財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法匯報(bào)人：張某某2024-03-07目錄CONTENTS財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤(rùn)表分析現(xiàn)金流量表分析財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析綜合案例分析01財(cái)務(wù)報(bào)表概述CHAPTER財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。定義財(cái)務(wù)報(bào)表可以為企業(yè)內(nèi)部管理者和外部投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供決策有用的信息，幫助他們了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，評(píng)估企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。作用定義與作用反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)以及股東擁有的權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)或虧損。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表反映構(gòu)成股東權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。股東權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表種類持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行編制。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。實(shí)際成本原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息。一致性原則企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)保持前后各期一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在附注中予以說明。01020304財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則02資產(chǎn)負(fù)債表分析CHAPTER流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例和構(gòu)成。資產(chǎn)組成流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的比例和構(gòu)成。負(fù)債組成實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。所有者權(quán)益組成資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨等的質(zhì)量和流動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)減值長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的價(jià)值和收益性。對(duì)可能發(fā)生的資產(chǎn)損失進(jìn)行預(yù)估和準(zhǔn)備。030201資產(chǎn)項(xiàng)目分析流動(dòng)負(fù)債短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等的償債壓力。非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等的穩(wěn)定性和償債能力。所有者權(quán)益分析各項(xiàng)權(quán)益的變動(dòng)情況和原因，評(píng)估企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿ΑＸ?fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率資產(chǎn)負(fù)債表比率分析流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，衡量短期償債能力。負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，衡量長(zhǎng)期償債能力。速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，更嚴(yán)格地衡量短期償債能力。負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比率，衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性。03利潤(rùn)表分析CHAPTER反映企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入總額。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、期間費(fèi)用后的凈額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額，反映企業(yè)最終的盈利狀況。利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，評(píng)估其穩(wěn)定性和增長(zhǎng)性。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，如投資收益、租金收入等。其他業(yè)務(wù)收入評(píng)估企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度和趨勢(shì)，反映企業(yè)的發(fā)展能力。營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率收入項(xiàng)目分析分析企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的成本，評(píng)估其控制情況和變化趨勢(shì)。營(yíng)業(yè)成本分析企業(yè)繳納的稅金及附加情況，了解稅務(wù)政策對(duì)企業(yè)的影響。稅金及附加分析企業(yè)銷售、管理、財(cái)務(wù)等費(fèi)用情況，評(píng)估其合理性和控制效果。期間費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目分析反映企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的盈利能力，評(píng)估其成本控制和定價(jià)策略。毛利率反映企業(yè)整體的盈利能力，評(píng)估其經(jīng)營(yíng)效率和管理水平。凈利率評(píng)估企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)的盈利能力，反映其核心競(jìng)爭(zhēng)力。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)速度和趨勢(shì)，反映其盈利能力的提升情況。利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率利潤(rùn)表比率分析04現(xiàn)金流量表分析CHAPTER123經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入占比。流入結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出占比。流出結(jié)構(gòu)各項(xiàng)活動(dòng)現(xiàn)金流入與流出的比例關(guān)系。流入流出比現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映企業(yè)通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還等占比。現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等占比。03現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等占比。01投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況。02現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金等占比。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析反映企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量吸收投資收到的現(xiàn)金，借款收到的現(xiàn)金等占比?，F(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等占比?，F(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)短期償債能力?，F(xiàn)金債務(wù)總額比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額的比率，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力。銷售現(xiàn)金比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與銷售額的比率，反映企業(yè)銷售收現(xiàn)能力。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率，反映企業(yè)盈利質(zhì)量?，F(xiàn)金流量表比率分析05財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析CHAPTER資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入流出會(huì)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金科目相關(guān)聯(lián)。利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)經(jīng)過調(diào)整，會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用會(huì)和資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益變動(dòng)相關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)報(bào)表間的勾稽關(guān)系營(yíng)運(yùn)能力分析包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，用于評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。盈利能力分析包括銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，用于評(píng)估企業(yè)的盈利能力。償債能力分析包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，用于評(píng)估企業(yè)的短期和長(zhǎng)期償債能力。財(cái)務(wù)報(bào)表綜合比率分析核心指標(biāo)將ROE分解為銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)三個(gè)指標(biāo)，分別反映企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和償債能力。分解指標(biāo)逐層分析通過對(duì)分解指標(biāo)的逐層分析，可以深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。凈資產(chǎn)收益率（ROE），是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。杜邦分析體系包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等內(nèi)容，用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注關(guān)注企業(yè)披露的其他重要信息，如關(guān)聯(lián)交易、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)等，以全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。信息披露分析除了財(cái)務(wù)信息外，還要關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息，如行業(yè)地位、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等，以更全面地評(píng)估企業(yè)的價(jià)值和發(fā)展前景。非財(cái)務(wù)信息分析財(cái)務(wù)報(bào)表附注及信息披露分析06綜合案例分析CHAPTER行業(yè)地位、公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等選擇標(biāo)準(zhǔn)公司基本情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等背景介紹案例公司選擇及背景介紹報(bào)表來源公司官網(wǎng)、證券交易所等報(bào)表種類資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等整理方法數(shù)據(jù)清洗、格式統(tǒng)一、指標(biāo)計(jì)算等案例公司財(cái)務(wù)報(bào)表獲取與整理分析方法01比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分