。答案D11.2017年12月，浙江舟山市警方日前破獲浙江席琳貿易特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及20多個省市800余家企業(yè)，涉案金額120余億元，稅額18.31元。該公司的行為屬于()A.騙稅 B.偷稅 C.欠稅 D.抗稅解析材料反映該公司虛開增值稅專用發(fā)票案的行為屬于偷稅行為，B項符合題意；A、C、D三項均與題意不符；正確選項為B。答案B12.2017年上半年，某地財政收入339.14億元，比2016同期減少了32.05億元。其可能的原因是該地()①經濟運行出現(xiàn)較大困難②大幅地實施了減稅政策③稅收征管上存在漏洞④對納稅實施了有償返還A.②③④ B.①②③C.①②④ D.①③④解析④的說法否定了稅收的無償性，錯誤。①②③都可能是財政收入減少的原因。答案B13.“你有情，我有情，依法誠信納稅獻真情；你出力，我出力，促進民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會最美麗?！边@條稅收宣傳短信告訴我們()A.國家稅收越多越好B.納稅越多權利越多C.稅務機關必須依法征稅D.要自覺履行納稅義務解析題干信息“獻真情；你出力，我出力”體現(xiàn)了D。在一定時期內，如果國家征稅過多，則意味著企業(yè)、公民的收入減少，不利于企業(yè)的擴大再生產和人民生活水平的提高，A錯誤；稅收是國家依法無償取得的，B錯誤；C正確但與題意無關。故答案選D。答案D14.國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，判斷正確的是()A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D.索要和提供餐